SOAL PILIHAN GANDA PERPAJAKAN 1

1. Iuran rakyat kepada kas Negara berdasarkan undang - undang, sehingga

dapat dipaksakan dengan tiada mendapat balas jasa secara langsung disebut
.
a. Pajak
b. Denda
c. Hukum pajak
d. Retribusi
e. Tidak ada jawaban yang benar
2. Dilihat dari pengertian pajak, unsur - unsur dibawah ini merupakan definisi
pajak, kecuali
a. Perpindahan / penyerahan itu berdasarkan undang
undang/peraturan/norma yang dibuat oleh pemerintah dan berlaku
umum.
b. Penyerahan itu bersifat wajib.
c. Adanya kontraprestasi langsung dari pemerintah
d. Pajak adalah suatu iuran atau kewajiban menyerahkan sebagian
kekayaan kepada Negara
e. Iuran dari pihak yang dipungut digunakan oleh pemungut untuk
membiayai pengeluaran pengeluaran umum.
3. Hukum pajak dibedakan atas 2 hukum yaitu..
a. Hukum materiil dan hukum fiscal
b. Hukum Fiskal dan hukum public
c. Hukum Formal dan hukum fiscal
d. Hukum materiil dan hukum formal
e. Hukum public dan hukum materiil
4. Dasar hukum pajak tertinggi adalah
a. Pasal 22 A UUD 1945
b. Pasal 23 A UUD 1945
c. Pasal 24 A UUD 1945
d. Pasal 25 A UUD 1945
e. Pasal 26 A UUD 1945
5. Dibawah ini merupakan contoh dari pajak langsung, kecuali
a. Pajak Penghasilan
b. Pajak pertambahan nilai
c. Pajak kendaraan bermotor
d. Pajak penerangan jalan
e. Pajak bumi dan bangunan
6. Tujuan hukum ialah untuk menegakkan keadilan. Pernyataan tersebut
dikemukakan oleh
a. Prof. Mr. L.J.Van Apeldoorn
b. Drs. E.Utrecht, S.H
c. Ariestoteles
d. Prof. Dr. P.J.A Adriani
e. Leroy beaulieau

7. Undang undang pajak yang termasuk dalam hukum pajak materiil adalah
a. Undang undang Nomor 7 tahun 1983 tentang pajak pertambahan nilai
b. Undang undang Nomor 8 tahun 1983 tentang pajak penjualan barang
mewah
c. Barang dan jasa dan pajak penghasilan
d. Undang undang Nomor 12 tahun 1983 tentang pajak bumi dan
bangunan
e. Undang undang Nomor 13 tahun 1985 tentang bea materiil
8. Hukum pajak yang memuat peraturan - peraturan untuk mewujudkan hukum
pajak materiil menjadi kenyataan adalah
a. Hukum pajak Formal
b. Hukum pajak materiil
c. Hukum Fiskal
d. Hukum Pidana
e. Hukum Perdata
9. Asas sumber menjelaskan bahwa tidak menjadi persoalan mengenai siapa
dan apa status orang atau badan yang memperoleh penghasilan dalam cara
pemungutan pajak, karena
a. Negara berhak mengenakan pajak atas suatu penghasilan yang
diterima orang pribadi/ badan untuk kepentingan perpajakan apabila
pribadi/ badan yang bersangkutan berdomisili di Negara itu
b. Landasan pengenaaan pajak adalah objek pajak yang timbul atau
berasal dari Negara itu
c. Landasan pengenaan pajak adalah status kewarganegaraan dari orang
atau badan yang memperoleh penghasilan
d. Segala tindakan yang menyatakan beban kepada rakyat seperti pajak
harus ditetapkan dengan UU
e. Pajak merupakan kewajiban yang harus dibayarkan kepada Negara
10.Suatu system pemungutan pajak yang menentukan sendiri jumlah pajak yang
terutang disebut
a. Self assessment
b. Withholding system
c. Official assessment
d. Avoidance system
e. Evasion system
11.Salah satu syarat system self assesment adalah.
a. Menghitung sendiri pajak yang terutang
b. Memperhitungkan sendiri pajak yang terutang
c. Membayar sendiri jumlah pajak yang harus dibayarkan
d. Perhitungan pajak dilakukan oleh wajib pajak
e. Melaporkan sendiri jumlah pajak yang terutang

