PENYUSUNAN LAPORAN SEMESTERAN 1 TA 2022

KABUPATEN KETAPANG
 LAPORAN KEUANGAN
LRA (Laporan Realisasi Anggaran)

LO (Laporan Operasional)
CALK
Neraca (Catatan Atas
Laporan
LAK (Laporan Arus Kas) Keuangan)

LPE (Laporan Perubahan Ekuitas)

LPSAL (Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih)

2
 PENGECEKAN KAS & REALISASI BLUD per 30 Juni 2022
Kas BLUD
MANUAL APLIKASI
Rekening Koran Kas Blud BKU Pejabat Keuangan
Sisa Kas Tunai Penerimaan BKU Penerimaan
Rekening Koran Bend. Pengeluaran Buku Bank Pengeluaran
Sisa Kas Tunai Pengeluaran Buku Tunai Pengeluaran

Realisasi Pendapatan dan Belanja BLUD

MANUAL APLIKASI
Rekap Realisasi Pendapatan & Belanja Laporan Realiasi Anggaran
- Tanah
❑ Pendapatan ❑ Belanja - Peralatan dan Mesin
- Pendapatan Jasa Layanan Umum - Belanja Pegawai - Gedung dan Bangunan
- Pendapatan Kapitasi - Belanja Barang dan Jasa - Jalan Irigasi dan Jaringan
- Pendapatan Non Kapitasi - Belanja Modal - Aset Tetap Lainnya 3
- Jasa Giro - Aset Lainnya
 PENGECEKAN KAS & REALISASI APBD per 30 Juni 2022

Realisasi Pendapatan dan Belanja APBD

Kas APBD = Buku APBD = 0

MANUAL APLIKASI
Rekap Pendapatan dan Laporan Realiasi Anggaran
Belanja APBD Pendapatan dan Belanja APBD

4
 TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Penginputan Saldo Awal Tahun 2022 BLUD & APBD (Audited)

✓ LRA
✓ LO
✓ Neraca
✓ Arus Kas
✓ LPE
✓ LPSAL

5
 TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Penginputan Saldo Awal Neraca Tahun 2022

BLUD

Saldo Awal Neraca

Akuntansi Saldo Awal
Neraca BLUD

APBD

Saldo Awal Neraca

Akuntansi Saldo Awal
Neraca APBD
6
 TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA BLUD

Kas di Bendahara Penerimaan = Sisa Kas Tunai Bendahara Penerimaan

Kas di Bendahara Pengeluaran = Sisa Kas Tunai + Kas Bank Bendahara Pengeluaran
Kas di BLUD = Disamakan dengan Rekening Koran
Piutang Pendapatan BLUD = Jumlah Piutang per 30 Juni 2022

Aset Tetap = Belanja Modal di LRA + Saldo Awal

Utang Pajak = Buku Pajak

Utang Belanja = Jumlah Utang per 30 Juni 2022

Total Aset = Total Kewajiban + Total Ekuitas

7
 TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

NERACA APBD

Kas APBD = Dipastikan Rp.0,0

Utang Pajak = Buku Pajak

Utang Belanja = Jumlah Utang per 30 Juni 2022
Total Aset = Total Kewajiban + Total Ekuitas

8
 TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

JURNAL PENYESUAIAN

▪ Piutang
▪ Utang
▪ Persediaan

9
 PENGECEKAN Saldo Awal Piutang
Piutang Akhir Tahun 2021 = Piutang Awal 2022
PIUTANG

MANUAL APLIKASI
Piutang Yang Sudah di Verifikasi BPJS Tahun Lalu 1. Input di akuntansi saldo awal neraca
2. Hasil lihat di Neraca

Saldo Awal Neraca

Akuntansi Saldo Awal BLUD
Neraca

Neraca
Laporan APBD
Akuntansi Keuangan Unit Neraca Akhir
Pelaksana 10
 JURNAL PIUTANG
Piutang – Dana Kapitasi atau Non Kapitasi
Berlaku untuk puskesmas yang tidak mengklik
Pembayaran Piutang Tahun Lalu piutang tahun lalu pada saat penginputan
TERIMA PENDAPATAN
Debet : Pendapatan Jasa Layanan Dari Entitas Akuntansi / Entitas Pelaporan (7.1.04.16.01.0003)
Kredit : Piutang Pendapatan BLUD (1.1.06.16.01.0001)

Piutang – Dana Kapitasi atau Non Kapitasi

Piutang Tahun Berjalan

Debet : Piutang Pendapatan BLUD (1.1.06.16.01.0001)
Kredit : Pendapatan Jasa Layanan Dari Entitas Akuntansi / Entitas Pelaporan (7.1.04.16.01.0003)

