PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN

EXCEL FOR ACCOUNTING PADA TOKO RAHMALIA

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan

Mata kuliah Komputer Akuntansi Terapan III

OLEH:

1. M. FEBRI HARDI 1611022005

2. AYU LESTARI 1611022019

DOSEN PENGAMPU:

ARMEL YENTIFA, SE.M.SI.Ak

ELIYANORA, SE.M.Ak

KEMENTERIAN RISET PENDIDIKAN DAN TEKNOLOGI

POLITEKNIK NEGERI PADANG
JURUSAN AKUNTANSI
2018/2019
 KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur yang teramat besar penulis persembahkan kehadirat Allah

SWT dan tiada kata yang pantas diucapkan selain kata alhamdulillah atas limpahan

rahmat, karunia dan izinNya, penulis dapat menyelesaikan laporan tugas lapangan

dengan judul “Penyusunan Laporan Keuangan dengan Microsoft Excel for

Accounting Pada TOKO RAHMALIA”, guna memenuhi salah satu tugas mata

kuliah Komputer Akuntansi Terapan III.

Salawat beriringan salam tidak lupa penulis hantarkan kepada Nabi

Muhammad SAW yang telah membawa ilmu yang bermanfaat bagi umatnya dan

menjadikannya sebagai acuan berfikir dan beramal menuju kesuksesan dunia dan

akhirat.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyajian laporan tugas

lapangan ini masih banyak terdapat kekurangan dan jauh dari kesempurnaan bila

ditinjau dari segi ilmu ilmiah maupun dari segi tatabahasa yang disebabkan

keterbatasan kemampuan yang penulis miliki. Penulis juga mengucapkan

terimakasih kepada pihak yang terlibat dalam penyelesaian laporan ini, yaitu:

1. Ibu Armel Yentifa, SE.M.SI.Ak selaku Dosen Pengampu mata kuliah

Komputer Akuntansi Terapan III.

2. Ibu Eliyanora, SE,M.Ak selaku Dosen Pengampu mata kuliah Komputer

Akuntansi Terapan III.

3. Bapak Sirnaili beserta isteri selaku pemilik usaha TOKO RAHMALIA..

i
 4. Rekan-rekan seperjuangan DIV Akuntansi, khususnya kelas 3A AKT

angkatan 2016 Politeknik Negeri Padang dan teman-teman lainnya,

terimakasih atas doa dan motivasi yang diberikan kepada penulis.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan dan

banyak terdapat kekhilafan, keterbatasan dan kekurangan. Untuk itu dengan segala

kerendahan hati penulis mengharapkan saran dan ktirikan yang membangun demi

kesempurnaan laporan tugas lapangan ini.

Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, dengan harapan semoga penulisan

tugas akhir ini mendapat ridho Allah SWT dan dapat memberikan manfaat bagi kita

semua.

Padang, Juni 2019

Penulis

ii
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ..................................................................................................i

DAFTAR ISI .................................................................................................................ii

DAFTAR TABEL .........................................................................................................iii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................................iv

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................1

1.1 Latar Belakang ....................................................................................................1

1.2 Rumusan Masalah ...............................................................................................3

1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................................3

1.4 Manfaat Penelitian ..............................................................................................4

BAB II LANDASAN TEORI .......................................................................................5

1.1 Akuntansi ............................................................................................................5

1.2 Microsoft Excell ..................................................................................................9

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ......................................................16

3.1 Sejarah Perusahaan..............................................................................................16

3.2 Gambaran Umum Perusahaan .............................................................................16

3.3 Struktur Organisasi .............................................................................................17

BAB IV PEMBAHASAN .............................................................................................19

4.1 Uraian Masalah ...................................................................................................19

4.2 Analisis Masalah .................................................................................................19

4.3 Pemecahan Masalah ............................................................................................20

BAB V PENUTUP ........................................................................................................45

5.1 Kesimpulan .........................................................................................................45

5.2 Saran ...................................................................................................................45

DAFTAR PUSTKA .......................................................................................................46

LAMPIRAN

iii
 DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Tombol penggerak pointer ............................................................................ 11

Tabel 2.2 Operator Matematika .................................................................................... 11

Tabel 4.1 Daftar Pelanggan........................................................................................... 20

Table 4.2 Daftar Pemasok ............................................................................................. 21

Table 4.3 Daftar Barang ................................................................................................ 22

Table 4.4 Daftar Aset Tetap .......................................................................................... 22

