STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

SATUAN PENGAWAS INTERNAL

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI

(IAIN) CURUP
2019
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL

LEMBAR PENGESAHAN

KATA PENGANTAR

DAFTAR ISI

PENDAHULUAN

SOP AUDIT ORGANISASI 1

SOP AUDIT SARANA PRASARANA (AKTIVA TETAP) 3

SOP AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA (SDM) 5

SOP AUDIT KEUANGAN SEMESTERAN 7

SOP AUDIT KEUANGAN TAHUNAN 9

SOP PREVENTIF AUDIT KEGIATAN NON KONTRAKTUAL 11

SOP AUDIT BARANG MILIK NEGARA (BMN) 13

SOP PKA REVIEW LAPORAN KEUANGAN (LK) 15

SOP REVIEW PENYUSUNAN RKA-KL 19

PENUTUP
 PENDAHULUAN

A. Latar Belakang
Saat ini dunia telah memasuki iklim persaingan global di bidang ilmu pengetahuan dan
teknologi. Untuk itu Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Curup sebagai Perguruan Tinggi
Keagamaan Islam Negeri terus bergegas meningkatkan kualitas pendidikan dan berperan serta
dalam mengatasi berbagai persoalan bangsa, meningkatkan kesejahteraan masyarakat, dan
memelihara kelestarian lingkungan dan budaya. Komitmen tersebut adalah wujud nyata
keseriusan IAIN Curup dalam mengembangkan ilmu pengetahuan. Tindakan lain yang
menunjukkan keseriusan IAIN Curup dalam mengembangkan ilmu pengetahuan adalah
mengendalikan dan meningkatkan mutu pendidikan.
Pengendalian dan peningkatan mutu pendidikan di IAIN Curup saat ini dilakukan Lembaga
Penjaminan Mutu (LPM). LPM bertugas mengintensifkan segala upaya pengendalian dan
peningkatan mutu di bidang akademik. Salah satunya adalah yang terkait alur kerja dan ketepatan
waktu layanan pendidikan. Sebagai catatan awal setiap institusi secara ideal perlu memiliki alur
kerja serta ketepatan waktu layanan. Alur kerja serta ketepatan waktu ini dimaksudkan untuk
menciptakan kepuasan terhadap setiap pengguna jasa dan layanan IAIN Curup. Karena itu,
sebagai lembaga pendidikan Islam modern, IAIN Curup hendaknya memiliki sistem tata kelola
yang baik, terukur, serta memuaskan.
Alasan ini adalah acuan utama perlunya IAIN Curup menyusun sistem layanan dan alur
kerja yang terstandar dalam bentuk Standar Operasional Prosedur (SOP). Terlebih lagi dokumen
ini sangat dibutuhkan sebagai salah satu kelengkapan dokumen akreditasi institusi.

B. Landasan Hukum
Dasar hukum penyusunan dokumen Standar Operasional Prosedur di Satuan Pengawas
Internal IAIN Curup adalah:
1. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar Operasional Prosedur di
Lingkungan Kementerian Agama;
2. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
3. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup

C. Tujuan
Dokumen SOP ini memiliki tujuan untuk mempermudah pelaksanaan alur kerja dan
ketepatan waktu layanan di lingkungan IAIN Curup khusunya di Satuan Pengawas Internal.

D. Sasaran
Sasaran utama dokumen SOP ini adalah seluruh civitas akademika IAIN Curup khusunya
di Satuan Pengawas Internal.
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 366
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT ORGANISASI

Dasar Hukum Kualifikasi

1. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar 1. Memahami prosedur audit
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 2. Memahami aturan kepegawaian
2. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang 3. Memahami organisasi dan tata kerja IAIN Curup
Penyelenggaraan Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan
Tinggi;
3. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
4. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. Renstra IAIN Curup 1. Program Audit
2. Renop IAIN Curup 2. Kertas Kerja Audit
3. Laptop
4. Kalkulator

Peringatan : Pencatatan dan Pendataan

Apabila SOP ini tidak dilaksanakan, maka SOP Penyusunan RKA-
Komputer dan manual
KL tidak terlaksana dengan dengan baik

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan

Penugasan dan
Penyusunan 10
1 Surat Tugas Diterima Start
tim audit oleh menit
pimpinan

Perhatikan jenis
Surat tugas dan
90 operasional unit
2 Penyusunan data jumlah Jadwal audit
menit dan volume
jadwal audit unit
kegiatan

