BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Marketing Mix

a. Product
Produk-produk yang dimiliki BPRS Mitra Harmoni Bandung dan
perbandingannya dengan produk-produk yang dimiliki BPR Konvensional
Nusamba Tanjungsari tersedia pada tabel berikut ini :
No
.
1.

Jenis Produk
Tabungan

BPRS Mitra Harmoni

BPR Nusamba

Tabungan iB Qurban

Tabungan Mitra Harnoni

Tabungan iB Harmoni

Tabungan Harmoni Plus

Tabungan iB Amanah

TabunganKu
Tabungan Premium

2.

Deposito

Deposito iB Harmoni

Deposito Nusamba
Depositu SuperPlus

3.

Kredit/ pembiayaan

Pembiayaan Cash Roll

Kredit Merdeka (baru)

Pembiayaan Auto

Kredit Selera Rakyat (KSR)

Pembiayaan Harum

Kredit Mikro
Kredit Konsumsi Umum
Kredit Investasi Pundi
Kredit back to back loan

Sedangkan karakteristik produk masing-masing entitas dapat dilihat pada tabel

berikut ini :
No.
1.

Jenis Produk

Karakteristik

BPRS
Pembiayaan iB
Cash Coll

Jenis Produk

Karakteristik

BPR
Kredit Merdeka
- Berlaku untuk

- Menggunakan

pembiayaan

agunan BPKB,

konsumtif,

SHM, SHGB,

misalnya renovasi

SHGP, AJB,

rumah
- Menggunakan

Tabungan/Depo
sito, dan Surat

agunan tabungan

Kios/Jongko

dan deposito
2.

Pembiayaan iB - Berlaku untuk

Kredit Selera

Auto

Rakyat

pembiayaan
motor dan mobil
- Menggunakan

- Menggunakan
agunan BPKB,
SHM, SHGB,
SHGP, AJB,

agunan BPKB

Tabungan/Depo

motor atau mobil

sito, AJB, Akta

HIbah, Akta
Waris, Leter C,
dan Surat
Kios/Jongko

3.

Pembiayaan
Harum

- Berlaku untuk

Kredit Mikro

- Menggunakan

pembiayaan

agunan BPKB,

modal kerja,

SHM, SHGB,

modal usaha,

SHGP, AJB,

investasi, dan

Tabungan/Depo

konsumtif
- Menggunakan

sito, AJB, Akta

HIbah, Akta

agunan BPKB

Waris, Leter C,

motor atau mobil,

dan Surat

SPTB, AJB,

Kios/Jongko

HGB, dan
sertifikat
4.

Tabungan iB
Qurban

- Hanya dapat
dicairkan setahun
sekali

Kredit Konsumtif - Menggunakan

Umum

agunan BPKB,
SHM, SHGB,
SHGP, AJB,
Tabungan/Depo
sito, AJB, Akta
HIbah, Akta

Waris, Leter C,
dan Surat
Kios/Jongko
5.

Tabungan iB
Harmoni

- Tabungan yang
penyetoran dan

Kredit Investasi
Pundi

- Menggunakan
agunan BPKB,

penarikan dapat

SHM, SHGB,

dilakukan

SHGP, AJB,

sewaktu-waktu

Tabungan/Depo
sito, AJB, Akta
HIbah, Akta
Waris, Leter C,
dan Surat

6.

Tabungan iB
Amanah

- Tabungan yang
penyetoran dan

Kredit Back to
Back Loan

Kios/Jongko
- Menggunakan
agunan

penarikan dapat

tabungan dan

dilakukan

deposito

sewaktu-waktu
7.

Deposito iB
Harmoni

- Deposito tidak
dapat dicairkan

Deposito
Nusamba

sebelum jatuh

- Jangka waktu
fleksibel antara
1, 3, 6, 12 bulan

tempo
- Jangka waktu
fleksibel antara 1,
3, 6, 12 bulan
8.

Deposito
Superplus

- Jangka waktu
Deposito dapat
disesuaikan
dengan rencana
kebutuhan

9.

