KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait pelaksanaan audit dan Menetapkan ST Audit

2 Melakukan persiapan pelaksanaan Audit
3 Melakukan Entry Meeting
4 Melaksanakan Audit
5 Melakukan Closing Audit :
1. Pembacaan Laporan Hasil Audit
2. Tanggapan Auditee
6 Ketua SPI Melaporkan Hasil Audit ke Direktur
 KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait pelaksanaan reviu dan Menetapkan ST Reviu

2 Melakukan persiapan pelaksanaan Reviu
3 Melakukan Entry Meeting
4 Melaksanakan Reviu
5 Melakukan Closing Audit :
1. Pembacaan Laporan Hasil Reviu
2. Tanggapan Auditee
6 Ketua SPI Melaporkan Hasil Reviu ke Direktur
 KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait pelaksanaan reviu dan Menetapkan ST Evaluasi

2 Melakukan persiapan pelaksanaan Evaluasi
3 Melakukan Entry Meeting
4 Melaksanakan Evaluasi
5 Melakukan Closing Audit :
1. Pembacaan Laporan Hasil Evaluasi
2. Tanggapan Auditee
6 Ketua SPI Melaporkan Hasil Evaluasi ke Direktur
 KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait pelaksanaan audit dan Menetapkan ST Audit

2 Melakukan persiapan pelaksanaan Audit
3 Melakukan Entry Meeting
4 Melaksanakan Audit
5 Melakukan Closing Audit :
1. Pembacaan Laporan Hasil Audit
2. Tanggapan Auditee
6 Ketua SPI Melaporkan Hasil Audit ke Direktur
 KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait LHA Eksternal dan Rencana Penyelesaian

Tindak Lanjut
2 Memantau tindak lanjut temuan hasil audit
3 Ketua SPI melaporkan Hasil Pemantauan ke Direktur
 KETERANGAN FLOWCHART

1 Memberikan Arahan terkait Laporan Hasil Audit Internal

2 Menindaklanjuti hasil temuan sesuai dengan target waktu yang telah
ditentukan
3 Melaporkan kepada SPI terkait dengan telah selesainya tindaklanjut
temuan sesuai dengan target yang telah ditentukan
4 Ketua SPI melaporkan Hasil Pemantauan ke Direktur
KETERANGAN FLOWCHART
KETERANGAN FLOWCHART
KETERANGAN FLOWCHART
KETERANGAN FLOWCHART
 No Dokumen :

001/SOP/SPI – 01 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN AUDIT KINERJA

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan benar dan efektif
Negara 2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara Auditee
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008
tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97 tahun
2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja Politeknik
Penerbanagn Makassar
6 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74 tahun
2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan
Makassar
7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144
Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern
pada Badan Layanan Umum
8 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun 2017
tentang Sistem Pengendalian Intern Pada Badan
Layanan Umum
9 Peraturan Menteri Keuangan Nomor
129/PMK.05/2020 tentang Pedoman Pengelolaan
Badan Layanan Umum
10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia

Keterkaitan : Peralatan :
1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer
2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat
Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit
tidak akan efektif

2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses

kegiatan audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 01 tentang Prosedur Pelaksanaan Audit Kerja
PELAKSANA MUTU BAKU

No Uraian Jenis Kegiatan Keterangan

Direktur KETUA SPI Auditor Auditee Kelengkapan Waktu Output

Memberikan Arahan terkait

Jadwal dan Konsep Surat Jadwal Surat Tugas
1 pelaksanaan audit dan 15 menit
Tugas Audit Audit
Menetapkan ST Audit

PKA, Formulir KKA,

Melakukan persiapan
2 Surat Tugas Audit 3 hari Undangan Entry
pelaksanaan Audit
Meeting

BAAK, BKUK,
Daftar Hadir, PRODI, P3M,
PKA, Formulir KKA,
3 Melakukan Entry Meeting 2 jam Kelengkapan Data PKT,UNIT
Undangan Entry Meeting
Audit PENUNJANG, KEL.
JAB. FUNGSIONAL

PKA, Formulir KKA, KKA, Draft Laporan

4 Melaksanakan Audit 18 Hari
Kelengkapan Audit Hasil Audit

Melakukan Closing Audit :

1. Pembacaan Laporan Hasil
5 Draft Laporan Hasil Audit 2 Jam Laporan Hasil Audit
Audit
2. Tanggapan Auditee

Ketua SPI Melaporkan Hasil

6 Laporan Hasil Audit 30 Menit Laporan Hasil Audit
Audit ke Direktur

Total
 No Dokumen :

002/SOP/SPI – 02 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN REVIU

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara benar dan efektif
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Auditee
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97 tahun
2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja Politeknik
Penerbanagn Makassar
6
Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74 tahun
2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan Makassar
7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144
Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern pada
Badan Layanan Umum
8 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun 2017
tentang Sistem Pengendalian Intern Pada Badan
Layanan Umum
9
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 129/PMK.05/2020
tentang Pedoman Pengelolaan Badan Layanan Umum

