PEMERINTAH KOTA SAMARINDA

INSPEKTORAT DAERAH
Alamat : Jl. Dahlia RT.09 No.04 Telp. (0541) 741270 Fax.(0541) 741003
SAMARINDA
Penyelenggaraan Pengawasan yang Profesional Menuju Pemerintahan yang Baik

PROGRAM KERJA AUDIT KINERJA

Obyek Audit : KECAMATAN SAMBUTAN

Tahun Periode Audit : 2019

Dilaksanakan Anggaran Realisasi

No Prosedur Audit Nomor KKA
Oleh Waktu Waktu

A. PERSIAPAN AUDIT 3
Tujuan :
Memperoleh keyakinan yang
memadai bahwa perencanaan audit
Tim
kinerja telah disiapkan sesuai dengan
ketentuan

Langkah kerja:
1. Kumpulkan Peraturan Perundangan,
Kebijakan, Pedoman dan Dokumen
yang terkait dengan Pelaksanaan Tim
Tugas dan Fungsi Dinas Petanahan

2. Kumpulkan dokumen-dokumen yang

terkait degan kegiatan pengawasan
sebelumnya :
a) Laporan Survei Pendahuluan (bila
ada)
b) Reviu RKA dan Perubahannya
Tim
c) Hasil Audit BPK-RI dan Inspektorat
Daerah Kota Samarinda
d) Hasil Kemajuan Pemantauan
Tindak Lanjut (bila ada)
e) Dll.

3. Lakukan Penyusunan Program Kerja

Audit Kinerja.

4. Lakukan Reviu

Jumlah Prosedur A 3
B. EVALUASI SISTEM
PENGENDALIAN INTERN 3

Tujuan :
Memperoleh keyakinan yang
memadai bahwa satuan kerja telah
melaksanakan pengendalian intern
secara memadai.

Langkah Kerja
 Dilaksanakan Anggaran Realisasi
No Prosedur Audit Nomor KKA
Oleh Waktu Waktu
1. Lakukan Evaluasi terhadap
pelaksanaan Sistem Pengendalian
Intern (SPI) pada satuan kerja
apakah telah mmemenuhi unsur-
unsur pengendalian yang mencakup :
a) Lingkungan Pengendalian
b) Penilaian Resiko
c) Kegiatan Pengendalian
d) Informasi & Komunikasi
e) Pemantauan Pengendalian Intern.

2. Lakukan reviu dan buat simpulan.

Jumlah Prosedur B 3
C. PELAKSANAAN AUDIT 10
Tujuan :
Memperoleh keyakinan yang
memadai bahwa satuan kerja telah
melaksanakan tugas dan fungsinya
secara Ekonomis, Efektif dan Efisien
serta sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku
serta target tujuan kegiatan telah
tercapai, baik secara kegiatan
maupun secara keuangan

Langkah Kerja
1. Lakukan Pemahaman atas alur
pencapaian target kegiatan baik sisi
Input, Output, dan Outcome nya.

2. Lakukan pengujian terhadap aspek

Ekonomis, apakah penggunaan
input (anggaran, SDM dan lain-lain)
untuk setiap kegiatan tidak
melampaui kebutuhan standarnya
Penilaian Ekonomis : Bahan Input
Input :
a) Lakukan pemahaman atas alur
pengeluaran kegiatan
b) Dapatkan Nilai Bahan Input dari
DPA Kegiatan
c) Dapatkan hasil survey harga
pasaran sebagai bahan
pembuatan nilai input maupun
nilai pengadaan
d) Dapatkan Nilai Perolehan Input
e) Bandingkan Nilai Perolehan Input
dengan harga pasaran, catat
berapa nilai selisihnya
f) Bandingkan Nilai yang tercantum
dalam bukti, dengan nilai yang
tercantum dalam bukti register
SP2D, catat selisihnya
g) Buat simpulan atas nilai
ekonomis

Formulir KM - 9 2
 Dilaksanakan Anggaran Realisasi
No Prosedur Audit Nomor KKA
Oleh Waktu Waktu
3. Lakukan pengujian terhadap aspek
Efisiensi, apakah untuk memperoleh
suatu output yang telah ditetapkan
menggunakan anggaran yang tidak
melampaui standar yang ditetapkan /
untuk penggunaan sejumlah
anggaran yang telah ditetapkan telah
memperoleh output yang maksimal
Penilaian Efisiensi : Input  Output :
a) Dapatkan nilai input (masukan)
b) Dapatkan nilai perolehan output
(keluaran/hasil)
c) Catat dan bandingkan nilai input
dengan nilai output
d) Dapatkan angka kuantitas input
e) Dapatkan angka kuantitas output
f) Catat dan bandingkan kuantitas
input dengan kuantitas output
g) Dapatkan analisa kebutuhan
pengadaan dari pihak input
dengan kuantitas output
h) Dapatkan analisa kebutuhan
pengadaan dari pihak internal
auditan
i) Buat simpulan atas nilai efisiensi