12.Teori pemungutan pajak yang menyatakan bahwa pajak dipungut oleh

Negara karena Negara bertugas untuk melindungi rakyat dan harta bendanya
adalah
a. Teori gaya pikul
b. Teori asuransi
c. Teori kepentingan
d. Teori bakti
e. Teori Gaya beli
13.Utang pajak dapat berakhir bila disebabkan oleh hal hal dibawah ini, kecuali:
a. Kompensasi
b. Pembayaran
c. Penghapusan
d. Penghindaran
e. Pembebasan
14.Ajaran mengenai timbulnya utang pajak dimana utang pajak tersebut timbul
karena ada undang undang pajak dan peristiwa /keadaan/perbuatan adalah
ajaran
a. formil
b. materiil
c. tatbestand
d. fiscal
e. public
15.Dalam serangkaian tindakan penagihan utang pajak, Wajib pajak memiliki
hak hak sebagai berikut kecuali
a. Menentukan barang yang akan dilelang
b. Meminta juru sita pajak memperlihatkan kartu tanda pengenal Juru sita
pajak
c. Menerima salinan surat paksa dan salinan berita acara penyitaan
d. Pelaksanaan surat paksa tidak dapat dilanjutkan dengan penyitaan
sebelum lewat waktu 2 x24 jam setelah surat paksa diberitahukan.
e. Memberikan keterangan lisan atau tertulis yang diperlukan

16.Sumber sumber pajak penerimaan pajak dalam negeri dan pajak

perdagangan internasional terdiri dari :
1. Pajak penghasilan migas dan non migas
2. Pajak pertambahan nilai

3. Pajak ekspor
4. Pajak bumi dan bangunan
5. Bea masuk
Jenis pajak yang termasuk didalam sumber pajak perdagangan internasional
adalah
a. 1 dan 2
b. 3 dan 5
c. 2 dan 4
d. 1 dan 3
e. 2 dan 5
17. Undang undang perpajakan yang mengatur tentang pajak penghasilan (PPh)
adalah.
a. UU No. 36 tahun 2008
b. UU No. 37 tahun 2008
c. UU No. 38 tahun 2008
d. UU No. 35 tahun 2008
e. UU No. 34 tahun 2008
18.Berikut yang tidak dikenakan pajak , kecuali
a. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkala
b. Iuran dana pensiun
c. Warisan
d. Harta termasuk sector tunai yang diterima oleh badan sebagai
pengganti saham
e. Bantuan sumbangan / harta hibaan
19.Berikut yang tidak termasuk subyek pajak dalam negeri adalah
a. Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari
b. Orang pribadi yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari
c. Badan yang didirikan di Indonesia
d. Orang pribadi yang dalam satu tahun pajak berada di Indonesia atau
berniat tinggal di Indonesia
e. Warisan yang belum terbagi
20.Peraturan menteri keuangan nomor 137/PMK.03/2005 mengatur tentang
a. Pajak penghasilan ditanggung pemerintah
b. Penghapusan pajak yang ditanggung pemerintah
c. Penyesuaian besarnya penghasilan tidak kena pajak
d. Penyesuaian besarnya penghasilan yang kena pajak
e. Tidak ada jawaban yang benar
21.Yang tidak termasuk dalam gambaran/karakteristik tentang APA (advance
pricing agreement) adalah
a. Kesepakatan antara dirjen pajak dan wajib pajak mengenai harga jual
wajar produk yang dihasilkan kepada pihak pihak yang mempunyai
hubungan istimewa
b. Memiliki tujuan untuk mengurangi terjadinya praktik
penyalahgunaaan transfer pricing
c. Memberikan kepastian hukum
d. Bersifat multilateral

e. Fiskus tidak perlu melakukan koreksi atas harga jual

22.Pengolahan ladang minyak dari satu kontraktor ke kontraktor lain merupakan
salah satu pengoptimalan penerimaan negara dari sector migas yang dikenal
dengan istilah.
a. Mekanisme pembayaran pajak dengan natura
b. Windfall profit tax
c. Farm in-farm out tax
d. Signature tax
e. High tax country
23.Untuk meningkatkan peranan penerimaan dari pajak penghasilan nonmigas,
pemerintah memgambil langkah langkah mendasar dengan mengeluarkan
undang undang perpajakan yaitu
a. UU No 28 tahun 2007 tentang ketentuan umum
b. UU No 36 tahun 2008 tentang Pajak pertambahan nilai barang
c. UU No 8 tahun 2000 tentang Pajak penjualan impor atas barang
mewah
d. UU No 6 tahun 2001 tentang pajak penghasilan
e. Tidak ada jawaban yang benar
24.Pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan impor atas barang mewah
tercantum dalam
a. UU 28 tahun 2007
b. UU 36 tahun 2008
c. UU 18 tahun 2000
d. UU 8 tahun 2000
e. UU 6 tahun 2001
25.Subjek pajak penghasilan adalah
a. Perwakilan diplomatic
b. Konsulat
c. Pejabat Negara asing
d. Organisasi Internasional
e. Orang pribadi dan badan hukum diluar perusahaan perminyakan.
26.Bagi pegawai tetap, besarnya penghasilan yang dipotong pajak adalah
a. Penghasilan Bruto PTKP
b. Penghasilan bruto Biaya jabatan iuran pension - PTKP
c. Penghasilan bruto Biaya jabatan
d. Penghasilan bruto Biaya pension PTKP
e. Sama dengan penghasilan bruto
27.Pajak yang dikenakan atas konsumsi barang kena pajak atau jasa kena pajak
di dalam daerah pabean disebut
a. Pajak penghasilan
b. Pajak bumi dan bangunan
c. Pajak bea balik nama
d. Pajak pertambahan nilai
e. Pajak lain lain
28.Dasar hukum utama yang digunakan untuk penerapan PPN di Indonesia
adalah
a. UU 18 Tahun 2000
b. UU 11 Tahun 1996
c. UU 8 Tahun 2000

