A.

PPh Yang ditanggung Karyawan

Gaji Pokok 28,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 140,000 0,5 * 28000000
Premi Jaminan Kematian 84,000 0,3* 28000000
Total Penghasilan Bruto 31,224,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 31224000 1,561,200

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 5%x28.000.000 1,400,000
Iuran JHT 2% x 28.000.000 560,000
2,460,000
Penghasilan Netto sebulan 28,764,000
Penghasilan Netto Setahun 345,168,000

PTKP
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 273,168,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000# 30,000,000
25% x 23.168.000 5,792,000
38,292,000
PPh 21 Terutang sebulan
38.292.000 / 12 3,191,000

Take Home Pay :

Gaji Pokok 28,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
31,000,000
Dikurang :
 Iuran Pensiun 1,400,000
Iuran JHT/THT/Bulan 560,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,191,000 5,151,000
Take Home Pay 25,849,000

B. Diberi Tunjangan PPh 21 750.000

Gaji Pokok 28,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 140,000 0,5 * 28000000
Premi Jaminan Kematian 84,000 0,3* 28000000
Total Penghasilan Bruto 31,974,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 31224000 1,598,700

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 5%x28.000.000 1,400,000
Iuran JHT 2% x 28.000.000 560,000
2,460,000
Penghasilan Netto sebulan 29,514,000
Penghasilan Netto Setahun 354,168,000

PTKP
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 282,168,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 32.168.000 8,042,000
40,542,000
PPh 21 Terutang sebulan
40.542.000 / 12 3,378,500

Take Home Pay :

 Gaji Pokok 28,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
31,750,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 1,400,000
Iuran JHT/THT/Bulan 560,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,378,500 5,338,500
Take Home Pay 26,411,500

C. PPh Pasal 21 Gross UP

(PKP setahun - Rp ( 217.500.000) x 25/75 + 32.500.000

( 273.168.000 - 217.500.000 ) x 25/75 + 32.500.000

= 51,056,000
= 4,254,667
Gaji Pokok 28,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Tunjangan PPh 21 4,254,667
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 140,000 0,5 * 28000000
Premi Jaminan Kematian 84,000 0,3* 28000000
Total Penghasilan Bruto 35,478,667

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 34.958.267 1,773,933

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 5%x28.000.000 1,400,000
Iuran JHT 2% x 28.000.000 560,000
2,460,000
Penghasilan Netto sebulan 33,018,667
Penghasilan Netto Setahun 396,224,000

PTKP
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 324,224,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 4.433.600 18,556,000
51,056,000
PPh 21 Terutang sebulan
35.745.900 / 12 4,254,667

Take Home Pay :

Gaji Pokok 28,000,000
Tunjangan Perumahan 1,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 4,254,667
35,254,667
Dikurang :
Iuran Pensiun 1,400,000
Iuran JHT/THT/Bulan 560,000
PPh pasal 21/ Bulan 4,254,667 6,214,667
Take Home Pay 29,040,000
273168000
 SOAL MANAJEMEN PERPAJAKAN

NAMA : NATALIA FRISILLA SANTOSA

NIM : 1811070313
PRODI : AKUNTANSI KELAS KARYAWAN

1. PPh Pasal 21 yang Ditanggung Ir. Hendro Msc

Gaji Pokok 24,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 30,192,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 30192000 1,509,600

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 28,412,000
Penghasilan Netto Setahun 340,944,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 268,944,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 18.944.000 4,736,000
37,236,000
PPh 21 Terutang sebulan
37.236.000 / 12 3,103,000

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
30,000,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,103,000 4,383,000
Take Home Pay 25,617,000
2. RACHMAD. SE AK MSC

A. PPh Pasal 21 atas Gaji dan Bonus

Gaji Pokok 22,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 3,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 110,000 0,5% * 22.000.000
Premi Jaminan Kematian 66,000 0,3% * 22.000.000
27,176,000
Setahun 326,112,000
Bonus 20,000,000 `
Total Penghasilan Bruto Setahun 346,112,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 346.112.000 17,305,600

