TEST TUTORIAL ONLINE – HUKUM PAJAK

1. Ketetapan pajak bersifat executorial beslag, artinya....

A. diatur dengan undang-undang
B. Memiliki kekuatan hukum tetap
C. dapat dijadikan sebagai instrumen politik perekonomian suatu Negara
D. Tidak hanya bersifat administrasi

2. Pemberlakuan hukum pajak atas dasar kesepakatan dua negara disebut….

A. Pajak bilateral C. Pajak internasional

B. Pajak nasional D. Pajak regional

Pajak bilateral adalah dalam pemberlakuan hukum pajak atas dasar kesepakatan antar dua negara
berdasarkan perjanjian bilateral yang dikenal dengan tax treaty di mana diperjanjikan di antara dua
negara mengenai subjek, objek, tarif pajak maupun hal-hal lain yang disepakati mengenai pengenaan
pajak antarnegara

3. “Pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur dengan
undangundang.” Tercantum dalam….
A. UUD Pasal 23 ayat 2 C. UUD Pasal 23a
B. UU Nomor 12 Tahun 2012 D. UUD Pasal 24 ayat 2
Amandemen ke-tiga UUD NKRI 1945 tanggal 9 November 2001 dinyatakan di dalam Pasal 23A yang
berbunyi “Pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur dengan
undang-undang.”

4. Pungutan pajak daerah diatur dalam …

A. Undang Undang Nomor 27 tahun 2010 C. Undang Undang Nomor 22 tahun
2011
B. Undang Undang Nomor 22 tahun 2009 D. Undang Undang Nomor 28 tahun 2009

5. Pajak daerah adalah pajak yang pungutannya ditetapkan berdasarkan Peraturan daerah (Perda),
namun jenis, subjek, objek, dan tarifnya tidak boleh bertentangan dengan UU Nomor 28 Tahun
2009.
Hukum pajak mencakup ruang yang sangat luas, meliputi, kecuali…
A. Pajak regional C. Pajak bilateral
B. Pajak nasional D. Pemerintah Daerah

6. Hukum pajak merupakan bagian dari….

A. Hukum tata negara C. Hukum publik
B. Hukum privat. D. Hukum perdata
Hukum pajak merupakan hukum khusus (lex specialis) dari hukum publik yang mengatur hubungan
antara orang/badan dengan negara.

7. Pengenaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPh OP), di dalam menghitung pajak terutang akan
memperhatikan status dari Wajib Pajak yang bersangkutan, adalah aplikasi dari pajak yang
bersifat….
A. Pajak objektif B. Pajak pusat C. Pajak subjektif D. Pajak daerah

8. Pajak kendaraan bermotor, pajak balik nama kendaraan bermotor, pajak air permukaan air
merupakan jenis-jenis pajak…

A. Pajak Daerah provinsi C. Pajak Regional

B. Pajak Daerah D. Pajak Pusat

Objek pajak immobile, tetapi objeknya berada di berbagai daerah kabupaten/kota namun masih dalam
satu provinsi maka dikategorikan sebagai pajak daerah provinsi. Contohnya, pajak kendaraan bermotor,
pajak balik nama kendaraan bermotor, pajak air permukaan air

9. Apabila objek pajak yang dipungut tidak berada di suatu tempat/daerah atau berpindah-pindah
(mobile) maka pajak dipungut atas objek pajak tersebut dikategorikan sebagai …

A. Pajak Regional C. Pajak Pusat

B. Pajak Nasional D. Pajak Daerah

Penggolongan pajak pusat dan pajak daerah, menurut teori dan filosofi pungutan pajak dibedakan atas
dasar sifat objek pajak yang dipungut. Apabila objek pajak yang dipungut tidak berada di suatu
tempat/daerah atau berpindah-pindah (mobile) maka pajak tersebut dikategorikan sebagai pajak pusat.

10. Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat meliputi, kecuali….

A. Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) C. Pajak Penghasilan (PPh)

B. Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) D. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Pajak pusat adalah pajak yang dipungut oleh Pemerintah Pusat dan digunakan untuk APBN. meliputi:
1. Pajak Penghasilan (PPh);
2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN);
3. Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM);
4. Pajak Bumi dan Bangunan sektor Perhutanan, Perkebunan, Pertambangan; Bea Materai.