Penyusunan
Program audit,,
program, Program audit
Surat tugas dan kertas kerja
kertas 180 sesuaikan
3 data jumlah audit
kerja dan menit dengan
unit dan instrumen
instrumen kegiatan
audit
audit
Data jumlah
Open meeting
unit
dilaksanakan
dan program
4 Pelaksana 1 hari Data awal unit oleh tim auditor
audit
open meeting bersama unit
(auditee)
Program audit,
kertas kerja, Tim auditor
kertas kerja
pemeriksaan berpegang
5 Pelaksanaan audit 15 hari
dan pada prinsip
kegiatan audit dan instrumen
notisi audit obyektifitas
audit

Exit meeting
Jawaban unit
Pelaksanaan dilaksanakan
6 Notisi audit 25 hari (auditee) atas
exit meeting satu per satu
notisi audit
tiap unit

1
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan
Laporan
dibuat
Kertas kerja, tepat dan
notisi jelas
Penyusunan laporan Laporan
7 udit, jawaban 5 hari serta
audit audit
atas didukung
notisi audit kertas kerja
yang
memadai

Laporan
Penyampaian audit
8 laporan audit laporan audit 1 hari diterima Finish
kepada Rektor oleh
Rektor

47 hari,
Waktu
280
Pelaksanaan
menit

2
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 367
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT SARANA PRASARANA (AKTIVA TETAP)

Dasar Hukum Kualifikasi

1. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar 1. Memahami prosedur audit
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 2. Memahami PPK SATKER
2. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan 3. Memahami RBA, Tarif, SBU, dan SBM
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
3. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
4. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Pengadaan Barang dan Jasa 1. Program Audit
2. SOP Penyimpanan Barang Perlengkapan 2. Kertas Kerja Audit
3. Laptop
4. Kalkulator

Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :

Apabila tidak dilaksanakan audit Internal, maka status IAIN Curup tidak
Komputer dan manual
transparan dan akuntabel

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan

Penugasan dan
Penyusunan tim 10
1 Surat Tugas Diterima Start
audit oleh menit
pimpinan

Perhatikan
jenis
Penyusunan Surat tugas
90 operasional
2 jadwal audit dan data Jadwal audit
menit unit dan
jumlah unit
volume
kegiatan
Program
audit,, Program
Surat tugas
Penyusunan kertas kerja audit
dan 120
3 program, kertas audit sesuaikan
data jumlah menit
kerja dan dan dengan
unit
instrumen audit instrumen kegiatan
audit
Open
meeting
Data jumlah
dilaksanakan
Pelaksana open unit Data awal
4 1 hari oleh tim
meeting dan program unit
auditor
audit
bersama unit
(auditee)
Program
audit, kertas kerja, Tim auditor
kertas kerja pemeriksaan berpegang
5 Pelaksanaan 15 hari
audit dan pada prinsip
kegiatan audit
dan instrumen notisi audit obyektifitas
audit
Exit meeting
Jawaban unit
Pelaksanaan exit dilaksanakan
6 Notisi audit 5 hari (auditee) atas
meeting satu per satu
notisi audit
tiap unit

3
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan
Laporan
dibuat
Kertas kerja, tepat dan
Penyusunan laporan notisi jelas
Laporan
7 audit udit, jawaban 5 hari serta
audit
atas didukung
notisi audit kertas kerja
yang
memadai

Laporan
Penyampaian audit
8 laporan audit laporan audit 1 hari diterima Finish
kepada Rektor oleh
Rektor

27 hari,
Waktu
220
Pelaksanaan
menit

4
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 368
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA (SDM)

Dasar Hukum Kualifikasi

1. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar 1. Memahami prosedur audit
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 2. Memahami PPK SATKER
2. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang 3. Memahami RBA, Tarif, SBU, dan SBM
Penyelenggaraan Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan
Tinggi;
3. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
4. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Layanan Kepegawaian 1. Program Audit
2. SOP Layanan Kemahasiswaan 2. Kertas Kerja Audit
3. Laptop
4. Kalkulator

Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :

Apabila tidak dilaksanakan audit Internal, maka status IAIN Curup tidak
Komputer dan manual
transparan dan akuntabel

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan

Penugasan dan
Penyusunan tim 10
1 Surat Tugas Diterima Start
audit oleh menit
pimpinan

