I.
100 199
200 299
300 499
500 599
600 699
700 799
Tujuanya adalah disamping dihasilkan posisi keuangan secara Company Wide ( Perusahaan )
juga dapat dihasilkan laporan per jenis biaya, sesuai dengan kebutuhan management.
Struktur Account Chart adalah sebagai berikut :
. XXX.XX. XXX
Jenis
506.01.000
120.04.005
02 Foreign Curency
XXX Nama Bank
03 Call Deposit
XXX Nama Bank
107 DEPOSITO (TIME DEPOSIT)
Dana yang disimpan di Bank atau Financial Institution lainya sebagai deposito berjangka.
01 Bank
XXX Nama Bank
02 Financial Institution
XXX Nama Institusi
120 PIUTANG USAHA (ACCOUNT RECEIVABLE TRADE)
Piutang-piutang yang timbul karena pembiayaan yang dilakukan kepada anggota yang menjadi
objek utama dari operasi perusahaan.
1
128.
Rent
XXX Alamat rumah/bangunan yang disewa
02
Insurance
XXX Nomor Polis / jenis asuransi
06
Others
XXX Nama penerima uang muka
Nama Divisi
XXX Nama Karyawan
PPh pasal 22
PPh pasal 25
PPN
2. Interior/Partisi
Interior/partisi yang merupakan pelengkap dari gedung (mess/kantor) milik perusahaan.
XXX Jenis interior/partisi
3. Peralatan transportasi.
Kendaraan / alat trasnportasi
motor,ambulance,truk,dll
milik
perusahaan,
seperti
mobil,sepeda
Tanah.
XXX Nama Pemasok/lokasi
Aktiva Selain Tanah
XXX Nama Pemasok/lokasi
Hutang jangka pendek yang didasarkan pada suatu pejanjian dengan tujuan mendapatkan dana
perusahaan, baik dalam bentuk promes, wesel bayar maupun hutang jangka pendek lainnya.
Catatan :
Perkiraan ini harus di-break down
XX Nama Bank
001 Hutang jangka pendek
002 Cerukan (Overdraft)
003 Wesel Bayar
004 Fasilitas L/C
005 Lainya
215.
Biaya yang sudah menjadi beban periode bersangkutan tetapi belum dibayarkan atau belum
dibebankan oleh pihak lain
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Asuransi (*)
Pengangkutan (*)
Inklaring (*)
Komisi (*)
Perlengkapan (*)
Suku Cadang
Utility (telp,telex,VSAT,air,PLN)
Profesional Fee (*)
XXX Nama Tenaga Ahli
Bunga (*)
XXX Nama Bank
SWAP(*)
XXX Nama Bank
Pajak(*)
XXX Jenis Pajak
Bonus
Catatan :
(*) Perkiraan ini harus di-break down
225.
230.
235.
Pajak Penghasilan
001 PPh pasal 21 - Karyawan
002 PPh pasal 21 tenaga ahli / persekutuan tenaga ahli
003 PPh pasal 23
004 PPh pasal 26
005 PPh pasal 28
011 PPh pasal 21 pekerjaan untuk tahun lalu (*)
012 PPh pasal 21 - tenaga ahli untuk tahun lalu (*)
013 PPh pasal 23 tahun lalu (*)
014 PPh pasal 26 tahun lalu (*)
02 PPN Masukan yang bisa dikreditkan
04 PPN Keluaran
001 Unit
002 Uang Muka
003 Lain - lain
004 Jasa
0XX Kode Cabang- (khusus untuk suku cadang)
999 Nota retur yang belum diterima
Catatan :
Perkiraan ini harus di break down
250.
99
260.
280.
295.
297.
PENDAPATAN (REVENUE)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Pembiayaan Pupuk TM
Pembiayaan Pupuk TBM
Pembiayaan Sertifikat
Pembiayaan Saprodi
Pembiayaan Buka Lahan Baru
Pembiayaan Sarana Transportasi
Pembiayaan Perawatan Lahan
Pembiayaan Rumah Tangga.
Provisi Pembiayaan kepada anggota
10
307.
502
11
504.
JAMUAN (ENTERTAINMENT)
Biaya yang dikeluarkan untuk menjamu tamu perusahaan
1.