Tabungan Mitra
Harmoni

- Setoran pertama
minimal Rp

20.000,- dan
setoran
selanjutnya
minimal Rp
10.000,- Biaya
administrasi
Penutupan
rekening Rp
5.000,10.

Tabungan
Harmoni Plus

- Setoran pertama
minimal Rp
100.000,- dan
selanjutnya
minimal Rp.
50.000,- Saldo yang harus
disisakan
setelah
penarikan
minimal Rp
100.000,-

11.

TabunganKu

- Setoran awal
pembukaan
rekening
minimum
10.000,- Setoran tunai
selanjutnya
minimum Rp.

10.000,- Saldo minimum

rekening
(setelah
penarikan) :
10.000,12.

Tabungan

- Setoran pertama

Premium

minimal Rp
5.000.000,- dan
setoran
selanjutnya
minimal Rp
500.000,- Biaya
administrasi
Penutupan
rekening Rp
5.000,-

b. Price
BPRS Mitra Harmoni menawarkan berbagai macam produk dengan
tingkat bagi hasil dan keuntungan-keuntungan lain yang dapat menarik
konsumen yang disajikan pada tabel berikut :
No.
1.

Jenis Produk

Harga

Jenis Produk

BPRS
Pembiayaan - Pembiayaan sampai

BPR
Kredit

iB Cash Coll

Merdeka

dengan Rp

150.000.000
- Margin 22% p.a. flat
rate
- Jangka waktu

Harga

- Minimal
pembiayaan Rp
10.000.000,- s/d
100.000.000
- Jangka waktu

maksimal 24 bulan
maksimal 12 s/d
18 bulan
- Suku bunga 1,45%
perbulan
- Biaya administrasi
Rp. 250.000,2.

Pembiayaan - Pembiayaan sampai

Kredit Selera

iB Auto

Rakyat

dengan Rp
150.000.000
- Margin 19% p.a. flat

- Maksimal
pembiayaan Rp.
200.000.000,- Jangka waktu

rate
- Jangka waktu

maksimal 48
bulan
- Suku bunga 22%

maksimal 24 bulan

Pa Flat Rate
- Biaya administrasi
Rp. 300.000,3.

Pembiayaan - Pembiayaan sampai

Harum

Kredit Mikro

dengan Rp

- Maksimal
pembiayaan Rp.

150.000.000
- Margin 22% p.a. flat

5.000.000,- Jangka waktu

rate
- Jangka waktu

maksimal 24
bulan
- Suku bunga 24%

maksimal 36 bulan

Pa Flat Rate
- Biaya administrasi
4.

Tabungan iB- Tabungan tidak dapat

Kredit

Qurban

dicairkan sampai

Konsumtif

dengan Hari Raya

Umum

Idul Adha
- Tidak dikenakan biaya
administrasi bulanan
- Setoran awal
minimum Rp.

Rp. 25.000,- Maksimal

pembiayaan Rp.
50.000.000,- Suku bunga 22%
Pa Flat Rate
- Biaya administrasi
Rp. 250.000,-

50.000,- Saldo setelah

penarikan dana
5.

minimal Rp. 10.000,Tabungan iB- Pembukaan rekening

Kredit
Harmoni

gratis
- Nasabah setiap bulan

Investasi Pundi

- Maksimal
pembiayaan Rp.
200.000.000,- Suku bunga 22%

mendapatkan bonus
- Biaya penalti Rp

Pa Flat Rate
- Biaya administrasi

2.000/ bulan
- Tidak dikenakan biaya

Rp. 300.000,-

administrasi bulanan
- Jumlah penarikan di
counter minimum Rp
100.000
- Setoran awal dan
berikutnya minimal
Rp. 10.000,- Saldo setelah
penarikan dana
minimal Rp.
6.

10.000,Tabungan iB- Pembukaan rekening

Kredit Back to - Maksimal

Amanah

Back Loan

gratis
- Nasabah setiap bulan
mendapatkan bonus
- Biaya penalti Rp
2.000/ bulan
- Tidak dikenakan biaya
administrasi bulanan
Jumlah penarikan di
counter minimum Rp
100.000
- Setoran awal dan
berikutnya minimal
Rp. 100.000,-

pembiayaan
90%-95% saldo
deposito
- Suku bunga 6-10%
dari suku bunga
deposito tertinggi

- Saldo setelah
penarikan dana
minimal Rp.
7.