Perhatikan
jenis
Surat tugas
Penyusunan 90 operasional
2 dan data Jadwal audit
jadwal audit menit unit dan
jumlah unit
volume
kegiatan
Program
audit,, Program
Surat tugas
Penyusunan kertas kerja audit
dan 120
3 program, kertas audit sesuaikan
data jumlah menit
kerja dan dan dengan
unit
instrumen audit instrumen kegiatan
audit
Open
meeting
Data jumlah
dilaksanakan
unit Data awal
4 Pelaksana open 1 hari oleh tim
dan program unit
meeting auditor
audit
bersama unit
(auditee)
Program
audit, kertas kerja, Tim auditor
kertas kerja pemeriksaan berpegang
5 Pelaksanaan 15 hari
audit dan pada prinsip
kegiatan audit
dan instrumen notisi audit obyektifitas
audit
Exit meeting
Jawaban unit
dilaksanakan
6 Pelaksanaan exit Notisi audit 5 hari (auditee) atas
satu per satu
meeting notisi audit
tiap unit

5
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan
Laporan
dibuat
Kertas kerja, tepat dan
notisi jelas
Penyusunan laporan Laporan
7 udit, jawaban 5 hari serta
audit audit
atas didukung
notisi audit kertas kerja
yang
memadai

Laporan
Penyampaian audit
8 laporan audit laporan audit 1 hari diterima Finish
kepada Rektor oleh
Rektor

27 hari,
Waktu
220
Pelaksanaan
menit

6
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 369
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT KEUANGAN SEMESTERAN

Dasar Hukum Kualifikasi

1. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar 1. Memahami prosedur audit
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 2. Memahami PPK SATKER
2. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan 3. Memahami RBA, Tarif, SBU, dan SBM
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
3. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
4. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Penerimaan Kas 1. Program Audit
2. SOP Pengeluaran Kas 2. Kertas Kerja Audit
3. Laptop
4. Kalkulator

Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :

Apabila tidak dilaksanakan audit Internal, maka status IAIN Curup tidak
Komputer dan manual
transparan dan akuntabel

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan

Penugasan dan
Penyusunan tim 10
1 Surat Tugas Diterima Start
audit oleh menit
pimpinan

Perhatikan
jenis
Penyusunan Surat tugas
90 operasional
2 jadwal audit dan data Jadwal audit
menit unit dan
jumlah unit
volume
kegiatan
Program
audit,, Program
Penyusunan Surat tugas
kertas kerja audit
program, kertas dan 120
3 audit sesuaikan
kerja dan data jumlah menit
dan dengan
instrumen audit unit
instrumen kegiatan
audit
Open
meeting
Data jumlah
dilaksanakan
Pelaksana open unit Data awal
4 1 hari oleh tim
meeting dan program unit
auditor
audit
bersama unit
(auditee)
Program
audit, kertas kerja, Tim auditor
kertas kerja pemeriksaan berpegang
5 Pelaksanaan 15 hari
audit dan pada prinsip
kegiatan audit
dan instrumen notisi audit obyektifitas
audit
Exit meeting
Jawaban unit
dilaksanakan
6 Pelaksanaan exit Notisi audit 5 hari (auditee) atas
satu per satu
meeting notisi audit
tiap unit

7
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan
Laporan
dibuat
Kertas kerja, tepat dan
Penyusunan laporan notisi jelas
Laporan
7 audit udit, jawaban 5 hari serta
audit
atas didukung
notisi audit kertas kerja
yang
memadai

Laporan
Penyampaian audit
8 laporan audit laporan audit 1 hari diterima Finish
kepada Rektor oleh
Rektor

27 hari,
Waktu
220
Pelaksanaan
menit

8
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 370
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT KEUANGAN TAHUNAN

Dasar Hukum Kualifikasi

1. Peraturan Pemerintah No. 71 Tahun 2010 Tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan;
2. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar 1. Memahami prosedur audit
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 2. Memahami PPK SATKER
3. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan 3. Memahami RBA, Tarif, SBU, dan SBM
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
4. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
5. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Penerimaan Kas 1. Program Audit
2. SOP Pengeluaran Kas 2. Kertas Kerja Audit
3. SOP Audit Keuangan Semesteran 3. Laptop
4. Kalkulator

Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :

Apabila tidak dilaksanakan audit Internal, maka status IAIN Curup tidak
Komputer dan manual
transparan dan akuntabel

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan

Penugasan dan
Penyusunan tim 10
1 Surat Tugas Diterima Start
audit oleh menit
pimpinan

