SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

Sistem Pengendalian Internal meliputi struktur organisasi, metode, dan

ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi,
mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi
dan mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen.

Tujuan Sistem Pengendalian Intern

dibagi menjadi dua macam:
1) pengendalian intern akuntansi (internal accounting control) dan
2) pengendalian intern administratif (internal administrative control).

Pengendalian Intern Akuntansi, yang merupakan bagian dari sistem

pengendalian intern, meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-
ukuran yang dikoordinasikan terutama untuk menjaga kekayaan
organisasi dan mengecek ketelitian
Keandalan Data Akuntansi.
Pengendalian intern akuntansi yang baik akan
menjamin keamanan kekayaan para investor dan
kreditur yang ditanamkan dalam perusahaan
dan akan menghasilkan laporan keuangan yang
dapat dipercaya.

Pengendalian Intern Administratif meliputi

struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran
yang dikoordinasikan terutama untuk
mendorong efisiensi dan dipatuhinya kebijakan
manajemen.
Unsur Sistem Pengendalian Intern
1. Struktur organisasi yang memisahkan
tanggungjawab fungsional secara tegas.
2. Karyawan yang bermutu sesuai dengan
tanggungjawabnya.
3. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan
yang memberikan perlindungan yang cukup
terhadap kekayaan, utang, dan pendapatan
dan biaya.
4. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas
dan fungsi setiap unit organisasi.
 LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Lingkungan pengendalian mencerminkan sikap dan tindakan
para pemilik dan manajer perusahaan mengenai pentingnya
pengendalian intern perusahaan. Efektivitas unsur pengendalian
intern sangat ditentukan oleh atmosfer yang diciptakan lingkungan
pengendalian. Sebagai contoh, dalam suatu perusahaan yang
manajemen puncaknya menganggap anggaran hanya sebagai alat
untuk memenuhi kebutuhan pemilik perusahaan, bukan sebagai
alat manajemen untuk perencanaan dan pengendalian kegiatan
perusahaan, lingkungan ini akan mengakibatkan manajemen
menengah dan karyawan tidak serius dalam melaksanakan
anggaran perusahaan.
Lingkungan pengendalian harus diberi tekanan perhatian,
karena berdasarkan kenyataan, justru lingkungan pengendalian ini
mempunyai dampak besar terhadap keseriusan pengendalian
intern yang diterapkan didalam perusahaan.
Lingkungan pengendalian mempunyai empat unsur:
1. Filosofi dan gaya operasi
2. Berfungsinya dewan komisaris dan komite
pemeriksaan
3. Metode pengendalian manajemen
4. Kesadaran pengendalian

Filosofi
adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi
parameter bagi perusahaan dan karyawannya.
Philosophy merupakan apa yang seharusnya dikerjakan
dan apa yang seharusnya tidak dikerjakan oleh
perusahaan.
Berfungsinya Dewan Komisaris dan Komite Pemeriksaan.
Dalam perusahaan berbentuk perseroan terbatas, jika
penunjukkan akuntan publik dilakukan oleh manajemen
puncak, kebebasan akuntan publik dapat tampak berkurang
dipandang dari sudut pemegang saham. Hal ini karena
manajemen puncak adalah pihak yang seharusnya dinilai
kejujuran pertanggungjawaban keuangannya oleh akuntan
publik, padahal manajemen puncak yang menentukan
pemilihan akuntan publik yang ditugasi dalam pemeriksaan
laporan keuangan yang dipakai untuk pertanggungjawaban
keuangan oleh manajemen puncak.
Oleh karena itu, untuk menciptakan independensi akuntan
publik, perusahaan-perusahaan yang go public sebaiknya
mengalihkan wewenang penunjukkan akuntan publik dari
tangan manajemen puncak ke tangan dewan komisaris atau
komite pemeriksaan.
Metode Pengendalian Manajemen,
merupakan metode perencanaan dan pengendalian alokasi
sumber daya perusahaan dalam mencapai tujuan
perusahaan. Perencanaan dan pengendalian manajemen
dilakukan melalui empat tahap : (1) penyusunan program
(rencana jangka panjang), (2) penyusunan anggaran
(rencana jangka pendek), (3) pelaksanaan dan pengukuran,
dan (4) pelaporan dan analisis.
Proses manajemen perusahaan dimulai dengan perencanaan strategik
yang didalamnya terjadi pro penetapan tujuan perusahaan dan
penentuan strategi untuk mencapai tujuan tersebut. Setelah tujuan
perusahaan ditetapkan dan strategi untuk mencapai tujuan tersebut
dipilih proses manajemen perusahaan kemudian diikuti dengan
dipilih,
penyusunan program-program untuk mencapai tujuan perusahaan yang
ditetapkan dalam perencanaan strategik.
Kesadaran Pengendalian,
dapat tercermin dari reaksi yang ditunjukkan oleh manajemen
dari berbagai jenjang organisasi atas kelemahan pengendalian
yang ditunjuk oleh akuntan itern atau akuntan publik. Jika
manajemen segera melakukan tindakan koreksi atas temuan
kelemahan pengendalian yang dikemukakan oleh akuntan
publik, hal ini merupakan petunjuk adanya komitmen
manajemen terhadap penciptaan lingkungan pengendalian
yang baik.
BERIKUT FORMAT PPT yang Harus dibuat
JUDUL
LATAR BELAKANG PEMAPARAN
Referensi buku Purwiyanto
(2015), Mulyadi (2016),
Nurbatin (2018)

