PEDOMAN

PENYUSUNAN DAN
PENYAMPAIAN LKKL
TW III 2022
 Peraturan Terkait
1. PMK 222/PMK.05/2016 – Pedoman
Penyusunan dan Penyampaian LKKL
2. PMK 215/PMK.05/2016 – Sistem Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat
3. PMK 212/PMK.05/2019 – Jurnal Akuntansi
Pemerintahan pada Pemerintah Pusat
4. PMK 171/PMK.05/2021 – Pelaksanaan Sistem
SAKTI
5. S-32/PB/PB.6/2022 – Pelaksanaan Rekonsiliasi
Eksternal Tingkat UAKPA dan KPPN Periode
Semester II Tahun 2022
6. S-40/PB/PB.6/2022 – Penyusunan dan
Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga Triwulan III Tahun 2022
 Proses Penyusunan LK SAKTI

Migrasi Saldo
Awal Pendetilan Validasi dan Posting Jurnal & Tutup Periode Pelaporan

Persediaan Komitmen Jrn Komitmen Neraca Saldo Rekonsiliasi

Pembayaran Jrn Pembayaran
Aset Tetap Lap Basis Kas
Bendahara Jrn Bendahara
Saldo Neraca Lap Basis
Jrn Persediaan Jrn Persediaan Akrual
Jrn Aset Tetap Jrn Aset Tetap Lap BMN
Piutang Konsol
Jrn Manual/
GLP Penyesuaian
Timeline Rekonsiliasi Periode September

1 Okt 14 Okt 17 Okt 17 Okt 23 Okt

Batas Waktu TMT Pengenaan Perbaikan Data

Penerbitan SHR Sanksi Rekonsiliasi hingga
Tidak Kena Sanksi terbit SHR

Jadwal pelaksanaan rekonsiliasi eksternal dan batas waktu penerbitan SHR mengacu
pada S-32/PB/PB.6/2022 tanggal 10 Agustus 2022 tentang Pelaksanaan Rekonsiliasi
Eksternal Tingkat UAKPA dan KPPN Periode Semester II Tahun 2022
Timeline Rekonsiliasi Periode Oktober

Jadwal pelaksanaan rekonsiliasi eksternal dan batas waktu penerbitan SHR mengacu
pada S-32/PB/PB.6/2022 tanggal 10 Agustus 2022 tentang Pelaksanaan Rekonsiliasi
Eksternal Tingkat UAKPA dan KPPN Periode Semester II Tahun 2022
 PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LK
LK Triwulan III Tahun 2022 untuk setiap jenjang Unit Akuntansi & Unit Pelaporan disampaikan
paling lambat tanggal 31 Oktober 2022 dengan menggunakan data transaksi terbuku pada
Aplikasi SAKTI sampai dengan tanggal 30 September 2022
Sampaikan softcopy laporan keuangan
ke KPPN Pontianak melalui email
verak042@gmail.com
Poin Poin Penting
1. Seluruh transaksi s.d Triwulan III Tahun 2022 telah diselesaikan di Aplikasi SAKTI dan
telah terbit SHR untuk rekonsiliasi periode September 2022.
2. Jadwal Penerbitan SHR sebagaimana S-32/PB/PB.6/2022 :

3. Untuk menjaga pergerakan data, dilakukan Cut-Off atas summary data dari SAKTI
ke MonSAKTI pada tanggal 23 Oktober 2022 pukul 23.59 WIB.
4. Penyusunan LK Triwulan III Tahun 2022 untuk setiap jenjang EA&EP menggunakan
data Aplikasi MonSAKTI (diunduh mulai tanggal 24 Oktober 2022 pukul 06.00 WIB)
Ketentuan Tutup Periode

• Tutup Buku Modul GLP periode September 2022 baru dapat dilaksanakan ketika
pelaksanaan Rekonsiliasi Eksternal periode September 2022 telah berakhir pada tanggal
14 Oktober 2022
• Satker tetap dapat melakukan Tutup Buku Modul Persediaan dan Modul Aset, apabila
transaksi telah diinput tanpa harus menunggu akhirnya periode rekon September 2022
• Satker yang belum menyelesaikan perekaman transaksi di semua Modul SAKTI dan/atau
belum memperoleh SHR dan/atau masih memiliki indikasi permasalahan lainnya agar
tidak melakukan tutup periode bulan September 2022.
 PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

JENIS KOMPONEN LAPORAN KEUANGAN

LRA LAPORAN OPERASIONAL

01 data pembanding
02 data pembanding
30 September 2021 30 September 2021

LPE NERACA
03 data pembanding
04 data pembanding
30 September 2021 31 Desember 2021 (Audited)