50.000,Deposito iB - Cashback yang

Deposito

- Minimal setoran

Harmoni

Nusamba

Rp. 1.000.000,- Suku bunga untuk

diterima sesuai
dengan jangka

jangka waktu :
1 bulan = 7%
3 bulan = 7,5%
6 bulan = 8%
12 bulan = 9%

waktu yang dipilih

oleh deposan
- Biaya pinalti sebesar
Rp 50.000/bulan
8.

Deposito
Superplus

- Setoran awal
minimum untuk
Deposito Super
Plus adalah Rp
5.000.000,-

9.

Tabungan
Mitra Harmoni

- Suku bunga untuk

saldo :
100.000 = 0%
pertahun
>100.000 - 20jt =
3% pertahun
>20jt - 100jt = 4%
pertahun
>100jt-150jt = 5%
pertahun
150jt = 6%

10.

Tabungan
Harmoni Plus

pertahun
- Suku bunga untuk
saldo :
100.000 = 0%
pertahun
>100.000 - 20jt =
3% pertahun
>20jt - 100jt = 4%

pertahun
>100jt-150jt = 5%
pertahun
>150jt = 6%
11.

TabunganKu

pertahun
- Suku bunga untuk
saldo :
50.000 = 0%
pertahun
>50.000 - 20jt =
2% pertahun
>20jt - 100jt = 3%
pertahun
>100jt = 4%
pertahun

12.

Tabungan

- Suku bunga untuk

Premium

saldo :
500.000 = 0%
pertahun
>500.000 - 500jt
= 5% pertahun
>50jt - 250jt = 6%
pertahun
>250jt 500jt =
7% pertahun
>500jt = 8%
pertahun

c. Place
BPRS Mitra Harmoni Bandung merupakan salah satu anak perusahaan
dari PT. Sentra Modal Harmoni yang bergerak di bidang BPR Syariah.
BPRS Mitra Harmoni memiliki cabang di beberapa kota besar di
Indonesia, seperti Bandung, Yogyakarta, Solo, dan Malang. Kota Bandung
dipilih sebagai salah satu kota tempat berdirinya BPRS Mitra Harmoni

karena kota Bandung merupakan salah satu tempat yang memiliki

pelanggan yang potensial untuk mempromosikan produk-produk yang
dimiliki oleh BPRS Mitra Harmoni.
d. Promotion
Strategi yang diterapkan oleh BPRS Mitra Harmoni dalam
mempromosikan produk-produk yang dimilikinya yaitu dengan sistem
jemput bola dan juga promosi door-to-door ke UKM yang ada di kota
Bandung. Strategi jemput bola ini memberikan kemudahan bagi nasabah
untuk menabung yaitu dengan cara melakukan penyetoran yang dijemput
ke rumah nasabah, artinya pelayanan itu seerhana, cepat, tidak bertele-tele
dan aksesnya didekatkan, sedangkan strategi promosi door-to-door
dilakukan untuk menawarkan jasa pembiayaan ke UKM.
e. Process
PAKE FLOWCHART
f. People
Sumber daya manusia yang dimiliki BPRS Mitra Harmoni Bandung
berjumlah 16 orang yang terdiri dari 2 orang direksi, 2 orang komisaris,
dan 2 orang Dewan Pengawas Syariah. Seleksi menjadi karyawan
diutamakan memiliki pengetahuan mengenai aturan-aturan entitas syariah,
baik regulasi maupun fatwa-fatwa entitas syariah. Berikut struktur
organisasi pada BPRS Mitra Harmoni Bandung.

g. Physical Evidence
Bukti berdirinya BPRS Mitra Harmoni Kota Bandung berdasarkan
Kep 013/KM.13/1990 Tanggal 18 januari 1990. BPRS Mitra Harmoni
Bandung didirikan pada tanggal 26 September 2011, belum terdapat
penghargaan yang diperoleh oleh BPRS Mitra Harmoni Bandung.