1. uraikan singkat kondisi obyek usaha yang belum memiliki

pembukuan terstandar akuntansiapakah ada konsep SIKLUS
AKUNTANSI terimplementasi sebagai pembukuan dan konsep
POAC terimplementasi sebagai PENGELOLAAN KEUANGAN di
obyek usaha anda
2. Uraikan kondisi pembukuan seadanya di obyek usaha-misal
hanya mampu menyusun buku besar ataiu hanya kas masuk dan
kas keluar -- tidak implementasi SA dan POAC
3. Buat KESIMPULAN-tidak ada SA dan POAC terimplementasi
maka tidak ada pembukuan terstandar akuntansi sehingga tidak
ada informasi keuangan output laporan keuangan, tidak ada unsur
POAC terimplementasi tidak mampu mengelola keuangan
sehingga tidak dapat meciptakan dan mengefetivitaskan
pengendalian internal. Sebaliknya bila ada salah satu unsur SA
dan POAC dapat sebagai SIA menunjang pengendalian internal
dapat diciptakan, diimplementasikan dan diefektivtaskan
KEBIJAKAN MUTU AKUNTANSI KEUANGAN

1. Buat usulan kebijakan mutu khusus/fokus pada

akuntansi keuangan
2. Buat usulan Kebijakan berdasarkan unsur dalam
tahap SIKLUS AKUNTANSI sesuaikan dengan
kondisi di obyek usaha

Referensi buku Purwiyanto

(2018), Nurbatin (2018)
 KEBIJAKAN MUTU KELOLA KEUANGAN

1. Buat usulan kebijakan mutu khusus/fokus pada

KELOLA KEUANGAN -berkonsep pada
manajemen keuangan
2. Buat usulan Kebijakan berdasarkan unsur dalam
tahap POAC sesuaikan dengan kondisi di obyek
usaha
 PROFIL USAHA/PT/CV (Obyek usaha)

1. Buat Profil singkat sebagai identitas dari

tempat/lokasi obyek usaha anda!
2. Sebutkan Lokasi (alamat, nomer tlp, Nomor ijin
usaha jika ada), nomer pengusaha kena pajak jika
ada), jenis usaha, betuk usaha, produk jasa apa
atau produksi barang apa, jumlah tenaga kerja
berapa, usaha uda berjalan berapa tahun,
keunggulan dari usaha/objek usaha anda!
VISI& MISI PADA USAHA/PT/CV (Obyek usaha)

Buat usulan sebagai perbaikan visi dan misi di

obyek usaha namun tetap sesuaikan dengan kondisi
dan kebijakan mutu akuntansi dan kelola keuangan
di obyek usaha
 STRUKTUR ORGANISASI

1. Buat usulan gambar struktur organisasi sebagai

rekomendasi kepada usaha/PT/FIRMA
2. Uraikan job deskripsi masing-masing bagian/unit
3. Unit terkait dalam SO harus sesuai dengan
unit/bagian yang akan dimasukkan dalam SOP dan
bagan Alir (flowchart)

Referensi buku Nurbatin (2018)

 DAFTAR SOP (usulan yang dirancang)

1. Buat usulan SOP Akuntansi keuangan dan Kelola

keuangan
2. 5 SOP Akuntansi Keuangan dan 5 Kelola
Keuangan
3. Usulan SOP untuk pertemuan minggu tgl 7 Oktober
2018 masih berupa judul SOP saja!

Referensi buku Nurbatin (2018)

 BAGAN ALIR FLOWCHART (usulan yang dirancang)

1. Rancang Flowchart alur operasional penjualan

produk/jasa di Obyek usaha anda!
2. Rancang Flowchat Penerimaan Kas di Obyek usaha
anda!

Referensi buku Nurbatin (2018)

 DAFTAR BUKU REFERENSI TUGAS PPT

1. Mulyadi. 2016. Sistem Akuntansi. Cetakan ke-4 Edisi Ketiga.

Penerbit Salemba Empat: Jakarta.
2. Purwiyanto. 2015. Pengantar Akuntansi. Malang: Surya Pena
Gemilang.
3. Purwiyanto, 2018. Sistem Mutu Manajemen. Malang. Penerbit:
Surya Pena Gemilag Malang.
4. Nurbatin, Defia; Lestari, Pudji. 2018. Pengembangan Prosedur
Sistem Informasi Akuntansi Rumah Sakit Berbasis Sistem Mutu:
Produk Customize di RSU Universitas Muhammadiyah Malang.
Aditya Media Grup: Malang.