AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA KEUANGAN

No.Kode : /BPM/SOP/IV/2019
Terbitan :
SOP No.Revisi :
Tgl.mulai berlaku : 10 April 2019
Halaman : 1/2
KLINIK
BHAKTI dr.Rizky
PRATAMA Imansari
MAYANG

Pengertian a. Audit kinerja adalah pemeriksaan secara objektif dan sistematis

terhadap berbagai macam bukti, untuk dapat melakukan penilaian
secara independen
b. Audit keuangan adalah audit terhadap laporan keuangan suatu
organisasi atau perusahaan yang akan menghasilkan pendapat pihak
ketiga mengenai relevansi, akurasi, dan kelengkapan laporan-laporan
tersebut.
Tujuan 1. Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan fungsi
serta pengelolaan keuangan terkendali
2. Memudahkan pengambilan keputusan oleh pihak yang
bertanggungjawab untuk mengawasi atau memprakarsai tindakan
koreksi
Kebijakan Surat keputusan Kepala Klinik no tahun tentang Penunjukan Tim
Audit Kinerja Keuangan Klinik Bhakti Pratama Mayang
Referensi Peraturan pemerintah nomor 24 tahun 2005 tentang sistem akuntasi
Alat dan bahan
Prosedur 1. Kepala klinik membentuk tim audit pengelola keuangan
2. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan,
3. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-
prosedur pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan
4. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan
operasional pengelola keuangan
5. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan analisa dari hasil
pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan
6. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola
keuangan
7. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh
tim audit
 8. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengelola keuangan,
berupa informasi signifikan dan factual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
klinik
9. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan
audit yang telah distandartkan
10. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala klinik
11. Kepala klinik menerima laporan hasil audit kinerja pengelola
keuangan
12. Kepala klinik bersama tim audit menyusun rencana tindak lanjut
terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan
13. Kepala klinik menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan
14. Kepala klinik menyampaikan tindak lanjut atas temuan hasil kinerja
pengelola keuangan
Diagram Alir
Surat pemberitahuan ke
Pemebentukan tim
pengelola keuangan
audit keuangan

Pengecekan terhadap Pelaksanaan audit keuangan

kegiatan pengelolaan
keuangan

Menganalisa hasil kegiatan Mencatat hasil temuan

pengelola keuangan dalam formulir temuan audit

Unit Terkait 1. Kepala klinik

2. Tim audit keuangan
Kepalakeuangan
3. Pengelola klinik Melaporkan hasil audit
mengambil tindak keuangan ke kapala klinik
lanjut dari hasil
temuan