RESUME HASIL AUDIT STOCK OPNAME UNIT

PT. PRIMA PUTRA ADI WAHANA – ISUZU

ALL CABANG
PER 01 AGUSTUS 2019

Lingkup pemeriksaan stock opname unit terdiri dari pemeriksaan cabang dekat dan cabang jauh
dengan membandingkan stock program vs fisik berdasarkan tarikan program per 01 Agustus 2019.
Selama proses pemeriksaan terdapat beberapa temuan yaitu:
1. Stock HO dan Cabang Lombok
URAIAN TEMUAN TANGGAPAN AUDITEE
1. Ditemukan adanya selisih kurang unit stock HO Berdasarkan keterangan accounting HO,
sebanyak 4 unit yang disebabkan karena adanya pengakuan DO di system diinput setelah
penjualan unit ke CV. Dwi Jaya Motor (DJM) yang adanya pembayaran dari CV. Dwi Jaya
belum dilakukan DO secara system. Adapun data Motor (DJM). Per Agustus 2019 konfirmasi
kendaraan sebagai berikut: ke pihak DJA masih belum ada
- MHCNLR55HJJ078870 (NLR 55 B LX) DO DJM- pembayaran untuk stok tersebut.
ZAINAL ARIFIN (Penjualan tgl 01 September
2018) Per 01 Juli 2019 DO sudah berjalan
selama 303 Hari
- MHCNMR71LJJ091577 (NMR 71T SDL) DO
DJM- AGUS BUDIANTO (Penjualan tgl 07 Juli
2018) Per 01 Juli 2019 DO sudah berjalan
selama 359 Hari
- MHCPHR54CJJ401011 (TRAGA PICK UP) DO
DJM- JOHNY SUHARTONO (Penjualan 05 Mei
2018) Per 01 Juli 2019 DO sudah berjalan
selama 422 Hari
- MHCPHR54CJJ401012 (TRAGA PICK UP) DO
DJM- HENDRO RAHARDJO (Penjualan tgl 9
Agustus 2018) Per 01 Juli 2019 DO sudah
berjalan selama 329 Hari.
( TEMUAN BERULANG )
2. Cabang Kupang

