Formulir KM9

Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

PROGRAM EVALUASI

Nama Obyek : Penjaminan Kualitas atas Proses Reviu Inspektorat Provinsi Jawa Tengah terhadap
laporan realisasi penyerapan dana dan capaian output DAK Fisik Tahun 2018 dalam rangka
pemenuhan persyaratan pencairan DAK Fisik Tahap I TA 2019.
Periode : Tahun 2019
Sasaran : Inspektorat Provinsi Jateng yang telah melaksanakan reviu laporan realisasi
penyerapan dana dan capaian output DAK Fisik.
Uraian Kegiatan Rencana Realisasi Reff.
No. Dilaksa Waktu Dilaksa Waktu
nakan nakan
Oleh Oleh
I PERENCANAAN PENJAMINAN KUALITAS
1 Penyusunan berkas penugasan
2 Pengumpulan Pedoman Kegiatan dan Pedoman
Tim
Penjaminan Kualitas
3 Pengumpulan peraturan-peraturan terkait

II PELAKSANAAN PENJAMINAN KUALITAS

A. Penjaminan Kualitas Proses Perencanaan
1. Proses penganggaran kegiatan reviu
TAO
Inspektorat Provinsi Jateng tidak merencanakan
kegiatan reviu dan tercantum dalam PKPT yang
memuat nama obyek reviu, jumlah hari
pelaksanaan reviu, rencana mulai reviu, rencana
selesai reviu, jumlah auditor, dan anggaran
pelaksanaan reviu
Tujuan
. a. Memastikan bahwa kegiatan reviu telah
masuk dalam Program Kerja pengawasan
di Inspektorat.
b. Memastikan bahwa kegiatan reviu telah
dianggarkan dalam APBD.
Program Kerja
a. Dapatkan dokumen Program kerja
pengawasan Tahun 2019, DPA Inspektorat
dan APBD TA 2019;
b. Identifikasi program/kegiatan dalam dokumen
perencanaan tersebut yang terkait dengan
reviu atas laporan Realisasi Penyerapan
Dana dan Capaian Output DAK Fisik Tahun
sebelumnya;
c. Identifikasi nama obyek reviu, jumlah hari
pelaksanaan reviu, rencana mulai reviu,
rencana selesai reviu, jumlah auditor, dan
anggaran pelaksanaan reviu;
d. Identifikasi apakah tersedia anggaran
tersendiri untuk kegiatan reviu;
e. Telusuri sumber pendanaan anggaran
kegiatan reviu apakah dibiayai APBD murni
 atau diambil dari porsi kegiatan penunjang
setiap bidang DAK Fisik;
f. Buat simpulan dan tuangkan dalam KKA
2. Proses Pembentukan Tim Reviu
Tujuan QA
Memastikan bahwa pembentukan tim reviu
telah mempertimbangkan persyaratan
kompetensi.
Program Kerja QA
a. Dapatkan Surat Tugas reviu.
b. Lakukan pembandingan komposisi tim reviu
dengan jumlah obyek yang harus direviu.
c. Lakukan identifikasi apakah tim reviu
secara kolektif memenuhi kompetensi
sebagai berikut:
- Memahami proses bisnis pengelolaan
DAK Fisik per jenis bidang
- Memahami juknis pelaksanaan DAK Fisik
- Menguasai dasar-dasar audit
- Menguasai teknis komunikasi
- Memahami analisi basis data
d. Lakukan analisis apakah kapasitas (jumlah
dan kualifikasi pegawai Inspektorat
Provinsi/Kabupaten/Kota) tim reviu telah
sesuai yang dipersyaratkan dalam panduan
reviu.
e. Buat simpulan Hasil QA
3. Proses Penyusunan Jadwal Reviu dan Program
Kerja Reviu
Tujuan QA
Memastikan bahwa reviu dilakukan dengan
mempertimbangkan batas waktu terakhir
penyerahan surat penyampaian hasil reviu
kepada Gubernur pada tiap tahap penyalurannya
Program Kerja QA
a. Mintakan ST tim reviu
b. Identifikasi jadwal pelaksanaan reviu, jumlah
hari reviu, dan realisasi pelaksanaannya
c. Identifikasi apakah tim reviu melaskanakan
tuagsnya sesuai dengan jadwal yang
tercantum dalam surat tugas reviu, dan apa
kendalanya jika tidak sesuai jadwal
d. Identifikasi apakah tim reviu melaksanakan
tugasnya sesuai jumlah hari yang tercantum
dalam surat tugas reviu, dan apa kendalanya
jika tidak sesuai melebihi jumlah hari
e. Apakah tim reviu telah menyusun program
kerja reviu (langkah- langkah reviu, jumlah
pereviu dan waktu untuk melaksanakan reviu
f. Identifikasi apakah tim reviu telah
melaksanakan reviu berdasarkan program
reviu yang telah disusun
g. Identifikasi apakah tim reviu telah
menyusun kertas kerja reviu
h. Buat simpulan Hasil QA
4. Proses Pengumpulan Data dan Informasi
Tentative Audit Objective
Inspektorat belum menyampaikan permintaan
data dan informasi kepada pihak yang direviu
berupa dokumen laporan rencana realisasi
 penyerapan dana dan capaian output serta
dokumen lainnya.
Tujuan
Memastikan apakah Inspektorat Provinsi
telah melakukan pengumpulan data dan
informasi berupa dokumen yang mendukung
kegiatan reviu
Program Kerja QA