Maksimum Diijinkan 6,000,000

Iuran Pensiun = 12 x 700.000 8,400,000
Iuran JHT = 12 x 2% x 22.000.000 5,280,000
19,680,000
Penghasilan Netto Setahun 326,432,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/2) 9,000,000
67,500,000
PKP 258,932,000

PPh Pasal 21 Terutang Setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15% x 200.000.000 30,000,000
25% x 8.932.000 2,233,000
34,733,000
PPh 21 Terutang Sebulan
34.733.000 / 12 2,894,417

B. PPH Pasal 21 atas Gaji

Gaji Pokok 22,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 3,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 110,000 0,5% * 22.000.000
Premi Jaminan Kematian 66,000 0,3% * 22.000.000
Total Penghasilan Bruto 27,176,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 27.176.000 1,358,800

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 700,000
Iuran JHT = 2% x 22.000.000 440,000
1,640,000
Penghasilan Netto sebulan 25,536,000
Penghasilan Netto setahun 306,432,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/2) 9,000,000
67,500,000
PKP 238,932,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15% x 188.932.000 28,339,800
30,839,800
PPh 21 Terutang sebulan
30.839.800 / 12 2,569,983
 C. PPh Pasal 21 atas Bonus

PPh Pasal 21 atas Bonus adalah :

PPH 21 atas Gaji dan Bonus sebulan - PPh 21 atas Gaji sebulan
Rp. 2.894.417- Rp. 2.569.983 = 324,433

D. Take Home Pay pada bulan diterimanya gaji dan bonus :

Gaji Pokok 22,000,000

Tunjangan Perumahan 3,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
Bonus 20,000,000
47,000,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 700,000
Iuran JHT/THT/Bulan 440,000
PPh pasal 21/ Bulan 2,894,417 4,034,417
Take Home Pay 42,965,583

3. IR. POLTAK MANURUNG. MBA

A. PPH 21 atas Uang Rapel

PERHITUNGAN PPH 21 SEBELUM NAIK GAJI

Gaji Pokok 20,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 3,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 100,000 0,5% * 20.000.000
Premi Jaminan Kematian 60,000 0,3% * 20.000.000
Total Penghasilan Bruto 25,160,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 25.160.000 1,258,000

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 600,000
Iuran JHT 2% x 20.000.000 400,000
1,500,000
Penghasilan Netto Sebulan 23,660,000
Penghasilan Netto Setahun 283,920,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (K/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 211,920,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 161.920.000 24,288,000
26,788,000
PPh 21 Terutang sebulan
26.788.000 / 12 2,232,333
PERHITUNGAN PPH 21 (KENAIKAN GAJI) BULAN APRIL 2020
Gaji Pokok 22,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 3,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 110,000 0,5% * 22.000.000
Premi Jaminan Kematian 66,000 0,3% * 22.000.000
Total Penghasilan Bruto 27,176,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 27176000 1,358,800

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 600,000
Iuran JHT 2% x 22.000.000 440,000
1,540,000
Penghasilan Netto sebulan 25,636,000
Penghasilan Netto Setahun 307,632,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 235,632,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 185.632.000 27,844,800
30,344,800
PPh 21 Terutang sebulan
30.344.800 / 12 2,528,733

PPH PASAL 21 JANUARI S.D MARET 2020 SEHARUSNYA ADALAH :

3 X 2.528.733 7,586,199

PPH PASAL 21 YANG SUDAH DIPOTONG JANUARI S.D MARET 2020

3 X 2.232.333 6,696,999

PPH PASAL 21 UNTUK UANG RAPEL

7.586.199 - 6.696.999 = 889,200

B. Take Home Pay pada bulan diterimanya Uang Rapel :

Gaji Pokok 22,000,000
Tunjangan Perumahan 3,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
Uang Rapel 6,000,000
33,000,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 600,000 PPH 21 TERUTANG STLH NAIK
Iuran JHT/THT/Bulan 440,000 GAJI + PPH 21 UANG RAPEL
PPh pasal 21/ Bulan ( 2.528.733 + 889.200 ) 3,417,933 4,457,933
Take Home Pay 28,542,067
4. A. PPH PASAL 21 YANG DIPOTONG PT PERBANAS
PERHITUNGAN :
PENGHASILAN NETTO = 50% X 100/110 X 275.000.000
PENGHASILAN NETTO = 125,000,000