10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia

Keterkaitan : Peralatan :
1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer
2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat

Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit tidak
akan efektif
2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses kegiatan
audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 02 tentang Prosedur Pelaksanaan Reviu
PELAKSANA MUTU BAKU

No Uraian Jenis Kegiatan Keterangan

Direktur KETUA SPI Auditor Auditee Kelengkapan Waktu Output

Jadwal dan Konsep Surat Jadwal Surat Tugas

1 2 15 menit
Tugas Reviu Reviu

Melakukan persiapan
2 Surat Tugas Reviu 2 hari PKR, Formulir KKR
pelaksanaan Reviu

BAAK, BKUK,
PRODI, P3M,
3 Melakukan Entry Meeting PKR, Formulir KKR 2 jam Daftar Hadir, KKR PKT,UNIT
PENUNJANG, KEL.
JAB. FUNGSIONAL

Draft Laporan Hasil

4 Melaksanakan Reviu Daftar Hadir, KKR 12 Hari
Reviu

Melakukan Closing Audit :

1. Pembacaan Laporan Hasil
5 Draft Laporan Hasil Reviu 2 Jam Laporan Hasil Reviu
Reviu
2. Tanggapan Auditee

Ketua SPI Melaporkan Hasil

6 Laporan Hasil Reviu 30 Menit Laporan Hasil Reviu
Reviu ke Direktur

Total
 No Dokumen :

003/SOP/SPI – 03 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN EVALUASI

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara benar dan efektif
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Auditee
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97 tahun
2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja Politeknik
Penerbanagn Makassar
6
Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74 tahun
2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan Makassar
7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144
Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern pada
Badan Layanan Umum
8 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun 2017
tentang Sistem Pengendalian Intern Pada Badan
Layanan Umum
9
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 129/PMK.05/2020
tentang Pedoman Pengelolaan Badan Layanan Umum

10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia

Keterkaitan : Peralatan :
1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer
2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat

Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit tidak
akan efektif
2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses kegiatan
audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 03 tentang Prosedur Pelaksanaan Evaluasi
PELAKSANA MUTU BAKU

No Uraian Jenis Kegiatan Keterangan

Direktur KETUA SPI Auditor Auditee Kelengkapan Waktu Output

Memberikan Arahan terkait

Jadwal dan Konsep Surat Jadwal Surat Tugas
1 pelaksanaan reviu dan 15 menit
Tugas Evaluasi Evaluasi
Menetapkan ST Evaluasi

Melakukan persiapan
2 Surat Tugas Evaluasi 2 hari PKE, Formulir KKE
pelaksanaan Evaluasi

BAAK, BKUK,
PRODI, P3M,
3 Melakukan Entry Meeting PKE, Formulir KKE 2 jam Daftar Hadir, KKE PKT,UNIT
PENUNJANG, KEL.
JAB. FUNGSIONAL

Draft Laporan Hasil

4 Melaksanakan Evaluasi Daftar Hadir, KKE 12 Hari
Evaluasi

Melakukan Closing Audit :

1. Pembacaan Laporan Hasil Draft Laporan Hasil
5 2 Jam Laporan Hasil Evaluasi
Evaluasi Evaluasi
2. Tanggapan Auditee

Ketua SPI Melaporkan Hasil

6 Laporan Hasil Evaluasi 30 Menit Laporan Hasil Evaluasi
Evaluasi ke Direktur

Total
 No Dokumen :

004/SOP/SPI – 04 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN SURPRISE AUDIT

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan benar dan efektif
Negara 2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara Auditee
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008
tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97
tahun 2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja
Politeknik Penerbanagn Makassar

6 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74

tahun 2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan
Makassar
7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144
Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern
pada Badan Layanan Umum
8 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun
2017 tentang Sistem Pengendalian Intern Pada
Badan Layanan Umum
9 Peraturan Menteri Keuangan Nomor
129/PMK.05/2020 tentang Pedoman Pengelolaan
Badan Layanan Umum
10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia
Keterkaitan : Peralatan :
1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer
2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat
Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit
tidak akan efektif
2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses
kegiatan audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 04 tentang
PELAKSANA Prosedur Surprise Audit MUTU BAKU

No Uraian Jenis Kegiatan Keterangan

Direktur KETUA SPI Auditor Auditee Kelengkapan Waktu Output

1 Memberikan Arahan terkait Jadwal dan Konsep Surat 15 menit Jadwal Surat Tugas
pelaksanaan audit dan Tugas Audit Audit
Menetapkan ST Audit

2 Melakukan persiapan Surat Tugas Audit 3 hari PKA, Formulir KKA,

pelaksanaan Audit Undangan Entry
Meeting

3 Melakukan Entry Meeting PKA, Formulir KKA, 2 jam Daftar Hadir, BAAK, BKUK,
Undangan Entry Meeting Kelengkapan Data PRODI, P3M,
Audit PKT,UNIT
PENUNJANG, KEL.
JAB. FUNGSIONAL