Perhatikan
jenis
Penyusunan Surat tugas
90 operasional
2 jadwal audit dan data Jadwal audit
menit unit dan
jumlah unit
volume
kegiatan
Program
audit,, Program
Surat tugas
Penyusunan kertas kerja audit
dan 280
3 program, kertas audit sesuaikan
data jumlah menit
kerja dan dan dengan
unit
instrumen audit instrumen kegiatan
audit
Open
meeting
Data jumlah
dilaksanakan
unit Data awal
4 1 hari oleh tim
Pelaksana open dan program unit
auditor
meeting audit
bersama unit
(auditee)
Program
audit, kertas kerja, Tim auditor
kertas kerja pemeriksaan berpegang
5 Pelaksanaan 30 hari
audit dan pada prinsip
kegiatan audit
dan instrumen notisi audit obyektifitas
audit
Exit meeting
Jawaban unit
dilaksanakan
6 Pelaksanaan exit Notisi audit 7 hari (auditee) atas
satu per satu
meeting notisi audit
tiap unit

9
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Ketua Sekretaris Unit/ Persyaratan/ Keterangan
Auditor Waktu Output
SPI SPI Fak Perlengkapan
Laporan
dibuat
Kertas kerja, tepat dan
Penyusunan laporan notisi jelas
Laporan
7 audit udit, jawaban 7 hari serta
audit
atas didukung
notisi audit kertas kerja
yang
memadai

Laporan
Penyampaian audit
8 laporan audit laporan audit 1 hari diterima Finish
kepada Rektor oleh
Rektor

46 hari,
Waktu
380
Pelaksanaan
menit

10
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 371
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP PREVENTIF AUDIT KEGIATAN NON KONTRAKTUAL

Dasar Hukum Kualifikasi

1. Peraturan Pemerintah No. 71 Tahun 2010 Tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan;
2. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama; 1. Memahami PPK SATKER
3. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan 2. Memahami Tarif, RBA, SBU dan SBM
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
4. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
5. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
Seluruh unit/ bagian dan fakultas 1. Komputer/ laptop
2. Jaringan internet
3. Kalkulator
4. Berita acara preventif audit
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Apabila tidak dilaksanakan, maka penggunaan anggarantidak terkontrol
sehingga Komputer dan manual
dapat mengakibatkan terjadinya fraud.

Pelaksana Mutu Baku

Staf Ketua/
No Aktivitas Pelaksanaan Persyaratan/ Keterangan
Admin Verifikator Sek Waktu Output
Anggran Perlengkapan
SPI SPI
Berkas SPJ
sudah
lengkap dan
Penyerahan jika
berkas SPJ ke berupa
staf kegiatan, 1 Berkas SPJ
1 Start
administrasi maka menit diterima
SPI proposal
sudah
disetujui
oleh PPK dan
telah tercatat
Berkas SPJ
terdokumentasi
Pencatatan (tanggal
dan distribusi 15 masuk),
2 Berkas SPJ
berkas menit diberi form
SPJ verifikasi dan
terdistribusi ke
tim
verifikator
siap
diverifikasi
Berkas SPJ Program
maks 4 hari
sudah audit
maks 4 Berkas SPJ
3 Verifikasi verifikator sesuaikan
hari sudah
berkas SPJ siap dengan
diverifikasi dan
diverifikasi kegiatan
ditandatangani
oleh
verifiikator
Bekas SPJ
dan faktual Berita acara
Verifikasi maks 2
4 catatan hasil hasil
ulang berkas hari
verifikasi verifikasi
SPJ
sebelumnya

11
 Pelaksana Mutu Baku
Staf Ketua/
No Aktivitas Pelaksanaan Persyaratan/ Keterangan
Admin Verifikator Sek Waktu Output
Anggran Perlengkapan
SPI SPI
Berkas sudah
selesai
diverifikasi Berita acara
dan ditandatangani
Penandatangan 15
5 dilengkapi oleh Ketua/
berita acara menit
form berita Sekretaris SPI
acara dan dicap
yang ditanda
verifikator

Berita acara
Penyerahan yang
Berita acara
berkas Spj hasil telah
5 diterima oleh
6 5 menit disahkan Finish
menit bagian
verifikasi ke Ketua/
keuangan
bagian Sekretaris
keuangan SPI