PPH 21 =
5% X 50.000.000 2,500,000
15% X 75.000.000 11,250,000
PPH 21 = 13,750,000

B. PPN YANG DIPUNGUT KAP RAYHAN

PERHITUNGAN :
PPN = 10% X 100/110 X 275.000.000
PPN = 25,000,000

5. PPH PASAL 26 YG DIPOTONG DARI GAJI MR.CHONG LEE

* Dengan Catatan tidak memiliki E-SKD/COD, DIKENAKAN 20%
PENGHASILAN BRUTO = $ 3.500 X RP 14.500
PENGHASILAN BRUTO = 50,750,000

PPH 26 ATAS HONOR KONSULTAN KEUANGAN

= 20% X 50.750.000 10,150,000

SOAL SELANJUTNYA (KOMPLEKS)

1. A. PPh Pasal 21 Yang ditanggung Ir Hendro Msc

Gaji Pokok 24,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 30,192,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 30192000 1,509,600

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 28,412,000
Penghasilan Netto Setahun 340,944,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 268,944,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 18.944.000 4,736,000
37,236,000
PPh 21 Terutang sebulan
37.236.000 / 12 3,103,000

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
30,000,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,103,000 4,383,000
Take Home Pay 25,617,000
 B. Diberi Tunjangan PPh 21 750.000

Gaji Pokok 24,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 30,942,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 30.942.000 1,547,100

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 29,162,000
Penghasilan Netto Setahun 349,944,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 277,944,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 27.944.000 6,986,000
39,486,000
PPh 21 Terutang sebulan
39.486.000 / 12 3,290,500

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
30,750,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,290,500 4,570,500
Take Home Pay 26,179,500

C. PPh Pasal 21 Gross UP

(PKP setahun - Rp ( 217.500.000) x 25/75 + 32.500.000 268,944,000

( 268.944.000 - 217.500.000 ) x 25/75 + 32.500.000

= 49,648,000
= 4,137,333
Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan PPh 21 4,137,333
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 34,329,333

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 34.329.333 1,716,467

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 32,549,333
Penghasilan Netto Setahun 390,592,000
 PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 318,592,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 68.592.000 17,148,000
49,648,000
PPh 21 Terutang sebulan
49.648.000 / 12 4,137,333

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 4,137,333
34,137,333
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 4,137,333 5,417,333
Take Home Pay 28,720,000

D. AYAT JURNAL UNTUK ALTERNATIVE 3 ( GROSS UP )

PADA TANGGAL PEMOTONGAN GAJI :

BEBAN GAJI 24,000,000
BEBAN TUNJANGAN PERUMAHAN 4,000,000
BEBAN TUNJANGAN TRANSPORT 2,000,000
BEBAN TUNJANGAN PPH PSL 21 4,137,333
BEBAN PREMI JKK 120,000
BEBAN PREMI JKM 72,000
BEBAN IURAN PENSIUN 1,200,000
BEBAN IURAN JHT 888,000
HUTANG PREMI JKK 120,000
HUTANG PREMI JKM 72,000
HUTANG IURAN JHT 1,368,000
HUTANG IURAN PENSIUN 2,000,000
HUTANG PPH PSL 21 4,137,333
KAS 28,720,000