Laporan Keuangan juga dilengkapi dengan

CaLK
05 Disertai pengungkapan dan
Lembar Pernyataan Telah direviu dan Pernyataan
Tanggung Jawab serta ditandatangani oleh Pejabat
penyajian atas dampak Covid-19 yang Berwenang
 PENINGKATAN KUALITAS LK TW III

Memastikan permasalahan pada LKKL Menindaklanjuti temuan BPK terhadap

Smt. I Tahun 2022 telah ditindaklanjuti LKKL Tahun 2021

Memanfaatkan dan menindaklanjuti Melakukan sinergi bersama Aparat

menu To Do List, Monitoring, dan Pengawas Intern Pemerintah dalam
Daftar/Rincian pada Aplikasi MonSAKTI menjaga keandalan penyajian LKKL

Melakukan telaah mulai dari tingkat

Satker, Wilayah, Eselon I, hingga K/L

Mengimplementasikan Pengendalian
Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK)
 Evaluasi LK Semester I
Aset Belum Diregister yang
Saldo Tidak Normal dan Tidak Realisasi Melebihi Pagu
Belum Diregister tidak disertai
dijelaskan Dalam CALK (Pagu Minus)
Penjelasan

pendapatan perpajakan pada Penggunaan akun-akun

Penyajian Persediaan yang
K/L non Kementerian pendapatan khusus BUN
Tidak Sesuai Tusi K/L
Keuangan oleh K/L

CaLK yang belum memadai,

Penggunaan akun-akun PNBP spt pengungkapan atas
yang tidak sesuai tusi K/L output Program PC PEN dan
PN Tahun 2022
 Monitoring Permasalahan Data Monsakti Akhir Sept 22

PERMASALAHAN PETUNJUK PENYELESAIAN

Perbedaan Rekonsiliasi SAKTI – SPAN yg Lamp II S-40/PB/PB.6/2022 – Juknis

01 mengakibatkan TDK Rupiah dan COA Penyelesaian TDK

Monitoring di MonSAKTI – Penyelesaian

02 Daftar to do list Modul Pelaporan
case by case

Terdapat K/L yang belum menyelesaikan

03 proses Migrasi sampai Upload BAM
S-142/PB/2022 – Pelaksanaan Migrasi

Satker belum melakukan Normalisasi dan S-30/PB/PB.6/2022 – Normalisasi

04 Tinjut Normalisasi S-33/PB/PB.6/2022 – Tinjut Normalisasi

Terdapat Satker yang mengalami Selisih Lampiran III S-40/PB/PB.6/2022 – Juknis

05 Rekonsiliasi Internal TAB dan TAYL Penyelesaian RI TAYL
Monitoring Transaksi Dalam Konfirmasi
Monitoring Transaksi Dalam Konfirmasi
Monitoring Transaksi Dalam Konfirmasi
 Transaksi Dalam Konfirmasi

TDK Rupiah TDK COA TDK Detail

Elemen data yang direkonsiliasi: Elemen data yang direkonsiliasi: Elemen data yang direkonsiliasi:
• Rp SPAN (SiAP) • Kode SDCP • Kode SDCP
• Rp SAKTI (SAI) • Kode program • Kode program
• Selisih • Kode kegiatan • Kode kegiatan
• Kode output • Kode output
• Kode akun • Kode akun
• Rp SPAN • Nomor dokumen
• Rp SAI • Tanggal buku
• Selisih • Rp SPAN
• Rp SAI
• Selisih

Elemen Rekonsiliasi
Pagu Belanja Est. Pendapatan Pengembalian Pajak Kas BLU

Belanja PNBP Mutasi UP Kas dari Hibah

Pengembalian Belanja Pengembalian PNBP Kas di BP Pengesahan Hibah

B/J/S
 Status Rekonsiliasi

Bukan Periode
Penerbitan SHR Sanksi satker
sudah dicabut
Proses rekon belum selesai,
Satker dikenai
masih terdapat perbedaan
sanksi
Permintaan persetujuan
rekonsiliasi Rekon selesai, hasil
rekonsiliasi terbentuk

Permintaan persetujuan Rekon selesai, belum

rekonsiliasi ditolak tutup periode
 Kebijakan Penyelesaian Rekonsiliasi
Identifikasi atas hasil rekonsiliasi pada MONSAKTI

Data Sama Data Beda

Tanpa Melakukan tutup buku pada Data tidak dapat dilakukan Data tidak dapat dilakukan
Modul GLP SAKTI Perbaikan di SAKTI perbaikan (bukan kesalahan perbaikan (transaksi tidak
satker) diakui satker)

Menunggu update data dari Upload Surat Pernyataan

Data sama setelah perbaikan
SPAN KPA di MonSAKTI
Otomatis terbentuk Surat Hasil
Rekonsiliasi (SHR)