Table 4.5 Neraca Saldo ................................................................................................. 23

Table 4.6 Transaksi ....................................................................................................... 23

iv
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Sruktur Organisasi......................................................................................... 17

Gambar 4.1 Daftar Perkiraan ........................................................................................... 26

Gambar 4.2 Neraca Saldo Awal........................................................................................ 27

Gambar 4.3 Jurnal Kas ...................................................................................................... 28

Gambar 4.4 Jurnal Bank ................................................................................................... 30

Gambar 4.5 Junal Pembelian ............................................................................................ 31

Gambar 4.6 Jurnal Penjualan ............................................................................................ 33

Gambar 4.7 Jurnal Umum ................................................................................................. 34

Gambar 4.8 Buku Besar .................................................................................................... 37

Gambar 4.9 Neraca Lajur .................................................................................................. 38

Gambar 4.10 Format Laporan Laba Rugi ......................................................................... 40

Gambar 4.11 Format Laporan Perubahan Ekuitas ............................................................ 41

Gambar 4.12 Laporan Posisi Keuangan............................................................................ 42

Gambar 4.13 Piutang Dagang ........................................................................................... 43

Gambar 4.14 Format Hutang Dagang ............................................................................... 44

v
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 LATAR BELAKANG

Perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi banyak menghasilkan perubahan

terhadap berbagai aspek kehidupan manusia. Manusia selalu berusaha untuk

mengikuti perkembangan zaman dengan menciptakan alat-alat untuk

mempermudah pekerjaan mereka dengan hasil yang sangat memuaskan. Salah satu

alat yang berhasil diciptakan oleh manusia adalah komputer. Komputer telah

digunakan dalam berbagai bidang, termasuk ekonomi.

Di Indonesia para pelaku ekonomi banyak menggunakan komputer, dan

salah satunya untuk pengolahan proses akuntansi seperti membukukan transaksi

keuangan dengan tujuan untuk mempermudah, mempercepat serta menghemat

biaya. Oleh karena itu, penggunaan komputer untuk pengolahan proses akuntansi

adalah suatu kebutuhan besar. Dengan pemikiran ini, maka sangat perlu

diperkenalkan penggunaan komputer di bidang akuntansi sedini mungkin kepada

para pemakai akuntansi agar mereka mempunyai wawasan yang luas tentang

penggunaan komputer dalam proses akuntansi dan dapat memanfaatkan komputer

dalam praktek kerja akuntansi secara maksimal.

Penggunaan aplikasi komputer akuntansi akan mempermudah proses

penyusunan laporan keuangan. Komputer akuntansi menciptakan sistem akuntansi

yang mudah dan praktis, sehingga tidak ada alasan untuk mengatakan bahwa

komputer akuntansi sulit untuk diterapkan. Bagian utama yang dilakukan dalam

komputerisasi akuntansi adalah menginput transaksi. Menyusun laporan keuangan

adalah pekerjaan komputer sehingga dengan beberapa klik tombol mouse dan input

seperlunya, pengguna informasi dapat memperoleh informasi keuangan di media

1
yang praktis yaitu media visual. Kecepatan dan akurasi merupakan sumbangan

yang nyata dari komputer akuntansi.

Dengan perkembangan teknologi informasi yang sedemikian canggih, maka

sekarang komputer menjadi alat sangat penting dalam kegiatan operasional

perusahaan terutama dalam penyusunan laporan keuangan. Akan tetapi, tidak

semua perusahaan telah menggunakan komputer dalam penyusunan laporan

keuangannya. Padahal dengan menggunakan teknologi komputer dapat membantu

serta mempermudah perusahaan dalam menyusun laporan keuangan.

Penyusunan laporan keuangan dapat dilakukan dengan beberapa program,

seperti Microsoft Access, Microsoft Excel, Accurate, MYOB Accounting, Visual

Basic (VB) dan lain-lain. Salah satu yang paling banyak digunakan saat ini adalah

program Excel for Accounting (EFA).Excel for Accounting (EFA) merupakan salah

satu program aplikasi komputer yang dapat digunakan dalam mengolah data dan

menyajikan laporan keuangan perusahaan. Dengan Excel for Accounting (EFA),

data keuangan dapat diolah secara cepat dan akurat, sehingga menghemat waktu,

aktivitas dan kegiatan operasional perusahaan.