2. A. PPH PASAL 21 YANG DIPOTONG PT PERBANAS

PERHITUNGAN :
PENGHASILAN NETTO = 50% X 100/110 X 275.000.000
PENGHASILAN NETTO = 125,000,000

PPH 21 =
5% X 50.000.000 2,500,000
15% X 75.000.000 11,250,000
PPH 21 = 13,750,000

B. PPN YANG DIPUNGUT KAP RAYHAN

PERHITUNGAN :
PPN = 10% X 100/110 X 275.000.000
PPN = 25,000,000

C. AYAT JURNAL UNTUK KAP RAYHAN

5/5/2020 KAS 261,250,000
PPH 21 DIBAYAR DIMUKA 13,750,000
PENDAPATAN 250,000,000
PPN KELUARAN 25,000,000
D. AYAT JURNAL UNTUK PT PERBANAS
5/5/2020 BEBAN JASA AUDIT 250,000,000
PPN MASUKAN 25,000,000
HUTANG PPH 21 13,750,000
KAS 261,250,000
3. A. PPH PASAL 26 YG DIPOTONG DARI GAJI MR.CHONG LEE
* Dengan Catatan tidak memiliki E-SKD/COD, DIKENAKAN 20%

PENGHASILAN BRUTO = $ 3.500 X RP 14.500

PENGHASILAN BRUTO = 50,750,000

PPH 26 ATAS HONOR KONSULTAN KEUANGAN

= 20% X 50.750.000 10,150,000

B. PPH PASAL 26 JIKA DI GROSS UP

100/80 X $ 3.500 X RP 14.500 = 63,437,500

PENGHASILAN BRUTO 63,437,500

PPH 26 ATAS HONOR KONSULTAN KEUANGAN YG DI GROSS UP

= 20% X 63.437.500 = 12,687,500

C. JURNAL PPH 26 DITANGGUNG KARYAWAN

BEBAN GAJI 50,750,000
PPH 26 10,150,000
KAS 40,600,000

JURNAL PENYETORAN (PALING LAMBAT TGL 10 BLN BERIKUTNYA)

UTANG PPH PSL 26 10,150,000
KAS / KAS NEGARA 10,150,000

D. JURNAL PPH 26 DITANGGUNG PERUSAHAAN JIKA DI GROSS UP

BEBAN GAJI 63,437,500
UTANG PPH 26 12,687,500
KAS / KAS NEGARA 50,750,000

JURNAL PENYETORAN (PALING LAMBAT TGL 10 BLN BERIKUTNYA)

UTANG PPH 26 12,687,500
KAS / KAS NEGARA 12,687,500
1. A. PPh Pasal 21 Yang ditanggung Ir Hendro Msc

Gaji Pokok 24,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 30,192,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 30192000 1,509,600

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun = 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 28,412,000
Penghasilan Netto Setahun 340,944,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 268,944,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 18.944.000 4,736,000
37,236,000
PPh 21 Terutang sebulan
37.236.000 / 12 3,103,000

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transpor 2,000,000
30,000,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 3,103,000 4,383,000
Take Home Pay 25,617,000

B. Diberi Tunjangan PPh 21 750.000

Gaji Pokok 24,000,000

Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 30,942,000

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 30.942.000 1,547,100

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 29,162,000
Penghasilan Netto Setahun 349,944,000

PTKP :
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 277,944,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 2.944.000 736,000
33,236,000
PPh 21 Terutang sebulan
33.236.000 / 12 2,769,667

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 750,000
30,750,000
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 2,769,667 4,049,667
Take Home Pay 26,700,333
 C. PPh Pasal 21 Gross UP

(PKP setahun - Rp ( 217.500.000) x 25/75 + 32.500.000 268,944,000

( 268.944.000 - 217.500.000 ) x 25/75 + 32.500.000

= 49,648,000
= 4,137,333
Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan PPh 21 4,137,333
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 120,000 0,5% * 24.000.000
Premi Jaminan Kematian 72,000 0,3% * 24.000.000
Total Penghasilan Bruto 34,329,333

Dikurang :
Biaya Jabatan = 5% x 34.329.333 1,716,467

Maksimum Diijinkan 500,000

Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT 2% x 24.000.000 480,000
1,780,000
Penghasilan Netto sebulan 32,549,333
Penghasilan Netto Setahun 390,592,000

