MENGHITUNG PPH PASAL 21 PEGAWAI TETAP

Uraian 1. Ananda 2. Panca 3. Henry

Gaji pokok sebulan 5,000,000 4,000,000 4,000,000

Tunjangan struktural sebulan 3,500,000 2,000,000 2,000,000
Tunjangan fungsional sebulan 1,500,000 1,000,000 800,000
Tunjangan disiplin sebulan 400,000 400,000 400,000
Premi asuransi sebulan 200,000 160,000 160,000
Penghasilan bruto sebulan 10,600,000 7,560,000 7,360,000
Pengurangan:
1. Biaya jabatan 500,000 378,000 368,000
2. Iuran pensiun 100,000 80,000 80,000
Total pengurangan 600,000 458,000 448,000
Penghasilan neto sebulan 10,000,000 7,102,000 6,912,000
Penghasilan neto setahun 120,000,000 85,224,000 82,944,000
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 42,000,000 45,000,000 36,000,000
Penghasilan kena pajak (PKP) 78,000,000 40,224,000 46,944,000
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 78,000,000 40,224,000 46,944,000
PPh Pasal 21 setahun
5% x 2,500,000 2,011,200 2,347,200
15% x 4,200,000 -
25% x - - -
30% x - - -
PPh Pasal 21 terutang setahun 6,700,000 2,011,200 2,347,200
PPh Pasal 21 terutang sebulan 558,333 167,600 195,600
 4. Jaka

4,000,000
2,000,000
800,000
400,000
160,000
7,360,000

368,000
80,000
448,000
6,912,000
82,944,000
48,000,000
34,944,000
34,944,000

1,747,200
-
-
-
1,747,200
145,600
 Uraian 5. Anisa 6. Martina 7. Rahardian

Gaji pokok sebulan 3,000,000 2,300,000 2,700,000

Tunjangan struktural sebulan - - -
Tunjangan fungsional sebulan 800,000 800,000 800,000
Tunjangan disiplin sebulan 300,000 300,000 300,000
Premi asuransi sebulan 120,000 92,000 108,000
Penghasilan bruto sebulan 4,220,000 3,492,000 3,908,000
Pengurangan:
1. Biaya jabatan 211,000 174,600 195,400
2. Iuran pensiun 60,000 46,000 54,000
Total pengurangan 271,000 220,600 249,400
Penghasilan neto sebulan 3,949,000 3,271,400 3,658,600
Penghasilan neto setahun 47,388,000 39,256,800 43,903,200
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 36,000,000 39,000,000 42,000,000
Penghasilan kena pajak (PKP) 11,388,000 256,800 1,903,200
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 11,388,000 256,000 1,903,000
PPh Pasal 21 setahun
5% x 569,400 12,800 95,150
15% x - -
25% x - - -
30% x - - -
PPh Pasal 21 terutang setahun 569,400 12,800 95,150
PPh Pasal 21 terutang sebulan 47,450 1,067 7,929
 8. Vitri

2,000,000
-
1,000,000
300,000
80,000
3,380,000

169,000
40,000
209,000
3,171,000
38,052,000
39,000,000
-
-

-
-
-
-
-
-
 Uraian 9. Irawan 10. Pertiwi 11. Hendra

Gaji pokok sebulan 2,500,000 2,400,000 2,800,000

Tunjangan struktural sebulan - - -
Tunjangan fungsional sebulan 1,000,000 1,000,000 800,000
Tunjangan disiplin sebulan 300,000 300,000 300,000
Premi asuransi sebulan 100,000 96,000 112,000
Penghasilan bruto sebulan 3,900,000 3,796,000 4,012,000
Pengurangan:
1. Biaya jabatan 195,000 189,800 200,600
2. Iuran pensiun 50,000 48,000 56,000
Total pengurangan 245,000 237,800 256,600
Penghasilan neto sebulan 3,655,000 3,558,200 3,755,400
Penghasilan neto setahun 43,860,000 42,698,400 45,064,800
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 42,000,000 36,000,000 39,000,000
Penghasilan kena pajak (PKP) 1,860,000 6,698,400 6,064,800
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 1,860,000 6,698,000 6,064,000
PPh Pasal 21 setahun
5% x 93,000 334,900 303,200
15% x - -
25% x - - -
30% x - - -
PPh Pasal 21 terutang setahun 93,000 334,900 303,200
PPh Pasal 21 terutang sebulan 7,750 27,908 25,267
 12. Agus

2,500,000
-
800,000
300,000
100,000
3,700,000

185,000
50,000
235,000
3,465,000
41,580,000
39,000,000
2,580,000
2,580,000

129,000
-
-
-
129,000
10,750
 Penghitungan PPh Pasal 21 Tenega Kerja Lepas S

Uraian 13. Novian 14. Budi N

Keterangan
Gaji pokok sebulan 2,100,000 1,500,000 Andi

Tunjangan struktural sebulan - - Jumlah Unit dihasilkan 44

Tunjangan fungsional sebulan 800,000 800,000 Upah per unit (Rp) 30,000
Tunjangan disiplin sebulan 300,000 300,000 Jumlah hari sebulan 22
Premi asuransi sebulan 84,000 60,000 Total upah sebulan 1,320,000
Penghasilan bruto sebulan 3,284,000 2,660,000 Upah sehari 60,000
Pengurangan: Upah tidak kena pajak 300,000
1. Biaya jabatan 164,200 133,000 Upah kena pajak sehari -
2. Iuran pensiun 42,000 30,000 PPh Pasal 21 sehari -
Total pengurangan 206,200 163,000 PPh Pasal 21 sebulan -
Penghasilan neto sebulan 3,077,800 2,497,000
Penghasilan neto setahun 36,933,600 29,964,000
N
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 36,000,000 42,000,000 Keterangan