6 hari,
Waktu
36
Pelaksanaan
menit

12
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 372
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP AUDIT BARANG MILIK NEGARA (BMN)
Dasar Hukum Kualifikasi
1. Undang-Undang No. 20 Tahun 2003 Tentang Sistem Pendidikan
Nasional
2. PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan
3. PP No. 4 Tahun 2015 tentang Pengadaan Barang/ Jasa Pemerintah
4. PMK No. 120 Tahun 2007 tentang Penatausahaan BMN
5. PMK No. 78 tahun 2014 tentang pemanfaatan BMN
6. PMK No. 174 tahun 2013 perbaharuan PMK no. 33 tahun 2012 1. Mengerti tentang prosedur audit
tentang sewa BMN 2. Memahami PPK SATKER
7. PMK No. 50 tahun 2014 tentang Penghapusan BMN 3. Memahami RBA, Tarif, SBM
8. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama;
9. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
10. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
11. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Pengadaan Barang dan Jasa 1. Program Kerja Audit
2. SOP Pemeliharaan dan Pemanfaatan BMN 2. Kertas Kerja Audit
3. Instrumen Kelengkapan Audit
4. Laptop
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Apabila tidak dilaksanakan, maka penggunaan anggarantidak terkontrol
sehingga Komputer dan manual
dapat mengakibatkan terjadinya fraud.
Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor Auditi Waktu Output
SPI Auditor Perlengkapan

10
1 Penugasan dari Surat tugas Diterima Start
menit
pimpinan

Spesifikasi
Surat tugas Penetapan
audit
Penetapan objek dan 90 objek audit
2 dan objek
audit data jumlah menit berdasarkan
yang
unit kebutuhan
akan diaudit
Surat tugas Jumlah tim
Pembentukan tim dan 90 SK Tim audit
3
audit data jumlah menit audit berdasarkan
unit kebutuhan
Perhatikan
jenis
Data jumlah 90 operasional
4 Penyusunan Jadwal audit
unit menit unit dan
jadwal audit
volume
kegiatan
Draf program Program
Penyusunan
kerja, kertas audit
5 program kerja, 120
Data BMN kerja sesuaikan
kertas kerja dan menit dan instrumen dengan
instrumen audit audit kegiatan
Pemarafan Draf program Program
program kerja, kerja, kertas audit
10
6 kertas Data BMN kerja disesuaikan
menit dan instrumen
kerja dan dengan
instrumen audit diparaf kegiatan
Persetujuan Program program
program kerja, kerja, audit
10 kertas kerja
7 kertas Data BMN dan
sesuaikan
menit
kerja dan instrumen dengan
instrumen audit audit kegiatan

13
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor Auditi Waktu Output
SPI Auditor Perlengkapan
Program
kerja, Kertas kerja, Tim audit
Pelaksanaan kertas kerja pemeriksaan berpegang
8 15 hari
kegiatan audit dan dan pada prinsip
instrumen notisi audit obyektfitas
audit

Pelaksanaan exit
Exit meeting
meeting antara Jawaban unit
dilaksanakan
9 tim audit dengan Notisi audit 5 hari atas
satu per satu
unit (auditee) Notisi
tiap unit

Laporan
dibuat
Kertas
tepat dan
kerja,notisi
Penyusunan jelas
audit,
10 laporan final 5 hari Laporan audit serta
jawaban
audit didukung
atas notisi
kertas kerja
audit
yang
memadai

Penyampaian Laporan audit

11 laporan audit Laporan audit 1 hari diterima oleh Finish
kepada Rektor Rektor

26
Waktu hari,
Pelaksanaan 420
menit

14
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 373
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP PKA REVIEW LAPORAN KEUANGAN (LK)

Dasar Hukum Kualifikasi

1. Undang-Undang No. 20 Tahun 2003 Tentang Sistem Pendidikan
Nasional
2. PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan
3. PP No. 4 Tahun 2015 tentang Pengadaan Barang/ Jasa Pemerintah
4. PMK No. 120 Tahun 2007 tentang Penatausahaan BMN
5. PMK No. 78 tahun 2014 tentang pemanfaatan BMN
6. PMK No. 174 tahun 2013 perbaharuan PMK no. 33 tahun 2012
1. Mengerti tentang prosedur audit
tentang sewa BMN
2. Memahami PPK SATKER
7. PMK No. 50 tahun 2014 tentang Penghapusan BMN2012 tentang
3. Memahami RBA, Tarif, SBM
sewa BMN
8. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Standar
Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian Agama;
9. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
10. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
11. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Pengadaan Barang dan Jasa 1. Program Kerja Audit
2. SOP Pemeliharaan dan Pemanfaatan BMN 2. Kertas Kerja Audit
3. Instrumen Kelengkapan Audit
4. Laptop
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Apabila tidak dilaksanakan, maka penggunaan anggarantidak terkontrol
sehingga Komputer dan manual
dapat mengakibatkan terjadinya fraud.

