PEMERINTAH PROVINSI RIAU

INSPEKTORAT DAERAH
JLN. CUT NYAK DHIEN TELP. (0761) 22300 fax. (0761) 23256
email : inspektorat@riau.go.id website : inspektorat.riau.go.id
PEKANBARU

PROGRAM KERJA AUDIT (PKA)

Obyek yang diperiksa : Dokumen Penyaluran Pupuk Bersubsidi di Kabupaten Kampar

Sifat Pemeriksaan : Audit Perhitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN)
Periode yang diperiksa : Tahun Anggaran 2020/2021
Waktu pemeriksaan : 18 Hari Kerja TMT 6 s.d 29 Maret 2023
Tim Audit : 1 Inspektur Pembantu V : (Wakil Penanggung Jawab)
2 Yusmaida : (Pengendali Teknis)
3 Faisal Hartawan : (Ketua Tim)
4 Muhammad Rizky : (Anggota)
5 Ray Sapta Pratama : (Anggota)
6 Irwan Syofrianto : (Anggota)
Ruang Lingkup : Audit perhitungan kerugian keuangan negara yang kami
laksanakan mencakup penyaluran pupuk bersubsidi di
Kabupaten Kampar yang diduga terjadi penyimpangan yang
merugikan keuangan negara.
Tujuan Audit : Untuk melakukan audit perhitungan kerugian keuangan negara
terkait dugaan tindak pidana korupsi dalam
Pengadaan/Penyaluran pupuk bersubsidi Kabupaten Kampar.
Sasaran Audit : Meyakinkan bahwa audit perhitungan kerugian keuangan negara
telah sesuai dengan Standar Audit Internal Pemerintah.
 PROGRAM KERJA AUDIT

Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
A. Data Pendukung
Tujuan Audit :
Perhitungan kerugian negara ini
bertujuan untuk mengetahui
besarnya kerugian negara akibat
penyimpangan dalam penyaluran
pupuk subsidi dan menjadi dasar
untuk menentukan sanksi atau
tindakan hukum terhadap pihak
yang melakukan penyimpangan
tersebut.

Prosedur Audit :
1. Dapatkan dokumen, catatan Tim
transaksi, laporan, serta
informasi dari Kejari
Kampar /pihak-pihak yang
terkait dengan penyaluran pupuk
bersubsidi.
B. Melakukan Perhitungan Kerugian
Tujuan Audit :
1. Untuk Mengidentifikasi jenis-
jenis penyimpangan yang terjadi
pada penyaluran pupuk subsidi,
seperti pengalihan, pemalsuan
data, atau penjualan pupuk
subsidi di atas harga pasar
2. Lakukan Evaluasi data yang telah Tim
dikumpulkan untuk menentukan
keabsahan dan keandalannya,
serta mengidentifikasi potensi
penyimpangan dan masalah yang
terkait dengan penyaluran pupuk
bersubsidi.
3. Lakukan Pengujian dan Verifikasi Tim
terhadap data dan informasi yang
telah dikumpulkan untuk
memastikan kebenaran dan
keakuratan data serta
mengidentifikasi kemungkinan
penyimpangan yang terjadi.
 Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
4. Lakukan Analisis terhadap data Tim
yang telah dikumpulkan dan
menentukan temuan-temuan
dalam proses penyaluran pupuk
bersubsidi yang tidak sesuai
dengan ketentuan atau berpotensi
menyebabkan penyimpangan.

5. Mengumpulkan/Rekap data TIM

terkait dengan jumlah pupuk
subsidi yang disalurkan, harga
jual pupuk subsidi, serta data-
data transaksi dan dokumen
pendukung lainnya
6. Menentukan harga pasar untuk TIM
pupuk non-subsidi pada periode
waktu tertentu dihitung dengan
menggunakan metode
perbandingan harga dengan
pupuk jenis yang sama di lokasi
atau wilayah yang sama.
7. Lakukan perhitungan kerugian TIM
negara yang diakibatkan oleh
penyimpangan pupuk subsidi
dengan cara menghitung selisih
antara harga jual pupuk subsidi
dengan harga pasar pupuk non-
subsidi. Kemudian selisih
tersebut dikalikan dengan jumlah
pupuk yang disalurkan dalam
periode waktu tertentu
8. Membuat laporan hasil audit TIM
yang akan diserahkan kepada
Kejari Kampar

Ditujukan untuk menjadi pedoman bersifat umum dan dapat dikembangkan serta disesuaikan
dengan situasi dan kondisi temuan yang dihadapi.

Pekanbaru, Maret 2023

KETUA TIM PENGENDALI TEKNIS

FAISAL HARTAWAN YUSMAIDA