Penghasilan kena pajak (PKP) 933,600 - Kukuh

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 933,000 - Jumlah Unit dihasilkan 55

PPh Pasal 21 setahun Upah per unit (Rp) 25,000
5% x 55,980 - Jumlah hari sebulan 20
15% x - Total upah sebulan 1,375,000
25% x - - Upah sehari 68,750
30% x - - Upah tidak kena pajak 300,000
PPh Pasal 21 terutang setahun 55,980 - Upah kena pajak sehari -
PPh Pasal 21 terutang sebulan 4,665 - PPh Pasal 21 sehari -
PPh Pasal 21 sebulan -
Lepas Satuan

Nama

Badu Chandra

46 44
30,000 30,000
22 22
1,380,000 1,320,000
62,727 60,000
300,000 300,000
- -
- -
- -

Nama

Lulu Mita

50 53
25,000 25,000
20 20
1,250,000 1,325,000
62,500 66,250
300,000 300,000
- -
- -
- -
 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 21 Dipotong/Disetor
Bulan Januari 2016

No. Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPh Dipotong/Disetor

1. Ananda 10,600,000 558,333

2. Panca 7,560,000 167,600

3. Henry 7,360,000 195,600

4. Jaka 7,360,000 145,600

5. Anisa 4,220,000 47,450

6. Martina 3,492,000 1,067

7. Rahardian 3,908,000 7,929

8. Vitri 3,380,000 -

9. Irawan 3,900,000 7,750

10. Pertiwi 3,796,000 27,908

11. Hendra 4,012,000 25,267

12. Agus 3,700,000 10,750

13. Novrian 3,284,000 4,665

14. Budi 2,660,000 -

Total 69,232,000 1,199,919

66,572,000 63,900,000
MENGITUNG PPH PASAL 21 ATAS JASA PRODUKSI PEGAWAI TETAP

Keterangan 1. Ananda 2. Panca 3. Henry 4. Jaka 5. Anisa 6. Martina

Gaji pokok setahun 60,000,000 48,000,000 48,000,000 48,000,000 36,000,000 27,600,000
Tunjangan struktural setahun 42,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 - -
Tunjangan fungsional setahun 18,000,000 12,000,000 9,600,000 9,600,000 9,600,000 9,600,000
Tunjangan disiplin setahun 4,800,000 4,800,000 4,800,000 4,800,000 3,600,000 3,600,000
Premi asuransi setahun 2,400,000 1,920,000 1,920,000 1,920,000 1,440,000 1,104,000
Jasa produksi 10,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 3,750,000 2,875,000
Penghasilan bruto setahun 137,200,000 98,720,000 94,320,000 93,320,000 54,390,000 44,779,000
Pengurangan:
1. Biaya jabatan 6,000,000 4,936,000 4,716,000 4,666,000 2,719,500 2,238,950
2. Iuran pensiun 1,200,000 960,000 960,000 960,000 720,000 552,000
Total pengurangan 7,200,000 5,896,000 5,676,000 5,626,000 3,439,500 2,790,950
Penghasilan neto setahun 130,000,000 92,824,000 88,644,000 87,694,000 50,950,500 41,988,050
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 42,000,000 45,000,000 36,000,000 48,000,000 36,000,000 39,000,000
Penghasilan kena pajak (PKP) 88,000,000 47,824,000 52,644,000 39,694,000 14,950,500 2,988,050
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 88,000,000 47,824,000 52,644,000 39,694,000 14,950,000 2,988,000
PPh Pasal 21 setahun
5% x 2,500,000 2,391,200 2,500,000 1,984,700 747,500 149,400
15% x 5,700,000 - 396,600 - - -
25% x - - - - - -
30% x - - - - - -
PPh Pasal 21 atas gaji dan bonus 8,200,000 2,391,200 2,896,600 1,984,700 747,500 149,400
PPh Pasal 21 atas gaji setahun 6,700,000 2,011,200 2,347,200 1,747,200 569,400 12,800
PPh atas bonus 1,500,000 380,000 549,400 237,500 178,100 136,600
7. Rahardian
32,400,000
-
9,600,000
3,600,000
1,296,000
3,375,000
50,271,000

2,513,550
648,000
3,161,550
47,109,450
42,000,000
5,109,450
5,109,000

255,450
-
-
-
255,450
95,150
160,300
 Keterangan 8. Vitri 9. Irawan 10. Pertiwi 11. Hendra 12. Agus 13. Novrian
Gaji pokok setahun 24,000,000 30,000,000 28,800,000 33,600,000 30,000,000 25,200,000
Tunjangan struktural setahun - - - - - -
Tunjangan fungsional setahun 12,000,000 12,000,000 12,000,000 9,600,000 9,600,000 9,600,000
Tunjangan disiplin setahun 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000
Premi asuransi setahun 960,000 1,200,000 1,152,000 1,344,000 1,200,000 1,008,000
Jasa produksi 4,000,000 5,000,000 4,800,000 4,200,000 3,750,000 3,150,000
Penghasilan bruto setahun 44,560,000 51,800,000 50,352,000 52,344,000 48,150,000 42,558,000
Pengurangan:
1. Biaya jabatan 2,228,000 2,590,000 2,517,600 2,617,200 2,407,500 2,127,900
2. Iuran pensiun 480,000 600,000 576,000 672,000 600,000 504,000
Total pengurangan 2,708,000 3,190,000 3,093,600 3,289,200 3,007,500 2,631,900
Penghasilan neto setahun 41,852,000 48,610,000 47,258,400 49,054,800 45,142,500 39,926,100
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun 39,000,000 42,000,000 36,000,000 39,000,000 39,000,000 36,000,000
Penghasilan kena pajak (PKP) 2,852,000 6,610,000 11,258,400 10,054,800 6,142,500 3,926,100
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 2,852,000 6,610,000 11,258,000 10,054,000 6,142,000 3,926,000
PPh Pasal 21 setahun
5% x 142,600 330,500 562,900 502,700 307,100 235,560
15% x
25% x
30% x
PPh Pasal 21 atas gaji dan bonus 142,600 330,500 562,900 502,700 307,100 235,560
PPh Pasal 21 atas gaji setahun - 93,000 334,900 303,200 129,000 55,980
PPh atas bonus 142,600 237,500 228,000 199,500 178,100 179,580
14. Budi
18,000,000
-
9,600,000
3,600,000
720,000
2,250,000
34,170,000