Jamuan Kepada Pelanggan (harus dilengkapi dengan normative)
2.
Representasi
506.
508.
512.
3.
Bangunan
4.
Interior & partisi
5.
Peralatan trasportasi
6.
Peralatan Kantor
513.
12
514.
516.
518.
PERIJINAN (LICENCES)
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dan pajak-pajak daerah,biaya perijinan,meterei,retribusi
yang wajib dibayar perusahaan.
1
PBB & Pajak daerah
2
STNK
3
Meterei
99 Lain-lain
520.
BANGUNAN (BUILDING)
Biaya yang berhubungan dengan penggunaan bangunan
1.
Sewa
2.
Listrik & Genset
3.
Air
4.
Kebersihan
5.
Lingkungan
99. Keperluan bangunan lainnya
13
522.
KOMUNIKASI (COMINUCATION)
Biaya kominikasi baik dilingkungan perusahaan maupun dengan pihak luar
1.
Telepon & facsimilie
2.
Telex & telegram
3.
SSB
4.
Pos & pengiriman dokumen
5.
VSAT
526.
528.
PERTEMUAN (MEETINGS)
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan raker,seminar,konvensi GKM atau pertemuan lain
1.
Penginapan
2.
Konsumsi
3.
Perlengkapan
530.
532.
534.
536.
14
538.
540.
560.
615.
620.
630.
15
650.
655.
665.
16
Penghasilan Karyawan
Imbalan jasa berupa uang yang diberikan kepada karyawan sesuai dengan Kesepakatan Kerja
Sama (KKB), menurut UU No.7 tahun 1983 Pajak Penghasilan pasal 21 merupakan
penghasilan karyawan.
Perlu diketahui bahwa yang menjadi biaya ini adalah penghasilan untuk seluruh karyawan
kecuali :
1.
2.
3.
4.
Komisi Penjualan
Imbalan uang yang diberikan kepada salesman sehubungan dengan penjualan barang /
jasa perusahaan
5.
Tunjanngan jabatan
Tunjangan yang diberikan kepada karyawan non operasional maupun salesman karena
menduduki suatu jabatan tertentu
6.
Tunjangan makan
Uang makan yang diberikan kepada karyawan non operasional dan salesman, baik pada
hari kerja maupun pada saat karyawan kerja lembur.
7.
Tunjangan daerah
Tunjangan yang diberikan kepada karyawan non operasional dan salesman yang
ditempatkan diluar daerah asal karyawan tersebut diterima, kecuali apabila karyawan
ditempatkan di kantor pusat.
8.
Tunjangan perumahan
Tunjangan yang diberikan kepada karyawan non operasional dan salesman yang
ditempatkan diluar daerah asal karyawan tersebut diterima,
9.
Tunjangan transport
17
Penggantian biaya transportasi dari rumah tinggal ke kantor pulang pergi yang diberikan
kepada karyawan non operasional dan salesman.
502.
10.
11.
Tunjangan astek
Premi asuransi tenaga kerja program dari Perum Astek yang ditanggung perusahaan,
terdiri dari :
- Asuransi kematian sebesar 0,5 %
- Suransi kecelakaan kerja sebesar 0,24%
1.
2.
Sokongan lembur
Uang lembur karyawan tetap maupun kontrak non operasonal karena kerja yang
dilakukan oleh mereka diluar jam kerja yang telah ditetapkan.
3.
Sokongan pengobatan
Penggantian biaya pengobatan karyawan non operasional dan salesman yang diberikan
oleh perusahaan berdasarkan bukti-butki pengobatan yang sah; misalnya : biaya dokter,
obat dari resep,pengobatan gigi,kacamata
4.
5.
Tunjangan mutasi
Tunjangan yang diberikan kepada karyawan yang melakukan mutasi tetap diluar tempat
asal penerimaannya.
6.
Flight Fare
Uang yang diberikan kepada karyawan yang bertugas diluar tempat asal penerimaannya
sebagai pengganti tiket yang tidak dimanfaatkan.
Kesejahteraan karyawan
Biaya yang dikeluarkan untuk kesejahteraan karyawan, menurut UU nomor 7 tahun 1983 Pajak
Penghasilan pasal 21 bukan merupakan penghasilan karyawan.
18
504.
1.
2.