11. Yang merupakan hak Wajib Pajak adalah, kecuali…..

a. Sosialisasi atas kewajiban perpajakan c. Melaporkan perhitungan
pajak melalui SPT
b. Permohonan menghapus NPWP/PKP d. Permohonan memperoleh NPWP/PKP

12. Hingga saat ini UU KUP telah mengalami empat kali perubahan, dengan perubahan terakhir diatur
dalam …..
 A. UU Nomor 28 Tahun 2007 C. UU Nomor 16 Tahun 2009

B. UU Nomor 16 Tahun 2000 D. UU Nomor 9 Tahun 2009

Hingga saat ini UU KUP telah mengalami empat kali perubahan, sebagai berikut:
1. UU Nomor 6 Tahun 1983, mulai berlaku 1 Januari 1984;
2. UU Nomor 9 Tahun 1994, perubahan pertama;
3. UU Nomor 16 Tahun 2000, perubahan kedua;
4. UU Nomor 28 Tahun 2007, perubahan ketiga;
5. UU Nomor 16 Tahun 2009, perubahan keempat.
13. Hukum yang mengatur tentang hak dan kewajiban Pemerintah dan Wajib Pajak dan diatur dalam
Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP), adalah hukum pajak
sebagai hukum….
A. Hukum publik B. Hukum material C. Hukum formal D. Hukum privat
Berdasarkan sifatnya, hukum pajak dibedakan antara hukum formal dan hukum material. Hukum formal
mengatur tentang hak dan kewajiban pemerintah dan wajib pajak, sedangkan hukum material mengatur
mengenai subjek pajak, objek pajak, dan tarif pajak.

14. Yang merupakan kewajiban Pemerintah adalah, kecuali….

A. Mengajukan permohonan sebagai
B. Pengembalian pembayaran pajak D.
Kewajiban Pemerintah terdiri dari:
1. Sosialisasi atas kewajiban perpajakan.
2. Memberikan pelayanan kepada Wajib Pajak.
WP/PKP C. Penghapusan NPWP dan/atau PKP
Memberikan pelayanan kepada Wajib Pajak
3. Penghapusan NPWP dan/atau PKP.
4. Pengembalian pembayaran pajak.
5. Menerbitkan keputusan keberatan.

15. Surat ketetapan pajak yang menentukan tambahan atas jumlah pajak yang telah ditetapkan
adalah....
A. Surat Tagihan Pajak (STP)
B. Surat Ketetapan Pajak Nihil (SKPN)
C. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT)
D. Surat Pemberitahuan (SPT)
SKPKBT adalah surat ketetapan pajak yang menentukan tambahan atas jumlah pajak yang telah
ditetapkan.

16. Pajak daerah dan retribusi daerah diatur dalam….

A. UU Nomor 28 Tahun 2009 C. UU Nomor 36 Tahun 2008
B. UU Nomor 13 Tahun 1994 D. UU Nomor 42 Tahun 2009
Regulasi pajak daerah saat ini diatur dalam Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak
Daerah dan Retribusi Daerah (UU PDRD).

17. Ketentuan pengaturan pajak daerah harus diatur dengan….

A. Peraturan Daerah C. Undang-Undang
B. Peraturan Presiden D. Peraturan Pemerintah
Ketentuan mengenai pemberlakukan Pajak Daerah untuk masing-masing daerah baik provinsi maupun
kabupaten/kota berdasarkan Pasal 95 ayat (1) UU Nomor 28 Tahun 2009 ditetapkan dengan Peraturan
Daerah.