1,708,500
360,000
2,068,500
32,101,500
42,000,000
-
-

-
-
-
 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 21 Dipotong/Disetor

Bulan Maret 2016

Nama Penghasilan Bruto PPh Pasal 21 Terutang

No. Penerima Gaji Sebulan Jasa Produksi Total PPh atas gaji PPh atas Jasa Produksi Total
Pegawai tetap:

1. Ananda 10,600,000 10,000,000 20,600,000 558,333 1,500,000 2,058,333

2. Panca 7,560,000 8,000,000 15,560,000 167,600 380,000 547,600

3. Henry 7,360,000 6,000,000 13,360,000 195,600 549,400 745,000

4. Jaka 7,360,000 5,000,000 12,360,000 145,600 237,500 383,100

5. Anisa 4,220,000 3,750,000 7,970,000 47,450 178,100 225,550

6. Martina 3,492,000 2,875,000 6,367,000 1,067 136,600 137,667

7. Rahardian 3,908,000 3,375,000 7,283,000 7,929 160,300 168,229

8. Vitri 3,380,000 4,000,000 7,380,000 - 142,600 142,600

9. Irawan 3,900,000 5,000,000 8,900,000 7,750 237,500 245,250

10. Pertiwi 3,796,000 4,800,000 8,596,000 27,908 228,000 255,908

11. Hendra 4,012,000 4,200,000 8,212,000 25,267 199,500 224,767

12. Agus 3,700,000 3,750,000 7,450,000 10,750 178,100 188,850

13. Novrian 3,284,000 3,150,000 6,434,000 4,665 179,580 184,245

14. Budi - - - - - -

Sub total 66,572,000 63,900,000 130,472,000 1,199,919 4,307,180 5,507,099

Mantan pegawai menerima jasa produksi

1. Ariyanti - 6,000,000 6,000,000 - 300,000 300,000

Sub total - 6,000,000 6,000,000 - 300,000 300,000

Total 66,572,000 69,900,000 136,472,000 1,199,919 4,607,180 5,807,099
MENGHITUNG PPH PASAL 21 TENAGA KERJA LEPAS - UPAH BORONGAN

Nama
Keterangan
Udin Risma Yoga Najib
Upah sebulan 2,800,000 3,500,000 2,900,000 3,900,000
Jumlah hari kerja 10 10 8 15
Upah sehari 280,000 350,000 362,500 260,000
Upah tidak kena pajak sehari 300,000 100,000 300,000 125,000
Upak kena pajak sehari - 250,000 62,500 135,000
PPh Pasal 21 sehari - 15,000 3,750 8,100
PPh Pasal 21 sebulan - 150,000 30,000 121,500

MENGHITUNG PPH PASAL 21 PEGAWAI HONORER

Nama
Keterangan
Andika Rokhim
Gaji sebulan 3,500,000 3,500,000
Penghasilan bruto setahun 42,000,000 42,000,000
PTKP setahun 36,000,000 39,000,000
Penghasilan kena pajak 6,000,000 3,000,000
PPh Pasal 21 terutang setahun 300,000 180,000
PPh Pasal 21 dipotong sebulan 25,000 15,000
MENGHITUNG PPH ATAS IMBALAN/HONORARIUM LAINNYA

Nama Jenis Penghasilan PPh Terutang

Tanggal Keterangan
Penerima Penghasilan Bruto Pasal 21 Pasal 23 Pasal 4 (2) Pasal 26

9 CV Utama imbalan jasa cleaning servi 1,000,000 20,000 tidak final

10 PT SKJ penghargaan 4,800,000 720,000 tidak final

12 Arifan honorarium pelatihan 3,500,000 87,500 tidak final

14 Notaris Nugrahimbalan tenaga ahli 6,000,000 150,000 tidak final

16 Anisa uang pesangon 55,000,000 250,000 final

Hendra uang pesangon 25,000,000 bukan objek pajak

20 Jhonatan imbalan jasa konsultan 40,500,000 8,100,000 WP luar negeri

23 PT Travelindo sewa kendaraan 20,000,000 400,000 tidak final

25 Irawan penghargaan 2,000,000 50,000 tidak final

26 PT Anggara sewa showroom 11,000,000 1,100,000 final

27 Kalila & Rekan honorarium konsultan 36,000,000 720,000 tidak final

28 Bank BCA bunga 20,000,000 bukan objek pajak

CV Sejahtera bunga 21,000,000 3,150,000 tidak final

29 Creative Desai hadiah penghargaan 5,000,000 1,500,000 tidak final

Rahmad peserta kegiatan 4,000,000 240,000 tidak final

30 Amalia hadiah undian 25,000,000 6,250,000 final

30 Agung Imbalan jasa perbaikan 5,500,000 165,000 - - - tidak final

Total 942,500 6,510,000 7,350,000 8,100,000

 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 21/26 Dipotong/Disetor
Bulan Julii 2016

