PROGRAM KERJA AUDIT

AUDIT OPERASIONAL PERANGKAT DAERAH

TAHUN ANGGARAN 2022

a. Pendahuluan
Audit Operasional merupakan salah satu bentuk dari Audit Kinerja dimana untuk
memberikan nilai tambah dan masukan/saran untuk mengurangi dampak permasalahan,
perbaikan kinerja dengan aspek ketaatan terhadap ketentuan yang berlaku dan aspek
ekonomis, efisiensi, dan efektivitas (3E) dalam pencapaian sasaran strategis organisasi.

b. Tujuan dan Ruang Lingkup Audit

1. Tujuan :
Tujuan Audit Operasional adalah untuk memastikan bahwa keseluruhan kegiatan
pengelolaan keuangan yang meliputi perencanaan, penganggaran, pelaksanaan,
penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban telah sesuai dengan ketentuan
Peraturan yang berlaku serta aspek ekonomis dalam pelaksanaan kegiatan pada
Perangkat Daerah.
2. Ruang Lingkup :
Ruang Lingkup Audit Operasional kegiatan pengelolaan keuangan yang meliputi
perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan,
pertanggungjawaban pada Perangkat Daerah.

c. Sasaran dan Periode Audit

1. Sasaran Audit meliputi :
Menilai ketaatan atas pengelolaan keuangan yang meliputi perencanaan,
penganggaran, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban
telah sesuai dengan ketentuan Peraturan yang berlaku serta aspek ekonomis
dalam pelaksanaan kegiatan pengelolaan keuangan pada Perangkat Daerah.
2. Periode Audit :
Periode Audit Operasional Tahun Anggaran 2022

d. Teknik Audit yang digunakan

Teknik Audit yang digunakan antara lain berupa observasi, opname, pemeriksaan fisik,
analisis, penelusuran bukti dan permintaan keterangan.

e. Dokumen sumber yang digunakan

Dokumen sumber yang digunakan antara lain berupa Dokumen Perencanaan, Dokumen
Penganggaran dari Apilkasi SIPKD, Dokumen Pencairan (SPP, SPM dan SP2D) dari
Aplikasi SIMDA, Rekening Koran Bank Bendahara, SSP Pajak, dan Bukti-Bukti
Pengeluaran dana atau Peranggungjwaban.
1. Pemeriksaan Kelengkapan Dokumen Perencanaan dan Penganggaran

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan

No. Uraian
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk memastikan

perencanaan anggaran telah sesuai
I dengan ketentuan dan didukung Anggota Tim hari
bukti dokumen yang sah dan
lengkap

Dapatkan Dokumen Perencanaan

yaitu :
- Renstra 5 Tahun periode 2022
1 - Renja Tahun Anggaran 2022
- RKPD Tahun Anggaran 2022
- RKBMD Tahun Anggaran 2022
- RKPBMD Tahun Anggaran 2022

Dapatkan Dokumen Penganggaran

yaitu :
2
- RKA Tahun Anggaran 2022
- DPA Tahun Anggaran 2022

Lakukan pengecekan atas

kelengkapan dokumen perencanan
dan penganggaran serta
3 keabsahannya (setiap dokumen
harus di tanda tangani Kepala OPD
dan untuk DPA Tahun Anggaran
2022 ditanda tangani TAPD

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

4 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja
2. Pemeriksaan Akuntabilitas Pengelolaan Pajak dan Retribusi Daerah
Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan
No. Uraian
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji akuntabilitas pelaksanaan

pemungutan mulai dari penghimpunan data objek
dan subjek pajak atau
retribusi, penentuan besarnya pajak atau retribusi
yang terutang
II Anggota Tim hari
sampai kegiatan penagihan
pajak atau retribusi kepada
wajib pajak atau wajib
retribusi serta pengawasan
penyetorannya