Excel for Accounting (EFA)juga merupakan salah satu aplikasi yang sering

digunakan di dunia usaha terutama perusahaan kecil menengah. Sampai saat

sekarang ini, Excel for Accounting terbukti memiliki aspek kemudahan,efektif dan

efesien. Dalam akuntansi, program inidapat disesuaikan dengan kondisi yang ada

dan hadir sebagai solusi yang praktis dalam pencatatan akuntansi.

TOKO RAHMALIA yang beralamat di Jl. Sungai Balang No. 62, Simp. Piai,

Kec. Pauh, Padang, Sumatera Barat merupakan perusahaan dagang yang menjual

beranekaragam peralatan listrik kebutuhan sehari-hari. Pada saat ini TOKO

RAHMALIA sudah melakukan pencatatan terkait transaksi yang terjadi, namum

masih berupa penerimaan dan pengeluaran kas saja sehingga tidak diketahui

2
 informasi yang akurat tentang keadaan finansial perusahaan dan kemungkinan

terjadi kesalahan pencatatan atau resiko lainnya yang cukup material.

Berdasarkan kelemahan tersebut, maka penulis tertarik untuk mengolah data

transaksi perusahaan tersebut hingga menghasilkan suatu laporan keuangan yang

lebih cepat, tepat, mudah, dan akurat dengan menggunakan program Excel for

Accounting (EFA),dilihat dari keadaannya, perusahaan ini mempunyai sarana

untuk melakukan pengolahan data dengan dibantu program Microsoft Excel,

karena Microsoft Excel sudah banyak dikenal dan digunaka n oleh masyarakat

umum. Oleh sebab itu penulis tertarik untuk menuliskannya dalam bentuk Tugas

Akhir dengan judul: “Penyusunan Laporan Keuangan dengan Excel for

Accounting pada TOKO RAHMALIA”.

1.2 RUMUSAN MASALAH

a. Bagaimana gambaran umum dan struktur organisasi dari usaha TOKO

RAHMALIA?

b. Bagaimana informasi umum dan transaksi terkait kegiatan usaha TOKO

RAHMALIA?

c. Bagaimana implementasi dari penggunaan Excel for Accounting (EFA)

terhadap transaksi yang ada pada usaha TOKO RAHMALIA?

1.3 TUJUAN PENELITIAN

a. Menjelaskan gambaran umum dan struktur organisasi dari usaha TOKO

RAHMALIA?

b. Menjelaskan informasi umum dan transaksi terkait kegiatan usaha TOKO

RAHMALIA?

c. Menjelaskan implementasi dari penggunaan Excel for Accounting (EFA)

terhadap transaksi yang ada pada usaha TOKO RAHMALIA.

3
1.4 MANFAAT PENELITIAN

a. Bagi Penulis

 Penulis dapat memperdalam ilmu pengetahuan dan pemahaman dalam

penyusunan laporan keuangan perusahaan pada TOKO RAHMALIA dengan

pengaplikasian ilmu yang didapat selama perkuliahan.

 Penulis dapat membantu perusahaan dalam menyusun laporan keuangannya.

b. Bagi Perusahaan

 Dapat memberikan masukan sebagai bahan pertimbangan dalam

melaksanakan kegiatan operasional perusahaan.

 Dapat membantu perusahaan dalam memperbaiki pengolahan data

keuangannya.

 Dapat memperoleh gambaran tentang kondisi keuangan perusahaan dan hasil

usaha perusahaan.

 Agar TOKO RAHMALIA bisa menerapkan pembukuan yang sistematis,

cepat, dan mudah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum.

4
 BAB II

LANDASAN TEORI

2.1 AKUNTANSI

2.1.1 Pengertian Akuntansi

American Accounting Association dalam Soemarso (2008:5) mendefinisikan

“Akuntansi sebagai proses mengidentifikasikan, mengukur dan melaporkan

informasi ekonomi untuk memungkinkan adanya penilaian dan keputusan

yang jelas dan tegas bagi mereka yang menggunakan informasi tersebut.”

2.1.2 Siklus Akuntansi

Suatu periode kegiatan diawali dengan mengumpulkan data transaksi sampai

pembuatan laporan keuangan, dilanjutkan dengan proses penutupan sehingga

akan didapat neraca saldo setelah penutupan. Neraca saldo setelah penutupan

selanjutnya menjadi neraca awal periode berikutnya. Demikian seterusnya,

proses tersebut berjalan dari satu periode ke periode berikutnya. Hasil akhir

dari seluruh kegiatan dari perusahaan adalah laporan keuangan. Menurut

Horngren dan Horrison (2007:25) laporan keuangan adalah “Dokumen

perusahaan yang melaporkan sebuah perusahaan dalam istilah moneter yang

mnyediakan informasi untuk membantu orang membuat keputusan bisnis

berdasarkan informasi tersebut.”