BAB II
ANALISIS DAN PEMBAHASAN

2.1 Fatwa no. 7 tentang Pembiayaan Mudharabah

Ketentuan Pembiayaan:

1. Pembiayaan Mudharabah adalah pembiayaan yang disalurkan oleh LKS

kepada pihak lain untuk suatu usaha yang produktif. Pada BPRS Mitra
Harmoni terdapat beberapa jenis pembiayaan yaitu pembiayaan iB cash
roll yang digunakan untuk pembiayaan renovasi rumah, pembiayaan iB
auto yang berlaku untuk pembiayaan motor dan mobil, pembiayaan
harum untuk modal usaha dan lain-lain.
2. Dalam pembiayaan ini LKS sebagai shahibul maal (pemilik dana)
membiayai 100 % kebutuhan suatu proyek (usaha), sedangkan
pengusaha (nasabah) bertindak sebagai mudharib atau pengelola usaha.
3. Jangka waktu usaha, tata cara pengembalian dana, dan pembagian
keuntungan ditentukan berdasarkan kesepakatan kedua belah pihak
(LKS dengan pengusaha). Pada BPRS Mitra Harmoni, tahap ini sudah
dijelaskan di tabel sebelumnya.
4. Mudharib boleh melakukan berbagai macam usaha yang telah
disepakati bersama dan sesuai dengan syariah; dan LKS tidak ikut serta
dalam managemen perusahaan atau proyek tetapi mempunyai hak untuk
melakukan pembinaan dan pengawasan.
5. Jumlah dana pembiayaan harus dinyatakan dengan jelas dalam bentuk
tunai dan bukan piutang.
6. LKS sebagai penyedia dana menanggung semua kerugian akibat dari
mudharabah kecuali jika mudharib (nasabah) melakukan kesalahan
yang disengaja, lalai, atau menyalahi perjanjian.
7. Pada prinsipnya, dalam pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan,
namun agar mudharib tidak melakukan penyimpangan, LKS dapat
meminta jaminan dari mudharib atau pihak ketiga. Jaminan ini hanya
dapat dicairkan apabila mudharib terbukti melakukan pelanggaran
terhadap hal-hal yang telah disepakati bersama dalam akad.
8. Kriteria pengusaha, prosedur pembiayaan, dan mekanisme pembagian
keuntungan diatur oleh LKS dengan memperhatikan fatwa DSN.
9. Biaya operasional dibebankan kepada mudharib. Pada BPRS Mitra
Harmoni
10. Dalam hal penyandang dana (LKS) tidak melakukan kewajiban atau
melakukan pelanggaran terhadap kesepakatan, mudharib berhak
mendapat ganti rugi atau biaya yang telah dikeluarkan.
2.2 Siklus Akuntansi

1) Pengakuan
Pengakuan pendapatan pada BPRS Mitra Harmoni Bandung
dilakukan berdasarkan metode acrual basis dan cash basis. Pengakuan
pendapatan diakui menggunakan metode acrual basis, sedangkan
pendapatan bagi hasil diakui menggunakan metode cash basis. Jadi, di
akhir periode BPRS Mitra Harmoni mengadakan laporan rekonsiliasi
pendapatan dan bagi hasil untuk mengetahui besarnya pendapatan yang
dapat dibagi hasil kepada nasabah penabung/deposan.
Sesuai dengan PSAK No. 59, pengakuan pembiayaan mudharabah
adalah sebagai berikut :
a. Pembiayaan mudharabah diakui pada saat pembayaran kas atau
penyerahan aktiva non kas kepada pengelola dana; dan
b. Pembiayaan mudharabah yang diberikan secara bertahap diakui pada
setiap tahap pembayaran atau penyerahan.
Pada BPRS Mitra Harmoni, pembiayaan diakui pada saat
pembayaran kas dan pembiayaan yang dilakukan secara bertahap diakui
pada setiap tahap pembayaran.
2) Pengukuran
Sesuai dengan PSAK No. 59, pengukuran pembiayaan mudharabah
adalah sebagai berikut :
a. Pembiayaan mudharabah dalam bentuk kas diukur sejumlah uang
yang diberikan bank pada saat pembayaran;
b. Pembiayaan mudharabah dalam bentuk aktiva non kas :
- Diukur sebesar nilai wajar aktiva non kas pada saat penyerahan
-