Dapatkan Dokumen :
- Regulasi / Dasar Pengelolaan Pajak dan Retribusi
Daerah (Termasuk Pelimpahan Kewenangan Pajak
dari Bupati Seruyan ke Kepala OPD jika ada)
- Data Target Pajak dan Retribusi Daerah
1 - SK Bendahara Penerimaan
- Laporan Realisasi Penerimaan Pajak dan Retribusi
Daerah
- SPJ Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan
- Dokumen Bukti Penyetoran Pajak dan Retribusi
Daerah

Lakukan pengujian dan analsisi atas Dokumen yang

didapatkan, pastikan akuntabilitas pelaksanaan
pemungutan mulai dari penghimpunan data objek
dan subjek pajak atau
retribusi, penentuan besarnya pajak atau retribusi
yang terutang
sampai kegiatan penagihan
2
pajak atau retribusi kepada
wajib pajak atau wajib
retribusi serta pengawasan
penyetorannya berdasarkan kriteria :
- PP Nomor 12 Tahun 2019
- Permendagri No. 77 Tahun 2020
- Perda Nomor 3 Tahun 2020

Yang harus diuji :

- Ketepatan Waktu Penyetoran Penerimaan Pajak
dan Retribusi Daerah ( paling lambat dalam waktu 1
(satu) hari setelah uang diterima
- Setiap penerimaan harus didukung oleh bukti
yanglengkap dan sah atas setoran.
- Kesesuaian jumlah uang yang diterima dengan
3
disetorkan
- Bila ada Rekening Bendahara Penerimaan pastikan
Rekening tersebut ditetapkan oleh Kepala
Daerah/BUD dan bukan atas nama pribadi
- Setiap penyetoran penerimaan menggunakan
surat setoran
- Kepatuhan kewajiban Bendahara Penerimaan

Buat simpulan dan rekomendasi hasil pengawasan

4
dan tuangkan dalam kertas kerja
3. Pemeriksaan Kas Opname
Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan
No. Uraian
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji akuntabilitas Ketua Tim &

III hari
penatausahaan Kas Anggota Tim

Dapatkan Dokumen :
- BKU Bendahara Penerimaan dan BKU Bendahara
1 Pengeluaran per tanggal opname
- Print Out Rekening Koran Bank sesuai tanggal stok
opname

Lakukan pemeriksaan Kas Opname pada

2 Bendahara Penerimaan dan Bendahara
Pengeluaran pada tanggal stok opname

Yang harus diuji :

- Kesesuaian Saldo Kas Opnmae dengan Saldo Kas
3 Pembukuan.
- Jika tidak sesuai , pastikan penjelasan selisih dapat
terjelaskan dan dibuktikan dengan bukti yang sah

Buat simpulan dan rekomendasi hasil pengawasan

4 dan tuangkan dalam kertas kerja

4. Pemeriksaan Fisik Realisasi Belanja Modal Tahun 2022

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan
No. Uraian
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk meyakini bahwa Fisik atas

Ketua Tim &
IV Realisasi Belanja Modal Tahun 2022 lengkap dan hari
Anggota Tim
sesuai

Dapatkan Dokumen :
- Data Realisasi Belanja Modal Tahun 2022
1 - Dapatkan Data Aset/ Buku Invetaris Tahun 2022
- Dapatkan Bukti Pertanggungjawaban Belanja
Modal Tahun 2022

Lakukan pemeriksaan fisik Belanja Modal Tahun Ketua Tim &

2
2022 Anggota Tim

Lakukan pengujian atas kewajaran harga, kesuaian

3
pembayaran pajak belanja modal tersebut

Lakukan pengujian atas penatausahaan aset

belanja modal tersebut , tidak terbatas hal tersebut
4
lakukan pengujian atas penatausahaan aset
termasuk kepatuhan rekonsiliasi aset dsb

Lakukan pengujian atas ketepatan Kuantitas

5
Belanja Modal tersebut , Buat BA Pemeriksaan Fisik

Buat simpulan dan rekomendasi hasil pengawasan Ketua Tim &

6
dan tuangkan dalam kertas kerja Anggota Tim
5. Pemeriksaan Akuntabilitas Belanja Daerah

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan

No. Uraian No. KKA
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji

akuntabilitas belanja yang
memiliki potensi risiko korupsi,
yaitu:
Ketua Tim &
V 1) hibah dan bantuan hari KKA V
Anggota Tim
sosial.
2) pengadaan barang dan
jasa.
3) perjalanan dinas.