18. Hak untuk melakukan penagihan pajak menjadi kadaluarsa setelah melampaui waktu…..
A. 7 tahun B. 6 tahun C. 5 tahun D. 4 tahun

19. Kepala daerah dapat menerbitkan Surat Tagihan Pajak Daerah (STPD), apabila seperti berikut ini
kecuali....
A. Wajib membayar pajak jalann
Wajib pajak dikenakan sanksi administratif berupa bunga dan/atau denda Semua
B. Dari hasil penelitian SPTPD terdapat kekurangan pembayaran sebagai akibat salah tulis dan/atau salah
hitung.
C. Wajib pajak dikenakan sanksi administratif berupa bunga dan/atau denda Semua
D. Pajak dalam tahun berjalan tidak atau kurang dibayar

20. Apabila Wajib Pajak mengajukan permohonan pengembalian kepada kepala daerah 14 bulan yang
lalu namun hingga saat ini belum mendapatkan jawaban, maka ....
A. Permohonan tersebut dianggap ditolak
B. Permohonan di hapuskan
C. Permohonan dianggap diterima
D. Permohonan dianggap diterima namun diperhitungkan dengan utang pajak

21. Menurut Pasal 23 UU PPh, penghasilan dari royalti dikenakan tarif pemotongan sebanyak…
A. 2% B. 15% C. 10% D. 5%
Sesuai penjelasan tabel Hal. 25 Modul 5, jenis penghasilan royalti dikenakan pajak 15%.

22. Pemungutan Pajak Penghasilan (PPh) dilaksanakan sesuai dengan tata cara yang telah ditetapkan
dalam UU Pajak Penghasilan (UU PPh) yang telah beberapa kali dilakukan perubahan. Perubahan
pertama UU PPh disahkan dengan…..
A. UU Nomor 36 Tahun 2008 C. UU Nomor 7 Tahun 1991
B. UU Nomor 17 Tahun 1991 D. UU Nomor 10 Tahun 1994
Di dalam perkembangannya, UU PPh, telah mengalami 4 (empat) kali perubahan, sebagai berikut:UU
Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan; UU Nomor 7 Tahun 1991 perubahan pertama UU
PPh; UU Nomor 10 Tahun 1994 perubahan kedua UU PPh; UU Nomor 17 Tahun 2000 perubahan
ketiga UU PPh; UU Nomor 36 Tahun 2008 perubahan keempat UU PPh.

23. Yang merupakan subjek PPh meliputi, kecuali…..

A. Badan C. Orang pribadi
B. Bentuk usaha tidak tetap D. Warisan yang belum terbagi
Jenis Subjek PPh meliputi: orang pribadi; warisan yang belum terbagi; badan; dan bentuk usaha tetap.
24. Berikut ini yang Ubukan merupakan subjek pajak dalam negeri adalah....
A. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari
dalam waktu 12 bulan
B. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam waktu
12 bulan
C. Badan yang bertempat kedudukan di Indonesia
D. Badan yang didirikan di Indonesia

25. Tarif final yang dikenakan pada orang pribadi atau badan yang termasuk dalam golongan subjek
pajak luar negeri, adalah ....
A. 10% B. 20% C. 5% D. 25%
20%. Berdasarkan Pasal 26 UU PPh, tarif Pajak yang dikenakan untuk penghasilan yang diterima oleh
subjek pajak luar negeri adalah 20

26. Pengusaha yang selama satu tahun melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa
Kena Pajak yang batasannya ditentukan berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan adalah
pengusaha…..
A. Pengusaha biasa C. Pengusaha besar
B. Pengusaha menengah D. Pengusaha kecil
Pengusaha kecil adalah pengusaha yang selama satu tahun melakukan penyerahan Barang Kena Pajak
dan/atau Jasa Kena Pajak yang batasannya ditentukan berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan.

27. Menurut pasal 4 A UU PPN & PPnBM, barang yang tidak dikenakan PPN adalah berikut ini,
kecuali…..
A. Barang kebutuhan pokok C. Uang, emas batangan dan surat berharga
B. Hak cipta, hak paten, hak merk dagang D. Barang hasil tambang
Hak cipta, hak paten, hak merek dagang. Jenis barang yang tidak dikenakan PPN adalah barang hasil
tambang atau pengeboran, barang kebutuhan pokok, makanan dan minuman di hotel dan restoran, uang
emas batangan dan surat berharga.

