SPO AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen :
No. Revisi
:
Tanggal Terbit

Halaman

SOP

Tanda Tangan :

Jl. Raya Bojonegoro Cepu

1688
Ds Panjunan Kec Kalitidu
Kab Bojonegoro

1.

Pengertian

Direktur Klinik ANS

Dr. Elvira Yuni Refayanti

Audit : proses sistimatis untuk mendapatkan dan mengevaluasi bukti kejadian

secara obyektif mengenai kejadian atau aktifitas untuk menentukan tingkat
kecocokan/ kesesuain antara pernyataan dengan kriteria yang telah ditetapakn
dan menyampaikan hasilnyakepada pihak yang berkepentingan (A Statement Of
Basic Auditing Consept atau ASOBACT )
Penilaian kinerja adalah membandingkan kinerja actual dengan standart-

2.
3.

Tujuan

standart yang telah ditetapkan

Sdebagai acuan petugas dalam melaksanakan audit penilaian kinerja bagi

Kebijakan

pengelola keuangan
Surat keputusan Direktur Klinik Pratama ANS
No.

4.

Referensi

5.

Prosedur

Tentang Audit penilaian kinerja

PP No. 60 Tahun 2008 tentang system pengendalian intern pemerintah ( SPIP )
Pasal 50 ayat 2
A. Persiapan audit penilaian kinerja keuangan :
1. Direktur Klinik menetapkan tim auditor, yang sesuai dengan
2.
3.
4.
5.

kompetensi dan tupoksi yang telah ditetapkan

Tim audit menyusun jadwal audit internal
Tim audit klinik ANS mengajukan jadwal kepada direktur klinik
Direktur klinik menerima usulan jadwal tim
Jika setuju, memberikan pengeahan dengan menandatangani jadwal

audit kinerja keuangan

6. Memberikan pengarahan kepada tim auditor sebelum audit
dilaksanakan
7. Tim audit membuat checklist audit pada formulir checklist audit
8. Tim audit menyerahkan checklist audit ke direktur klinik untuk
diketahui

B. Proses
1. Tim audit berkoordinasi tentang rencana audit
2. Tim audit menjamin kehadiran personil yang relevan
3. Tim audit melaksanakan audit dengan standart dan ruang lingkup
yang ditetapkan

4. Pengelola keuangan klinik menyiapkan data dan dokumen sesuai

checklist yang dibuat oleh tim audit
5. Tim audit menjaga kerahasiaan dokumen dan informasi yang penting
6. Mencatat hasil temuan audit kedalam form laporan ketiak sesuaian
dan penyelesaiannya
7. Ketua tim audit membuat laporan hasil audit yang berupa LHP
8. Ketua tim audit menandatangani form LKP tersebut
9. Tim audit melaporkan pelaksanaan dan hasil audit kepada direktur
klinik dan tim jaminan mutu.
C. Tindakan perbaikan
1. Pengelola keuangan klinik menerima LHP
2. Pengelola keuangan menindak lanjuti hasil audit dengan tindakan
perbaikan
3. Pengelola keuanan melaksanakan tindakan perbaikan sesuai dengan
rekomendasi perbaikan yang telah ditetapkan bersama- sama
4. Jika sudah selesai meminta tim audit dan ketua tim mutu untuk
memverifikasi
5. Tim audit dan pengelola keuangan mendokumentasikan hasil audit
serta tindakan perbaikan yang diperlukan
D. Verifikasi
1. Tim audit memverifikasi hasil tindakan perbaikan temuan audit
2. Jika efektif, maka ketua auditor menutup permintaan tindakan
perbaikan dengan menandatangani form LHP
3. Tim audit mebuat resume hasil audit penilaian kinerja pengelola
keuangan kepada direktur klinik, termasuk status tindakan
6.

Unit Terkait

perbaikannya.
Staff Administrasi
Tim mutu klinik
Pengelola keuangan klinik

Rekaman historis
No

Halaman

Yang dirubah

Perubahan

Diberlakukan Tgl