1.

Dasar hukum yang mengatur faktur pajak adalah:

a. Pasal 13 dan 14 UU PPN
b. Pasal 15 dan 16 UU PPN
c. Pasal 13 dan 14 PP No. 1 tahun 2012
d. Pasal 15 dan 16 PP No. 1 tahun 2012
2. Irma seorang pengusaha catering sudah dikukuhkan sebagai PKP. Pada tanggal 25 Juni 2016
melakukan penyerahan jasa katering kepada Bapak Amir ( Non NPWP) untuk pesta sebesar
Rp 50.000.000,dengan rincian bahan baku makanan sebesar Rp. 40.000.000 dan jasa katering
Rp. 10.000.000. Atas penyerahan tersebut:
a. Dibuatkan faktur pajak sederahana sebesar Rp. 50.000.00
b. Dibuatkan faktur pajak sederahana sebesar Rp. 30.000.00
c. Tidak terutang PPN
d. Dibuatkan faktur pajak dengan PPn seebesar Rp. 5.000.0000
3. Dokumen tertentu yang diperlakukan sebagai faktur pajak atas penyerahan jasa angkutan
udara dalam negeri adallah:
a. Tiket pesawat terbang
b. Tiket, tagihan muatan udara (airwaybill) atau delivery bill
c. Airwaybill atau delivery bill
d. Kuitansi yang dibuat oleh agen penerbangan
4. Dalam faktur pajak harus memuat paling sedikit berisi :
a. Nama dan NPWP Penjual
b. Nama dan NPWP Pembeli
c. Nama, alamat dan NPWP Penjual
d. Retur barang
5. Saat pembuatan faktur pajak adalah sebagai berikut kecuali
a. Saat penyerahan BKP atau Penyerahan JKP
b. Saat penerimaan pembayaran termin
c. Saat lain yang diatur atau berdasarkan peraturan menteri keuangan
d. Saat melakukan pembayaran.
6. Penyerahan BKP secara konsinyasi dengan harga jual Rp. 20 juta dilakukan tanggal 20 Mei
2016, Sebelumnya tanggal 2 Mei diterima uang muka sebesar Rp. 2 juta. Pelunasan dilakukan
tanggal 1 Juni 2016. Atas transaksi ini jatuh tempo pembuatan fakturr pajaknya adalah :
a. Tanggal 2 Mei 2016 ( uang muka) dan sisanya tanggal 20 Mei 2016
b. Tanggal 2 Mei 2016 ( uang muka) dan sisanya tanggal 1 Juni 2016
c. Tanggal 20 mei untuk seluruh harga jual
d. Tanggal 20 mei untuk seluruh harga jual
7. Terutangnya Pajak Pertambahan Nilai terjadi pada saat
a. Pada saat pembayaran setelah BKP diterima
b. Pada saat pelunasan BKP yang dijual secara kredit
c. Pada saat pembayaran diterima sebelum penyerahan BKP
d. Pada saat BKP dikembalikan
8. Termasuk dalam pengertian penyerahan Barang Kena Pajak adalah :
a. Penyerahan BKP dari pusat ke cabang dalam PKP melakukan pemusatan tempat pajak
terutang
b. Penyerahan BKP kepada makelar
c. Penyerahan BKP kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang
 d. Penyerahan BKP untuk jaminan utang-piutang
9. Pada 15 Maret 2016 Tn. Aman Sanjaya (PKP ) telah menyerahkan 30 unit tas kulit senilai Rp.
30 juta secara konsinyasi kepada PT. Ramayani di Jakarta Barat. Atas transkasi ini
a. Penerbitan faktur pajak wajib dilakukan pada saat terjadi pembayaran
b. Penerbitan faktur pajak wajib dilakukan pada 15 Maret 2016
c. Penerbitan faktur pajak wajib dilakukan pada lambat akhir Maret 2016
d. Penerbitan faktur pajak wajib dilakukan pada lambat akhir April 2016
10. Dalam hal harga jual dipengaruhi oleh hubungan istimewa, maka harga jual dihitung atas
dasar harga wajar saat penyerahan BKP. Berikut ini hubungan istimewa dianggap ada kecuali:
a. Pengusaha mempunyai penyertaan langsung atau tidak langsung sebesar 25% atau lebih
pada pengusahan lain
b. Pengusaha mempunyai penyertaan langsung atau tidak langsung sebesar 15% atau lebih
pada pengusahan lain
c. Pengusaha menguasai pengusaha lainnya
d. Terdapat hubungan keluarga baik sedarah maupun semenda dalam garis keturunan lurus
satu derajat dan/atau kesamping satu derajat
11. Tn. Aman Sanjaya ( soal 9) melakukan penyetoran PPN yang terutang:
a. Paling lambat tanggal 20 April 2016
b. Paling lambat tanggal 20 Mei 2016
c. Sebelum SPT PPN disampaikan pada akhir April 2016
d. Sebelum SPT PPN disampaikan pada akhir Maret 2016
12. Toko Aneka Elektrik (PKP),pada 25 April 2016 menyerahkan 1 unit televisi senilai Rp.
6.500.000 kepada konsumen akhir. Toko Aneka Elektrik:
a. Tidak wajib menerbitkan faktur pajak karena identitas konsumen akhir tidak diketahui
b. Wajib menerbitkan faktur pajak untuk memungut PPN senilai Rp. 650.000
c. Wajib menerbitkan faktur pajak untuk memungut PPN senilai Rp. 65.000
d. Wajib menerbitkan faktur pajak untuk memungut PPN senilai Rp. 65.000 dan PPn BM
1. Karena akan mengikuti tender pengadaan alat tulis pada suatu instansi pemerintah, maka
Suparman selaku pedagang eceran peralatan kantor yang merupakan tergolong pengusaha
kecil memilih minta dikukuhkan menjadi PKP. Surat Pengukuhan PKP mulai berlaku 1
September 2015. Pada awal tahun 2016, Suparman menyerahkan BKP kepada instansi
pemerintah sebagai berikut :
1) Tanggal 29 Januari 2016 menyerahkan ATK dengan harga penyerahan Rp. 9.900.000
termasuk PPN. Penagihan dilakukan pada tanggal 25 Pebruari 2016. Sedangkan
pembayaran diterima pada tanggal 27 April 2013
2) Pada tanggal 8 April 2016 menyerahkan sejumlah peralatan kantor dengan harga
penyerahan Rp. 8.800.000 termasuk PPN. Penagihan dilakukan pada tanggal 27 April
2016, dan pembayaran diterima tanggal 3 juni 2016 Permasalahan
Untuk tiap penyerahan BKP
a. Berapa jumlah PPN terutang : RP. 9.900.000/1,1*10% = 900.000
b. Siapa yang memungut PPN yang terutang : Pemungut PPN Bendaharawan Pemerintah
c. Bilamana faktur pajak wajib dibuat : Faktur Pajak dibuat selambatnya akhir bulan
berikutnya setelah bulan penyerahan yaitu 25 Pebruari 2016
d. Dalam SPT masa PPN bulan apa Suparman melaporkan penyerahan