a. Dapatkan surat permintaan data kepada

pihak yang direviu.
b. Identifikasi apakah surat tersebut telah
memuat:
- Laporan Realisasi Penyerapan Dana
dan Capaian Output DAK Fisik per jenis
per bidang
- Daftar kontrak kegiatan meliputi data
kontrak kegiatan, data bukti
pemesanan barang atau bukti sejems,
data pelaksanaan kegiatan swakelola,
da/ atau data kegiatan dana penunjang
- Surat Perintah Pencairan Dana
Bendahara Umum Daerah/SP2D BUD
(yang mendukung angka penyerapan
dana )
- Dokumen penyetoran kelebihan salur
dari RKUD ke RKUN berupa Surat
Setoran Pengembalian Belanja (SSPB),
jika ada
- Dokumen yang menunjukkan capaian
output kegiatan
c. Buat simpulan hasil penjaminan dan
tuangkan dalam Kertas kerja
B Penjaminan Kualitas Proses Pelaksanaan
Reviu
TAO
Proses reviu tidak dilakukan sesuai prosedur
yang telah ditentukan.
Tujuan
Memastiakan bahwa proses reviu telah dilakukan
dengan cara penelaahan kesesuaian data,
identifikasi permasalahan, klarifiaksi, rekapitulasi
hasil reviu dan perbaikan data laporan realisasi
penyerapan dana dan capaian output kegiatan
Program Kerja
a. Mintakan kertas kerja reviu
b. Cek apakah tim reviu telah melakukan
penelusuran angka penyerapan dana yang
tersaji dalam laporan realisasi penyerapan
dana dan capaian output ke dokumen sumber
berupa SP2D
c. Cek apakah tim reviu menguji
perhitungan persentase realisasi
penyerapan dana
d. Cek apakah tim reviu telah melakukan
penelusuran angka prosentase capaian
output yang tersaji dalam laporan realisasi
penyerapan dana dan capaian output ke
dokumen sumber berupa
PHO/FHO/BAST/Laporan kemajuan fisik
 e. Cek tim reviu menguji perhitungan
persentase capaian output
f. Cek apakah jika ditemukan ada perbedaan,
tim reviu melakukan klarifikasi ke OPD
penyusun laporan realisasi penyerapan dana
dan capaian output
g. Cek apakah OPD memberi tanggapan atas
hasil reviu tim Inspektorat
h. Cek apakah OPD menindaklanjuti hasil
reviu tim Inspektorat
i. Buat simpulan hasil audit dan tuangkan
dalam kertas kerja.
C Penjaminan Kualitas Proses Pelaporan
TAO
Laporan hasil reviu disusun tidak sesuai
ketentuan
Tujuan
Memastikan bahwa hasil reviu dituangkan
dalam catatan hasil reviu (CHR)
Program Kerja
a. Mintakan dokumen CHR
b. Mintakan surat Inspektur Provinsi Jateng
kepada Gubernur yang memuat ringkasan
hasil reviu
c. Pastikan CHR tersebut telah ditandatangi
oleh Inspektur
d. Pastikan subtansi CHR telah memuat angka
realisasi penyerapan dana menurut laporan
yang disusun OPD maupun menurut hasil
reviu
e. Pastikan subtansi CHR telah memuat
angka capaian output menurut laporan yang
disusun OPD maupun menurut hasil reviu
f. Pastikan bahwa tim telah menyusun Surat
Hasil Reviu Laporan Realisasi Penyerapan
Dana dan Capaian Output Kegiatan DAK
Fisik sesuai dengan format yang terdapat
dalam Perdirjen PK No. PER-6/PK/2018
g. Buat simpulan hasil audit dan tuangkan
dalam kertas kerja.

III PENYELESAIAN PENJAMINAN KUALITAS

1 Pembahasan
2 Penyusunan Kertas Kerja
3 Penyusunan Laporan Hasil Penjaminan Kualitas

Semarang, Agustus 2019 Semarang, Agustus 2019

Pengendali Teknis Ketua Tim

Iwan Suahrdi Asyharin

NIP 19600523 198203 1 001 NIP 19740728 199601 1 001