KEMENTERIAN KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

PERDIRJEN PERIMBANGAN KEUANGAN

NOMOR PER-3/PK/2020

PANDUAN REVIU
LAPORAN REALISASI PENYERAPAN DANA
DAN CAPAIAN KELUARAN (OUTPUT)
KEGIATAN DANA ALOKASI KHUSUS FISIK

Direktorat Dana Transfer Khusus

Kementerian Keuangan
 Latar Belakang

“ ▪

▪
Dalam rangka upaya terus menerus meningkatan akuntabilitas dan
transparansi pelaksanaan kegiatan yang dibiayai DAK Fisik di daerah.

Laporan Realisasi Penyerapan Dana dan Capaian Output DAK Fisik yang
diajukan daerah sebagai penyaluran DAK Fisik, perlu diuji keakuratannya

▪ Membantu kualitas pemantauan dan evaluasi atas penggunaan DAK

Fisik

“
Pereviu :
▪ Inspektorat Daerah (provinsi/kabupaten/kota
▪ lembaga pemerintah yang berwenang melaksanakan pengawasan keuangan dan
pembangunan (dalam hal diperlukan)

Kementerian Keuangan
 Reviu adalah penelaahan ulang bukti-bukti suatu kegiatan untuk memastikan bahwa
kegiatan tersebut telah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan, standar, rencana, atau
norma yang telah ditetapkan.

Tujuan Reviu
• membantu Pemda dalam menyajikan
laporan secara benar sesuai ketentuan yang
berlaku;
• memberikan keyakinan terbatas mengenai
keandalan dan keabsahan laporan realisasi
penyerapan dana dan capaian keluaran
(output) kegiatan DAK Fisik sesuai dengan
ketentuan yang berlaku;
• meningkatkan kualitas pemantauan dan
evaluasi pelaksanaan DAK Fisik.
RUANG LINGKUP REVIU
Reviu dilakukan terhadap laporan realisasi
penyerapan dana dan capaian keluaran
(output) kegiatan DAK Fisik per jenis per
bidang/subbidang
Laporan realisasi dimaksud merupakan
laporan yang akan disampaikan kepada
Kepala KPPN sebagai syarat penyaluran DAK
Fisik
 Pokok-Pokok Perubahan Revisi Perdirjen PER-6/PK/2018 Menjadi
Perdirjen PER-3/PK/2020
No Perubahan Keterangan
1. Perubahan dasar hukum Menyesuaikan dengan PMK 130 tahun 2019
2. Ketentuan Umum:
• menghilangkan definisi panduan reviu dan menambahkan definisi • Definisi panduan reviu tidak perlu dijelaskan dan masukkan dari Kemendagri
pereviu, aplikasi OMSPAN, dan OPD • Dokumen ditujukan ke pejabat tidak ke institusi
• merubah penyebutan KPPN menjadi kepala KPPN
3. Menambahkan dokumen syarat penyaluran lain untuk Dalam rangka menambahkan kehandalan dan keabsahan dokumen persyaratan dan
dilakukan pengecekan oleh pereviu kualitas kegiatan
4. Penyesuaian waktu, ruang lingkup, dan dokumen Sesuai dengan PMK 130 terkait dengan perbedaan penyaluran bertahap, sekaligus,
persyaratan penyaluran dan campuran, dan penyaluran didasarkan pada bidang/subbidang, serta
penambahan syarat foto dengan
geotagging
5. Reviu dilakukan jika dokumen sudah disampaikan oleh OPD secara Untuk mengurangi perbedaan data yang telah disampaikan oleh
lengkap (tidak secara pararel) OPD di OMSPAN dengan data yang direviu.
6. Menambahkan tahapan pelaporan reviu berupa konfirmasi/notisi Masukkan dari hasil QA BPKP
hasil reviu kepada OPD
7. Menghilangkan penyebutan peran Itjen Kemendagri dalam Masukkan dari Bappenas, dan sudah melekat pada tusi itjen
melakukan pembinaan kepada Inspektorat Daerah Kemendagri

8. Menambahkan keterangan terkait pendanaan di dalam Masukkan dari hasil QA BPKP, menegaskan sumber pendanaan
lampiran Untuk reviu APIP berasal dr APIP
 Pointers Perubahan Probis Reviu Kontrak

• Banyak kesalahan dalam penginputan kontrak (nomor kontrak, nominal, waktu pelaksanaan, penyedia)

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA 2

Pereviu melakukan pengecekan terhadap:
Kesesuaian antara dokumen kontrak kegiatan
DAK Fisik dengan daftar kontrak kegiatan yang
dilaporkan dalam Aplikasi OMSPAN
Kesesuaian antara data titik koordinat pada
foto kegiatan DAK Fisik atau titik koordinat
yang disampaikan secara terpisah dengan
data titik koordinat yang dilaporkan dalam
aplikasi OMSPAN