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor PK Waktu Output
SPI SPI Perlengkapan
Penentuan
PMK Nomor Target/
a. Penetepan
- Temuan BPK, opini
1 target (oleh 1 hari
KAP, Irjen, Internal - Tim
Rektor
1 hari Audit auditor
kepada PK)
- Persyaratan
kompetensi
- Sasaran
b. Penyusunan kolektif, minimal 1 1 hari
audit
tim reviu hari 2 org (Ketua
dan Anggota)
- Materialitas,
- Pedoman
kepatuhan dan
1 hari dan
c. Penyeleksi dan kualitas LKKL,
peraturan
penentu objek signifikasi, SDM
- Periode, hasil
audit sebelumnya, Kertas
bagan organisasi, kerja
d. Pemahaman peraturan, reviu
objek reviu pedoman (KKR)
akuntansi,

-Tingkatan unit
e. Pemilihan
pertimbanganjustifi - Asersi
prosedur reviu
kasi, alat bantu

15
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor PK Waktu Output
SPI SPI Perlengkapan
Pelaksanaan reviu
(perbaikan Lap migrasi saldo
dan/ atau koreksi awal, Lap realisasi
atas kelemahan anggaran, Lap
2 Reviu
dan/ atau operasional, Lap
kesalahan perubahan ekuitas,
penyajian Neraca
LK)
- PMK No.
270/PMK.05/2014 Penyusunan
a. Penelaahan atas
- Kertas Kerja catatan hasil
penyelenggaraan 7 hari
Reviu (KKR) reviu
akuntansi
- Reviu (CHR)
- PMK No

Penyusunan
Kertas kerja reviu
b. Penelaahan atas catatan hasil
(KKR) 7 hari
penyajian LK reviu
- Reviu
(CHR)

PMK
3 Pelaporan Reviu No.225/PMK.09/20
15

a. UAKPA/ Penyusunan
- Catatan
UAPPA-W catatan hasill reviu
- Penilaian
- Catatan hasil - Asersi
7 hari -
reviu - Catatan,
Rekomendasi
- Ihtisar (tabulasi) penilaian
- BAP
hasil reviu - Catatan,

16
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor PK Waktu Output
SPI SPI Perlengkapan
b. UAPPA-E1/
UAPPA
Penyusunan
- Catatana hasil
catatan hasill
reviu - Catatan
reviu
- Ihtisarr (tabulasi) - Penilaian
- Asersi 1 hari
hasil reviu - Rekomendasi
- Catatan,
- Laporan hasil - BAP
penilaian
reviu
- Catatan,
- Pernyataan telah
direviu

c. Penyampaian
laporan reviu
kepada Rektor oleh
Ketua SPI
Pendampingan
pemeriksaan BPK
a. Menjelaskan Tindak lanjut
hasil reviu atas CHR, IHR, hasil
4 1 hari
LKKL kepada BPK LHR temuan BPK
agar dapat sebelumnya)
digunakan oleh
BPK

b. Mendukung
Terpenuhinya
kelancaran CHR, IHR,
1 hari data-data yang
pelaksanaan LHR
dibutuhkan
pemeriksaan BPK

c. Mengantisipasi
permasalahan/
kendala yang Teratasinya
dihadapi unit CHR, IHR, masalah/
3 hari
akuntansi pada saat LHR, kendala
pelaksanaan unit akuntansi
pemeriksaan LKKL
oleh BPK
d. Membantu
penyamaan
Pemahaman
persepsi unit CHR, IHR,
3 hari tentang temuan
akuntansi terhadap LHR,
BPK
temuan hasil
pemeriksaan BPK

17
 Pelaksana Mutu Baku
No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Auditor PK Waktu Output
SPI SPI Perlengkapan
e. Mendampingi
unit akuntansi
Konsultasi
dalam pertemuan
dan
akhir dengan CHR, IHR,
2 hari rekomendasi
BPK untuk LHR,
BPK
membahas hasil
atas temuan
pemeriksaan atas
LKKL

f. Mendorong unit
akuntansi untuk LKKL yang
segera telah
CHR, IHR,
memperbaiki 2 hari diperbaiki atas
LHR,
LKKL rekomendasi
berdasarkan hasil BPK
pemeriksaan
BPK