28. UU PPN & PPnBM telah mengalami beberapa perubahan dengan perubahan pertama ditetapkan
dengan….
A. UU Nomor 10 Tahun 1994 C. UU Nomor 36 Tahun 2008
B. UU Nomor 17 Tahun 1991 D. UU Nomor 8 Tahun 1993
UU Nomor 8 Tahun 1993.. Dalam perkembangannya, UU PPN dan PPnBM yang ditetapkan dengan UU
Nomor 8 Tahun 1983 dan mulai berlaku pada 1 Juli 1984 telah mengalami 3 (tiga) kali perubahan,
sebagai berikut: UU Nomor 8 Tahun 1993 tentang PPN dan PPnBM;UU Nomor 11 Tahun 1994 sebagai
perubahan pertama; UU Nomor 18 Tahun 2000 sebagai perubahan kedua; UU Nomor 42 Tahun 2009
sebagai perubahan ketiga.

29. Subjek pajak penjualan atas barang mewah (PPnBM) adalah....

 A. Pengusaha kaya C. Importir barang mewah
B. Pengusaha kecil D. Pengusaha sederhana
Importir barang mewah. Subjek Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) adalah Pengusaha Kena
Pajak yang menghasilkan Barang Kena Pajak tergolong mewah, dalam lingkungan perusahaan atau
pekerjaannya dan importir barang yang tergolong mewah

30. Dengan peraturan pemerintah, tarif PPN dapat diubah menjadi…..

A. Serendah-rendahnya 15%, setinggi-tingginya 25%
B. Serendah-rendahnya 5%, setinggi-tingginya 15%
Serendah-rendahnya 5%, setinggi-tingginya 15%. Tarif PPN penyerahan dalam negeri adalah 10%
menurut UU Nomor 41 tahun 2009, dengan peraturan pemerintah, tariff PPN dapat diubah menjadi
serendah-rendahnya 5%, setinggi-tingginya 15%.
C. Serendah-rendahnya 10%, setinggi-tingginya 15%
D. Serendah-rendahnya 5%, setinggi-tingginya 20%

31. Surat ketetapan pajak yang menentukan jumlah kelebihan pembayaran pajak karena jumlah kredit
pajak lebih besar daripada pajak yang terutang atau seharusnya tidak terutang adalah…..
A. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB)
B. Surat Pemberitahuan Pajak (SPT)
C. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT)
D. Surat Ketetapan Pajak Nihil (SKPN)
Surat Ketetapan Pajak Kurang Pajak Lebih Bayar adalah surat ketetapan pajak yang menentukan jumlah
kelebihan pembayaran pajak karena jumlah kredit pajak lebih besar daripada pajak yang terutang atau
seharusnya tidak terutang

32. Surat pemberitahuan untuk suatu tahun pajak atau bagian tahun pajak adalah…. Pilih salah
satu:
A. Surat Pemberitahuan Masa C. Surat Pelaporan Pajak Masa
B. Surat Pemberitahuan Tahunan D. Surat Pelaporan Pajak Tahunan
Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT Tahunan). Surat Pemberitahuan (SPT) adalah sarana bagi Wajib
Pajak untuk memperhitungkan, membayar, dan melaporkan pajak terutang.

33. Dasar penagihan pajak meliputi, kecuali…..

A. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) C. Surat Pemberitahuan (SPT)
B. Putusan banding D. Surat Tagihan Pajak (STP)
Surat Pemberitahuan (SPT). Sebagaimana diatur dalam ketentuan Pasal 18 ayat (1) UU Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP) Dasar Penagihan Pajak meliputi:Surat Tagihan Pajak
(STP); Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB); Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan
(SKPKBT); Surat Keputusan Pembetulan;Surat Keputusan Keberatan;Putusan Banding; serta Putusan
Peninjauan Kembali.

34. Cara-cara yang dapat dilakukan Pemerintah untuk memeriksa SPT adalah, kecuali….
 a. Scoring SPT c. Data nasabah di bank
b. Bank data yang dimiliki pemerintah d. Pengaduan masyarakat
Pemerintah memiliki kewenangan untuk meneliti dan memeriksa kebenaran laporan SPT yang dilakukan
melalui: sistem scoring SPT; bank data yang dimilik pemerintah; laporan pihak ketiga; pengaduan
masyarakat; hal tertentu; atau sistem acak.

