Anda di halaman 1dari 2

AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Dok : /A/II/SOP/2017
No. Revisi :
SOP
Tanggal : 05 MEI 2017
Halaman : 1-2

PUSKESMAS KTK Dr.Ermalindawati


KOTA SOLOK NIP. 19730526 200501 2 006

1.Pengertian : a. Audit Kinerja Adalah pemeriksaan secara objektif dan sistematis


terhadap berbagai macam bukti, untuk dapat melakukan penilaian secara
independen
b. Audit Keuangan adalah Audit terhadap laporan keuangan suatu
organisasi atau perusahaan yang akan menghasilkan pendapat pihak
ketiga mengenai relevansi, akurasi, dan kelengkapan laporan-laporan
tersebut.

2.Tujuan : 1. Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan fungsi


serta pengelolaan keuangan terkendali.
2. Memudahkan pengambilan keputusan oleh pihak yang
bertanggungjawab untuk mengawasi atau memprakarsai tindakan koreksi

3.Kebijakan : Surat Keputusan Kepala Puskesmas KTK No.185.45/Pusk-KTK/I/2017


tentang Penunjukan Tim Audit Kinerja Keuangan Puskesmas KTK.

4.Referensi : 1. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan


Keuangan Daerah;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 Tentang Sistem Akuntansi;

5.Prosedur : 1. Kepala Puskesmas membentuk tim audit pengelola keuangan,


2. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan,
3. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-prosedur
serta kegiatan operasi, pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,
4. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan operasional
pengelola keuangan,
5. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa dari hasil
pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
6. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola keuangan,
7. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh tim
audit,
8. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa keuangan,
berupa informasi signifikan dan factual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
puskesmas,
9. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan audit
yang telah disatandarkan,
10. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala Puskesmas,
11. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
12. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencan tindak lanjut
terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan,
13. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
14. Kepala Puskesmas menyampaikan tindak lanjut atas temuan hasil kinerja
pengelola keuangan.

6.Bagan Alir :

Pembentukan tim audit Surat pemberitahuan ke pengelola


keuangan keuangan

Pengecekan terhadap kegiatan Pelaksanaan audit keuangan


pengelolaan keuangan

Menganalisa hasil kegiatan Mencatat hasil temuan dalam


pengelola an keuangan formulir temuan audit

Kepala puskesmas mengambil


Melaporkan hasil audit keuangan
tindak lanjut dari hasil temuan
ke kepala puskesmas

7.Unit terkait : 1. Kepala Puskesmas


2. Tim Audit Keuangan
3. Pengelola Keuangan .
8.Dokumen terkait : Laporan keuangan
9.Rekaman historis :
perubahan No Yang diubah Isi perubahan Tanggal mulai diberikan