11
 PENGECEKAN Saldo Akhir Piutang

PiUtang Akhir Semester 1 TA 2022

PIUTANG

MANUAL APLIKASI
Piutang Yang Sudah di Verifikasi BPJS Lihat di Neraca
Tahun Berjalan

Laporan
Neraca Di Kolom
Akuntansi Keuangan Unit
Akhir Tahun 2022
Pelaksana
12
 JURNAL UTANG

Jurnal Penyesuian Utang Tahun Lalu

Debet : Utang Belanja …. (kode 2)
Kredit : Beban Belanja …. (kode 8)

Jurnal Utang Tahun Berjalan

Metode 1 Input BAST di Menu Bend. Pengeluaran
Berlaku untuk puskesmas
yang tidak input BAST
• Belanja Pegawai • Belanja Barang dan Jasa • Belanja Modal
Debet : Beban Belanja LO.. (kode 8) Debet : Beban Belanja LO.. (kode 8) Debet : Aset Tetap.. (kode 1)
Kredit : Utang Pegawai.. (kode 2) Kredit : Utang Barang Jasa.. (kode 2) Kredit : Utang Aset Tetap.. (kode 2)
Jurnal
Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 PENGECEKAN Saldo Awal Persediaan
Persediaan Akhir 2021 = Persediaan Awal 2022

PERSEDIAAN

MANUAL APLIKASI
Data Stockoname/Persediaan 1. Input di akuntansi saldo awal
Semester 1 Lalu neraca
2. Hasil lihat di Neraca

Saldo Awal Neraca BLUD

Akuntansi Saldo Awal
Neraca
Neraca APBD

Lap Keu Unit

Akuntansi
Pelakasana
Akuntansi Akuntansi 14
 JURNAL PERSEDIAAN

Rumus Jurnal Persediaan

Persediaan Akhir (Stock Opname 30 Juni 2022) – Persediaan Akhir (Lap. Neraca dikolom 2022)

Jurnal
(+) Persediaan …
Beban …
(-) Beban ….
Persediaan …
Jurnal Peny.
Akuntansi Jurnal Jurnal BLUD
Neraca 15
 PENGECEKAN Saldo Akhir Persediaan

Persediaan Akhir Semester 1 TA 2022

Persediaan

MANUAL APLIKASI
Persediaan Akhir Lihat di Neraca

Laporan
Di Kolom
Akuntansi Keuangan Unit Neraca Akhir
Pelaksana Tahun 2022

16
 PENGECEKAN Saldo Awal Aset & Akumulasi Penyusutan

Aset & Akumulasi Akhir 2021 = Aset & Akumulasi Akhir Awal 2022
Aset & Akumulasi Audited
MANUAL APLIKASI
Aset & Akumulasi Semester 1 Lalu Yang 1. Input di akuntansi saldo awal neraca
Sudah Audited 2. Hasil lihat di Neraca

Neraca BLUD
Saldo Awal
Akuntansi Saldo Awal
Neraca Neraca APBD

Laporan
Neraca Di Kolom
Akuntansi Keuangan Unit
Akhir Tahun 2021
Pelaksana
 JURNAL MUTASI ASET

Mutasi Aset/Antar SKPD

(+) Mutasi Aset

Debet : Aset …. (kode 1) (nama Aset sesuai yang di KIB)
Kredit : Rk Mutasi Aset … (Kode 3)

(-) Mutasi Aset

Debet : Rk Mutasi Aset … (Kode 3)
Kredit : Aset …. (kode 1) (nama Aset sesuai yang di KIB)

Jurnal
Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL HIBAH ASET

Hibah Aset

(+) Hibah Aset Pada Laporan Keuangan Tahun Berjalan Yang Belum Ditutup/Opini Audited
Debet : Aset …. (kode 1) (nama Aset sesuai yang di KIB)
Kredit : Pendapatan Hibah (7.1.04.16.01.0005)

(+) Hibah Aset Pada Laporan Keuangan Tahun Berjalan Yang Sudah Ditutup/Opini Audited
Debet : Aset …. (kode 1) (nama Aset sesuai yang di KIB)
Kredit : Rk Koreksi Aset …. (kode 3.1.03.03.01.0001)

Jurnal
Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL REKLAS ASET

Reklas Aset – Menambah & Mengurangi Aset (Nilai Berbeda)

• Jurnal Belanja Modal Tanah → Modal Gedung dan Bangunan
Debet : Gedung dan Bangunan…. Kode 1 (nama Aset sesuai yang di KIB)
Kredit : Rk Reklas Aset …. Kode 3

Debet : Rk Reklas Aset Tanah…. Kode 3

Kredit : Tanah…. Kode 1 (nama Aset sesuai yang di KIB)

Reklas Aset – Pertukaran Nilai Aset (Nilai Sama)