Kesesuaian antara nilai yang masih harus

Kesesuaian antara dokumen BAST
barang/pekerjaan kegiatan DAK Fisik dengan
data capaian output dan data input BAST yang
dilaporkan dalam aplikasi OMSPAN
dibayarkan kepada penyedia/pelaksana
kegiatan untuk mencapaian output 100%
kegiatan DAK Fisik dengan nilai rencana
kebutuhan dana yg dilaporkan dalam aplikasi
OMSPAN

Kesesuaian antara jumlah sisa DAK Fisik pada

RKUD dan SP2D BUD atas penggunaan sisa
DAK Fisik dengan data sisa dan penggunaan
sisa DAK Fisik yg dilaporkan dalam aplikasi
OMSPAN
 Sasaran dan Waktu Pelaksanaan

Sasaran Reviu
Sasaran reviu adalah Pemerintah Daerah penerima alokasi DAK Fisik yang mengajukan permintaan penyaluran DAK Fisik
kepada KPPN sebagai KPA Penyalur DAK Fisik.

Waktu Pelaksanaan
No KEGIATAN WAKTU PELAKSANAAN
1. Reviu untuk syarat penyaluran Dilakukan paling lambat 10 (sepuluh) hari kerja sebelum tanggal terakhir
tahap I penyerahan persyaratan penyaluran (21 Juli)
2. Reviu untuk syarat penyaluran Dimulai paling lambat 10 (sepuluh) hari kerja sebelum tanggal terakhir
tahap II penyerahan persyaratan penyaluran (21 Oktober)
3. Reviu untuk syarat penyaluran Dimulai paling lambat 10 (sepuluh) hari kerja sebelum tanggal terakhir
tahap III penyerahan persyaratan penyaluran (15 Desember)
A A
L L
U U
R R

P D
R A
O T
B A
I
S

Alur Data dan Proses Bisnis Reviu APIP dalam aplikasi OMSPAN
 Tahapan Reviu
02 Pelaksanaan
• Menelaah kesesuaian data (dilaksanakan
dengan mencocokan dan meneliti kesesuaian
data dalam Laporan Realisasi Penyerapan Dana
dan Capaian Output per jenis per bidang
dengan dokumen lainnya)
• Identifikasi permasalahan (mengkaji hal-hal
yang berpotensi tidak sesuai dengan ketentuan
yang berlaku dan mendeteksi kemungkinan
masalah dalam dokumen yang direviu)
• Permintaan klarifikasi kepada OPD pelaksana
DAK Fisik (Klarifikasi digunakan untuk
memperoleh informasi kebenaran data atas
dokumen dan informasi tambahan pada saat
reviu)
• Menyusun rekapitulasi proses reviu
• Perbaikan data dalam dokumen persyaratan
penyaluran DAK Fisik oleh OPD pelaksana DAK
Fisik.
01 Perencanaan
• Pembentukan Tim Reviu (dengan
mempertimbangkan persyaratan kompetensi yang
secara kolektif harus terpenuhi. Sekurang-kurangnya
terdiri dari 2 orang (Ketua dan Anggota)
• Penyusunan Jadwal (mempertimbangkan batas waktu
terakhir penyerahan surat penyampaian hasil reviu
kepada Kepala KPPN pada tiap tahap penyalurannya)
• Pengumpulan Data dan Informasi
03 Pelaporan Hasil Reviu
• Penyusunan draft Catatan Hasil Reviu
• Penyampaian draft Catatan Hasil Reviu kepada OPD
pelaksana DAK Fisik
• Konfirmasi atas draft Catatan Hasil Reviu oleh OPD
pelaksana DAK Fisik
• Penyampaian hasil Reviu
 Tahapan Reviu
Laporan Capaian Output
Membandingkan Jumlah realisasi SP2D
pada laporan
dengan Membandingkan SP2D
daftar SP2D per bidang/subbidang dengan
dasar penerbitan SP2D
Membandingkan SP2D
dengan Tanggal SP2D
Kontrak/SPK/Swakelola dengan
Jumlah SP2D periode tanggal salur tahap I s.d.
dengan penyusunan laporan realisasi
jumlah distribusi SP2D BUN per → jika mendahului, teliti perbedaannya
subbidang
→ jika melebihi identifikasi penyebabnya Menghitung persentase (Jumlah
*Untuk Tahap I dan Tahap II SP2D/Jumlah Kumulatif Salur x 100%)