35. Batas waktu untuk wajib pajak yang melaporkan beberapa masa pajak dalam satu pemberitahuan
masa adalah ….
A. Paling lama 14 hari setelah masa pajak berakhir
B. Paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak
C. Paling lama 20 hari setelah berakhirnya masa pajak terakhir
Sesuai ketentuan Pasal 3 ayat (3) Undang-Undang KUP dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
243/PMK.03/2014, batas waktu penyampaian SPT untuk wajib pajak yang melaporkan beberapa masa
pajak dalam satu pemberitahuan masa adalah paling lama 20 hari setelah berakhirnya masa pajak
terakhir
D. Paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak
TES SUBMATIF

1. Pendapatan Negara dalam APBN meliputi, kecuali…

A. pendapatan pajak C. Pendapatan pajak daerah
B. pendapatan hibah D. Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP)

2. Mengoptimalkan pungutan pajak sesuai dengan undang-undang adalah upaya… Pilih

salah satu:
A. Intensifikasi pajak C. Budgetair
B. Ekstensifikasi pajak D. Distribution of income

3. Cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan melalui pemotongan pajak atas penghasilan wajib pajak
luar negeri dari Indonesia diatur dalam PPh pasal….
A. Pasal 21 B. Pasal 22 C. Pasal 23 D. Pasal 26

4. Jenis SPT Tahunan BUKAN untuk orang pribadi meliputi, adalah .…

A. SPT PPh OP 1770s C. SPT PPh OP 1770
B. SPT PPh OP 1780s D. SPT PPh OP 1770ss

5. Yang TIDAK termasuk objek pajak adalah .... A. Royalti atau imbalan atas penggunaan hak
B. Bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan karena jaminan pengembalian utang
C. Dividen termasuk dividen termasuk dividen dari pemegang asuransi dan pembagian sisa hasil usaha
koperasi

D. Kerugian selisih kurs mata uang asing

6. Hukum pajak atas dasar kesepakatan antar dua negara berdasarkan perjanjian bilateral yang dikenal
dengan tax treaty disebut hukum pajak….
A. pajak internasional C. pajak daerah
B. pajak pusat D. pajak bilateral

7. Yang tidak termasuk kedalam golongan dikecualikan dari pemungutan PPh pasal 22 adalah.…
A. Impor emas batangan
B. Pembelian gabah oleh bendahara pemerintah / perum Bulog
C. Pembayaran untuk pembelian barang sehubungan dengan penggunaan dana Bantuan Opersional
Sekolah
D. Pembelian batubara mineral logam dari orang pribadi

8. Batas bawah dan batas atas dari tarif PPnBM, adalah .….
A. Paling rendah 30% dan paling tinggi 150% tergantung jenis barangnya
B. Paling rendah 40% dan paling tinggi 150% tergantung jenis barangnya
C. Paling rendah 10% dan paling tinggi 200% tergantung jenis barangnya
D. Paling rendah 20% dan paling tinggi 200% tergantung jenis barangnya
9. Ciri-ciri yang terdapat pada pengertian pajak sebagai berikut, kecuali…..
A. pajak dipungut oleh negara baik oleh Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Daerah didasarkan
undangundang serta aturan pelaksanaannya
B. pemungutan pajak menghendaki adanya alih dana (sumber) dari sektor swasta (wajib pajak pembayar
pajak) ke sektor negara (pemungut pajak, administrator pajak)
C. pemungutan pajak diperuntukkan bagi keperluan pembiayaan pribadi
D. pemungutan pajak dihubungkan dengan adanya suatu keadaan, kejadian, dan perbuatan yang
memberikan kedudukan tertentu pada seseorang

10. Amandemen pertama UU PPn dan PPnBM adalah…..

A. UU Nomor 11 Tahun 1994 C. UU Nomor 42 Tahun 2008
B. UU Nomor 18 Tahun 2000 D. UU Nomor 8 Tahun 1993

11. Pajak dikenakan hanya memperhatikan pada objek pajaknya saja, tanpa memperhatikan status subjek
pajak yang bersangkutan adalah sifat…..
A. akumulatif B. objektif C. normative D. subjektif