Dengan kata lain, laporan keuangan menjelaskan kinerja perusahaan

dalam satu periode. Informasi tentang kinerja diperlukan untuk menilai

perubahan potensial sumber daya ekonomi yang mungkin dikendalikan

dimasa depan serta digunakan untuk memprediksi kemampuan perusahaan

untuk menghasilkan kas dari sumber daya yang dimiliki.

5
 Menurut PSAK No. 1 tentang penyajian laporan keuangan menyatakan

bahwa laporan keuangan terdiri dari:

a. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)

Laporan keuangan sering disebut potret perusahaan karena laporan

keuangan menggambarkan posisi keuangan (aset, liabilitas, ekuitas)

pada akhir suatu periode.

b. Laporan Laba Rugi Komprehensif

Laporan laba rugi komprehensif adalah laporan akuntansi yang

menunjukkan kinerja operasional perusahaan selama satu periode.

c. Laporan Perubahan Ekuitas

Laporan perubahan ekuitas berisi informasi mengenai hal-hal yang

mempengaruhi perubahan ekuitas.

d. Laporan Arus Kas

Laporan arus kas memperlihatkan sumber arus kas masuk dan arus

kas keluar perusahaan yang terpusat pada tiga aktivitas utama

perusahaan, yaitu operasional, investasi dan pendanaan.

e. Catatan atas Laporan Keuangan

Catatan atas laporan keuangan merupakan pengungkapan, baik yang

bersifat keuangan maupun non-keuangan dari akun-akun yang

dilaporkan atau peristiwa yang dapat mempengaruhi posisi dan

kinerja keuangan perusahaan.

Menurut kerangka konseptual dalam Martani (2012:35) tujuan

laporan keuangan adalah “Menyediakan informasi yang menyangkut

posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan yang

bermanfaat bagi sebagian besar pemakai dalam pengambilan keputusan.”

6
2.1.3 Persamaan Dasar Akuntansi

Horngren dan Harrison (2007:11) menjelaskan persamaan dasar akuntansi

(accounting equation) adalah alat dasar akuntansi. Persamaan ini mengukur

sumber daya perusahaan (aktiva) dan klaim atas sumber daya tersebut

(kewajiban + ekuitas pemilik).

Aset = Liabilitas + Ekuitas

Aktiva adalah sumber daya ekonomi yang diharapkan memberikan manfaat

kepada perusahaan dimasa depan.

a. Aset

Martani dan kawan-kawan (2012:138) menjelaskan“Aset adalah sumber

daya yang dikuasai oleh perusahaan sebagai akibat dari peristiwa masa

lalu dan dari mana manfaat ekonomi di masa depan diharapkan akan

diperoleh perusahaan”.

Aset terbagi dua;

1) Aset Lancar

Menurut PSAK 1 (revisi 2009) Penyajian laporan keuangan, entitas

mengklasifikasikan aset sebagai aset lancar, jika:

 Aset diharapkan dapat direalisasikan, terjual atau digunakan

dalam siklus operasi normal;

 Aset yang dimiliki dengan tujuan untuk diperdagangkan;

 Aset yang diharapkan akan terealisasi dalam jangka waktu dua

belas bulan setelah periode pelaporan; atau

 Berupa kas atau setara kas, kecuali yang dibatasi pertukaran

atau penggunaannya untuk menyelesaikan liabilitas sekurang-

kurangnya dua belas bulan setelah periode pelaporan.

7
 2) Aset tidak lancar

Aset tidak lancar adalah aset yang tidak memenuhi defenisi aset

lancar. Aset tidak lancar diantaranya;

 Investasi Jangka Panjang

Investasi dalam bentuk Obligasi dan saham, atau investasi dalam

bentuk dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu.

 Aset Tetap

Aset tetap adalah aset yang digunakan dalam kegiatan

operasional perusahaan, misalnya tanah, bangunan, kendaraan,

mesin, peralatan.

