II.

PERMASALAHAN DAN SOLUSI YANG BERKAITAN DENGAN PENGELOLAAN ASET DAERAH

1. PERMASALAHAN YANG BERKAITAN DENGAN PENGELOLAAN ASET DAERAH

1. Belum disusunnya perda tentang pokok-pokok pengelolaan keuangan daerah 2. Belum disusunnya perkada tentang sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah 3. Perencanaan kebutuhan dan penganggaran: 1) Belanja Hibah dan Bantuan Sosial dalam bentuk peralatan dan mesin dianggarkan sebagai Belanja Modal pemda 2) Biaya renovasi gedung milik pihak ketiga dianggarkan sebagai Belanja Modal Gedung dan Bangunan pemda
2

1. PERMASALAHAN .......
4. Pengadaan:
1) Pengadaan tidak sesuai dengan spesifikasi yang telah ditentukan 2) Pembangunan gedung kantor tidak dapat diselesaikan dan pembayarannya melebihi prestasi pekerjaan kepada rekanan 3) Pengadaan barang daerah tanpa melalui Panitia Pengadaan Barang/Jasa melainkan dikelola langsung oleh Pengguna Anggaran

5. Penggunaan:
1) Tanah pemda yang peruntukkannya sebagai jalur hijau dijadikan Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum (SPBU)
3

1. PERMASALAHAN .......

6. Pemanfaatan:
1) Pengguna barang menyewakan sebagian bangunan yang digunakan kepada pihak ketiga tanpa persetujuan pengelola barang 2) Aset daerah yang digunakan pihak swasta dengan status pinjam pakai 3) Pemanfaatan tanah dalam bentuk kerjasama bangun guna serah (BGS) belum dicatat dalam neraca pemda dan mitra kerja tidak membayar kontribusi tetap ke pemda
4

1. PERMASALAHAN .......

7. Pengamanan dan Pemeliharaan:

1) Sertifikat/bukti kepemilikan sah lainnya atas aset tetap masih atas nama pihak lain meskiun telah dikuasai pemda 2) Aset Tetap berupa tanah belum didukung sertifikat namun baru memiliki Surat Keterangan Tanah (SKT) 3) Aset Tetap yang dikuasai pemda tidak didukung oleh bukti kepemilikan apapun 4) Biaya pemeliharaan BMD dibebankan pada APBN
5

1. PERMASALAHAN .......

8) Penilaian:
1) Aset fasilitas umum (fasum) dan fasilitas sosial (fasos) belum disajikan dalam neraca karena belum dilakukan penilaian 2) Biaya-biaya lain yang terkait dengan perolehan aktiva tetap tidak dikapitalisasi 3) Penilaian kembali aset tetap yang dilakukan appraisal termasuk juga atas mutasi aset tetap tahun berjalan
6

1. PERMASALAHAN .......

9. Penatausahaan:
1) Aset tetap berupa bangunan yang telah dibongkar belum dihapuskan dari daftar BMD 2) Saldo awal aset tetap pada neraca tidak sesuai dengan saldo akhir aset tetap yang ada pada neraca audited periode sebelumnya 3) Nilai aset tetap yang disajikan dalam neraca SKPD dan neraca pemda tidak sama 4) Terdapat aset tetap dalam laporan BMD yang bernilai Rp0,00
7

1. PERMASALAHAN .......

10) Pemindahtanganan:
1) Aset tetap yang telah diserahkan kepada pihak lain secara fisik masih dikuasai pemda 2) Tanah hasil ruislag dan donasi belum disajikan dalam neraca

11) Pembinaan, pengawasan, dan pengendalian:

1) Aset yang hilang belum dilakukan tuntutan ganti rugi

2. SOLUSI ATAS PERMASALAHAN ASET DAERAH

1. Perlu disusun perda tentang Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Peraturan Kepala Daerah tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah, yang didalamnya juga mengatur mengenai pengelolaan BMD; 2. Setiap aktivitas pengelolaan BMD agar segera ditindaklanjuti dengan akuntansinya; 3. Pencatatan dan Pelaporan BMD harus sesuai dengan SAP dengan menggunakan apikasi SIMDA BMD; 4. Pengelolaan/Manajemen Aset Daerah harus dilaksanakan secara efisien dan efektif; 5. Tindak lanjut permalahan yang ditemukan auditor segera dilaksanakan; 6. Membuat action plan menuju opini WTP 9

III. MANAJEMEN PENGELOLAAN ASET DAERAH

10

1. DASAR HUKUM PENGATURAN YANG TERKAIT DENGAN BARANG/ASET MILIK DAERAH (BMD)
Undang-Undang No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Undang-Undang No. 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah Peraturan Pemerintah No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan BMN/D jo. PP No. 38 Tahun 2008 Peraturan Pemerintah No. 58 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah Permendagri No. 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan BMD
11

2. DEFINISI BMD
Barang yang dibeli atau diperoleh atas beban APBD Barang yang berasal dari perolehan lainnya yang sah
Barang yang berasal dari perolehan lainnya yang sah meliputi:
Barang yang diperoleh dari hibah/sumbangan atau yang sejenis Barang yang diperoleh sebagai pelaksanaan dari perjanjian/kontrak Barang yang diperoleh berdasarkan ketentuan undang-undang Barang yang diperoleh berdasarkan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan hukum tetap
12