Perayaan kantor
Biaya-biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan perayaan intern seperti :
- Peryaan ulang tahun perusahaan
- Perayaan halabihalal / natal & tahun baru
- Perayaan kemerdekaan RI
3.
Astek perusahaan
Tabungan hari tua (THT) karyawan yang ditanggung oleh perusahaan sebesar 1,5% dari
gaji bruto sesuai dengan ketentuan program astek
4.
5.
6.
Suka / duka
Sumbangan pernikahan atau kedukaan yang diberikan kepada karyawan non operasional
dan salesman.
7.
Kacamata
Sumbangan yang diberikan kepada karyawan atas penggantian atau pembuatan kacamata.
8.
Jamuan
Penjamuan tamu dan lain-lain dalam rangka membina hubungan baik dengan mereka, bukan
dalam rangka promosi.
1.
Jamuan kepada pelanggan.
Makan dan minum barsama tamu, misalnya : makan bersama pelanggan dirumah makan,
nonton film.
Catatan : Harus dilengkapi dengan laporan nominatif
19
2.
506.
508.
Representasi.
Pemberian bingkisan kepada pihak lain termasuk bingkisan hari raya.
Perjalanan Dinas
Biaya perjalanan dinas karyawan baik dalam rangka seminar, lokakarya, mutasi, training,
survey maupun perjalanan dinas lainnya selain menjadi unsur harga pokok, yaitu :
1.
Tiket
Biaya untuk tiket termasuk kelebihan bagasi, bahan bakar kendaraan sendiri dalam
rangka dinas, misalnya : tiket pesawat, bagasi lebih, airport tax, tiket bus, penggantian
tiket cuti tahunan, bensin untuk mobil sendiri selama dinas.
2.
3.
Dokumen perjalanan
Biaya pembuatan dokumen perjalanan dan biaya retribusi dalam rangka perjalanan
dinas ; misalnya : fiscal, paspor, exit permit, retribusi tol, pas pelabuhan, sumbangan
PMI / PON / FFI dll.
4.
Taksi
Biaya sewa taksi termasuk taksi air, untuk dalam kota, biaya taksi untuk luar kota
masuk perkiraan 506.01
Catatan : redaksi voucher perjalan dinas ini harus jelas, apakah merupakan biaya atau
harga pokok .
Pemeliharaan
Biaya-biaya perbaikan dan pemeliharaan aktiva tetap tidak termasuk aktiva yang dioperasikan
(unit rental)
1.
Peralatan kantor non komputer
Biaya perbaikan dan pemeliharaan peralatan kantor ; misalnya: mesintik,AC, kipas,
mesin fotocopy, peralatan mess
2.
Peralatan gudang
Misalnya : perbaikan rak, timbangan, forklift, lori, dll
3.
Bangunan
Biaya perbaikan dan pemeliharaan bangunan termasuk perlengkapan bangunan seperti
instalasi air,listrik,telepon,.
4.
Kendaraan
20
Biaya perbaikan dan pemeliharaan kendaraan milik perusahaan (tidak termasuk biaya
perbaikan yang akan diclaim ke perusahaan asuransi); misalnya : oli, repair, service,
pembelian accu, suku cadang, karpet, sarung jok, tambal ban dll.
5.
Komputer
Biaya perbaikan dan pemeliharaan komputer.
512.
Penyusutan
Biaya penyusutan aktiva tetap berwujud
Penyusutan mulai berlaku sejak awal bulan pembelian. Jika ada aktiva yang
dikeluarkan (dijual), penyusutan dihitung hanya sampai pada akhir bulan penjualan
1.
Peralatan Mess
Biaya penyusutan atas peralatan mess yang dipakai oleh perusahaan diluar job site
3.
Bangunan
Biaya penyusutan atas gedung (bangunan) milik perusahaan.
4.
Interior / partisi
Biaya penyusutan atas interior / partisi milik perusahaan
5.
Peralatan trasnportasi
Biaya penyusutan atas kendaraan yang dipakai oleh perusahaan diluar job site
6.
Peralatan kantor
Biaya penyusutan atas peralatan kantor yang dipakai oleh perusahaan diluar job
site
7.
Perabotan kantor
Biaya penyusutan atas perabotan kantor yang dipakai oleh perusahaan diluar job
site
8.