PTKP
WP 54,000,000
WP Kawin 4,500,000
Tanggungan (k/3) 13,500,000
72,000,000
PKP 318,592,000

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x 50.000.000 2,500,000
15 x 200.000.000 30,000,000
25% x 68.592.000 17,148,000
49,648,000
PPh 21 Terutang sebulan
49.648.000 / 12 4,137,333

Take Home Pay :

Gaji Pokok 24,000,000
Tunjangan Perumahan 4,000,000
Tunjangan Transport 2,000,000
Tunjangan PPh 21 4,137,333
34,137,333
Dikurang :
Iuran Pensiun 800,000
Iuran JHT/THT/Bulan 480,000
PPh pasal 21/ Bulan 4,137,333 5,417,333
Take Home Pay 28,720,000

D. AYAT JURNAL UNTUK ALTERNATIVE 3 ( GROSS UP )

PADA TANGGAL PEMOTONGAN GAJI :

BEBAN GAJI 24,000,000
 BEBAN TUNJANGAN PERUMAHAN 4,000,000
BEBAN TUNJANGAN TRANSPORT 2,000,000
BEBAN TUNJANGAN PPH PSL 21 4,137,333
BEBAN PREMI JKK 120,000
BEBAN PREMI JKM 72,000
BEBAN IURAN PENSIUN 1,200,000
BEBAN IURAN JHT 888,000
HUTANG PREMI JKK 120,000
HUTANG PREMI JKM 72,000
HUTANG IURAN JHT 1,368,000
HUTANG IURAN PENSIUN 2,000,000
HUTANG PPH PSL 21 4,137,333
KAS 28,720,000

2. A. PPH PASAL 21 YANG DIPOTONG PT PERBANAS

PERHITUNGAN :
PENGHASILAN NETTO = 50% X 100/110 X 275.000.000
PENGHASILAN NETTO = 125,000,000

PPH 21 =
5% X 50.000.000 2,500,000
15% X 75.000.000 11,250,000
PPH 21 = 13,750,000

B. PPN YANG DIPUNGUT KAP RAYHAN

PERHITUNGAN :
PPN = 10% X 100/110 X 275.000.000
PPN = 25,000,000

C. AYAT JURNAL UNTUK KAP RAYHAN

5/5/2020 KAS 261,250,000
PPH 21 DIBAYAR DIMUKA 13,750,000
PENDAPATAN 250,000,000
PPN KELUARAN 25,000,000
D. AYAT JURNAL UNTUK PT PERBANAS

5/5/2020 BEBAN JASA AUDIT 250,000,000

PPN MASUKAN 25,000,000
HUTANG PPH 21 13,750,000
KAS 261,250,000
3. A. PPH PASAL 26 YG DIPOTONG DARI GAJI MR.CHONG LEE
PENGHASILAN BRUTO = $ 3.500 X RP 14.500
PENGHASILAN BRUTO = 50,750,000

PPH 26 ATAS HONOR KONSULTAN KEUANGAN

= 20% X 50.750.000 10,150,000

B. PPH PASAL 26 JIKA DI GROSS UP

100/80 X $ 3.500 X RP 14.500 63,437,500
PENGHASILAN BRUTO 63,437,500

PPH 26 ATAS HONOR KONSULTAN KEUANGAN YG DI GROSS UP

= 20% X 63.437.500 12,687,500

C. JURNAL PPH 26 DITANGGUNG KARYAWAN

BEBAN GAJI 50,750,000
PPH 26 10,150,000
KAS 40,600,000

JURNAL PENYETORAN
UTANG PPH PSL 26 10,150,000
KAS 10,150,000

D. JURNAL PPH 26 DITANGGUNG PERUSAHAAN JIKA DI GROSS UP

BEBAN GAJI 63,437,500
UTANG PPH 26 12,687,500
KAS 50,750,000

JURNAL PENYETORAN
UTANG PPH 26 12,687,500
KAS 12,687,500