12. Pajak yang dipungut pemerintah didistribusikan kembali kepada masyarakat merupakan fungsi
…
A. Fungsi stabilization of economic C. Fungsi distribution of income
B. Fungsi regulerend D. Fungsi budgetair
13. Menurut R. Santoso Brotodihardjo SH, hak-hak pemungut pajak yang telah diamanatkan oleh
undang-undang harus dijamin dapat dilaksanakan dengan baik, merupakan syarat….
A. Syarat ekonomis B. Syarat social C. Syarat finansial D. Syarat yuridis

14. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)
diatur dalam…..
A. UU Nomor 12 tahun 1985 C. UU Nomor 42 Tahun 2009
B. UU Nomor 12 tahun 2009 D. UU Nomor 36 Tahun 2008

15. Hukum publik meliputi, kecuali…

A. hukum pajak C. Hukum pidana
B. hukum perdata D. hukum tata negara

16. Upaya hukum jika terdapat surat ketetapan yang tidak benar terdapat pada pasal…
A. Pasal 36 UU KUP C. Pasal 25 UU KUP
B. Pasal 26 UU KUP D. Pasal 16 UU KUP

17. Yang TIDAK termasuk subjek pajak,, adalah ….

A. Warisan yang belum dibagi C. Pejabat perwakilan diplomatic
B. Wajib Pajak Badan D. Bentuk usaha tetap
18. Cara pelunasan pembayaran pajak dalam tahun berjalan oleh wajib pajak atas penghasilan
sehubungan dengan penjualan barang sangat mewah diatur dalam UU Pajak penghasilan pasal….
A. Pasal 26 B. Pasal 22 C. Pasal 21 D. Pasal 23

19. Pajak yang dipungut oleh Pemerintah Pusat dan digunakan untuk membiayai APBN adalah,
kecuali….
A. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) C. Pajak kendaraan bermotor (PKB)
B. Pajak Penghasilan (PPh) D. Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)

20. Pajak dapat dijadikan sebagai instrumen politik perekonomian suatu negara tercantum
pada…..
A. Undang undang nomer 12 C. UUD 1945 Pasal 23A
B. Undang undang nomer 28 tahun 2009 D. Ketetapan MPR

21. Batas waktu penyampaian SPT untuk orang pribadi yang tertera pada pasal 3 ayat (3)
adalah…..
A. Paling lambat 3 bulan setelah akhir tahun pajak
 B. Paling lambat 4 bulan setelah akhir tahun pajak
C. Paling lambat 20 hari setelah berakhirnya masa pajak terakhir
D. Paling lama 14 hari setelah masa pajak berakhir

22. Menurut “the four maxims”, peraturan perpajakan harus jelas, tegas dan tidak mengandung arti
ganda yang memberikan peluang penafsiran adalah arti dari….
A. Equalty and equity C. Delay of payment
B. Economics of collection D. Certainty

23. Besarnya kredit pajak penghasilan dari luar negeri tersebut tidak boleh melebihi penghitungan pajak
yang terutang berdasarkan undang-undang pajak penghasilan tercantum pada pasal…. Pilih salah
satu:
A. Pasal 21 B. pasal 24 C. Pasal 23 D. Pasal 22

24. Agar tercapainya sasaran fungsi penerimaan pajak, maka dilakukan, kecuali…
A. kerja sama dengan instansi pemerintah dalam rangka pengumpulan data mengoptimalkan bank
data secara elektronik
B. ekstensifikasi subjek atau objek pajak D. ekstensifikasi pemungutan pajak

C. ekstensifikasi subjek atau objek pajak

25. Jenis pajak daerah provinsi menurut UU Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah terdiri atas lima jenis pajak, kecuali…..
a. Pajak bahan bakar kendaraan bermotor c. Pajak kendaraan bermotor
b. Bea balik nama kendaraan bermotor d. Pajak penjualan atas barang mewah
26. Menurut pendapat modern dari Richard A Musgrave, pajak merupakan alat untuk menstabilkan
perekonomian adalah fungsi pajak….
A. Fungsi budgetair C. Fungsi distribution of income
B. Fungsi stabilization of economic D. Fungsi regulerend