Peralatan bengkel
Biaya penyusutan atas peralatan bengkel yang dipakai oleh perusahaan diluar job
site
9.
10.
513.
Peralatan gudang
Biaya penyusutan atas peralatan gudang yang dipakai oleh perusahaan diluar job
site
Peralatan survey
Biaya penyusutan atas peralatan survey yang dipakai oleh perusahaan.
21
7.
8.
9.
10.
tttttttttttttttttttt.
Perabotan kantor
Peralatan bengkel
Peralatan gedung
Peralatan survey
Keperluan kantor
Biaya alat-alat tulis, perlengkapan dan keperluan kantor lainnya.
1.
2.
3.
4.
99.
Promosi
Biaya dalam rangka memperkenalkan perusahaan dan produk-produknyaberupa iklan
maupun kegiatan promosi lainnya.
2.
Iklan
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pemasangan segala macam iklan
seperti : iklan lowongan pekerjaan, halaman kuning buku telepon, iklan ucapan
selamat, iklam promosi, dll.
3.
Papan reklame
Biaya-biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pembuatan papan nama, papan
reklame.
4.
Selebaran
Biaya sehubungan dengan pembuatan brosur-brosur, spanduk, leaglet, dll
5.
Pameran
Biaya sehubungan dengan kegiatan pameran dan demonstrasi produk-produk
perusahaan, misalnya : sewa tempat, seragam pameran, iuran untuk pameran.
6.
Lokakarya untuk pelanggan
22
7.
8.
99.
Biaya lokakarya dan training untuk para pelanggan; misalnya : sewa tempat,
makanan kecil, sewa proyektor, makalah-makalah, dll
Kunjungan tamu
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan kunjungan tamu ke pabrikuntuk
melihat lokasi dan kegiatan lain(penginapan, akomodasi & trasnportasi).
Keanggotaan
Biaya sehubungan dengan keanggotaan suatu organisasi.
Lain-lain
Kegiatan promosi lainnya, seperti : pembelian souvenir, pembuatan kaos
,topi,vandel, tas, cetakan kartu lebaran / natal, majalah informasi, dll.
518
Perijinan
Biaya untuk perijinan,PBB, pajak,-pajak daerah, materei, retribusi yang wajib dibayar
oleh perusahaan
1.
PBB & Pajak daerah
Pajak atas pemanfaatan dan atau pemilikan bumi dan bangunan yang wajib
dibayar oleh perusahaan setiap tahun berdasarkan SPPT yang ditetapkan oleh
Kantor Pelayanan Pajak dan pajak-pajak yang diberlakukan oleh pemerintah
daerah seperti Pajak Bangsa Asing, Pajak Pembangunan
2.
STNK
Pajak kendaraan bermotor dan Setoran Wajib Pemeliharaan dan Pembangunan
Prasarana Daerah (SWP3D) untuk kendaraan bermotor di kantor, termasuk biaya
kir kendaraan, biaya pengurusan dan sumbangan wajib lainnya.
3.
Meterai
Penyetoran bea materei atas pemakaian mesin teraan dan pembelian benda-benda
materei
99. Lain-lain
Biaya perijinan dan retribusi lainnya, seperti : SIUP, WDP,SITU, ijin gangguna,
ijin Depnaker.
520
Bangunan
Biaya yang berhubungan dengan penggunaan bangunan baik milik perusahaan maupun
bukan milik perusahaan
1.
Sewa
Sewa gedung untuk kantor, mess, gudang dan keperluan lainnya
Biaya yang jatuh tempo untuk suatu periode pembukuan dicatatat pada saat
terjadinya atau pada awal tahun (untuk yang dipindahkan dari perkiraan Beban
yang ditangguhkan).
Biaya yang menjadi beban tahun-tahun yang akan dating dicatat sebagai Beban
yang ditangguhkan.
2.
Listrik & genset
Rekening PLN bulanan dan pemakaian solar untuk generator
3.
Air
Rekening PAM bulanan, air tangki, dll
4.
Kebersihan
23
5.
99.
522
Komunikasi
Biaya komunikasi baik dilingkungan perusahaan maupun diluar lingkungan
perusahaan, untuk kepentingan perusahaan.
1.