• Jurnal Belanja Modal Peralatan dan Mesin→ Modal Gedung Bangunan

Debet : + Gedung dan Bangunan…. Kode 1 (nama Aset sesuai yang di KIB)
Kredit : - Peralatan Mesin…. Kode 1 (nama Aset sesuai yang di KIB)

Jurnal
Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL REKLAS ASET LAIN-LAIN (Reklas Extracountable)

Keterangan :
Kredit di sesuaikan dengan nama aset

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL PEMBALIK ASET LAIN - LAIN

Pembalikan Beban Penyusutan Aset Lain-Lain

• Jurnal Penyusutan Tahun Berjalan

Debet : Beban Penyusutan Aset Tetap ... (8)
Kredit : Aset Rusak .... (1)

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL KAPITALISASI ASET

Kapitalisasi Aset

• Jurnal Barang Jasa → Aset

Debet : Aset …. (kode 1) [nama Aset sesuai yang di KIB]
Kredit : Beban …. (kode 8) [Beban Komponen-Komponen Lainnya]LO)

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL Reklas Extracountable Ke Beban

Reklas Extracountable Ke Beban

• Jurnal Aset → Barang Jasa

Debet : Beban …. (kode 8) [Beban Komponen-Komponen Lainnya]LO)
Kredit : Aset …. (kode 1) [nama Aset sesuai yang di KIB]

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL ATRIBUSI

Ada Nilai Atribusi Menambah Nilai Aset

• Jurnal Atribusi
Debet : Aset Tetap .... (Kode 1)
Kredit : Beban barang/jasa.... (Kode 8)

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL PENGAKUAN/INVENTARISASI ASET

PENGAKUAN / INVENTERISASI ASET

• Jurnal Pengakuan / Inventarisasi Koreksi Karena Sudah Di Closing

Audited
Debet : Aset Tetap …. (Kode 1)
Kredit : RK Koreksi Aset…. (Kode 3)

• Jurnal Pengakuan / Inventarisasi Koreksi Tahun Berjalan

Debet : Aset Tetap …. (Kode 1)
Kredit Beban …. (kode 8) [Beban Komponen-Komponen Lainnya]LO)

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL PENGHAPUSAN ASET

Penghapusan Aset
• Jurnal Penghapusan Langsung ke Aset Tetap
Debet : RK Penghapusan Aset…. (Kode 3)
Kredit : Aset Tetap …. (Kode 1)

• Jurnal Penghapusan Ke Aset Lain - Lain

Debet : RK Penghapusan Aset…. (Kode 3)
Kredit : Aset Rusak …. (Kode 1)

Jurnal Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
 JURNAL PENYUSUTAN

Penyusutan
Jurnal Penyusutan : Akhir - Awal
(-) Debet : Akumulasi Penyusutan …. (Kode 1)
Kredit : Aset Tetap…. (Kode 8)

(+) Debet : Beban Penyusutan …. (Kode 8)

Kredit : Akumulasi Penyusutan …. (Kode 1)
Jurnal
Jurnal
Akuntansi Jurnal Penyesuaian
BLUD
Neraca
PENGECEKAN ASET DAN AKUMULASI PENYUSUTAN Semester 1 TA 2022

Aset dan Akumulasi Semester 1 TA 2022

MANUAL APLIKASI
Aset dan Akumulasi Semester 1
Lihat di Neraca
TA 2022

Laporan
Neraca Di Kolom
Akuntansi Keuangan Unit
Akhir Tahun 2022
Pelaksana
 LRA VS LO

Perbedaaan LRA dan LO

1. Pendapatan : Penyesuaian Piutang, Penyesuaian Koreksi Pendapatan

2. Belanja : Penyesuaian Persediaan, Penyesuaian Utang, Penyesuaian
Kapitalisasi, Penyesuaian Koreksi Belanja, Penyesuaian Penyusutan
Penelusuran Perbedaan LRA VS LO
 Analitical Review
Syarat Ketentuan dan Langkah - Langkah

1. Semua Tahapan Diatas Sudah Dilakukan

2. Download 6 Laporan Keuangan Periode Semester 1 Format PSAP 13
3. Copy Keseluruhan di masing sheet Analitical Review di sesuaikan dengan
nama sheetnya
4. Setelah di Copy lihat sheet analitical review, amati dan cermati jangan
ada selisih kecuali Asset
 CALK

Syarat Ketentuan dan Langkah - Langkah :

1. Lampiran 6 Laporan Keuangan yang ada di CALK Format PSAP 13

2. Sesuaikan Peraturan Daerah yang ada di CALK dengan Daerah
Masing- Masing
3. Jelaskan CALK sesuaikan dengan 6 Laporan Keuangan