d. UU 6 Tahun 2001
e. UU 36 Tahun 2008
29.Dibawah ini merupakan objek pajak yang dikecualikan dalam pengenaan
PBB, Kecuali
a. Sarana kebudayaan nasional
b. Kantor perwakilan diplomatic
c. Taman nasional
d. Tempat ibadah
e. Ajungan minyak lepas pantai
30.Pungutan Negara berdasarkan undang undang yang dikenakan terhadap
barang impor disebut
a. Pajak Ekspor
b. Pajak Impor
c. Bea masuk
d. Bea keluar
e. Pajak perdagangan Internasional
31.Definisi transfer pricing adalah
a. Harga transfer
b. Isu klasik dalam transaksi internasional
c. Isu klasik di bidang perpajakan
d. Isu utama bagi administrasi perpajakan, para politisi, ahli ekonomi dan
lembaga swadaya masyarakat menyangkut pembayaran pajak
e. Isu klasik dibidang perpajakan, khususnya menyangkut transaksi
internasional yang dilakukan oleh korporasi multinasional.
32.Hubungan kepemilikan antara satu perusahaan dengan perusahaan lain
yang terjadi karena keterkaitan satu pihak dengan pihak lainyang tidak
terdapat pada hubungan biasa disebut
a. Transfer pricing
b. Special relationship
c. High tax country
d. Advance pricing agreement
e. Low tax country

33.Dibawah ini merupakan dampak yang disebabkan oleh kriminalisasi transfer

pricing, kecuali
a. Akan ada yurispudensi bahwa transfer pricing merupakan kebijakan
bisnis berupa penghindaran pajak yang tidak melawan hukum.
b. Para pengusaha penduduk Negara yang merundingkan perjanjian P3B
merasa diperlakukan kurang adil dapat mengajukan protes yang
menjadikan kekurangpastia hukum dan iklim perpajakan kurang
kondusif terhadap bisnis.
c. Akan terjadi penggandaan pajak yang menjauhkan dari semangat
perjanjian P3B.
d. Kurang dihormatinya perjanjian P3B yang telah ditandatangani kedua
Negara berdaulat.

e. Semua dampak tersebut mungkin dapat bermuara pada gangguan

pembangunan ekonomi nasional
34.Suatu metode transfer yang digunakan oleh beberapa perusahaan
konglomerasi dan divisionalisasi yang berdasar pada harga pasar sebagai
ukuran yang memadai disebut
a. Cost based transfer pricing
b. Market basis transfer pricing
c. Negotiated transfer prices
d. Variable cost
e. Opportunity cost
35.H Ltd hongkong memiliki 25 % saham PT. B . PT.B mengimpor barang
produksi H. Ltd. Dengan harga Rp 3.000,00 perunit. Produk tersebut dijual
kembali kepada PT. Y (tidak ada hubungan istimewa) dengan harga Rp
3.500,00 perunit. Berdasarkan contoh kasus diatas, telah terjadi
kekurangwajaran dalam hal
a. Harga Penjualan
b. Harga pembelian
c. Alokasi biaya administrasi dan umum
d. Pembebanan bunga dan pemberian pinjaman oleh pemegang saham
e. Pembelian harta perusahaan oleh pemegang saham atau pihak yang
mempunyai hubngan istimewa yang lebih rendah dari harga pasar.
36.Yang tidak termasuk dalam tujuan perjanjian P3B adalah
a. Tidak terjadi pemajakan ganda yang memberatkan iklim dunia usaha
b. Keadilan dalam hal pemajakan penduduk antarkedua Negara
c. Pertukaran informasi guna mencegah pengelakan pajak
d. Peningkatan investasi modal dari dalam negeri ke luar negeri
e. Peningkatan sumber daya manusia
37.Tekait dengan isu transfer pricing, secara umum otoritas fiscal harus
memperhatikan dua hal mendasar agar koreksi pajak terhadap dugaan
transfer pricing mendapat justiifikasi kuat. Kedua hal prinsipil tadi adalah
a. Associated enterprises dan special relationship
b. Associated enterprises dan arms length principle
c. Associated company dan Associated enterprises
d. Hubungan istimewa dan afilisasi
e. Tidak ada jawaban yang benar
38.Pengertian hubungan istimewa menurut pasal 18 ayat (4) UU pajak
penghasilan no 36 tahun 2008 adalah hubungan istimewa dianggap ada
apabila
a. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak
langsung minimum 15 % pada wajib pajak lain
b. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak
langsung sebesar 30 % pada wajib pajak lain
c. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak
langsung maksimum 25% pada wajib pajak lain
d. Terdapat hubungan keluarga
e. Wajib pajak menguasai pajak lainnya, atau dua atau lebih wajib pajak
berada dibawah penguasaan yang sama