No. Nama Penerima Penghasilan Bruto PPh Dipotong/Disetor

Pegawai tetap

1. Ananda 10,600,000 558,333

2. Panca 7,560,000 167,600
3. Henry 7,360,000 195,600
4. Jaka 7,360,000 145,600
5. Anisa - -
6. Martina 3,492,000 1,067
7. Rahardian 3,908,000 7,929
8. Vitri - -
9. Irawan 3,900,000 7,750
10. Pertiwi 3,796,000 27,908
11. Hendra - -
12. Agus 3,700,000 10,750
13. Novrian 3,284,000 4,665
14. Budi - -
Sub total 54,960,000 1,127,203
Pegawai tidak tetap dan tenaga kerja lepas
1. Udin - -
2. Risma 3,500,000 150,000
3. Yoga 2,900,000 30,000
4. Najib 3,900,000 121,500
5. Andika 3,500,000 25,000
6. Rokhim 3,500,000 15,000
Sub total 17,300,000 341,500
Bukan pegawai - tenaga ahli
1. Notaris Nugraheni 3,500,000 150,000
Sub total 3,500,000 150,000
Bukan pegawai - menerima imbalan tidak berkesinambungan
1. Arifan 3,500,000 87,500
2. Agung 5,500,000 165,000
Sub total 9,000,000 252,500
Peserta kegiatan
1. Rahmad 4,000,000 240,000
Sub total 4,000,000 240,000
Penerima penghasilan lain
1. Irawan 2,000,000 50,000
Sub total 2,000,000 50,000
Penerima penghasilan Wajib Pajak Luar Negeri
1. Jhonatan 40,500,000 8,100,000
Sub total 40,500,000 8,100,000
Penerima uang pesangon sekaligus - Final
1. Anisa 55,000,000 250,000
Sub total 55,000,000 250,000

Total 186,260,000 10,511,203

 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 23/26 Dipotong/Disetor
Bulan Julii 2016

No. Nama Penerima Jenis/Kelompok Penghasilan Penghasilan Bruto PPh Dipotong/Disetor

1. CV Utama Jasa kebersihan/cleaning service 1,000,000 20,000

2. PT SKJ Hadiah dan penghargaan 4,800,000 720,000
3. PT Travelindo Sewa kendaraan 20,000,000 400,000
4. Kalilla dan Rekan Jasa konsultan 36,000,000 720,000
5. CV Sejahtera Bunga pinjman 21,000,000 3,150,000
6. Creative Desain Club Hadiah dan penghargaan 5,000,000 1,500,000
- -
87,800,000 6,510,000

Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 4 ayat (2) - Final Dipotong/Disetor

Bulan Julii 2016

No. Nama Penerima Jenis/Kelompok Penghasilan Penghasilan Bruto PPh Dipotong/Disetor

1. PT Anggara Sewa tanah dan/atau bangunan 11,000,000 1,100,000

2. Amalia Hadiah undian 25,000,000 6,250,000

- -
36,000,000 7,350,000
 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 21 Dipotong/Disetor
Bulan Desember 2016

No. Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPh Dipotong/Disetor

Pegawai tetap

1. Ananda 10,600,000 558,333

2. Panca 7,560,000 167,600

3. Henry 7,360,000 195,600

4. Jaka 7,360,000 145,600

5. Anisa - -

6. Martina 3,492,000 1,067

7. Rahardian 3,908,000 7,929

8. Vitri - -

9. Irawan 3,900,000 7,750

10. Pertiwi 3,796,000 27,908

11. Hendra - -

12. Agus 3,700,000 10,750

13. Novrian 3,284,000 4,665

14. Budi - -

Sub total 54,960,000 1,127,203

Pegawai tidak tetap

1. Andika 3,500,000 25,000

2. Rokhim 3,500,000 15,000

Sub total 7,000,000 40,000

Total 61,960,000 1,167,203

 Ringkasan Penghasilan Bruto - Pegawai Tetap
Tahun 2016

Nama Bulan
No.
Penerima Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober

Penghasilan di atas PTKP

1. Ananda 10,600,000 10,600,000 20,600,000 10,600,000 10,600,000 10,600,000 10,600,000 10,600,000 10,600,000 10,600,000
2. Panca 7,560,000 7,560,000 15,560,000 7,560,000 7,560,000 7,560,000 7,560,000 7,560,000 7,560,000 7,560,000
3. Henry 7,360,000 7,360,000 13,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000
4. Jaka 7,360,000 7,360,000 12,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000 7,360,000
5. Anisa 4,220,000 4,220,000 7,970,000 4,220,000 4,220,000 4,220,000 4,220,000 - - -
6. Martina 3,492,000 3,492,000 6,367,000 3,492,000 3,492,000 3,492,000 3,492,000 3,492,000 3,492,000 3,492,000
7. Rahardian 3,908,000 3,908,000 7,283,000 3,908,000 3,908,000 3,908,000 3,908,000 3,908,000 3,908,000 3,908,000
8. Vitri 3,380,000 3,380,000 7,380,000 3,380,000 3,380,000 3,380,000 3,380,000 3,380,000 3,380,000 3,380,000
9. Irawan 3,900,000 3,900,000 8,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000
10. Pertiwi 3,796,000 3,796,000 8,596,000 3,796,000 3,796,000 3,796,000 3,796,000 3,796,000 3,796,000 3,796,000
11. Hendra 4,012,000 4,012,000 8,212,000 4,012,000 4,012,000 4,012,000 4,012,000 - - -
12. Agus 3,700,000 3,700,000 7,450,000 3,700,000 3,700,000 3,700,000 3,700,000 3,700,000 3,700,000 3,700,000
13. Novrian 3,284,000 3,284,000 6,434,000 3,284,000 3,284,000 3,284,000 3,284,000 3,284,000 3,284,000 3,284,000
Total 66,572,000 66,572,000 130,472,000 66,572,000 66,572,000 66,572,000 66,572,000 58,340,000 58,340,000 58,340,000
Penghasilan di bawah PTKP
1. Budi 2,660,000 2,660,000 4,910,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000
Total 2,660,000 2,660,000 4,910,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000 2,660,000

