PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

TRIWULAN III TAHUN 2021

Badan Penelitian dan Pengembangan Kesehatan
AGENDA PEMBAHASAN

Mekanisme dan
Potret
Proses
Rekonsiliasi &
Penyusunan
Profil Kualitas
LKKL
LK Triwulan III
Triwulan III
2021
Tahun 2021
Dasar Hukum
PMK : 222/PMK.05/2016 tentang Perubahan atas PMK nomor
177/PMK.05/ 2015 tentang Pedoman Penyusunan dan
Penyampaian LKKL

Surat Ditjen Perbendaharaan nomor S-234/PB/2021 tanggal 30

September 2021 tentang Penyusunan Laporan Keuangan
Kementerian Negara/Lembaga Triwulan III Tahun 2021
Rencana Jadwal Rekonsiliasi dan Penyampaian LK Berjenjang

Jadwal Rekonsiliasi Eksternal *)

Agenda Jadwal
Open Period I 1 – 13 Oktober 2021
Close Period 14 Oktober 2021
Open Period II 15 – 29 Oktober 2021
*) Sesuai surat Dirjen Perbendaharaan No. S-22/PB/PB.6/2021
K/L dapat mengajukan permintaan open – close period selama pelaksanaan open period II

Jadwal Penyampaian LK *)
Entitas Jadwal
UAKPA 15 Oktober 2021
UAPPA-W 20 Oktober 2021
UAPPA – E1 25 Oktober 2021
UAPA 1 November 2021
*) Sesuai surat Dirjen Perbendaharaan No. S-234/PB/2021
Mekanisme & Proses Penyusunan LKKL Triwulan
III Tahun 2021

5
Aplikasi Pelaporan Yang Digunakan
Satker (UAKPA) melakukan rekonsiliasi eksternal periode bulan September
2021 untuk selanjutnya angka yang tersaji pada aplikasi e-Rekon&LK sebagai dasar
penyusunan LK tingkat UAKPA, UAPPA-W, UAPPA-E1, dan UAPA,
LKKL Triwulan III Tahun 2021

SAIBA Satker versi 21.0.0 SIMAK BMN Satker versi Aplikasi Persediaan versi
atau yang lebih baru 21.0.0 atau yang lebih baru 21.0.0 atau yang lebih baru

6
 Komponen Laporan Keuangan pada LKKL TW III 2021

disusun untuk transaksi s.d. 30 September 2021. Lembar muka (face) masing-masing
Laporan Realisasi
1 Anggaran (LRA)
laporan tersebut disajikan berdasarkan Laporan Reaìisasi Pendapatan dan Belanja
bulan September 2021 dan dibandingkan dengan 30 September 2020

Laporan
2 Operasional (LO)
disusun untuk transaksi sampai dengan 30 September 2021 dan díbandingkan dengan
30 September 2020

Laporan Perubahan
3 Ekuitas (LPE)
disusun untuk transaksi sampai dengan 30 September 2021 dan dibandingkan dengan
30 September 2020

4 Neraca
disusun untuk transaksi per 30 September 2021. Lembar muka (face) masingmasing
laporan tersebut dibandingkan dengan Neraca per 31 Desember 2020 audited

5 Catatan atas Laporan

Keuangan (CaLK)
disusun dengan mengungkapkan hal-hal yang diharuskan atau dianjurkan dalam
Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan Buletin Teknis SAP
7
 Penyajian Akun-Akun pada Laporan Keuangan
Akun Penyajian Saldo

a. Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 September 2021 sesuai dengan nilai pada aplikasi e-Rekon&LK.

Saldo tersebut dihasilkan dari jurnal penyesuaian pada Aplikasi SAIBA / SAKTI
b. Kas di Bendahara Penerimaan dengan akun Kas di Bendahara Penerimaan pada sisi debet dengan akun
pendapatan LO terkait pada sisi kredit

Entitas harus sudah melakukan pencatatan/penjurnalan untuk transaksi-

c. Kas Lainnya dan Setara Kas transaksi Kas Lainnya dan Setara Kas s.d. tanggal 30 September 2021

d. Kas di BLU per 30 September 2021

Entitas harus sudah melakukan pencatatan/penjurnalan untuk transaksi-

e. Investasi (BLU) transaksi Investasi (BLU) s.d. tanggal 30 September 2020.

