PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

SEMESTER II TA. 2022

SEKRETARIAT DITJEN DIKTIRISTEK

1
 Pembaharuan Peraturan terkait
Penyusunan Laporan Keuangan
KEP-291/PB/2022 • Dicabutnya KEP-211/PB/2018
Pemutakhiran Kodefikasi
Segmen Akun pada Bagan Akun • Akun terkait Aset Konsesi Jasa, Properti Investasi
Standar

• Penggabungan PMK 215/PMK.06/2016 ttg SAPP dan PMK

PMK 217/PMK.05/2022 104/PMK.05/2017 ttg Pedoman Rekonsiliasi
Sistem Akuntansi dan Pelaporan • Penyesuaian proses bisnis rekonsiliasi sebagai dampak
Keuangan Pemerintah Pusat implementasi SAKTI
• Penambahan pengaturan terkait Pengendalian Intern dan
Pelaporan Keuangan, Reviu atas LK, Telaah LK, dan Likuidasi

2
 Pembaharuan Peraturan terkait
Penyusunan Laporan Keuangan
PMK 231/PMK.05/2022 • Dicabutnya PMK 85/PMK.05/2022
• Kebijakan Akuntansi Investasi Jangka Panjang
Kebijakan Akuntansi
Pemerintah Pusat • Kebijakan Akuntansi Piutang
• Kebijakan Akuntansi Persediaan
• Kebijakan Akuntansi Perjanjian Konsesi Aset
• Kebijakan Akuntansi Properti Investasi

• Penggabungan PMK 225/2016 dan PMK 222/2016

PMK 232 /PMK.05/2022
• Penyesuaian proses bisnis penyusunan dan penyampaian
Sistem Akuntansi dan Pelaporan LKKL dampak Implementasi SAKTI
Keuangan Instansi
• Tata cara pencatatan dan penyajiannya dalam LK
• Monitoring dan Tindak Lanjut Kualitas Data serta Telaah
Laporan Keuangan
3
 Jadwal Rekonsiliasi dan Penyampaian LK Tahun
2022
Surat Dirjen Perbendaharaan S-54/PB/PB.6/2022 tgl 29 Desember 2022

BATAS WAKTU
• Batas Waktu
Penerbitan SHR
Tidak Kena Sanksi
• Tutup Buku PENYAMPAIAN LK
Permanen s.d. K/L non PC-PEN
Periode 12 Modul dengan jumlah s.d.
GLP 10 Satker

1 – 24 Jan 24 Jan 25 Jan 17 Feb 28 Feb

REKONSILASI SANKSI PENYAMPAIAN LK

K/L PC-PEN dan
Periode
Penyelesaian K/L dengan > 10
Rekonsiliasi Satker

4
 Ketentuan Tutup Buku pada Aplikasi SAKTI

Dilakukan dalam rangka penyelesaian rekonsiliasi periode

Tutup Periode 12 Desember 2022 dan penerbitan SHR paling lambat tanggal 24
Januari 2023

• Periode 13 digunakan dalam rangka perekaman/perbaikan data

Tutup Periode 13 transaksi setelah periode penerbitan SHR s.d. Penyampaian LK
Unaudited.

• Jadwal tutup buku s.d. Desember 2022 (periode 12 dan 13) seluruh
K/L Mengatur Jadwal satker lingkupnya diatur sesuai dengan kebutuhan masing-masing
Tutup Buku K/L

• K/L memastikan seluruh satker telah melakukan tutup buku periode

K/L Monitoring Tutup 13. Hal ini ditujukan untuk menjaga pergerakan data LK Unaudited.
Buku • Perekaman koreksi BPK dan koreksi mandiri pada periode
penyusunan LK Audited dilakukan pada periode 14.

5
 Hal yang perlu diperhatikan:

• LKKL Tahun 2022 (Unaudited) dihasilkan melalui data Aplikasi SAKTI dengan data transaksi
yang terbuku sampai dengan 31 Desember 2022

• Memastikan seluruh satker di lingkupnya telah menyelesaikan rekonsiliasi eksternal antara

UAKPA dengan KPPN untuk periode Desember 2022 sampai dengan terbitnya Surat Hasil
Rekonsiliasi (SHR)

• Memastikan seluruh satker (termasuk subsatker) telah melakukan tutup buku Modul
Persediaan dan Modul Aset Tetap, serta tutup permanen Modul GLP sampai dengan
periode Desember 2022 (Periode 12 dan 13)

6
 Daftar To Do list

No Jenis Jumlah Modul

1 Persediaan Belum Didetilkan 1.226 PER

2 RK Aset ke Persediaan Belum RM 358 MAT
3 Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Persediaan 407 PER
4 Aset Belum Didetilkan 879 MAT
5 TK Aset Belum TM 94 MAT
6 RK Persediaan ke Aset Belum RM 1 MAT
7 Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Aset Tetap/ATB 2.516 MAT
8 Pendapatan Belum di Settle Piutang 2 ARE
9 Aset Belum Validasi Approve 183 MAT
10 Persediaan Belum Approve 172 PER