Permohonan Persetujuan Permohonan Persetujuan

Otomatis terbentuk SHR
Rekonsiliasi dari satker Rekonsiliasi dari satker

Persetujuan/penolakan dari Persetujuan/penolakan dari

KPPN KPPN
 Pengecualian TDK

Data setoran/belanja belum masuk ke SiAP 01

Data koreksi dibukukan berbeda antara
02 Satker dengan KPPN
Data jurnal balik pada SAKTI tidak sesuai
(Satker salah melakukan hapus pencatatan) 03
Data setoran tidak diakui Satker dengan
04 Surat Pernyataan Tidak Mengakui
Data estimasi PNBP SAKTI sudah benar
sesuai dokumen sumber 05
Selisih dikarenakan perbedaan perlakuan
06 pembulatan SP2D Valas SAKTI dengan SPAN
 Pengecualian TDK

07 Selisih karena data SAKTI double

Selisih belanja karena sisa pagu tidak

mencukupi ketika kurs SP2D 08
Terdapat SP2D atas SPM THR yang
09 jurnalnya tidak sesuai/tidak terbentuk
Tanggal Revisi DIPA berbeda antara SAKTI
dengan SPAN
10
Pengembalian belanja belum bisa direkam
11 di SAKTI
Kas hibah berbeda karena sedang proses
likuidasi 12
 Penyelesaian TDK Belanja  Catat SP2D
Menu Catat di Opr Pembayaran
Pembayaran  Catat  Mencatat/Upload SP2D

Cara 1
Memilih SPM dan Klik Catat SP2D Otomatis
Penyelesaian TDK Belanja  Catat SP2D

Menu Catat di Opr Pembayaran

Pembayaran  Catat  Mencatat/Upload SP2D

Cara 2
Pilih Data SP2D Satker di OMSPAN Kemudian Unduh dalam format XML,
Pilih dan Upload File Data XML tsb ke Aplikasi SAKTI
 Penyelesaian TDK Belanja
Koreksi SP2D

Catat di Modul Pembayaran 

Catat/Upload  Mencatat Persetujuan
SP2D Koreksi
 Penyelesaian TDK Pengembalian Belanja

Satker Belum Catat Setoran ke Satker Belum Catat SP2D yang

Kas Negara terdapat Pengembalian Belanja

• Catat di Modul Bendahara • Catat di Modul Pembayaran 

 Setoran  Pengembalian Catat/Upload 
Belanja Mencatat/Upload SP2D
 Penyelesaian TDK Pendapatan Bukan Pajak

Setoran SBS dan Non SBS • Catat di Modul Bendahara 

disetor Bendahara Pengeluaran Setoran  Setoran UP/TUP/PNBP

Setoran SBS dan Non SBS • Catat di Modul Bendahara 

disetor Bendahara Penerimaan Setoran  Setoran PNBP

• Catat di Modul Bendahara 

Upload MPN Upload  Upload Data Penerimaan
 Penyelesaian TDK Pendapatan Bukan Pajak

• Hapus setoran lama

• Input manual data setoran
Perbaikan inputan pada menu Setoran
setoran (kode SBS/Non SBS Hapus salah satu setoran
• Data yang direkam
akun/NTPN/tanggal disamakan dengan data
yang terdapat dobel
buku) sesuai dokumen koreksi catat
sumber. • Tanggal buku disesuaikan
dengan tanggal koreksi di
SPAN

Kesalahan Input Koreksi Penerimaan Kesalahan Penggunaan

CoA Negara Menu Setoran
 Penyelesaian TDK Kas di Bendahara Pengeluaran

Satker Belum Catat Selisih Kurs Satker

Pengembalian UP/TUP Luar Negeri

• Catat di Modul Bendahara • Revaluasi nilai Kas di

 Setoran  Setoran Bendahara Pengeluaran sesuai
UP/TUP/PNBP Bendahara kurs tanggal pelaporan dan
Pengeluaran saldo Kas BP yang tercatat di
SPAN
• Catat Jurnal Manual di Modul
GLP
 Penyelesaian TDK Satker Belum Catat

• Catat di Modul Pembayaran 

Kas pada Badan Layanan Umum Catat/Upload  Mencatat/Upload
BLU

• Catat SPHL pada Modul

Kas Lainnya di KL dari Hibah Pembayaran

Pengesahan Hibah Langsung • Catat di Modul Pembayaran 

Catat/Upload  Mencatat Nomor
Barang/Jasa/Surat Berharga persetujuan MPHL-BJS
 TERIMA KASIH

www.djpb.kemenkeu.go.id @ditjenperbendaharaan Direktorat Jenderal Perbendaharaan @DJPbKemenkeu_RI

DJPb.KemenkeuRI
- DJPb Kemenkeu RI