Aturan yang digunakan untuk penerimaan kas di PT.

Maliki, pada bagian penjualan adalah sebagai

berikut. pada setiap akhir jam kerja, petugas admin penjualan menghitung  kas yang tersedia pada
brankas kas masing-masing. setelah itu, mereka menentukan jumlah yang tercatat pada register kas dan
menyiapkan formulir memo kas dengan meneliti perbedaan yang ada. Karyawan dari kantor kasir akan
menghitung kas, membandingkan totalnya dengan memo, dan membawa uang tersebut kepada kasir.
Dimana kelemahan dari pengendalian internal dan bagaimana mengatasi dari kelemahan tersebut ! 

Jawaban

Kelemahan dari pengendalian internal kasus diatas antara lain

1. Adanya kemungkinan salah saji dalam laporan keuangan, dalam hal ini ada kemungkinan terjadi
kesalahan penghitungan uang kas yang bisa terjadi dari bagian admin maupun karyawan kasir
2. Rentannya terjadi kecurangan atas asset berupa kas tersebut

Kelemahan tersebut diatas disebabkan karena tidak adanya bagian pengawasan dalam pelaksanaan
pencatatan kas tersebut, baik saat di bagian admin penjualan maupun bagian karyawan kasir.

Melihat dari komponen pengendalian internal menurut ISA 315 antara lain :

1. Lingkungan pengendalian (control environment) yang mencakup fungsi tata kelola dan
manajemen, serta sikap, kesadaran dan tindakan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
dan manajemen atas pengendalian internal entitas dan pentingnya pengendalian tersebut
dalam entitas.
2. Proses penilaian risiko (risk assessment) yang membentuk basis bagi manajemen untuk
menentukan bagaimana risiko dikelola. Jika proses sudah tepat dengan kondisinya, termasuk
sifat, ukuran dan kompleksitas entitas, maka hal ini membantu auditor dalam mengidentifikasi
risiko kesalahan penyajian material.
3. Sistem informasi (information system) dimana Auditor harus memperoleh pemahaman tentang
sistem informasi, termasuk proses bisnis yang terkait, yang relevan dengan pelaporan keuangan.
Sistem informasi ini seperti sistem informasi akuntansi dalam perusahaan. Sistem informasi yang
berkualitas akan berdampak pada kebijakan yang tepat bagi manajemen.
4. Aktivitas pengendalian (control activities) dimana Auditor harus memahami tentang aktivitas
pengendalian yang relevan dengan audit agar dapat menilai risiko kesalahan penyajian material
pada tingkat asersi dan merancang prosedur audit yang lebih responsive terhadap risiko yang
dinilai.
5. Pemantauan (monitoring) terhadap pengendalian merupakan suatu proses untuk menilai
efektivitas pelaksanaan pengendalian secara berkala dan tepat waktu, serta melakukan
perbaikan jika diperlukan. Aktivitas pemantauan oleh manajemen dari komunikasi eksternal
seperti keluhan pelanggan.

Dari komponen pengendalian diatas, hal-hal yang dapat dilakukan PT Maliki adalah melakukan
pelatihan/pembinaan integritas kepada para karyawannya sehingga menumbuhkan sikap dan kesadaran
akan tanggung jawab yang mereka emban. Kemudian menambah bagian pengawasan untuk
penghitungan kas perusahaan. Lalu mengaudit laporan kas yang telah dibuat dengan data/informasi dari
bagian/unit lain missal dari bagian Gudang.
SUMBER

http://coreaccountingindonesia.blogspot.com/2019/02/pengendalian-internal-audit.html