Telepon & facsimile
Biaya sehubungan dengan pemakaian telepon dan facsimilie seperti : rekening
telepon bulanan, biaya telepon diluar, starko, dll
2.
Telex & telegram
Biaya sehubungan dengan pemakaian telegram dan telex, seperti : rekening telex
bulanan, biaya telegram, dll
3.
SSB
Iuran SSB bulanan termasuk ijin pemakaina pesawat SSB
4.
Pos & pengiriman dokumen
Biaya pengiriman dokumen / surat dan paket via pos maupun ekspedisi kiriman,
pembelian perangko, langganan PO Box, dll
5.
VSAT
Biaya sehubungan dengan pemakaina VSAT
526
24
528
Pertemuan
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan rapat kerja, seminar, konvensi GKM dan
pertemuan lainnya
1.
Penginapan
Biaya sewa hotel peserta seminar / rapat kerja / konvesi GKM, termasuk ruangan
pertemuan dan cucian
2.
Konsumsi
Pembelian makanan dan minuman untuk peserta rapat kerja / seminar / konvensi
GKM
3.
Perlengkapan
Biaya fotocopy, trasnparan sheet, sewa proyektor dan keprluan lain untuk seminar
/ rapat kerja / konvensi GKM
530
Bank
Biaya yang timbul sehubungan dengan jasa perbankan
1.
Buku cek, administrasi & provisi
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pembelian buku cek / giro / setoran
dan biaya rekening koran serta biaya kredit
2.
Pengiriman Uang
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pengiriman uang / transfer
Catatan :
Biaya yang berhubungan dengan pengimporan barang merupakan unsur harga
pokok barang yang diimpor
3.
Provisi Kredit
Biaya yang dikeluarkan untuk pembayaran yang berkaitan dengan perolehan
fasilitas, antara lain : guarranty fee, commitment fee, arrabgement fee, reanual fee
532.
Penghapusan Piutang
Biaya yang timbul sehubungan dengan pencadangan / penghapusan atas piutang
perusahaan yang diragukan / tidak mungkin tertagih lagi.
534.
25
3.
Pendidikan kejuruan
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pendidikan kejuruan oleh pihak luar
kepada karyawan, seperti : kursus bahasa inggris, kursus komputer
536
Sumbangan
Sumbangan yang diberikan kepada pighak luar, seperti : sumbangan RT RW, peringatan
kemerdekaan RI, untuk keagamaan, dll
538
Asuransi
Premi asuransi untuk persediaan, aktiva tetap, aktiva lainnya dan kredit bank. Premi
asuransi yang sudah dibayar tetapi belum jatuh tempo dicatat sebagai Biaya dibayar
dimuka dan diamortisasi sebagai biaya asuransi sesuai dengan masa manfaatnya.
Asuransi pengiriman barang ke pelanggan dimasukan sebagai harga pokok.
1.
Persediaan unit
Premi asuransi yang telah jatuh tempo untuk persediaan unit
2.
Kredit Bank
Premi asuransi yang telah jatuh tempo untuk kredit bank
3.
Persediaan suku cadang
Premi asuransi yang telah jatuh tempo untuk suku cadang
4.
Bangunan
Premi asuransi yang telah jatuh tempo untuk bangunan
5.
Peralatan transportasi
Premi asuransi yang telah jatuh tempo untuk peralatan transportasi milik
perusahaan
540.
Kendaraan
Biaya operasional kendaraan perusahaan, diluar biaya reparasi dan pemeliharaan
1.
Bahan bakar
Pemakaian bahan bakar untuk kendaraan milik perusahaan, seperti : pemakaian
solar, bensin
2.
Ban
Pembelian ban luar maupun dalam untuk kendaraan milik perusahaan
3.
Perlengkapan kendaraan
Pembelian perlengkapan kendaraan yang bukan merupakan reparasi dan
pemeliharaan, seperti : segi tiga pengaman, kotak P3K, pemadam kebakaran
untuk kendaraan, dongkrak
99. Lain-lain
560
Biaya lain
Biaya yang tidak dapat digolongkan dalam jenis biaya yang sudah ada dan tidak dapat
diduga sebelumnya, seperti : selisih pembulatan, kekurangan saldo kas perusahaan yang
jumlahnya kecil, lebih / kurang bayar dari pelanggan
26