URAIAN TEMUAN TANGGAPAN AUDITEE

1. Ditemukan adanya selisih lebih stock unit di - Berdasarkan keterangan dari kepala
cabang Kupang, data kendaraan sebagai berikut: cabang, unit tersebut masih menunggu
a. Unit dengan no rangka MHCN1R71LGJ077431 surat pembatalan pemesanan unit dari
(Bus), dimana unti tersebut di DO sebanyak 2x pihak DPRD Kupang.
yang menyebabkan selisih lebih sock unit.
Rincian DO sebagai berikut:
- DO pertama dilakuakan di tahun 2017 atas
nama BEND.PENG. SEKRETARIAT DPRD
KABUPATEN KUPANG, namun DO tersebut
di batalkan dan stock unit dimasukkan
kembali ke system.
- DO kedua dilakukan pada tgl 10 Juli 2018
atas nama BEND.PENG. SEKRETARIAT
DPRD KABUPATEN KUPANG, dan unit
belum di ambil sampai dengan tgl 01 Juli
2019.
b. Adanya unit dengan no rangka - Berdasarkan keterangan dari Admin
MHCNMR71HJJ091588 (NMR71 DUMP Stock HO, unit tersebut sudah diajukan
TRUCK) yang belum dimasukkan ke system MI tgl 4 Mei 2019 ke tim IT untuk di
NAV. masukkan ke system NAV. Sementara
( TEMUAN BERULANG ). keterangan IT (Fanny) stock unit
tersebut sedang proses masuk ke
system.
2. Ditemukan adanya selisih lebih stock sebanyak 1 - Stok tersebut sudah diambil customer
unit di cabang Kupang, dimana stok tersebut pada Rabu sore tgl 31 Juli 2019 (
merupakan unit yang sudah DO a/n Aloysius Bana setelah laporan stok akhir bulan
type Traga Pick UP, no rangka dikirim.
MHCPHR54CKJ405440. * laporan stok cabang Kupang cut off
per tgl 31 Juli 2019.
 3. Cabang Cikarang
URAIAN TEMUAN TANGGAPAN AUDITEE
1. Ditemukan adanya unit yang double input ke system NAV. Data
kendaraan sebagai berikut:
- MHCNLR55HJJ082038 (NLR 55 T)
Unit di input ke system tgl 1 Des 2018
(sampai proses post) & tgl 21 Des 2018
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke PT. Satria Antaran Prima tgl 28 Des
2018 (data terlampir)
- MHCNLR55EKJ083377 (NLR 55 T X)
Unit di input ke system tgl 1 April 2019
(belum sampai proses post) & tgl 1 April 2019
(sampai proses post). Kemudian unit di jual ke
PT. VTB Jaya Makmur tgl 5 April 2019 (data
terlampir)
- MHCNLR55EKJ083764 (NLR 55 T X)
Unit di input ke system tgl 22 April 2019
(sampai proses post) & tgl 22 April 2019
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke PT. Kalibata Sarana Distrindo tgl 25
April 2019 (data terlampir)
- MHCNLR55HJJ080970 (NLR 55 B LX)
Unit di input ke system tgl 12 Des 2018
(sampai proses post) & tgl 28 Des 2018
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke PT. Perkasa Gemilang tgl 28 Des 2018
(data terlampir)
- MHCNMR71LJJ098061 (NMR 71T SDL)
Unit di input ke system tgl 21 Des 2018
(sampai proses post) & tgl 1 Januari 2019
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke PT. Satria Antara Prima tgl 28 Des 2018
 (data terlampir)
- MHCGVR34HJJ001200 (GVR 34 H)
Unit di input ke system tgl 26 Nov 2018
(sampai proses post) & tgl 30 Nov 2018
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke Budi Wijaya tgl 30 Nov 2018 (data
terlampir)
- MHCNLR55HKJ085225 (NLR 55 T LX)
Unit di input ke system tgl 26 Juni 2019
(belum sampai proses post) & tgl 27 Juni 2019
(sampai proses post). Kemudian unit di jual ke
PT. Arga Putra Sukses Abadi tgl 28 Juni 2019
(data terlampir)
- MHCPHR54CKJ405493 (TRAGA BOX)
Unit di input ke system tgl 1 Juni 2019
(sampai proses post) & tgl 26 Juni 2019
(belum sampai proses post). Kemudian unit di
jual ke PT. Beta Gasindo Agung tgl 29 Juni
2019 (data terlampir)

( TEMUAN BERULANG )
2. Ditemukan adanya selisih lebih 1 unit dimana umur stock Berdasarkan komfirmasi ke
cukup lama yang belum di masukkan ke system NAV. Data cabang, di dapatkan beberapa
kendaraan sebagai berikut: informasi sebagai berikut:
- MHCTBR54FKK178373 (TBR 54) - Sementara untuk unit
Admin Stock cikarang sudah input ke stock tgl MHCTBR54FKK178373 (TBR
1 April 2019, namun proses penginputan 54) Admin stock Cikarang
belum tuntas. Admin stock Cikarang belum LUPA melakukan proses
melakukan proses Quantity Received di Quantity Received di
system. system.
Umur stock per tgl 1 Agustus 2019 adalah 218
Hari
( TEMUAN BERULANG )

3. Ditemukan adanya selisih lebih 3 unit yang disebabkan Batal Berdasarkan keterangan ADH
DO dan belum dimasukkan ke system NAV, data kendaraan cabang:
sebagai berikut: - Pembatalan DO PT. Mitra
- MHCNMR71LGJ078033 (NMR 71T SD L) Tata disebabkan karena
PT. Mitra Tata kontrak dengan pihak ke 3
dibatalkan, sehingga tidak
ada pembayaran dari
pihak leasing.

- MHCFVZ34NJJ000516 (FVZ 34 N HP 6,1 (N)) - Untuk pembatalan DO PT.

PT. Artha Mixerindo. Artha Mixerindo
disebabkan karena pecah
kongsi (manajemen) dan
salah satu direktur tidak
menyetujui untuk
pembelian unit tersebut.
( TEMUAN BERULANG )

- MHCFVR34HJJ001098 (FVR 34 P-TH) - Tidak ada berita acara

Sudarto pembatalan tertulis dari
customer, berdasarkan
konfirmasi dari cabang (
sales ) bahwa customer
 batal pembelian
dikarenakan keperluan
berobat anak ybs ( sakit
kanker ).
- Pihak cabang belum
membuatkan MI untuk
penginputan 3 stock
tersebut ke NAV.