Apakah SP2D sudah valid, tepat jumlah, dan Apakah penyerapan dana telah mencapai
dasar pembayarannya sah ? ≥75% untuk Tahap II
Apakah penyerapan dana telah mencapai
Company Conference ≥90% untuk Tahap III
 Tahapan Reviu
Laporan Capaian Output
Memastikan kontrak yang diinput sah
dan ditandatangani sebelum 21 Juli
Mencocokkan realisasi pembayaran
Menghitung capaian output dokumen kontrak dengan dokumen SP2D
kemajuan penyelesaian kegiatan
Apakah capaian output telah mencapai
≥70% ?
*Untuk Tahap II
Form Penghitungan Capaian Output
Capaian
Nomor Nilai Kontrak/SPK Realisasi Pembayaran % progres
No Rincian Kegiatan Bobot Output
Kontrak/SPK/Swakelola /Swakelola (Rp) dengan SP2D BUD Fisik
Tertimbang
1 2 3 4 5 6 7
1.000.000.000 4,17 1.000.000.000 100,00 4,17
2.000.000.000 8,33 - 60,00
3.000.000.000 12,50 - 90,00
4.000.000.000 16,67 4.000.000.000 75,00
5.000.000.000 20,83 5.000.000.000 80,00
5.000.000.000 20,83 3.500.000.000 100,00
5.000.000.000 20,83 4.500.000.000 95,50
3.500.000.000 14,58 100,00
4.000.000.000 16,67 3.500.000.000 100,00
-
Jumlah 24.000.000.000 135 4,17
Hasil reviu disampaikan oleh APIP Daerah kepada KPPN
setempat dalam bentuk :

Hasil Reviu yang disampaikan dalam bentuk surat yang

ditandatangani Inspektur Daerah berisi pokok-pokok hasil reviu
dengan format sebagaimana terlampir dalam Panduan Reviu
Perdirjen No 3/2020;

Catatan hasil reviu disampaikan sesuai format sebagaimana

lampiran panduan reviu yang akan menjadi lampiran surat
penyampaian hasil reviu yang ditandangani Inspektur Daerah.
 Alur Penyaluran DAK Fisik (Awal)
OPD BPKAD Kepala KPPN - KPA
APIP
Daerah PENYALURAN BUN

1. Rekam data kontrak Pembuatan

2. Rekam SP2D BUD
3. Rekam Capaian Output
1 Approve hasil input OPD RPD +
SPP-LS SPM-LS
12
Pengujian SPM
11
Cetak Laporan Realisasi
Penyerapan Dana dan
Capaian Output
2 LHR

Unduh syarat
+ Dok penyaluran &
Pendukung
lainnya 3 Melakukan reviu atas laporan 7
Ubah status
“Proses
realisasi penyerapan dana dan pengecekan”
9
capaian output 10
Data 13

a.Lap. Penyerapan dan C/O

b.Rekap SP2D BUD untuk
SP2D-LS
Tembusan Sesuai
Ubah status
LHR Verifikasi “dokumen
diterima”
Perbaikan
Data
5 a.Cetak Lap. Realisasi Data tidak
4

dittd
Sesuai Penyerapan dan
C/O
b.Cetak Rekap SP2D
6 sesuai
Ubah status
“dokumen
RKUN
BUD ditolak”

a.Upload Laporan
penyerapan dan C/O
b.Serta rekap SP2D BUD
BPKAD ubah status syarat

Perbaikan
c.Upload Foto geotagging
lokasi 8 “dokumen lengkap”
14
RKUD

Vendor 13
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
 Alur Penyaluran DAK Fisik (Saat Ini)
OPD BPKAD Kepala KPPN - KPA
APIP
Daerah PENYALURAN BUN

1. Rekam data kontrak Pembuatan

2. Rekam SP2D BUD
3. Rekam Capaian Output
1 Approve hasil reviu APIP RPD +
SPP-LS SPM-LS
10
Pengujian SPM
9
Cetak Laporan Realisasi
Penyerapan Dana dan
Capaian Output
3 4
LHR

Unduh syarat
+ Dok penyaluran &
Pendukung a.Cetak Lap. Realisasi Ubah status
lainnya Perbaikan Penyerapan dan
C/O
b.Cetak Rekap SP2D
5 “Proses
pengecekan”
BUD
7
Melakukan reviu atas laporan c. Cetak Rekap Data 8

c.Rekap Kontrak untuk dittd

11

a.Lap. Penyerapan dan C/O

realisasi penyerapan dana dan Kontrak Data
SP2D-LS
capaian output beserta kontrak Sesuai
Tembusan Ubah status

b.Rekap SP2D BUD

Verifikasi “dokumen
LHR diterima”
Perbaikan
2 a. Upload Laporan
penyerapan dan C/O
Data tidak
sesuai
b. Rekap SP2D BUD Ubah status
c. Rekap kontrak “dokumen
d. Reviu APIP RKUN
ditolak”

Upload foto beserta

geotagging 1 Approve foto

6 BPKAD ubah status syarat

“dokumen lengkap”
Perbaikan 12
RKUD

Vendor 14
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
•callcenter.djpk@kemenkeu.go.id
•Call Center 150420
•WA 085214087800
•www.djpk.kemenkeu.go.id
•FB: @ditjenpk
•Instagram: ditjenpk