Entitas melakukan pencatatan/penjurnalan untuk transaksi-transaksi Piutang

f. Piutang PNBP PNBP s.d. tanggal 30 September 2021

saldo penyisihan per 30 Juni 2021 atau sama dengan saldo Penyisihan piutang
g. Penyisihan Piutang pada LK semester I Tahun 2021

8
 Penyajian Akun-Akun pada Laporan Keuangan
Akun Penyajian Saldo

1. Entitas telah melakukan pencatatan atas semua mutasi persediaan pada

Aplikasi Persediaan/ Modul Persediaan pada aplikasi SAKTI.
2. Pencatatan atas transaksi persediaan dilakukan hanya dengan Aplikasi
Persediaan/ Modul Persediaan pada aplikasi SAKTI, kecuali untuk BLU yang
telah memiliki aplikasi mandiri yang khusus dan komprehensif.
3. Entitas tidak diperkenankan menggunakan jurnal manual untuk mencatat
h. Persediaan persediaan pada Aplikasi SAIBA / SAKTI, kecuali apabila jurnal yang dihasilkan
dari Aplikasi Persediaan / SIMAK BMN (Modul Persediaan dan Modul Aset
Tetap pada aplikasi SAKTI) tidak tepat.
4. Opname fisik atas Persediaan tidak wajib dilakukan.
5. Akun Persediaan yang Belum Diregister dapat tersaji pada LKKL Triwulan III
Tahun 2021 dengan menjelaskan penyebabnya dalamCaLK.

Piutang Tagihan Tuntutan

i. Perbendaharaan/Tuntutan Saldo per 30 September 2021
Ganti Rugi

9
 Penyajian Akun-Akun pada Laporan Keuangan
Akun Penyajian Saldo
Akun Aset Tetap Belum Diregister dan Aset Lainnya Belum Diregister dapat
j. Aset Tetap dan Aset Lainnya tersaji pada LKKL Triwulan III Tahun 2021 dengan menjelaskan penyebabnya
dalam CaLK

akumulasi penyusutan sampai dengan 30 Juni 2021 atau semester I Tahun 2021,
kecuali terdapat transaksi BMN yang menghasilkan pencatatan penyusutan
k. Akumulasi Penyusutan transaksional atau menimbulkan pergeseran saldo akumulasi penyusutan
semester I tahun 2021

Akumulasi amortisasí sampai dengan 30 Juni 2021 sesuai dengan nilai pada
l. Akumulasi Amortisasi aplikasi e- Rekon&LK, kecuali terdapat transaksi BMN yang menimbulkan
pergeseran sałdo akumulasì amortìsasi semester I tahun 2021

m. Uang Muka dari KPPN per 30 September 2021

Entitas harus sudah melakukan pencatatan atas seluruh transaksi Utang kepada
n. Utang kepada Pihak Ketiga Pihak Ketiga sampai dengan tanggal 30 September 2021.

Hibah Langsung yang Belum

o. Disahkan
per 30 September 2021

saldo atas semua transaksi pendapatan sampai dengan tanggal 30 September 1

 Penyajian Akun-Akun pada Laporan Keuangan
Akun Penyajian Saldo

Beban Pegawai, Beban Barang dan Jasa,

Beban Pemeliharaan, Beban Perjalanan
q. Dinas, Beban Barang yang Untuk
Diserahkan kepada Masyarakat/Pemda,
dan Beban Bantuan Sosial
saldo atas semua transaksi terkait sampai dengan tanggal 30 September 2021.
Penyesuaian tidak diperlukan atas transaksi beban-beban di atas. Penyesuaian
dilakukan pada tanggal 31 Desember 2021.

Beban penyusutan sampai dengan 30 Juni 2021 atau semester I Tahun 2021,
r. Beban Penyusutan kecuali terdapat transaksi BMN yang menimbulkan pergesaran saldo beban
penyusutan semester I tahun 2021.

Beban penyusutan sampai dengan 30 Juni 2021 atau semester I Tahun 2021,
s. Beban Amortisasi kecuali terdapat transaksi BMN yang menimbulkan pergesaran saldo beban
amortisasi semester I tahun 2021.

Beban Penyisihan Piutang Tak beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih s.d. Juni 2021 atau per semester I Tahun
t.
Tertagih 2021

transaksi ekuitas s.d. 30 September 2021. Pengungkapan atas akun-akun ekuitas

mengacu pada PMK Nomor 222/PMK.05/2016 tentang Perubahan atas eraturan
u. Akun-akun Ekuitas Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan
Penyampaian LKKL.
1
 Pelaporan BMN

Mengingat Laporan BMN disusun setiap semester

dan tahunan maka data penyusutan dan amortisasi
atas BMN yang akan dicantumkan dalam LKKL
Triwulan III Tahun 2021 dapat menggunakan data
dari Laporan BMN Semester 1 Tahun 2021.
 Pelaporan PC PEN TA 2021

Program PC – PEN masih

menjadi isu strategis pada Ketepatan penggunaan
TA 2021 dengan alokasi akun khusus COVID-
anggaran yang sangat signifikan
19

Mitigasi Risiko Audit

Tahun 2021 dari sisi pelaksanaan Kecukupan pengungkapan
anggaran,pertanggungjawaban, atas realisasi belanja dan
serta pengungkapan pada LK realisasi output PC PEN
 Langkah-Langkah Pelaporan PC PEN TA 2021