Hitungan di atas untuk mengisi formulir 1721-II yang tahunan

 Total
November Desember

10,600,000 10,600,000 137,200,000

7,560,000 7,560,000 98,720,000
7,360,000 7,360,000 94,320,000
7,360,000 7,360,000 93,320,000
- - -
3,492,000 3,492,000 44,779,000
3,908,000 3,908,000 50,271,000
3,380,000 3,380,000 44,560,000
3,900,000 3,900,000 51,800,000
3,796,000 3,796,000 50,352,000
- - -
3,700,000 3,700,000 48,150,000
3,284,000 3,284,000 42,558,000
58,340,000 58,340,000 756,030,000

2,660,000 2,660,000 34,170,000

2,660,000 2,660,000 34,170,000
 Ringkasan PPh Pasal 21 Dipotong/Disetor - Pegawai Tetap
Tahun 2016

Nama Bulan
No.
Penerima Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November

Penghasilan di atas PTKP

1. Ananda 558,333 558,333 2,058,333 558,333 558,333 558,333 558,333 558,333 558,333 558,333 558,333
2. Panca 167,600 167,600 547,600 167,600 167,600 167,600 167,600 167,600 167,600 167,600 167,600
3. Henry 195,600 195,600 745,000 195,600 195,600 195,600 195,600 195,600 195,600 195,600 195,600
4. Jaka 145,600 145,600 383,100 145,600 145,600 145,600 145,600 145,600 145,600 145,600 145,600
5. Anisa 47,450 47,450 225,550 47,450 47,450 47,450 - - - - -
6. Martina 1,067 1,067 137,667 1,067 1,067 1,067 1,067 1,067 1,067 1,067 1,067
7. Rahardian 7,929 7,929 168,229 7,929 7,929 7,929 7,929 7,929 7,929 7,929 7,929
8. Vitri - - 142,600 - - - - - - - -
9. Irawan 7,750 7,750 245,250 7,750 7,750 7,750 7,750 7,750 7,750 7,750 7,750
10. Pertiwi 27,908 27,908 255,908 27,908 27,908 27,908 27,908 27,908 27,908 27,908 27,908
11. Hendra 25,267 25,267 224,767 25,267 25,267 25,267 - - - - -
12. Agus 10,750 10,750 188,850 10,750 10,750 10,750 10,750 10,750 10,750 10,750 10,750
13. Novrian 4,665 4,665 184,245 4,665 4,665 4,665 4,665 4,665 4,665 4,665 4,665
Total 1,199,919 1,199,919 5,507,099 1,199,919 1,199,919 1,199,919 1,127,203 1,127,203 1,127,203 1,127,203 1,127,203

Hitungan di atas untuk mengisi formulir 1721-II yang tahunan

 Total
Desember

558,333 8,200,000
167,600 2,391,200
195,600 2,896,600
145,600 1,984,700
- -
1,067 149,400
7,929 255,450
- 142,600
7,750 330,500
27,908 562,900
- -
10,750 307,100
4,665 235,560
1,127,203 17,456,010
 MENGHTUNG HARGA POKOK PENJUALAN

TAHUN 2016

Uraian Sediaan Awal Pembelian Beban Tenaga Kerja Pabrik Beban Overhead Pabrik Sediaan akhir

Harga pokok penjualan:

- Sediaan bahan baku (awal) 500,000,000 - - - -

- Sediaan bahan penolong (awal) 100,000,000 - - - -

- Pembelian bahan baku (DN) - 900,000,000 - - -

- Pembelian bahan baku (impor) - 640,000,000 - - -

- Pembelian bahan penolong (DN) - 400,000,000 - - -

- Sediaan bahan baku (akhir) - - - - 100,000,000

- Sediaan bahan penolong (akhir) - - - - 40,000,000

- Biaya tenaga kerja langsung - - 94,500,000 - -

- Biaya overhead pabrik - - - 117,000,000 -

- Sediaan BDP (awal) 600,000,000 - - - -

- Sediaan BDP (akhir) - - - - 360,000,000

- Sediaan barang jadi (awal) 350,000,000 - - - -

- Sediaan barang jadi (akhir) - - - - 240,000,000

Total 1,550,000,000 1,940,000,000 94,500,000 117,000,000 740,000,000

Harga pokok penjualan: 2,961,500,000

 MENGHITUNG PENYUSUTAN FISKAL TAHUN 2016

Kelompok/Jenis Harga Masa Manfaat (tahun) Metode Penyusutan

Harta/Aset Berujud Perolehan Komersial Fiskal Komersial
Kelompok I
- Peralatan kantor 160,000,000 5 4 Garis Lurus
- Sepeda motor 100,000,000 5 4 Garis Lurus