4. Ditemukan adanya selisih kurang sebanyak 2 unit, yang

dikarenakan pembatalan DO dari IAMI atas pembelian PPA - Berdasarkan email dari
Cabang Cikarang dengan Type NLR 55 T LX sebanyak 2 unit ( IAMI pembatalan DO
No rangka MHCNLR55HKJ085280 dan tersebut dari koordinator
MHCNLR55HKJ085281 ) invoice 2223099093 dan Sales IAMI ( Bp Caessy )
2223099094 tgl 11-7-2019 dibatalkan IAMI pada tgl 12-7- yang dikirimkan ke PPA
2019 ( email konfirmasi terlampir ), namun secara system cab Cikarang pada tanggal
belum ada pembatalan dari pihak cabang, sehingga stok 17 Juli 2019
tersebut masih muncul di system.
Pembatalan DO dari IAMI tersebut tidak ditindaklanjuti
dengan pembatalan atas inputan stok di system dan
penghapusan nilai Hutang sebesar Rp 470.937.958,-.

5. Ditemukan adanya selisih kurang sebanyak 1 unit yang

disebabkan karena Pengiriman Stok ( Type NLR 55 B LX, No - Konfirmasi cabang
rangka MHCNLR55HJJ081317 ) dari cabang Cikarang ke PT Cikarang bahwa unit
Dwi Jaya Adiwahana dimana stok dikirim pada tgl 25 tersebut akan dibantu jual
Februari 2019 tetapi tidak dilakukan Mutasi ke HO secara oleh PT Dwijaya ( surat No
system terlebih dahulu atau jika unit tersebut dijual melalui 084 / ADM_STOCK/DJA-
PPA Cikarang, tidak ada laporan penjualan cabang Cikarang MJK/II/2019 ).
untuk Dwi jaya dgn No rangka tersebut.

Pada PT Dwi Jaya unit tersebut telah terjual pada bulan

April 2019 dengan customer a/n Heru Widanarko DO
- Konfirmasi PT Dwi Jaya
cabang Jombang.
 bahwa benar unit tersebut
sudah terjual. Secara
laporan DO untuk
performance perusahaan
masuk ke PT DJA, tetapi
secara DO laporan ke IAMI
masuk ke PPA.
6. - Ditemukan adanya selisih kurang sebanyak 1 unit, yang
disebabkan karena Pengiriman Stok ( Type NMR 71 THD 6.1 - Konfirmasi cabang Lombok
, No rangka MHCNMR71HHJ084890 ) dari cabang Cikarang bahwa benar unit tersebut di
ke Cabang Lombok dimana stok dikirim ( surat jalan masih kirim dari Cikarang dan sudah
belum ditemukan ) tetapi tidak dilakukan Mutasi ke HO diinput Penjualan pada
secara system terlebih dahulu atau penghapusan stok dari program lama.
system karena unit sudah di alihkan ke cab Lombok.
 Unit sudah terjual di cabang Lombok pada bulan
Desember 2018 a/n Lalu Slamet Riyadi ( JU180102048 –
Program Lama).

7. Ditemukan adanya kesalahan penginputan no rangka stok

unit. Seharusnya no yang terinput adalah
MHCNLR55HKJ084891 tetapi diinput di system adalah
dengan no 2223098353, dimana setelah dilakukan
pengecekan berkas ternyata no tersebut adalah No Faktur
Kendaraan dari IAMI.
 8. Tidak dapat dipastikan bahwa semua unit yang ada di
Gudang dalam kondisi terawat dengan baik, dimana dari
foto stok yang dikirim oleh Penanggung jawab Stok, terlihat
bahwa stok dalam keadaan tidak bersih ( foto terlampir ).

Mataram, 07 Agustus 2019

Audit Mengetahui,

Ilham Putra Nasution Ali Mahdi Erwin Haryandi

Internal Audit FA Manager Head Internal Audit