3. Pejabat Pengelola BMD

Kepala Daerah sebagai pemegang kekuasaan pengelolaan BMD berwenang dan bertanggungjawab atas pembinaan dan pelaksanaan pengelolaaan BMD. Kepala Daerah dibantu : Sekretaris Daerah selaku Pengelola BMD Kepala SKPD selaku Pengguna BMD

13

WEWENANG KEPALA DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN)

1. Menetapkan kebijakan pengelolaan BMD; 2. Menetapkan penggunaan, pemanfaatan atau pemindahtanganan tanah dan bangunan; 3. Menetapkan kebijakan pengamanan BMD; 4. Mengajukan usul pemindahtanganan BMD yang memerlukan persetujuan DPRD; 5. Menyetujui usul pemindahtanganan dan penghapusan BMD sesuai batas kewenangannya; 6. Menyetujui usul pemanfaatan barang milik daerah selain tanah dan/atau bangunan.
14

WEWENANG SETDA (PENGELOLA BARANG)

1. Menetapkan pejabat yang mengurus dan menyimpan BMD; 2. Meneliti dan menyetujui rencana kebutuhan BMD; 3. Meneliti dan menyetujui rencana kebutuhan pemeliharaan/perawatan BMD; 4. Mengatur pelaksanaan pemanfaatan, penghapusan, dan pemindahtanganan BMD yang telah disetujui oleh KDH atau DPRD; 5. Melakukan koordinasi dalam pelaksanaan inventarisasi BMD; 6. Melakukan pengawasan dan pengendalian atas pengelolaanBMD.
15

WEWENANG SKPD (PENGGUNA/KUASA PENGGUNA BARANG)

1. mengajukan rencana kebutuhan BMD SKPD; 2. mengajukan permohonan penetapan status untuk penguasaan dan penggunaan BMD; 3. Melakukan pencatatan dan inventarisasi BMD; 4. menggunakan BMD; 5. Mengamankan dan memelihara; 6. mengajukan usul pemindahtanganan BMDberupa tanah dan/atau bangunan yang tidak memerlukanpersetujuan DPRD dan barang milik daerah selain tanah dan bangunan; 7. menyerahkan tanah dan bangunan yang tidak dimanfaatkan kepada KDH melalui Setda; 8. melakukan pengawasan dan pengendalian; 9. menyusun dan menyampaikan Laporan Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang Pengguna Tahunan(LBPT) kepada pengelola barang(Setda).
16

4. Azas Pengelolaan BMD

Fungsional : sesuai fungsi, wewenang, dan tanggung jawab Kepastian Hukum : berdasarkan hukum dan peraturan perundang-undangan Transparansi dan Keterbukaan : berkaitan dengan hak masyarakat dalam memperoleh informasi Efisiensi : sesuai standar kebutuhan untuk menyelenggarakan tupoksi secara optimal Akuntabilitas : dapat dipertanggungjawabkan kepada rakyat Kepastian Nilai : dapat diperoleh jumlah dan nilai yang pasti (di Neraca)
17

5. Ruang Lingkup Pengelolaan BMD

1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) Perencanaan kebutuhan dan penganggaran Pengadaan Penerimaan, penyimpanan, dan penyaluran Penggunaan Penatausahaaan Pemanfaatan Pengamanan dan pemeliharaan Penilaian Penghapusan Pemindahtanganan Pembinaan, pengawasan, dan pengendalian Pembiayaan Tuntutan ganti rugi
18

6. Hal-Hal yang Harus Diperhatikan dalam Pengelolaan BMD

Perencanaan kebutuhan BMD dan pemeliharaannya disusun setelah memperhatikan ketersediaan BMD yang ada dan data barang yang ada dalam pemakaian Pengadaan barang/jasa dilaksanakan oleh Panitia Pengadaan Barang/Jasa dan dilaksanakan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan Penerimaan, penyimpanan, dan penyaluran harus didukung dengan administrasi yang memadai BMD yang tidak digunakan untuk kepentingan penyelenggaraan tupoksi wajib diserahkan kepada KDH melalui Pengelola

19

Hal-Hal yang Harus Diperhatikan dalam Pengelolaan BMD - Lanjutan

Pengelola dan Pengguna wajib melakukan sensus BMD 5 tahun sekali untuk menyusun Buku Inventaris Pengguna menyusun laporan barang semesteran dan tahunan untuk disampaikan kepada KDH melalui Pengelola Pemanfaatan BMD berupa : Sewa, Pinjam Pakai, Kerjasama Pemanfaatan, dan Bangun Guna Serah/Bangun Serah Guna Pengamanan BMD meliputi pengamanan Fisik, Administrasi, dan Hukum (bukti status kepemilikan) Penilaian BMD dilakukan dalam rangka penyusunan neraca pemda, pemanfaatan, dan pemindahtanganan BMD

20

TERIMA KASIH
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Jl. Pramuka No 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 Web: http://www.bpkp.go.id email: warta_pengawasan@bpkp.go.id

. 21