1. Jenis-Jenis Audit (UU No. 15 Tahun 6.

Arti Penting Audit Kinerja

2004): a. Identifikasi masalah dan penyebab nya;
a. audit keuangan; b. Identifikasi penyebab sebenarnya;
b. audit kinerja (performance audit); dan c. Menentukan alternative untuk
c. audit dengan tujuan tertentu. menghilangkan pemborosan dan
inefisiensi;
2. Kinerja menurut Drs. MaruasasSianturi, d. Identifikasi kriteria untuk mengukur
M.Pd adalah hasil kerja yang dapat dicapai pencapaian tujuan dan sasaran
oleh seseorang atau kelompok orang dalam organisasi;
suatu organisasi sesuai dengan wewenang e. Menilai manajemen informasi dan
dan tanggung jawab masing-masing dalam system pengendalian manajemen;
upaya pencapaian tujuan organisasi secara f. Menyediakan saluran komunikasi
legal, tidak melanggar hukum dan tidak tambahan di antara jenjang operasional
bertentangan dengan etika dan moral untuk dan manajemen;
menyelesaikan tugas atau pekerjaan g. Melaporkan adanya ketidaksesuaian;
h. Menyediakan evaluasi operasional
3. Audit kinerja adalah suatu proses yang yang independen dan obyektif;
sistematis untuk memperoleh dan i. Akuntabilitas pemerintah; dan
mengevaluasi bukti secara obyektif atas j. Dasar pertimbangan untuk menentukan
kinerja suatu organisasi, fungsi, program, pembiayaan yang akan datang.
dan kegiatan.
7. Tugas dan Tanggung Jawab
4. Tujuan dan Sasaran Audit Kinerja Penanggung Jawab:
a. Tujuan Audit kinerja: Untuk 1) Bertanggung jawab terhadap seluruh
mendapatkan tingkat keyakinan yang rangkaian kegiatan audit kinerja mulai
memadai terhadap laporan kinerja yang di tahap perencanaan sampai tahap
audit dengan melakukan pengujian pengakhiran
informasi kinerja yang dilaporkan dan 2) Menetapkan kebijakan terkait
untuk meningkatkan kinerja secara penyelenggaraan audit kinerja sesuai
berkesinambungan sesuai prinsip pokok-pokok kebijakan
Ketertiban,Kepatuhan,Efektif,Efisien dan 3) Menandatangani dan menerbitkan
Ekonomis (2K3E). Petunjuk Perencanaan Audit Kinerja
b. Sasaran Audit Kinerja: Memberikan 4) Menerima dan memberikan petunjuk,
penilaian atas capaian kinerja yang tersaji arahan serta koreksi terhadap paparan
dalam laporan kinerja Instansi Pemerintah kesiapan pelaksanaan audit kinerja;
pada tahun yang di audit. 5) Memimpin pelaksanaan taklimat awal
dan taklimat akhir audit kinerja ;
5. Manfaat Audit Kinerja : 6) Menandatangani Laporan Hasil Audit
1. Meningkatkan kinerja perorangan dan (LHA);
organisasi; 7) Menandatangani Pernyataan
2. Mengurangi biaya atau belanja; Penutupan Waktu Audit (PPWA) yang
3. Memperbaiki efisiensi dan disampaikan kepada entitas;
produktivitas; 8) Melaksanakan pengawasan dan
4. Memperbaiki kualitas layanan yang pengendalian terhadap kegiatan Daltu,
diberikan; dan Dalnis, Tim Audit maupun Tim monitoring
5. Meningkatkan kesadaran manajemen mulai tahap perencanaan sampai dengan
terhadap perlunya transparansi dan tahap pengakhiran;
akuntabilitas dalam penggunaan sumber 9) Mengevaluasi secara menyeluruh
daya. terkait penyelenggaraan audit; dan
10) Dalam pelaksanaan tugasnya
bertanggung jawab kepada Komando
Atas.