dan
Selisih antara nilai wajar dan nilai buku aktiva non kas diakui

sebagai keuntungan atau kerugian dan

c. Beban yang terjadi sehubungan dengan mudharabah tidak dapat
diakui sebagai pembiayaan mudharabah kecuali telah disepakati
bersama
3) Penilaian
Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/14/PBI/2011
Penilaian yang dilakukan oleh BPRS Mitra Harmoni terkait dengan
analisis kelayakan usaha dengan memperhatikan paling kurang faktor
5C (Character, Capital, Capacity, Condition of economy dan
Collateral); dan/atau penilaian terhadap aspek prospek usaha, kinerja,

dan kemampuan membayar. BPRS Mitra Harmoni juga melakukan

pemantauan dan pengambilan langkah-langkah antisipasi untuk
mencegah terjadinya kegagalan usaha, yaitu dengan melakukan
kunjungan serta wawancara kepada nasabah binaan selama satu bulan
sekali.
4) Penyajian
Menurut PAPSI 2013, akun-akun yang berkaitan dengan transaksi
pembiayaan mudharabah disajikan sebagai berikut :
1. Pembiayaan mudharabah disajikan sebesar saldo pembiayaan
mudharabah nasabah kepada bank. Pembiayaan mudharabah yang
diakhiri sebelum jatuh tempo atau sudah berakhir dan belum
diselesaikan oleh nasabah tetap disajikan sebagai bagian dari
pembiayaan mudharabah;
2. Piutang bagi hasil disajikan sebagai bagian dari aset lainnya pada saat
nasabah tergolong performing, sedangkan apabila nasabah tergolong
non-performing maka piutang bagi hasil disajikan pada rekening
administratif;
3. Cadangan kerugian penurunan nilai pembiayaan mudharabah
disajikan

sebagai

pos

lawan

(contra

account)

pembiayaan

mudharabah.
BPRS Mitra Harmoni melakukan penyajian transaksi pembiayaan
mudharabah sesuai dengan ketentuan PAPSI yang berlaku.
5) Pengungkapan
Berdasarkan PAPSI 2013 (h.5.4-5) hal-hal yang harus diungkapkan
terkait transaksi pembiayaan mudharabah antara lain:
1. Rincian jumlah pembiayaan mudharabah berdasarkan sifat akad
(mudharabah

mutlaqah

atau

mudharabah

muqayadah),

jenis

penggunaan dan sector ekonomi.

2. Klasifikasi pembiayaan mudharabah menurut jangka waktu (masa
akad), kualitas pembiayaan, valuta, cadangan kerugian penurunan
nilai dan tingkat bagi hasil rata-rata.
3. Jumlah dan persentase pembiayaan mudharabah yang diberikan
kepada pihak-pihak berelasi.
4. Jumlah pembiayaan mudharabah yang telah direstrukturisasi dan
informasi lain tentang pembiayaan mudharabah yang direstrukturisasi
selama periode berjalan.

5. Kebijakan manajemen dalam pelaksanaan pengendalian risiko

portofolio pembiayaan Mudharabah.
6. Besarnya pembiayaan mudharabah bermasalah dan cadangan
kerugian penurunan nilai untuk setiap sector ekonomi.
7. Kebijakan dan metode yang dipergunakan dalam penanganan
mudharabah bermasalah.
8. Ikhtisar pembiayaan mudharabah

yang

dihapus

buku

yang

menunjukkan saldo awal, penghapusan selama tahun berjalan,

penerimaan atas pembiayaan mudharabah yang telah dihapusbukukan
dan pembiayaan mudharabah yang telah dihapus-tagih dan saldo
akhir pembiayaan mudharabah yang dihapus buku.