Kelompok 2
- Mesin produksi 300,000,000 6 8 Garis Lurus
- Truk 200,000,000 8 8 Garis Lurus
- Mobil kijang 220,000,000 8 8
Bangunan permanen
- Bangunan pabrik 300,000,000 12 20 Garis Lurus

Kelompok/Jenis Pabrik/HPP Kantor/Beban Operasional-Beban Penyusutan

Harta/Aset Berujud Komersial Pajak Komersial Pajak
Kelompok I
- Peralatan kantor 25,600,000 40,000,000
- Sepeda motor 16,000,000 25,000,000

Kelompok 2
- Mesin produksi 45,000,000 37,500,000
- Truk 20,000,000 25,000,000
- Mobil kijang - - 22,000,000 27,500,000
Bangunan permanen
- Bangunan pabrik 20,000,000 15,000,000 - -
85,000,000 77,500,000 63,600,000 92,500,000
Selisih komersial
7,500,000 (28,900,000)
lebih (kurang) dari fiskal
etode Penyusutan
Fiskal

Garis Lurus
Garis Lurus

Garis Lurus
Garis Lurus

Garis Lurus
 Perdana EltronicPutra

Rekonsiliasi Fiskal Laporan Laba Rugi

Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2016
(dalam rupiah)
Menurut Koreksi Fiskal Menurut
Uraian
Akuntansi Positif Negatif Fiskal

1. Penjualan bruto 5,608,000,000 5,608,000,000

Retur dan potongan penjualan 80,000,000 80,000,000
Penjualan neto 5,528,000,000 5,528,000,000
2. Harga Pokok Penjualan 2,961,500,000 7,500,000 - 2,954,000,000
Laba bruto usaha 2,566,500,000 2,574,000,000
3. Biaya/pengeluaran operasional: -
Gaji, upah, dan imbalan lain 953,300,000 22,000,000 926,300,000
5,000,000
Beban perjalanan dinas 41,000,000 4,000,000 37,000,000
Beban litrik, air, dan telepon 56,000,000 3,000,000 53,000,000
Beban pemakaian peralatan kantor 31,000,000 31,000,000
Premi asuransi 37,140,000 5,000,000 32,140,000
Beban transportasi 52,000,000 - 52,000,000
Beban bunga 41,000,000 41,000,000
Beban sewa 31,500,000 31,500,000
Beban reparasi dan pemeliharaan 55,000,000 55,000,000
Beban pemasaran 102,500,000 2,500,000 100,000,000
Beban penyusutan 70,350,000 - 28,900,000 99,250,000
Pajak-pajak 258,200,000 236,000,000 22,200,000
Macam-macam beban 174,000,000 11,000,000 155,300,000
4,500,000
 1,200,000
2,000,000
- -
Total biaya operasional 1,902,990,000 1,635,690,000
Laba bersih 663,510,000 303,700,000 28,900,000 938,310,000

-
Keterangan
 MENGHITUNG PENGHASILAN NETO TAHUN 2016

1. Penghasilan dari usaha

- Penghasilan neto fiskal 938,310,000
2. Penghasilan sehubungan dengan pekerjaan:
a. Penghasilan berupa gaji sebagai pegawai tetap
- Penghasilan bruto 248,400,000
- Pengurang penghasilan bruto 8,400,000
Penghasilan neto 240,000,000
b. Penghasilan neto dari honorarium dosen tamu 20,000,000
Penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan 260,000,000

3. Penghasilan dalam negeri lainnya:

- Sewa kendaraan 36,000,000
- Penerimaan kembali piutang yang sudah dihapus 25,000,000
- -
Penghasilan neto dalam negeri lainnya 61,000,000
4. Penghasilan luar negeri:
- Sewa apartemen 100,000,000
- Bunga obligasi 24,000,000
-
Penghasilan neto luar negeri 124,000,000
Total penghasilan neto 1,383,310,000
 PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG

No. Uraian Penghasilan Neto Penghasilan Neto

Suami Istri
A Penghasilan neto
1 Penghasilan neto dalam negeri dari usaha 938,310,000 -
2 Penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan 260,000,000 92,130,000
3 Penghasilan neto dalam negeri lainnya 61,000,000 34,000
4 Penghasilan neto luar negeri 124,000,000 -
Jumlah penghasilan neto 1,383,310,000 92,164,000
B Jumlah penghasilan neto suami istri 1,475,474,000
C Penghasilan Tidak Kena Pajak {K/I/2} 78,000,000
D Penghasilan Kena Pajak 1,397,474,000
E Pajak Penghasilan Terutang (Gabungan)
1 5% x Rp50.000.000 2,500,000
2 15% x Rp200.000.000 30,000,000
3 25% x Rp250.000.000 62,500,000
4 30% x Rp897.474.000 269,242,200
Jumlah pajak penghasilan terutang (gabungan) 364,242,200
F PPh terutang yang ditanggung suami 341,490,177

G PPh terutang yang ditanggungb istri 22,752,023

 PENGHASILAN NETO DAN PAJAK ATAS PENGHASILAN YANG
DIBAYAR/DIPOTONG/TERUTANG DI LUAR NEGERI

Nama dan Alamat Pajak yang

Sumber/Pemberi Jenis Dibayar/Dipotong/T
No. Penghasilan Neto PPh Pasal 24
Penghasilan di Luar Penghasilan erutang di Luar
Negeri Negeri