8. Indikator Audit Kinerja Yang Baik
1. RELEVAN, harus relevan/sesuai
dengan kebutuhan stakeholder auditi
2. LAYAK dan VALID, dapat menjamin
hasil/outcome yang diinginkan
3. FAIR, harus transparan dan terbuka
4. OBYEKTIF, penyampaian/ pengujian
apabila dilakukan pihak2 yg kompeten
akan menghasilkan kesimpulan yang
sama
5. BEBAS DARI BIAS, informasi yang di
laporkan independen,tidak memihak.
6. JELAS, harus dapat menjelaskan dan
mudah dipahami oleh pengambil
keputusan, dll
9. Tugas dan Tanggung Jawab Sekretaris
Tim Audit (Minimal 15)
1) Membantu Katim Audit Kinerja
melaksanakan kegiatan administrasi
terkait dengan pelaksanaan kegiatan tim
audit;
2) Mengurus dan menyajikan data hasil
pengumpulan data terkait dengan entitas
yang akan diaudit;
3) Merumuskan konsep PKA sesuai
dengan petunjuk dan arahan Ketua Tim;
4) Menyusun konsep bahan paparan
kesiapan tim sesuai dengan petunjuk dan
arahan Ketua Tim;
5) Melaksanakan pengurusan
administrasi keuangan tim sesuai dengan
petunjuk dan arahan Ketua Tim;
6) Melaksanakan komunikasi/koordinasi
dengan entitas dan pihak-pihak lain terkait
dengan penyiapan sarana prasarana,
transportasi, akomodasi dan logistik untuk
kepentingan operasional Tim selama
kegiatan audit;
7) Berkoordinasi dengan Staf Ses Itjen
TNI/Angkatan dan entitas, terkait dengan
ST pemberitahuan kepada entitas,
kesiapan tempat, undangan dan naskah
taklimat awal Itjen TNI;
8) Melaksanakan komunikasi dan
koordinasi dengan entitas terkait dengan
jadwal kegiatan audit dan kesiapan entitas
dalam menerima tim audit;
9) Menghimpun produk Laphar dari tiap-
tiap anggota tim untuk di susun menjadi
produk Tim dan produk KKA tiap-tiap
anggota Tim untuk dikirimkan kepada
Dalnis/Daltu tembusan Ses Itjen
TNI/Angkatan melalui Tim Monitoring.
10) Menyiapkan konsep PHA untuk
ditandatangani Ketua Tim dan diserahkan
kepada entitas pada saat takhir.
11) Menyiapkan konsep temuan
menonjol hasil audit kinerja sebagai bahan
penyusunan naskah takhir untuk diajukan
kepada Katim selanjutnya diteruskan
kepada Tim penanggung jawab takhir
untuk diselaraskan di Staf Anev Set Itjen
TNI/Angkatan melalui Tim monitoring;
13) Menyiapkan konsep AHA/Tabulasi
untuk ditandatangani Ketua Tim dan tanda
tangan persetujuan Dalnis sebelum
didistribusikan kepada Entitas;
14) Menyiapkan konsep paparan
evaluasi pelaksanaan dan hasil audit
kinerja pada tiap-tiap wilayah entitas yang
diaudit;
15) Berkomunikasi dan berkoordinasi
dengan Staf Anev dan Entitas terkait
dengan pengiriman tindak lanjut/jawaban
temuan/rekomendasi sebagaimana
tercantum dalam AHA/Tabulasi dari tiap-
tiap entitas;
16) Menyiapkan konsep laporan hasil
penilaian terhadap tindak lanjut/jawaban
temuan hasil audit kinerja untuk
ditandatangani Ketua Tim dan diteruskan
kepada Staf Anev Set Itjen TNI/Angkatan
untuk di verifikasi;
17) Bersama-sama dengan Staf Anev
Set Itjen TNI/Angkatan merencanakan
kegiatan Pemantauan Tindak Lanjut (PTL)
terhadap temuan/jawaban dari entitas
yang masih berstatus BS dan BD;
18) Bersama-sama dengan Staf Anev
Set Itjen TNI/Angkatan merencanakan
kegiatan pembahasan bersama terhadap
tindak lanjut/jawaban
temuan/rekomendasi yang masih
berstatus BS dan BD meskipun sudah
dilaksanakan PTL;
19) Bersama-sama Staf Anev
menyiapkan konsep LHA untuk diajukan
secara berjenjang kepada Penanggung
jawab untuk ditandatangani dan
diteruskan kepada Panglima TNI; dan
20) Sekretaris tim dalam melaksanakan
tugas bertanggung jawab kepada ketua
tim.
