Siklus Akuntansi Jasa

F. KERTAS KERJA (Worksheet) Kertas Kerja (Workseet) atau sering pula disebut neraca lajur adalah suatu daftar berkolom-kolom (berlajur-lajur) yang direncanakan secara khusus untuk menghimpun semua data akuntansi yang dibutuhkan pada saat perusahaan akan menyusun laporan keuangan. Fungsi kertas kerja adalah : 1. Memudahkan dalam penyusunan laporan keuangan 2. Menggolongkan dan meringkas informasi dari neraca saldo dan data penyesuaian sehingga siap untuk dibuat laporan keuangan. 3. Memudahkan menemukan kesalahan yang mungkin terjadi dalam membuat jurnal penyesuaian. Sumber pencatatan kertas kerja adalah dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian. Kedua sumber ini sekaligus akan terlihat pada bagian kertas kerja. Bentuk kertas kerja antara lain sebagai berikut : 1. Kertas kerja bentuk tiga lajur atau enam kolom. Nama Perusahaan KERTAS KERJA Periode
No Nama Akun Neraca Saldo D K D Laba/Rugi K D Neraca K

2.

Kertas Kerja Bentuk Empat Lajur atau Delapan Kolom Nama Perusahaan KERTAS KERJA Periode

No

Nama Akun

Neraca Saldo D K

Penyesuaian D K

Laba/Rugi D K D

Neraca K

3.

Kertas Kerja Bentuk Lima Lajur atau Sepuluh Kolom Nama Perusahaan KERTAS KERJA Periode

No

Nama Akun

Neraca Saldo D K

Penyesuaian D K

Neraca Saldo Penyesuaian D K

Laba/Rugi D K D

Neraca K

4.

Kertas Kerja Bentuk Enam Lajur atau Dua Belas Kolom Nama Perusahaan KERTAS KERJA Periode

No

Nama Akun

Neraca Saldo D K

Penyesuaian D K

Neraca Saldo Penyesuaian D K

Laba/Rugi D K

Perubahan Modal D K

Neraca D K

Siklus Akuntansi Jasa

Pada contoh pembahasan kita sebelumnya, Neraca Saldo per 31 Mei 2005 di perusahaan ALI TAILOR, sebagai berikut : ALI TAILOR NERACA SALDO 31 Mei 2006 Kode Akun 111 112 113 114 121 201 202 301 302 401 501 502 503 Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Jahit Sewa Dibayar Dimuka Peralatan Jahit Utang Usaha Utang Bank Modal Tn. Ali Prive Tn. Ali Pendapatan Jahit Beban Gaji Beban Administrasi Beban Bunga Jumlah 200.000 250.000 30.000 8.200.000 8.200.000 400.000 2.000.000 DEBIT 3.320.000 300.000 1.000.000 1.200.000 1.500.000 400.000 1.800.000 4.000.000 KREDIT

Dari informasi penyesuaian akhir Bulan Mei 2006 diketahui jurnal penyesuaian yang telah dibuat adalah sebagai berikut : ALI TAILOR JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Mei 2006 Tanggal Mei 31 31 31 31 31 Nama Akun Beban Perlengkapan Perlengkapan Beban Sewa Sewa Dibayar Dimuka Beban Penyusutan Peralatan Akum. Penyusutan Peralatan Beban Listrik Utang Listrik Beban Gaji Utang Gaji Ref 113 114 Debet Rp 150.000 Rp 400.000 Rp 100.000 Rp 70.000 Rp 150.000 -

Halaman : 01 Kredit Rp 150.000 Rp 400.000 Rp 100.000 Rp 70.000 Rp 150.000

Penyusunan kertas kerja dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan ALI TAILOR per 31 Mei 2006 sebagai berikut :

Siklus Akuntansi Jasa

ALI TAILOR KERTAS KERJA 31 Mei 2006

Kode Akun 111 112 113 114 121 201 202 301 302 401 501 502 503 a b c d e Kas Piutang Usaha Perlengkapan Jahit Sewa Dibayar Dimuka Peralatan Jahit Utang Usaha Utang Bank Modal Tn. Ali Prive Tn. Ali Pendapatan Jahit Beban Gaji Beban Administrasi Beban Bunga Jumlah Beban Perlengkapan Beban Sewa Beban Peny. Peralatan Akum. Peny. Peralatan Beban Listrik Utang Listrik Utang Gaji Jumlah Laba / Rugi 870.000 d) 70.000 d) 70.000 870.000 8.520.000 e) 150.000 200.000 250.000 30.000 8.200.000 8.200.000 a) 150.000 b) 400.000 c) 100.000 c) 100.000 70.000 70.000 150.000 8.520.000 1.350.000 650.000 2.000.000 2.000.000 7.170.000 2.000.000 7.170.000 150.000 400.000 100.000 100.000 70.000 70.000 150.000 6.520.000 650.000 7.170.000 150.000 400.000 100.000 100.000 400.000 2.000.000 e) 150.000 350.000 250.000 30.000 Akun Neraca Saldo DEBIT 3.320.000 300.000 1.000.000 1.200.000 1.500.000 400.000 1.800.000 4.000.000 400.000 2.000.000 350.000 250.000 30.000 2.000.000 a) 150.000 b) 400.000 KREDIT Jurnal Penyesuaian DEBIT KREDIT Neraca Saldo Penyesuaian DEBIT 3.320.000 300.000 850.000 800.000 1.500.000 400.000 1.800.000 4.000.000 400.000 KREDIT Laba / Rugi DEBIT KREDIT DEBIT 3.320.000 300.000 850.000 800.000 1.500.000 400.000 1.800.000 4.000.000 Neraca KREDIT