Tindak lanjut
Laporan BPK CHR, IHR, hasil
4 1 hari
kepada Rektor LHR temuan BPK
sebelumnya)

Waktu
42 hari
Pelaksanaan

18
 KEMENTERIAN AGAMA RI Nomor SOP 374
IAIN CURUP Tanggal Pembuatan 7 Oktober 2019
SATUAN PENGAWAS INTERNAL
Jalan Dr.A.K.Gani No. 1 Kotak Pos 108 Tanggal Revisi 22 November 2019
Telepon (0732) 21010 Tanggal Efektif 1 Januari 2020
Disahkan Oleh Rektor IAIN Curup
SOP REVIEW PENYUSUNAN RKA-KL

Dasar Hukum Kualifikasi

1. Undang-Undang No. 20 Tahun 2003 Tentang Sistem
Pendidikan Nasional
2. PMK 68 tahun 2009 tentang Penetapan PK BLU IAIN Curup
3. PMK nomor 92 tahun 2011 tentang RBA
4. PMK nomor 93 tahun 2011 tentang Petunjuk dan penyusunan
RKA-KL
5. PMK nomor 194 tahun 2013 1. Menguasai komputer, IT dan akses internet
6. KMA No 168 tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan 2. Mampu menyusun PKR, KKR, dan LHR
Standar Operasional Prosedur di Lingkungan Kementerian 3. Memahami aturan tata reviu RKA-KL
Agama;
7. Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang
Penyelenggaraan Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan
Perguruan Tinggi;
8. PMA Nomor 30 Tahun 2018 tentang Ortaker IAIN Curup;
9. PMA Nomor 2 Tahun 2019 tetang Statuta IAIN Curup.
Peralatan dan Perlengkapan
Keterkaitan:
1. SOP Rencana Pendapatan 1. Laptop, Printer, Sofware/aplikasi
2. SOP Penyusunan RBA 2. Pensil/Pulpen, Buku Catatan, ATK, Kalkulator
3. SOP Penyusunan RKA-KL
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Apabila SOP ini tidak dilaksanakan, maka SOP Penyusunan RKA-KL 1. Hard copy
tidak terlaksana 2. Soft copy
dengan dengan baik. 3. Arsip/Dokumentasial

Pelaksana Mutu Baku

No Aktivitas Kepala Sekretaris Persyaratan/ Keterangan
Rektor Auditor Waktu Output
SPI SPI Perlengkapan

Penyusunan 25 unit x
Sesuai PMK
PKR (Program @10menit Konsep
1 194 Start
Kerja (4jam PKR
tahun 2013
Reviu) RKA- 10menit)
KL
25 unit x
@10menit
2 Pemarafan PKR PKR N unit kerja
(4jam
10menit)
25 unit x
Persetujuan @10menit
3 Penugasan N unit kerja
PKR (4jam
10menit)
Usulan RKA-
Pembuatan KL, RKA-KLtelah
KKR dan TOR, RAB, direviu oleh
4 5 hari KKR
penelaahan adk, Bag.Perencana
RKA-KL sebaran pagu an
dll

Persetujuan
Revisi
5 hasil reviu
Berita acara 2 hari usulan
kepada
RKA-KL
PK

LHR dan
6 Tindak lanjut RKA-KL 1 hari Finish
laporan
8 hari,
Waktu
13.5
Pelaksanaan
jam

19
 PENUTUP

Mengacu pada uraian Standar Operasional Prosedur (SOP) yang telah dibuat, dapat
disimpulkan bahwa dokumen SOP di lingkungan Satuan Pengawas Internal telah disusun dengan
baik. Hal ini terbukti dengan terdokumentasikannya SOP Satuan Pengawas Internal. Dokumen ini
nantinya dapat dijadikan sebagai acuan alur kerja dan standar layanan di lingkungan IAIN Curup
khususnya di Satuan Pengawas Internal. Selain itu dapat pula dijadikan sebagai salah satu dokumen
pendukung kelengkapan akreditasi institusi.
Demikian dokumen SOP ini disusun, semoga dapat bermanfaat bagi seluruh civitas akademika
khususnya di Satuan Pengawas Internal IAIN Curup. Aamiin.