3
1
Identifikasi dan pemetaan alokasi
DIPA per masing-masing Satker Melakukan identifikasi ketepatan
baik Program PEN dan Penanganan penggunaan akun khusus dan akun
Covid-19 regular, dan jika terdapat ketidaktepatan
akun agar segera dilakukan revisi/ralat
dokumen sumber

4
2 Memastikan kembali pada LK Semester I Tahun
K/L Pelaksana PEN telah melakukan 2021, telah menyajikan secara wajar
tagging atau penandaan atas realisasi anggaran termasuk hibah langsung, hasil
realisasi Program PC PEN, baik operasi, perubahan ekuitas, dan posisi
dengan akun keuangan disertai pengungkapan yang
khusus maupun akun reguler memadai dalam CaLK
Potret Rekonsiliasi & Profil Kualitas
Laporan Keuangan Triwulan III 2021

15
Potret Rekonsiliasi September 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

TDK Netto (Per TDK Absolut (Per Satker TDK

Jenis TDK
Satker) Satker) TDK COA

Pagu Belanja 0 0 0 0
Belanja 0 0 0 0
A
Pengembalian Belanja 0 0 0 0
Est. Pendapatan Bukan Pajak 0 0 0 0
Pendapatan Bukan Pajak 0 0 0 0
Pengembalian Pendapatan Bukan
Pajak 0 0 0 0
Est. Pendapatan Pajak 0 0 0 0
Pendapatan Pajak 0 0 0 0
Pengembalian Pendapatan Pajak 0 0 0 0
Pengesahan MPHLBJS 0 0 0 0
Kas di Bendahara Pengeluaran 0 0 0 0
Kas BLU 0 0 0 0
Kas Hibah Langsung 0 0 0 0
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021
Data SAI Jumlah Baris Nilai Absolut Rupiah
Neraca Tidak Balance 0 0
Saldo Tidak Normal 1 49.830.000
Akun Non Referensi 0 0
Aset Belum di Register A 2 183.449.874.322
Pagu Minus 5 24.352.012
Peng. Belanja Melebihi Belanja 0 0
Validasi Tanggal Buku SAI 0 0

1. Saldo tidak normal berupa Aset belum Diregister, sepanjang muncul karena belum adanya penginputan
dokumen sumber belanja dijelaskan dalam CaLK
2. Aset belum register segera diselesaikan agar tidak muncul pada LK Tahunan
3. Pagu minus diselesaikan melalui pemutakhiran data pagu antar aplikasi atau penyelesaian revisi DIPA/POK ke
kanwil DJPb
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Data SAI Jumlah Baris Nilai Absolut Rupiah

Neraca Tidak Balance 0 0
Saldo Tidak Normal 1 49.830.000

A
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Data SAI Jumlah Baris Nilai Absolut Rupiah

Neraca Tidak Balance 0 0
Aset Belum di Register 2 183.449.874.322

A
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Data SAI Jumlah Baris Nilai Absolut Rupiah

Neraca Tidak Balance 0 0
Pagu Minus 5 24.352.012

A
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Profil Lainnya Jumlah Baris Beda Nilai Netto Beda Nilai Absolut Beda
Transfer Keluar/Masuk 16 -15.119.206.742 19.266.734.742
Resiprokal BLU 0 0 0
Saldo Satker Inaktif 0 0 0
Reklasifikasi Keluar/Masuk
A 0 0 0
Rekon SP2D Bel. Modal 1 -860.000 860.000
Rekon GL VS BMN 4 205.756.770.437 205.890.774.437
Kas BP VS Uang Muka KPPN 0 0 0
1. Selisih TK-TM, koordinasi pengisian data oleh masing-masing satker pengirim dan satker penerima
2. Selisih rekon SP2D Belanja Modal, cek kembali kesesuaian input data SP2D antara SAIBA dengan SIMAK BMN, tanggal
SP2D, Nomor SP2D, akun 6 digit
3. Selisih rekon GL Vs BMN, lakukan prosedur rekonsiliasi internal antara SAIBA dengan SIMAK BMN, pastikan akun2 aset
belum register sudah ditindaklanjuti.
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Profil Lainnya Jumlah Baris Beda Nilai Netto Beda Nilai Absolut Beda
Transfer Keluar/Masuk 16 -15.119.206.742 19.266.734.742

Dst……
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Profil Lainnya Jumlah Baris Beda Nilai Netto Beda Nilai Absolut Beda
Rekon SP2D Bel. Modal 1 -860.000 860.000

Dst……
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021

Profil Lainnya Jumlah Baris Beda Nilai Netto Beda Nilai Absolut Beda
Rekon GL VS BMN 4 205.756.770.437 205.890.774.437

Dst……
 Profil Kualitas LK Triwulan III 2021 *) posisi data e-Rekon per 13 Okt 2021
Telaah Pos-Pos Neraca Percobaan 30 September 2021

A
TERIMA KASIH