39.Didalam penerapan APA, Fiskus mewajibkan wajib pajak untuk menyiapkan

laporan tahunan yang menjelaskan mengenai.
a. Ketertarikan untuk menerapkan sitem APA
b. Kepastian terhadap perhitungan yang dilakukan wajib pajak dapat
diterima
c. Mempersiapkan analisis yang mendalam mengenai perusahaaan
d. Menyerahkan hasil rekonsiliasi pembukuan yang telah disesuaikan UU
e. Persaingan yang harus dihadapi
40.APA tidak berlaku lagi dikarenakan
a. Jika masa berlakunya telah habisdan pihak fiskus secara formal
mencabut kesepakatan tersebut
b. Apabila salah satu atau lebih dari persyaratan yang tertuang didalam
persyaratan tersebut tidak dipatuhi oleh salah satu/kedua belah pihak
c. Bila terbukti bahwa APA dibentuk berdasarkan data dan informasi yang
menyesatkan
d. Jawaban A dan B benar
e. Semua jawaban benar
41.Definisi APA berdasarkan Dewan pengurus Pajak Dalam Negeri Inggris
adalah.
a. Wajib pajak yang secara sukarela menunjukkan keterkaitannya untuk
menerapkan system APA
b. Evaluasi oleh fiskus dengan cara melakukan audit lunak
c. Persetujuan tertulis antara wajib pajak untuk menyelesaikan kasus
transfer pricing
d. Suatu laoran tahunan mengenai hasil dari penerapan metode transfer
pricing yang telah disepakati.
e. Tidak ada jawaban yang benar

42.Perhatikan pernyataan dibawah ini:

Sistem perdataan dan dokumentasi yang masih belum memadai
Kurangnya sumber daya manusia yang memiliki keahliah khusus di
bidang transfer pricing
Moralitas otoritas fiscal dan wajib pajak yang masih terus menerus di
perbaiki
Berdasarkan pernyataan diatas, dapat disimpulkan bahwa itu merupakan
a.
b.
c.
d.

Hambatan penerapan APA

Hal hal yang harus diperhatikan dalam otoritas pajak
Negoisasi utama dalam garis besar APA
Motivasi transfer pricing

e. Kekurangwajaran dalam transfer pricing

43.Negara ketiga yang memanfaatkan suatu P3B dengan cara menggunakan
penduduk dari salah satu Negara pihak persetujuan yang berhak menikmati
treaty protection disebut
a. Related parties
b. Debt equity ratio
c. Treaty shopping
d. Arms length
e. Transfer pricing
44.Dasar dalam menerapkan prinsip arms length adalah.
a. Mengoreksi transaksi yang tidak wajar
b. Mempertimbangkan perbedaan ekonomis transaksi tersebut
c. Harga pasar yang wajar
d. Menguatkan tuntutan kenaikan harga
e. Perbandingan transaksi antara pihak pihak yang mempunyai hubungan
istimewa dengan pihak yang independen
45.Metode yang melihat harga transaksi antara pihak pihak yang independen
setelah terjadinya transaksi antara pihak pihak yang mempunyai hubungan
istimewa merupakan salah satu metode yang digunakan dalam menentukan
arms length yang biasanya disebut
a. Comparable uncontrolled price method
b. Resale price method
c. Cost plus method
d. Profit split method
e. Transactional net margin method

Kunci Jawaban
1) A
2) C
3) D
4) B
5) B
6) C
7) E
8) A
9) B
10)

11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
C

D
B22)
D
B24)
E 25)
B26)
A27)
A28)
A29)
20)

21)
C32)
23)
C34)
E 35)
B36)
D
A38)
E 39)
C30)

D
B42)
A33)
B44)
B45)
D
37)
B
D
C40)

31) E 41) C
A
A43) C
E
B
B
E