1. CIMB Bank
Jl. Alor, KL Sewa 100,000,000 24,000,000 Hitungan 1: PPh Terutang di Indonesia 341,490,177
Hitungan 2: PPh proporsional
(100.000.000 ÷ 1.383.310.000) x 341.490.177 24,686,453
Hitungan 3: PPh dibayar/terutang di LN
24% x 100.000.000 24,000,000
PPh Pasal 24 24,000,000
2. Bank of Singapore
Market St, Singapore Bunga obligasi 24,000,000 7,200,000 Hitungan 1: PPh Terutang di Indonesia 341,490,177
Hitungan 2: PPh proporsional
(24.000.000 ÷ 1.383.310.000) x 341.490.177 5,924,749
Hitungan 3: PPh dibayar/terutang di LN
30% x 24.000.000 7,200,000
PPh Pasal 24 5,924,749
MENGHITUNG PAJAK-PAJAK YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN DALAM NEGERI

Pemotong/Pemungut PPh Pasal 21 Tidak Final PPh Pasal 22 PPh Pasal 23 PPh Pasal 4 (2) Final

1. Bank Palagan 24,700,000

2. Universitas Pahlawan 500,000
3. Institut Seni Indonesia 1,800,000
4. FSB Univ. Negeri 1,950,000
5. Dinas Pendidikan & Kebudayaan 1,500,000
6. SMK Negeri 1,200,000
7. Ditjen Bea dan Cukai-Impor 11,000,000
8. Ditjen Bea dan Cukai-Impor 5,000,000
9. Melia Tranport 720,000 1,200,000
10. Bank BNI 4,800,000
11. PT Cerdas 2,500,000
- - - -
Jumlah 25,200,000 22,450,000 720,000 8,500,000

data tersebut dapat diperoleh dari Lampiran Kasus

 MENGHITUNG PAJAK PENGHASILAN KURANG (LEBIH) BAYAR TAHUN 2016

Pajak penghasilan yang terutang tahun 2016 341,490,177

Kredit pajak tahun 2016 (pajak penghasilan yang dipotong/
dipungut pihak lain dan dibayar/terutang di Luar Negeri:
1. Pajak penghasilan pasal 21 25,200,000
2. Pajak penghasilan pasal 22 22,450,000
3. Pajak penghasilan pasal 23 720,000
4. Pajak penghasilan pasal 24 29,924,749
Total pajak yang dipotong/dipungut pihak lain dan
dibayar/dipotong di Luar Negeri 78,294,749
Pajak penghasilan yang harus dibayar sendiri 263,195,428
Pajak penghasilan yang dibayar sendiri:
- Angsuran bulanan pajak penghasilan tahun 2016 236,000,000
Pajak penghasilan yang kurang dibayar 27,195,428

MENGHITUNG ANGSURAN PPH (PPh PASAL 25) TAHUN 2017

1. Angsuran pajak penghasilan bulan Januari 2017 20,000,000

2. Angsuran pajak penghasilan bulan Februari 2017 20,000,000
3. Angsuran pajak penghasilan bulan Maret dan seterusnya:
Pajak penghasilan terutang sesuai SPT Tahunan Tahun 2016 341,490,177
Kredit pajak tahun 2016:
1. Pajak penghasilan pasal 21 25,200,000
2. Pajak penghasilan pasal 22 22,450,000
3. Pajak penghasilan pasal 23 720,000
4. Pajak penghasilan pasal 24 29,924,749
Total kredit pajak 78,294,749
Dasar penghitungan angsuran pajak penghasilan 263,195,428
Angsuran pajak penghasilan bulan Maret 2017 dan seterusnya 21,932,952
 ANALISIS TRANSAKSI PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN

PKP/Pemungut/Penerima BKP Lainnya Nomor

No. Tanggal DPP (Rp) PPN (Rp) PPn BM (Rp) Keterangan
Nama Alamat NPWP/NPPKP Faktur Pajak
tarif PPN dan
1. 01 Des Hongyuan, Ltd. Guangdong, Cina - 600,000,000 - - PEB PPnBM 0%

2. 01 Des Dinas P dan K Jl. Kapas 110 00.020.256.0.541.000 100,000,000 - - - Faktur pajak dibuat
saat penagihan

3. 02 Des Tuan Agung Kuncoro Jl. Garuda 5 56.911.119.3.542.000 12,000,000 1,200,000 1,200,000 010.000.16.00001220

4. 04 Des PT Alamanda Jl. Solo 80 01.102.201.1.541.000 100,000,000 10,000,000 10,000,000 010.000.16.00001221

5. 05 Des Sadewa Eltronic Jl Kakatua 17 66.215.512.3.541.000 20,000,000 2,000,000 2,000,000 010.000.16.00001222

6. 06 Des PT Teratai Jl. Pancasila 29 01.009.102.0.542.000 56,000,000 5,600,000 5,600,000 010.000.16.00001223

7. 08 Des SMK Negeri Jl. Parasamya 1 00.056.222.1.541.000 80,000,000 - - - Faktur pajak dibuat
saat penagihan

8. 10 Des Dinas P dan K Jl. Kapas 110 00.020.256.0.541.000 100,000,000 10,000,000 10,000,000 020.000.16.00001224

Faktur pajak sudah

9. 11 Des PT Alamanda Jl. Solo 80 01.102.201.1.541.000 - - - - dibuat saat
penyerahan barang

10. 12 Des SMK Negeri Jl. Parasamya 1 00.056.222.1.541.000 80,000,000 8,000,000 8,000,000 020.000.16.00001225