Siklus Akuntansi Jasa

LATIHAN 10 Lihat kembali Latihan 8. Pada akhir tahun 2005, Neraca Saldo Bengkel Jaya diketahui sebagai berikut : BENGKEL JAYA NERACA SALDO Per 31 Desember 2005 No Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Bengkel Sewa Dibayar Dimuka Iklan Dibayar Dimuka Peralatan Bengkel Akum. Penyusutan Peralatan Hutang Usaha Modal Tn. Wildan Prive Tn. Wildan Pendapatan Service Beban Gaji Beban Listrik Jumlah 600.000 200.000 16.450.000 16.450.000 200.000 3.250.000 Nama Akun Debet 2.900.000 3.500.000 1.300.000 3.000.000 500.000 4.500.000 400.000 800.000 12.000.000 Kredit

Salin kembali Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2005 dari keterangan akhir tahun pada Latihan 8 yang telah kalian kerjakan di bawah ini. BENGKEL JAYA JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Desember 2005 Halaman : 01 Tanggal Nama Akun Ref Debet Kredit

Dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan BENGKEL JAYA per 31 Desember 2005 yang telah kalian kerjakan, Buatlah kertas kerja pada kolom yang telah disediakan di bawah ini.

Siklus Akuntansi Jasa

BENGKEL JAYA lat 10 KERTAS KERJA 31 Desember 2005

Kode Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Bengkel Sewa Dibayar Dimuka Iklan Dibayar Dimuka Peralatan Bengkel Akum. Peny. Peralatan Hutang Usaha Modal Tn. Wildan Prive Tn. Wildan Pendapatan Service Beban Gaji Beban Listrik Jumlah 600.000 200.000 16.450.000 16.450.000 200.000 3.250.000 Akun Neraca Saldo DEBIT 2.900.000 3.500.000 1.300.000 3.000.000 500.000 4.500.000 400.000 800.000 12.000.000 KREDIT Jurnal Penyesuaian DEBIT KREDIT Neraca Saldo Penyesuaian DEBIT KREDIT Laba / Rugi DEBIT KREDIT DEBIT Neraca KREDIT

Siklus Akuntansi Jasa

LATIHAN 11 Lihat kembali Latihan 9. Pada akhir tahun 2004, Neraca Saldo SALON AZHAR diketahui sebagai berikut : SALON AZHAR NERACA SALDO Per 31 Desember 2004 No Nama Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Salon Peralatan Salon Akum. Penyusutan Peralatan Bangunan Akum. Penyusutan Bangunan Hutang Usaha Modal Ny. Azhar Prive Ny. Azhar Pendapatan Salon Pendapatan Sewa Beban Gaji Beban Listrik Beban Iklan Beban Asuransi Jumlah Debet 3.800.000 2.300.000 4.400.000 5.000.000 400.000 25.000.000 500.000 4.300.000 34.000.000 200.000 5.400.000 400.000 1.600.000 1.100.000 1.000.000 600.000 45.000.000 45.000.000 Kredit

Salin kembali Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2004 dari keterangan akhir tahun pada Latihan 9 yang telah kalian kerjakan di bawah ini. SALON AZHAR JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Desember 2004 Halaman : 01 Tanggal Nama Akun Ref Debet Kredit

Dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan SALON AZHAR per 31 Desember 2005 yang telah kalian kerjakan, Buatlah kertas kerja pada kolom yang telah disediakan di bawah ini.

Siklus Akuntansi Jasa

SALON AZHAR KERTAS KERJA Per 31 Desember 2004

Kode Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Salon Peralatan Salon Akum. Peny.Peralatan Bangunan Akum. Peny. Bangunan Hutang Usaha Modal Ny. Azhar Prive Ny. Azhar Pendapatan Salon Pendapatan Sewa Beban Gaji Beban Listrik Beban Iklan Beban Asuransi Jumlah 1.600.000 1.100.000 1.000.000 600.000 45.000.000 45.000.000 200.000 5.400.000 400.000 25.000.000 500.000 4.300.000 34.000.000 Akun Neraca Saldo DEBIT 3.800.000 2.300.000 4.400.000 5.000.000 400.000 KREDIT Jurnal Penyesuaian DEBIT KREDIT Neraca Saldo Penyesuaian DEBIT KREDIT Laba / Rugi DEBIT KREDIT DEBIT Neraca KREDIT

Siklus Akuntansi Jasa