4 Melaksanakan Audit PKA, Formulir KKA, 18 Hari KKA, Draft Laporan

Kelengkapan Audit Hasil Audit

5 Melakukan Closing Audit : Draft Laporan Hasil Audit 2 Jam Laporan Hasil Audit
1. Pembacaan Laporan Hasil
Audit
2. Tanggapan Auditee

6 Ketua SPI Melaporkan Hasil Laporan Hasil Audit 30 Menit Laporan Hasil Audit
Audit ke Direktur

Total
 No Dokumen :

005/SOP/SPI – 05 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN PEMANTAUAN LHA EKSTERNAL

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara benar dan efektif
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Auditee
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97 tahun
2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja Politeknik
Penerbanagn Makassar
6
Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74 tahun
2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan Makassar

7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144

Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern pada
Badan Layanan Umum
8
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun 2017
tentang Sistem Pengendalian Intern Pada Badan
Layanan Umum
9 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 129/PMK.05/2020
tentang Pedoman Pengelolaan Badan Layanan Umum
10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia

1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer

2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat
Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit tidak
akan efektif
2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses kegiatan
audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 05 tentang Prosedur Pemantauan LHA Eksternal

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Jenis Kegiatan Keterangan
DIREKTUR Ketua SPI Kelengkapan Waktu Output

Memberikan Arahan terkait LHA LHA Eksternal,

1 Eksternal dan Rencana LHA Eksternal 60 menit Rencana Tindak
Penyelesaian Tindak Lanjut Lanjut

LHA Eksternal, BAAK, BKUK, PRODI,

Memantau tindak lanjut temuan Formulir Pemantauan P3M, PKT,UNIT
2 1 hari Hasil Pemantauan
hasil audit Penyelesaian Temuan PENUNJANG, KEL.
Audit JAB. FUNGSIONAL

Ketua SPI melaporkan Hasil

3 Hasil Pemantauan 30 menit Hasil Pemanatauan
Pemantauan ke Direktur
 No Dokumen :

006/SOP/SPI – 06 /POLTEKBANGMKS/XII/2022

Disahkan : 23 Desember 2022

No/Tgl Revisi : 01
SOP Diberlakukan : 23 Desember 2022
POLITEKNIK PENERBANGAN Disahkan oleh :
MAKASSAR Direktur Politeknik Penerbangan Makassar

SAPTANDRI WIDIYANTO,S.H.,DESS,DESM
Pembina Tk. I (IV/b)
NIP : 19660106 199503 1 001

PELAKSANAAN PEMANTAUAN LHA INTERNAL

Dasar Hukum : Cara Mengatasi :

1 UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1 Melaksanakan Pengendalian Dokumen secara
2 UU No 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara benar dan efektif
2 Meningkatkan Kompetensi Auditor Internal
3 UU no 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan 3 Meningkatkan komunikasi antara Auditor dan
Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara Auditee
4 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
5 Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 97 tahun
2021 tentang Organisasi dan Tata Kerja Politeknik
Penerbanagn Makassar
6
Peraturan Menteri Perhubungan Nomor PM 74 tahun
2022 tentang Statuta Politeknik Penerbangan Makassar

7 Keputusan Menteri Perhubungan Nomor KM 144

Tahun 2019 tentang Satuan Pemeriksaan Intern pada
Badan Layanan Umum
8 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 200 Tahun 2017
tentang Sistem Pengendalian Intern Pada Badan
Layanan Umum
9 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 129/PMK.05/2020
tentang Pedoman Pengelolaan Badan Layanan Umum
10 Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia

1 SOP Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan 1 Komputer

2 SOP Penyusunan Renstra 2 Printer
3 SOP Penyusunan RKAKL 3 ATK
4 Ruang Rapat

Peringatan :
1 Jika Auditor yang ditunjuk untuk melaksanakan
kegiatan audit tidak kompeten maka hasil audit tidak
akan efektif
2 Jika Auditee tidak bekerjasama dalam proses kegiatan
audit maka hasil audit tidak akan efektif
 SOP - SPI - 06 tentang Prosedur Pemantauan LHA Internal

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Jenis Kegiatan BAG / SATUAN/ Keterangan
DIREKTUR Ketua SPI PRODI/UNIT Kelengkapan Waktu Output
TERKAIT

Memberikan Arahan terkait LHA, Target

1 LHA 60 Menit
Laporan Hasil Audit Internal Penyelesaian

BAAK, BKUK, PRODI,

Menindaklanjuti hasil temuan sesuai dengan target tindak lanjut
LHA, Target P3M, PKT,UNIT
2 sesuai dengan target waktu yang waktu yang telah penyelesaian
Penyelesaian PENUNJANG, KEL. JAB.
telah ditentukan ditentukan temuan audit
FUNGSIONAL

Melaporkan kepada SPI terkait

dengan telah selesainya tindak lanjut
3 tindaklanjut temuan sesuai penyelesaian temuan 60 menit Laporan
dengan target yang telah audit
ditentukan

Ketua SPI melaporkan Hasil

4 Laporan 10 menit Berita Acara
Pemantauan ke Direktur