KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA

DAERAH SULAWESI SELATAN

INSPEKTORAT PENGAWASAN DAERAH

PROGRAM KERJA AUDIT BIDANG GARKEU

TAHAP I ASPEK PERENCANAAN DAN PENGORGANISASIAN T.A. 2023
PADA SATKER DAN SATWIL JAJARAN POLDA SULSEL

I. PENDAHULUAN:

Audit kinerja merupakan proses identifikasi masalah, analisis dan evaluasi yang dilakukan
secara independen, objektif dan profesional berdasarkan standar pemeriksaan, untuk
menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas dan keandalan informasi mengenai
pengelolaan dan pertanggungjawaban Kasatker/Kuasa Pengguna Anggaran terhadap
pelaksanaan kinerja pada satker dan satwil jajaran polda sulsel)
PKA disusun berdasarkan
a. Peraturan Kapolri Nomor Nomor 1 Tahun 2021 8) tentang audit kinerja di lingkungan
Polri
b. Rencana Kerja dan anggaran Itwasda Polda Sulsel 9) tahun 2022 7) ; dan
c. Program Kerja Pemeriksaan Tahunan ( PKPT ) Itwasda Polda Sulsel Tahun 2022
d. Surat perintah Kapolda Sulsel 10) Nomor: Sprin/218/II/WAS.2./2023 11) tanggal 7
Februari 2023 12) tentang penunjukan personel Tim Audit Kinerja Tahap I Aspek
Perencanaan dan Pengorganisasian T.A. 2023 pada Satker dan Satwil jajaran Polda
Sulsel 3) untuk melaksanakan audit kinerja atas kinerja yang telah dilaksanakannya

II. TUJUAN

a. penyusunan PKA, meliputi

1. Sarana pemberian tugas kepada tim audit;
2. Sarana pengawasan pelaksanaan audit secara berjenjang mulai
dari ketua tim sampai dengan pengendali mutu;
3. Pedoman kerja/pegangan bagi auditor;
4. Landasan untuk membuat ikhtisar/ringkasan hasil audit; dan
5. Sarana untuk mengawasi mutu audit;
b. menilai kinerja, dilakukan audit, memberikan keyakinan memadai
1. dengan membandingkan kegiatan organisasi dengan:
 2

a) tujuan organisasi, seperti kebijakan, standar, dan sasaran organisasi yang

ditetapkan manajemen atau pihak yang menugaskan; dan dengan
b) kriteria penilaian lain yang sesua
2. mengidentifikasi peluang perbaikan peningkatan efektivitas, efisiensi, dan
ekonomi merupakan kategori yang luas dari pengklasifikasian sebagian besar
perbaikan. Pengawas intern Polri dapat mengidentifikasi peluang perbaikan
tertentu dengan mewawancarai individu (apakah dari dalam atau dari luar
organisasi), mengobservasi operasi, menelaah laporan masa lalu atau masa
berjalan, mempelajari transaksi, membandingkan dengan standar, menggunakan
pertimbangan profesional berdasarkan pengalaman, atau menggunakan sarana
dan cara lain yang sesuai; dan
3. mengembangkan Rekomendasi untuk Perbaikan atau Tindakan Lebih Lanjut Sifat
dan luas rekomendasi akan berkembang secara beragam selama pelaksanaan
audit operasional. Dalam banyak hal, auditor dapat membuat rekomendasi
tertentu.

III. RUANG LINGKUP

perencanaan dan pengorganisasian program, kegiatan, atau fungsi pada satker dan
satwil jajaran polda sulsel 3) , meliputi
a. memeriksa sampai sejauh mana hubungan para pelaksana terhadap kebijakan,
rencana dan prosedur yang telah ditetapkan;
b. peraturan eksternal serta kebijakan dan prosedur internal yang biasa diterima telah
diikuti;
c. memeriksa risiko yang dihadapi Satker telah diidentifikasi dan diminimalisasi;
d. memeriksa kriteria rencana operasi yang memuaskan telah dipenuhi;
e. rencana sumber daya yang akan digunakan secara efisien dan ekonomis;

tahap pelaksanaan dan pengendalian program, kegiatan, atau fungsi Satker, meliputi
a. kecermatan pembukuan dan data lainnya yang dihasilkan oleh Satker, termasuk
menilai prestasi kerja para pejabat/pelaksana dalam menyelesaikan tanggung jawab
yang telah ditugaskan;
b. kriteria operasi yang memuaskan telah dipenuhi;
c. sumber daya telah digunakan secara efisien dan ekonomis;
d. keuangan dan kepatuhan, menentukan:
1. apakah laporan keuangan suatu kesatuan ekonomi yang diperiksa menyajikan
secara wajar posisi keuangan dan hasilhasil kegiatan keuangan sesuai dengan
prinsip akuntansi yang diterima umum; dan
 3