Dapatkan Dokumen
1 Pertangungjawaban Belanja Modal
dan Belanja Hibah/Bantuan Sosial

Dapatkan Dokumen
2 Pertangungjawaban Belanja
Perjalanan Dinas

Dapatkan Dokumen
Pertangungjawaban Belanja
3
Pegawai, Honorarium dan Belanja
Barang Jasa lainnya

Pastikan Dokumen
pertanggungjawaban Belanja yang
didapat telah sesuai seluruhnya
4
nilainya dengan realisasi belanja
(Bandingkan dengan Realisasi Belanja
padaLRA/Kartu Kendali Kegiatan)

Pastikan Kelengkapan, Kesesuaian

dan Ketepatan Dokumen
Pertanggungjawaban Belanja
tersebut seperti : Belanja Perdin
5
(Kriteria Perbup Pedin yang berlaku),
Belanja Hibah (Kriteria Perbup Hibah
yang berlaku), Belanja Honorarium
(Kriteria Perpres 33) dll

Lakukan Tekhik Lanjutan Konfirmasi

serta wawancara dengan pihak-pihak
terkait untuk dapat meyakini secara
material dan substansi kebeneran
6
belanja tersebut, atas
Pertanggungjawaban Belanja yang
potensi risiko korupsi (atau ada
dugaan awal ketidak sesuaian)

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

7 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja
6. Pemeriksaan Akuntabilitas Belanja Daerah

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan

No. Uraian
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji Kesesuaian

VI Anggota Tim hari
Pertanggungjwaban Belanja GU

Dapatkan Dokumen SP2D - GU

1 Dapatkan Dokumen
Pertanggungjawaban Belanja GU

Pastikan Pertanggungjawaban
2
Belanja GU Lengkap dan Memadai

Pastikan Pajak atas transaksi Belanja

3
GU telah dibayarkan dengan sesuai

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

5 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja

7. Pemeriksaan Penatausahaan Dan Pelaporan Bendahara, Pengurus Barang

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan
No. Uraian No. KKA
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji Bendahara

VII telah menatasuhaan keuangan Ketua Tim hari KKA VII
sesuai ketentuan

Pastikan bahwa Bendahara telah

membuat laporan penatausahaan
1
keuangan lengkap sesuai Permengari
77 Tahun 2020

Pastikan Proses Verifikasi dari PPK

2
berjalan dengan baik

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

3 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja

Tujuan : Untuk menguji

VII. A Anggota Tim hari KKA VII. A
Penatausahaan Pengurus barang

Pastikan bahwaPengurus barang

telah membuat laporan
1
penatausahaan Barang lengkap
sesuai Permengari 16 Tahun 2019

Pastikan Proses Verifikasi dari PPK

2 selaku Penatasuahaan Barang
berjalan dengan baik

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

3 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja
8. Pemeriksaan Disiplin Pegawai

Dikerjakan oleh Waktu yang diperlukan

No. Uraian No. KKA
Rencana Realisasi Rencana Realisasi

Tujuan : Untuk menguji Aspek

VIII Kedisiplinan dan Penegakan Anggota Tim hari KKA VIII
Integritas

1 Dapatkan Daftar Kehadiran Pegawai

Pastikan bahwa Pegawai yang tidak

2
disiplin dapat sanksi sesuai ketentuan

Buat simpulan dan rekomendasi hasil

3 pengawasan dan tuangkan dalam
kertas kerja

Kuala Pembuang, Oktober 2022

Direviu oleh : Disusun oleh :

Pengendali Teknis Ketua Tim

………………………………… AKHMADNUR, S.IP, SE

Disetujui oleh :
INSPEKTUR

………………………………………….