27. Ketentuan formal pajak daerah, yang meliputi pajak daerah dan retribusi daerah diatur
dalam….
A. UU Nomor 12 tahun 1985 C. UU Nomor 28 Tahun 2009
B. UU Nomor 42 Tahun 2009 D. UU Nomor 12 tahun 2009

28. Peraturan perpajakan yang adil menurut Adam Smith, harus memenuhi empat syarat,
kecuali….
A. Economics of collection C. Certainty
B. Equalty and equity D. Delay of payment
 29. Jenis barang yang tidak dikenakan PPN menurut pasal 4A UU PPN adalah, ..…
A. Makanan dan minuman yang disajikan di hotel dan restoran
B. Barang elektronik
C. Barang kebutuhan pokok
D. Uang, emas batangan dan surat berharga

30. Negara berhak mengenakan pajak atas penghasilan yang bersumber di wilayah Indonesia saja tanpa
perlu memperhatikan sumbernya dari luar Indonesia, merupakan pajak berdasarkan azas….. Pilih
salah satu:
A. Asas sumber C. Asas kebangsaan
B. Asas domisili D. Asas kewarganegaraan

31. Subjek PPN disebut dengan….

A. Pengusaha kecil C. Pengusaha tidak kena pajak
B. Pengusaha sederhana D. Pengusaha kena pajak

32. Pajak sebagai iuran wajib, berupa uang dan barang, yang dipungut oleh penguasa berdasarkan
norma-norma hukum, guna menutup biaya produksi barang-barang dan jasa-jasa secara kolektif
dalam mencapai kesejahteraan umum merupakan pendapat dari…..
A. Dr. Tjip Ismail, SH, MBA, MM C. Prof. S. I. Djojoniningrat
B. P. J. A. Adriani D. Dr. Soeparman Soemohamidjojo

33. Pembayaran pajak oleh masyarakat merupakan transfer daya beli dari sektor swasta ke sektor
pemerintah, dan ditransfer kembali ke masyarakat, merupakan teori…
A. Teori asuransi C. Teori asas daya beli
B. Teori kepentingan D. Teori bakti

34. Amandemen keempat UU PPh adalah….

A. UU Nomor 17 Tahun 2008 C. UU Nomor 7 Tahun 1991
B. UU Nomor 36 Tahun 2008 D. UU Nomor 10 Tahun 1994

35. Hukum pajak meliputi, kecuali….

A. pajak pusat B. pajak nasional C. pajak daerah D. pajak bilateral

36. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam waktu
12 bulan termasuk subjek pajak…..
A. Bukan wajib pajak C. Wajib pajak PPh luar negeri
B. Wajib pajak PPh dalam negeri D. Semua jawaban di atas salah
37. Surat pemberitahuan untuk suatu masa pajak (bulanan) disebut….
A. SPT B. SPK C. SPM D. SPP

38. Menurut R. Santosa Brotodihardjo, SH, pembayaran pajak oleh masyarakat kepada negara
dipandang sebagai suatu bentuk pembuktian rasa baktinya kepada Negara, adalah bagian dari
teori….
A. Teori gaya pikul C. Teori bakti
B. Teori asuransi D. Teori kepentingan

39. Pengaturan ketentuan formal pajak daerah (Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Daerah)
yang diatur dalam Peraturan Daerah, antara lain meliputi, kecuali…..
A. sanksi administrasi dan pidana C. pengawasan peraturan daerah
B. tata cara pemungutan D. penyidikan dan ketentuan pidana

40. Cara pelunasan PPh dalam tahun berjalan melalui pemotongan pajak atas penghasilan yang diterima
atau diperoleh wajib pajak orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan, jasa atau
kegiatan tercantum pada UU Pajak Penghasilan pasal….
A. Pasal 22 B. Pasal 26 C. Pasal 21 D. Pasal 23