Pengauditan II

AUDIT SIKLUS PENGELUARAN:

Pengujian Pengendalian
(Rangkuman Materi Kuliah)

Disusun oleh :
Ridah Alawiah Rahman (A31114315)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HASANUDDIN
2017
1|Page
Rangkuman Materi Kuliah

Fungsi yang terkait pada transaksi PENGELUARAN KAS :

1. Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas

2. Fungsi pencatat utang

- membuat bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi keuangan dalam
mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.
- Melakukan verifikasi kelengkapan dan validasi dokumen pendukung yang dipakai
sebagai dasar pembuatan bukti kas keluar
- Menyelenggarakan arsip bukti keluar yang belum dibayar yg berfungsi sebagai buku
pembantu uang

3. Fungsi Keuangan
- Mengisi cek
- Memintakan otorisasi atas cek
- Mengirimkan cek kepada kreditur via pos
- Membayar langsung kepada kreditur

4. Fungsi akuntansi biaya

- mencatat pengeluaran kas yang menyangkut biaya dan sedian

5. Fungsi akuntansi umum.

- pencatatan transaksi pengeluaran kas dalam jurnal pengeluaran kas atau register cek

6. Fungsi audit intern

- melakukan penghitungan kas secara periodik
- mencocokan hasil penghitungannya dengan saldo kas menurut catatan akuntansi
- melakukan pemeriksaan secara mendadak
- membuat rekonsiliasi bank secara periodik

Dokumen Transaksi Pengeluaran kas

Bukti kas keluar :

- Permintaan cek
- Kuitansi
- Cek

Catatan akuntansi
1. register cek : utk mencatat pengeluaran kas dengan cek
2. Buku besar : utk mencatata transaksi pengeluaran kas utang usaha dan kas

Aktifitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji pengeluaran kas
:
1. Penandatanganan cek harus me review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya
2. pembubuhancap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen
pendukungnya
3. pengecekan secara independen antara cek dgn bukti kas keluar
4. pertanggungjawaban seua nomor urut cek

2|Page
5. pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi
6. rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen
7. pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggol cek dan
tanggal pencatatannya.

Program Audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi Pengeluaran kas :

1. lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan dan pencatatan cek ke dalam register
cek
2. ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan terhadap
dokumen pendukung
3. periksa bukti bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban
pemakaian formulir tersebut
4. ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan ke dokumen dan
catatan akuntansi yang bersangkutan.
5. periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal.

3|Page