Faktur pajak dibuat

11. 14 Des Konsumen akhir - - - - - - secara gabungan di
akhir bulan
 PKP/Pemungut/Penerima BKP Lainnya Nomor
No. Tanggal DPP (Rp) PPN (Rp) PPn BM (Rp) Keterangan
Nama Alamat NPWP/NPPKP Faktur Pajak
tarif PPN dan
12. 16 Des Tatung, Inc. Chung Li, Taiwan - 610,000,000 - - PEB PPnBM 0%

13. 20 Des PT Mawar Jl. Kucica 48 01.050.205.0.542.000 88,000,000 8,800,000 8,800,000 010.000.16.00001226

Faktur pajak dibuat

14. 26 Des Konsumen akhir - - - - - - secara gabungan di
akhir bulan

15. 30 Des Mataram Eltronic Jl. Mataram 30 67.211.112.9.541.000 14,000,000 1,400,000 1,400,000 010.000.16.00001227

16. 31 Des PT Mawar Jl. Kucica 48 01.050.205.0.542.000 (8,000,000) (800,000) (800,000) RET/12/2016 Retur penjualan

Faktur pajak
17. 31 Des Konsumen akhir - - 22,000,000 2,200,000 2,200,000 010.000.16.00001228 gabungan

18. ………… ………………………… ………………………… …………………………. ………………. ……………… …………………. ………………………….

48,400,000 48,400,000
 ANALISIS PEROLEHAN BARANG KENA PAJAK/PEMBAYARAN

No. Tanggal Nama Pemungut DPP (Rp) PPN (Rp) Ketarangan

1. 03 Des PT Kaka 27,500,000 2,750,000 PPN dapat dikreditkan

2. 05 Des UD Merah Delima 7,000,000 - Tidak ada PPN

3. 09 Des PT Adin 16,500,000 1,650,000 PPN dapat dikreditkan

4. 10 Des Alps Electric (Ditjen Bea & Cukai) 200,000,000 20,000,000 PPN dapat dikreditkan

PPN sudah dikreditkan saat

5. 17 Des PT Kaka - - penyerahan barang (03 Des 2016)

6. 19 Des PT Bunda 22,000,000 2,200,000 PPN dapat dikreditkan

7. 21 Des PT Bunda (1,000,000) (100,000) Dibuatkan nota retur

8. 22 Des PT Nasmoco 305,000,000 30,500,000 PPN tidak dapat dikreditkan

9. 23 Des PT Anan 12,100,000 1,210,000 PPN dapat dikreditkan

10. 27 Des Toko Biru 4,000,000 - Tidak ada PPN

PPN sudah dikreditkan saat

11. 30 Des PT Bunda - - penyerahan barang (03 Des 2016)

12. 31 Des Toko Merindu 9,000,000 - Tidak ada PPN

13. ……………. ……………………….. ……………….. …………………………………..

58,210,000
 MENGHITUNG PPN KURANG ATAU LEBIH DISETOR DAN PPN BM TERUTANG

Keterangan DPP (Rp) PPN (Rp) PPn BM (Rp)

Penyerahan barang kena pajak yang terutang PPN dan PPnBM
Ekspor:
1. Cina 600,000,000 - -
2. Taiwan 610,000,000 - -
Total ekspor 1,210,000,000 - -
Penyerahan yang PPN dan PPnBM nya harus dipungut sendiri:
1. Tuan Agung Kuncoro 12,000,000 1,200,000 1,200,000
2. PT Alamanda 100,000,000 10,000,000 10,000,000
3. Sadewa Eltronic 20,000,000 2,000,000 2,000,000
4. PT Teratai 56,000,000 5,600,000 5,600,000
5. PT Mawar 88,000,000 8,800,000 8,800,000
6. Mataram Eltronic 14,000,000 1,400,000 1,400,000
7. Konsumen akhir 22,000,000 2,200,000 2,200,000
8. PT Mawar (retur penjualan) (8,000,000) (800,000) (800,000)
9. - - - -
Total penyerahan yang PPN dan PPnBM nya harus dipungut sendiri 304,000,000 30,400,000 30,400,000

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh
Pemungut PPN:
1. Dinas P dan K 100,000,000 10,000,000 10,000,000
2. SMK Negeri 80,000,000 8,000,000 8,000,000
3. - - - -

Total penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh
Pemungut PPN: 180,000,000 18,000,000 18,000,000
Total penyerahan yang terutang PPN dan PPn BM 484,000,000 48,400,000 48,400,000

Perolehan barang kena pajak yang PPN Masukan yang dapat

dikreditkan
Impor barang kena pajak:
1. Alps Electric (Ditjen Bea & Cukai) 200,000,000 20,000,000
2. - - -
Total impor barang kena pajak 200,000,000 20,000,000
Perolehan barang kena pajak dalam negeri:
1. PT Kaka 27,500,000 2,750,000
2. PT Adin 16,500,000 1,650,000
3. PT Bunda 22,000,000 2,200,000
4. PT Anan 12,100,000 1,210,000
5. PT Bunda (retur pembelian) (1,000,000) (100,000)
6. - - -
Total perolehan barang kena pajak dalam negeri 77,100,000 7,710,000
Total PPN Masukan yang dapat dikreditkan 27,710,000
PPN kurang (lebih) disetor 20,690,000
PPN yang dipungut oleh Pemungut PPN 18,000,000
Kompensasi kelebihan PPN masa pajak November 2016 1,250,000
PPN yang harus disetor sendiri oleh Perdana Eltronic 1,440,000

Total PPn BM atas penyerahan barang 48,400,000

PPnBM yang dipungut oleh Pemungut PPN 18,000,000
PPnBM yang disetor sendiri oleh Perdana Eltronic 30,400,000