4. Lakukan pengujian terhadap aspek

Efektifitas dengan urutan sebagai
berikut : Output  Outcome :
a) Dapatkan nilai output
(keluaran/hasil)
b) Dapatkan nilai outcome
(manfaat), lakukan pengujian
untuk setiap output yang ada,
apakah pemanfaatannya telah
sesuai dengan tujuan awal
diadakannnya kegiatan tersebut.
Tolak ukur digunakan adalah
dokumen Term of Reference
(TOR) / Kerangka Acuan Kerja
(KAK), Peraturan perundang-
undangan, dan sejenisnya
c) Catat dan bandingkan nilai
outcome yang diinginkan dalam
dokumen perencanaan dengan
nilai outcome yang didapatkan
secara riil, didokumentasikan
(bila perlu). Apabila dapat
dihitung dengan nilai berapa nilai
selesihnya?
d) Dapatkan dan catat dalam bentuk
apa outcome yang dihasilkan
e) Lakukan pengujian untuk setiap
output, apakah output telah
sesuai dengan standarnya. Tolak
ukur yang digunakan adalah

Formulir KM - 9 3
 Dilaksanakan Anggaran Realisasi
No Prosedur Audit Nomor KKA
Oleh Waktu Waktu
target, spesifikasi, juklak, juknis,
Standard Operating Procedure
(SOP) dan sejenisnya
f) Catat apakah outcome yang
dihasilkan bersentuhan atau
dilaksanakan oleh lembaga /
pihak lain
g) Dapatkan keterangan apakah
outcome yang bersentuhan atau
dilaksanakan oleh lembaga /
pihak lain dimaksud mendapat
dukungan anggaran yang
memadai?
h) Dapatkan / catat prpgress atas
pelaksanaan outcome
sebagaimana dimaksud dalam
poin (f)
i) Buat simpulan atas nilai
Efektifitas

5. Lakukan pengujian ketaatan terhadap

peraturan perundang-undangan
dalam pelaksanaan tugas dan fungsi
satuan kerja maupun tugas
pendukungnya, apakah proses
kegiatan telah sesuai dengan
ketentuan yang berlaku dengan
metode :
a) Dapatkan acuan/peraturan
perundangan
b) Dapatkan dokumen bukti
pelaksanaan kegiatan
c) Catat / dapatkan bukti
pelaksanaan
pertanggungjawaban
pelaksanaan kegiatan, apaka
telah sesuai dengan peraturan
perundang-undangan
d) Buat simpulan atas nilai
kepatuhan atas peraturan
perundang-undangan

Jumlah Prosedur C 10
D. PENYELESAIAN AUDIT 4
1. Lakukan penyusunan Daftar Temuan
Hasil Audit yang berisi rekapitulasi
temuan/kelemahan.

2. Serahkan Notisi Hasil Audit Kinerja

kepada OPD terkait untuk
memperoleh klarifikasi, kejelasan dan
kesepekatan atas sieluruh hasil audit.

3. Mintakan tanggapan dan pastikan

tidak ada tanggapan yang
berlawanan/menggugurkan temuani

Formulir KM - 9 4
 Dilaksanakan Anggaran Realisasi
No Prosedur Audit Nomor KKA
Oleh Waktu Waktu
4. Lakukan penyusunan laporan hasil
audit kinerja dalam bentuk Bab yang
terdiri dari :
a) Bab I KESIMPULAN DAN
REKOMENDASI
b) Bab II PENDAHULUAN
c) Bab III HASIL AUDIT
Laporan hasil audit kinerja disertai
Surat Pengantar dari Inspektur

Lakukan Reviu
Jumlah Prosedur D 4
Total Jumlah Prosedur 20

Samarinda, 18 April 2019

Direviu Oleh : Disusun Oleh :

Pengendali Teknis, Ketua Tim,

(Drs. Titus Widodo, M.Si) (H. Darmansyah, SE)

NIP. 19620727 198603 1 024 NIP. 19700505 199003 1 010

Samarinda, 18 April 2019

Disetujui Oleh :
Inspektur,

(Drs. Muhammad Yamin, M.Si)

NIP. 19590524 198002 1 002

Formulir KM - 9 5