10. Tahapan Kegiatan Audit Kinerja 1) Urut-urutan Kegiatan :
a. Tahap perencanaan. Kegiatan audit a) Taklimat Awal;
kinerja perlu direncanakan dengan baik b) Pendampingan Audit Kinerja;
sehingga dapat terlaksana dengan lancar c) Entry Meeting;
dan mencapai tujuan dan sasaran yang d) Pendalaman Materi Audit Kinerja;
diharapkan e) Penyusunan Kertas Kerja Audit
1) Urut-urutan Kegiatan : (KKA);
a) Menyusun dan menerbitkan f) Exit Meeting/Konfirmasi Temuan
Petunjuk Perencanaan (Jukcan) Sementara.
Audit Kinerja; g) Penyusunan Temuan Sementara
b) Menyusun, merumuskan dan (Temsem)/Laporan Harian (Laphar).
memaparkan Rencana Garis Besar h) Pengiriman dan Pendistribusian
(RGB) dan Rencana Kegiatan Temsem/Laphar dan KKA.
(Rengiat) audit kinerja ; dan i) Pelaksanaan Taklimat Akhir
c) Menyusun dan Penerbitan Surat (Takhir).
Perintah Audit Kinerja pada tahap 2) Dukungan :
perencanaan. a) Anggaran;
2) Dukungan : b) Administrasi Umum;
a) Anggaran; c) Personel; dan
b) Administrasi Umum; d) Sarana prasarana.
c) Personel; dan d. Tahap pengakhiran. Bagian terakhir
d) Sarana prasarana. dari kegiatan audit kinerja adalah
b. Tahap persiapan. Kegiatan audit kinerja penyusunan dan penyampaian hasil
perlu dipersiapkan dengan baik sehingga temuan kepada entitas dan penyajian
dapat terlaksana dengan lancar dan laporan hasil pelaksanaan Audit Kinerja
mencapai tujuan dan sasaran yang kepada Penanggung Jawab, serta laporan
diharapkan esensi hasil temuan menonjol kepada
1) Urut-urutan Kegiatan : Panglima TNI/Kas Angkatan/Pangkotama/
a) Mempelajari Jukcan dan Rencana Dan/Ka Balakpus
Audit Kinerja 1) Urut-urutan Kegiatan :
b) Mengumpulkan data oleh a) Menyusun Atensi Hasil Audit
beberapa auditor yang di tunjuk (AHA)/Tabulasi;
sesusi Sprin; b) Mengirim AHA/Tabulasi
c) Menyusun Laporan Kesiapan c) Tindak Lanjut/Jawaban
Timn hasil Puldata; AHA/Tabulasi.
d) Menelaah Dokumen hasil Puldata; d) Penerimaan dan penilaian serta
e) Menyusun Program Kerja Audit verifikasi tindak lanjut temuan hasil
(PKA); audit kinerja
f) Menyusun sambutan Taklimat e) Penyusunan Pernyataan
awal; Penutupan Waktu Audit (PPWA).
g) Mengurus kelengkapan f) Pemantauan Tindak Lanjut (PTL)
Administrasi keberangkatan. dll Hasil Temuan Audit.
2) Dukungan : g) Pembahasan Bersama.
a) Anggaran; h) Penyusunan Laporan Hasil Audit
b) Administrasi Umum; (LHA):
c) Personel; dan i) Melaksanakan Evaluasi
d) Sarana prasarana. Pelaksanaan Audit.
c. Tahap pelaksanaan. Kegiatan audit 2) Dukungan :
kinerja dilaksanakan oleh Tim yang terdiri a) Anggaran;
dari Penanggung Jawab, Pengendali b) Administrasi Umum;
Mutu, Pengendali Teknis dan Tim Audit c) Personel; dan
secara periodik sesuai dengan d) Sarana prasarana.
perencanaan dan persiapan yang telah
ditetapkan.
11. Struktur Organisasi Audit Kinerja