2. apakah kesatuan ekonomi yang diperiksa mematuhi undangundang dan

peraturan yang secara material mempengaruhi laporan keuangan;
e. kehematan dan efisiensi, menentukan
1. apakah kesatuan ekonomi mengelola dan memanfaatkan sumber-sumbernya
secara hemat dan efisien;
2. penyebab praktek-praktek yang tidak efisien dan tidak hemat; dan
3. apakah kesatuan ekonomi tersebut mematuhi undang-undang dan peraturan-
peraturan yang berhubungan dengan kehematan dan efisiensi;
f. hasil-hasil program, menentukan:
1. apakah hasil-hasil atau manfaat-manfaat yang ditentukan oleh organisasi dapat
tercapai; dan
2. apakah pelaksana mempertimbangkan alternatif-alternatif pencapaian hasil yang
diinginkan dengan biaya yang rendah; dan
3. apakah tujuan organisasi telah dicapai secara efisien, semua dilakukan dengan
tujuan untuk dikonsultasikan dengan manajemen dan membantu anggota
organisasi dalam menjalankan tanggung jawabnya secara efektivitas, efisien dan
ekonomis.

IV. SASARAN AUDIT

Sasaran Audit ini ditujukan pada aktivitas, program atau bidang-bidang organisasi yang
perlu diidentifikasi capaiannya apakah telah memenuhi segi ekonomis, efisien dan
efektivitas terhadap aspek:
a. operasional;
b. sumber daya manusia;
c. logistik; dan
d. anggaran keuangan

V. WAKTU PELAKSANAAN

kegiatan audit dilaksanakan selama 20 (dua puluh) hari kalender (termasuk Sabtu) pada
tanggal 15 Februari s.d. 9 Maret 2023 (tahap perencanaan dan pengorganisasian).

VI. PERIODE AUDIT

periode audit kinerja T.A. 2023 pada bulan Februari s.d. Maret 2023 (tahap
perencanaan dan Pengorganisasian)
 4

VII. PENUTUP

demikian Program Kerja Audit ini dibuat untuk dijadikan pedoman dalam pelaksanaan
kegiatan Audit Kinerja Itwasda Polda Sulsel Tahap I aspek perencanaan dan
Pengorganisasian T.A. 2023.
 5

Langkah –langkah audit

DIKERJAKAN
TENTATIVE AUDIT LANGKAH AUDIT WAKTU NO.
NO OLEH KET.
OBYEKTIF KKA
RENC REAL RENC REAL.
1. Proses/prosedur a. Dapatkan usulan
penyusunan Pagu masing-masing unit
indikatif masing-masing kerja
Unit Kerja belum sesuai b. Dapatkan tindak lanjut
dengan mekanisme/ atas usulan
aturan yang berlaku .
c. Buat simpulan hasil
audit
2. Musrenbang tingkat a. Dapatkan jadwal
Polda tidak dilaksanakan Musrenbang Tingkat
Polda.
b. Dapatkan dokumen
pelaksanaan
Musrenbang.

c. Buat simpulan hasil

audit.
3. Sosialisasi DIPA Tahun a. Dapatkan dokumen
berjalan belum Anggaran DIPA Satker
dilaksanakan b. Dapatkan dokumen
pendukung kegiatan
sosialisasi DIPA
berupa: Surat
Undangan, daftar hadir,
Laporan hasil
sosialisasi DIPA
c. Buat simpulan hasil
audit
4. Kegiatan yang a. Dapatkan DIPA/RKA KL
dianggarkan dalam b. Dapatkan Dokumen
DIPA/RKA KL tidak Renja
sesuai dengan tupoksi
satker; c. Dapatkan Dokumen
SOTK
d. Sandingkan DIPA,
Renja dan SOTK
 6

DIKERJAKAN
TENTATIVE AUDIT LANGKAH AUDIT WAKTU NO.
NO OLEH
KKA KET.
OBYEKTIF RENC REAL RENC REAL.
e. Buat simpulan hasil
audit.
5. Volume kegiatan dalam a. Dapatkan dokumen
RKA KL lebih besar dari DIPA RKA KL
perencanaan atau yang b. Dapatkan Dokumen
sanggup dilaksanakan DIPA Indikatif.
oleh satker.
c. Dapatkan dokumen
Revisi RKA KL
d. Buat simpulan hasil
audit.
6. Rendisgar, RPD dan a. Dapatkan dokumen
Rencana Kerja Tahunan anggaran: DIPA/RKA-
belum sesuai dengan Satker sebelum dan
DIPA / RKAKL dan setelah revisi,
Rencana Umum
Pengadaan (RUP)
b. Dapatkan dokumen:
Rendisgar dan atau
RPD (Rencana
Penarikan Dana),
TOR/RAB, Laporan
Realisasi Anggaran dll;
c. Khusus untuk anggaran
yang bersifat
pengadaan
Barang/Jasa apakah
sudah masuk dalam
RUP baik kontraktual
maupun non kontraktual
d. Lakukan pemeriksaan
terhadap rencana
kegiatan dalam
dokumen disandingkan
dengan DIPA/RKA tsb,
untuk meyakini apakah
kegiatan dalam DIPA/
RKA KL telah sesuai
dengan tupoksi satker.
e. Buat simpulan hasil
 7