Data MonSAKTI per tanggal 24 Januari 2023, pukul 14.00

7
 Transaksi Dalam Konformasi (TDK)
Data MonSAKTI per tanggal 24 Januari 2023, pukul 14.00

8
 Transaksi Dalam Konformasi (TDK)

Jumlah Data TDK

Kode
No Nama Satker Status Rekonsiliasi TDK TDK
Satker
Rupiah COA
Proses Rekon belum selesai, masih terdapat
1 677513 UNIVERSITAS ANDALAS 1 1
perbedaan
Proses Rekon belum selesai, masih terdapat
2 677514 UNIVERSITAS NEGERI PADANG 1 1
perbedaan
Proses Rekon belum selesai, masih terdapat
3 677520 UNIVERSITAS NEGERI MANADO 2 2
perbedaan
Proses Rekon belum selesai, masih terdapat
4 677529 UNIVERSITAS BENGKULU 0 2
perbedaan
UNIVERSITAS PENDIDIKAN Proses Rekon belum selesai, masih terdapat
5 677530 0 2
GANESHA perbedaan

Data MonSAKTI per tanggal 24 Januari 2023, pukul 14.00

9
 Saldo Tidak Normal

Saldo
No Kode Nama Satker Akun Uraian Debit Kredit Keterangan
Normal
Beban Persediaan Lainnya TIDAK
1 677520 UNIVERSITAS NEGERI MANADO 593149 139.409.293 D
- NORMAL
Pendapatan Diterima di Muka BLU TIDAK
2 677519 UNIVERSITAS SAM RATULANGI 219214 16.618.528.083 K
- NORMAL
Beban Persediaan konsumsi TIDAK
3 677520 UNIVERSITAS NEGERI MANADO 593111 380.754.317 D
- NORMAL

UNIVERSITAS TRUNODJOYO Utang kepada Pihak Ketiga Lainnya TIDAK

4 677535 212191 332.664.453 K
MADURA - NORMAL
Kas Lainnya di BLU TIDAK
5 677520 UNIVERSITAS NEGERI MANADO 111826 380.043.650 D
- NORMAL
Kas dan Bank BLU Belum Disahkan TIDAK
6 677527 UNIVERSITAS MATARAM 111914 351.866.460 D
- NORMAL
Kas dan Bank BLU Belum Disahkan TIDAK
7 677570 UNIVERSITAS SYIAH KUALA 111914 426.820.214 D
- NORMAL
Kas dan Bank BLU Belum Disahkan TIDAK
Data
8 MonSAKTI per tanggal 24
677511 UNIVERSITAS JanuariSURABAYA
NEGERI 2023, pukul 14.00111914 33.055.500 D
- NORMAL
Kas dan Bank BLU Belum Disahkan TIDAK
9 677519 UNIVERSITAS SAM RATULANGI 111914 62.170.848.803 D 10
- NORMAL
 Penyelesaian Akun Gantung

Pada penyusunan LK Tahunan, akun-akun ini idealnya tidak memiliki saldo

111914 Kas dan Bank BLU Belum Disahkan

115613 Piutang UP

117911/139111 Persed/AT Belum diregister

212144 Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar

218111 Utang Yang Belum Diterima Tagihannya

11
 Akun Gantung

AKUN : 111914 Kas dan Bank BLU Belum Disahkan

NO KODE NMSATKER RPHREAL

1 023.17.677510 UNIVERSITAS HALU OLEO 21.306.820.899,

2 023.17.677511 UNIVERSITAS NEGERI SURABAYA (33.055.500,)

3 023.17.677519 UNIVERSITAS SAM RATULANGI (62.170.848.803,)

4 023.17.677527 UNIVERSITAS MATARAM (351.866.460,)

5 023.17.677532 UNIVERSITAS KHAIRUN 124.089.408,

6 023.17.677570 UNIVERSITAS SYIAH KUALA (426.820.214,)

7 023.17.677573 UNIVERSITAS SULTAN AGENG TIRTAYASA 10.857.090.888,

Data MonSAKTI per tanggal 24 Januari 2023, pukul 14.00

12
 Akun Gantung

AKUN : 218111 Utang Yang Belum Diterima Tagihannya

NO KODE NMSATKER RPHREAL

1 023.17.677520 UNIVERSITAS NEGERI MANADO (267.054.590,)

2 023.17.677535 UNIVERSITAS TRUNODJOYO MADURA (156.175.688,)

3 023.17.677557 UNIVERSITAS NEGERI JAKARTA (83.659.983.611,)

4 023.17.677567 UNIVERSITAS MULAWARMAN (149.500.000,)

5 023.17.690439 DIREKTORAT SUMBER DAYA (103.872.866.002,)

6 023.17.690523 DIREKTORAT RISET, TEKNOLOGI, DAN PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT (111.937.500,)

Data MonSAKTI per tanggal 24 Januari 2023, pukul 14.00

13
14