DIKERJAKAN
TENTATIVE AUDIT LANGKAH AUDIT WAKTU NO.
NO OLEH
KKA KET.
OBYEKTIF RENC REAL RENC REAL.
audit

7. Harga satuan tidak a. Dapatkan dokumen

sesuai dengan SBM pengadaan
atau Norma Indeks. b. Dapatkan dokumen
Norma Indeks
c. Dapatkan dokumen
SBU
d. Sandingkan dan analisa
dukumen point abc
e. Buat simpulan hasil
audit

8. Pejabat Pengelola a. Minta dokumen

Anggaran: KPA, PPK, SK/Sprint pelaksanaan
PPSPM, Bendahara tugas Bendaharawan/
Pengeluaran dan PPK/KPA
PPHP/PjPHP belum b. Tanyakan kepada
dilengkapi dengan Sprin Bendaharawan apakah
Penunjukan telah melalui diklat yang
dipersyaratkan dan
memperolehsertifikat
yang dipersyaratkan.
c. Teliti apakah pejabat/
staf Bendahara
pengeluaran yang
ditunjuk sudah sesuai
dengan kompetensinya ?
d. Teliti apakah pejabat
pelaksana PPK,
Bendahara satker,
penanda-tanganan SPM,
pejabat pengadaan
sudah dilengkapi dengan
Skep/Sprin ?
e. Surat permohonan dari
 8

DIKERJAKAN
TENTATIVE AUDIT LANGKAH AUDIT WAKTU NO.
NO OLEH
KKA KET.
OBYEKTIF RENC REAL RENC REAL.
satker apabila tidak
memiliki PPK dan Pokja
dari satker ybs
f. Buat simpulan hasil audit

9. Pengelolaan, a. Dapatkan bukti

perencanaan dan penerimaan dana
pengajuan anggaran samsat dari dispenda
yang bersumber dana b. Dapatkan bukti setor ke
samsat tidak sesuai rekening puskeu dan
prosedur rek bidkeu

c. Dapatkan dokumen
laporan penerimaan
dana samsat
d. Dapatkan RAB / Renbut
pengajuan dana samsat
e. Dapatkan sprin kapolda
terkait penggunaan
dana samsat
f. Dapatkan dokumen
perwabku dana samsat
sandingkan dengan
sprin, penggunaan dan
analisa
g. Buat simpulan hasil
audit
10. Pengajuan, a. Dapatkan dokumen
perencanaan dan usulan / permintaan
pengelolaan dana hibah hibah dan MOU
tidak sesuai prosedur b. Dapatkan pengajuan
register hibah
c. Dapatkan pengajuan
nomor rekening hibah
d. Cek apakah revisi DIPA
sudah dilaksanakan
 9

DIKERJAKAN
TENTATIVE AUDIT LANGKAH AUDIT WAKTU NO.
NO OLEH
KKA KET.
OBYEKTIF RENC REAL RENC REAL.
e. Buat simpulan hasil
audit
11. Bendaharawan belum a. Dapatkan dokumen
memiliki sertifikat sertifikasi bendahara
bendaharawan sehingga b. Teliti apakah sudah
tidak sesuai dengan sesuai dengan
Peraturan Presiden kompetensinya
Nomor 7 Tahun 2016
tentang Sertifikasi c. Buat simpulan hasil
Bendahara pada satker audit
Pengelola Anggaran
Pendapatan dan Belanja
Negara
12. Apakah Satker/Satwil a. Dapatkan Dokumen
sudah mengajukan audit Sprin audit
terhadap seluruh b. Dapatkan surat
anggaran yang ada pada permohonan audit
Satker/Satwil
c. Dapatkan laporan hasil
pelaksanaan audit
d. Buat simpulan hasil
audit

Paraf: Makassar, Februari 2023

1. Parik: IRWASDA POLDA SULSEL

2. Irbid:

3. Ksb Renmin:
AI AFRIANDI, S.H., S.I.K., M.M.
KOMISARIS BESAR POLISI NRP 69040182