 Aset Tak Berwujud

Aset tak berwujud merupakan aset tanpa wujud fisik yang bukan

berbentuk instrumen keuangan, misalnya hak paten, hak cipta

dan goodwill.

b. Liabilitas

Menurut Martani dan kawan-kawan (2012:141) Liabilitas merupakan

kewajiban masa kini yang timbul dari peristiwa masa lalu, yang

penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus keluar sumber daya

perusahaan yang mengandung manfaat ekonomi. Liabilitas terbagi dua;

1) Liabilitas Jangka Pendek

Berdasarkan PSAK no. 1 Entitas mengklasifikasikan liabilitas

sebagai liabilitas jangka pendek jika:

 Liabilitas diharapkan aka selesai dalam siklus operasi normal

 Liabilitas yang dimiliki untuk tujuan diperdagangkan

(misalnya instrumen derivatif)

8
  Liabilitas tersebut jatuh tempo untuk dislsaikan dalam jangka

waktu dua blas bulan setelah pelaporan; atau

 Entitas tidak memiliki hak tanpa syarat untuk menunda

penyelesaian liabilitas selama sekurang-kurangnya dua belas

bulan setelah periode pelaporan.(Martani, 2012:141)

2) Liabilitas Jangka Panjang

Liabilitas jangka panjang adalah kewajiban yang harus dibayar

oleh perusahaan, yang jatuh temponya lebih dari dua belas bulan.

Liabilitas jangka panjang biasanya berasal dari pembiayaan

(penerbitan obligasi), kegiatan operasional perusahaan

(kewajiban pensiun, pajak tangguhan) dan kewajiban yang

bergantung pada terjadi atau tidaknya suatu peristiwa di masa

depan.

c. Ekuitas

Menurut Martani dan kawan-kawan (2012:138) “Ekuitas adalah hak

residual atas aset perusahaan sesudah dikurangi liabilitas. Yang

termasuk ekuitas (IAS 1): modal dan cadangan modal yang

didistribusikan ke pemegang ekuitas perusahaan induk dan pemilik

minoritas”.

2.2 MICROSOFT EXCEL

2.2.1 Pengertian Microsoft Excel

Menurut Syarifuddin (2008:1) Microsoft excel atau disebut excel merupakan

“Sebuah program spread sheet yang memiliki kemampuan dapat mengolah

9
 data angka menjadi berbagai macam laporan.” Dengan kata lain, excel dapat

kita gunakan dalam mengolah data keuangan berupa kas, penjualan,

pembelian dan informasi laporan keuangan lainnya.

Excel merupakan sebuah program yang cukup familiar bagi semua

kalangan. Setiap orang pernah menggunakan komputer dan setidaknya

mengerti dengan Excel karena Excel merupakan program standar yang selalu

di instalasikan ke dalam komputer. Sebelum mengolah data menjadi laporan,

kita akan membuat lembar kerja hingga lembar kerja tersebut menjadi sebuah

aplikasi. Setelah menjadi aplikasi, maka Excel akan langsung dapat

mengolah data menjadi laporan keuangan dengan hanya memasukkan sedikit

data secara manual.

2.2.2 Pengoperasian Microsoft Excel

a. Menggerakkan Petunjuk Sel

Sel adalah perpotongan kolom dan baris atau koordinat. Misalnya kolom

C5 yang sering disebut alamat sel adalah perpotongan antara colom C

dengan baris kelima. Petunjuk sel (cell pointer) berfungsi untuk penunjuk

sel yang aktif. Petunjuk sel yang terdapat pada lembar kerja dapat

dipindahkan dari satu sel ke sel yang lain. Untuk memindahkan

penunjuk sel, digunakan tombol dalam keyboard seperti yang

tercantum pada tabel berikut ini.

Tombol Keterangan

Berpindah satu sel ke ke bawah, ke kiri, ke kanan dan ke atas.

CTRL + dan Memindahkan sel ke alamat sel pada kolom yang

CTRL + bersangkutan ke baris awal dan baris akhir.

Ctrl + Memindahkan sel ke kolom paling kiri dan paling kanan.

dan Ctrl +

10
Tab Berpindah satu sel ke kanan.

Enter Berpindah satu sel ke bawah.

Pg Up atau Pg Berpindah satu layar ke atas atau ke bawah.

Down

Alt+Pg up atau Berpindah satu sel ke kiri atau ke kanan.

Atl Pg Down

Home Berpindah pada kolom A ke posisi semula.

Ctrl+Home Berpindah ke alamat sel A1 pada lembar kerja sel aktif.

Tabel 2.1 Tombol penggerak pointer untuk memindahkan petunjuk sel

b. Menggunakan Rumus

Rumus merupakan bagian terpenting dalam program Microsoft Excel,

karena setiap tabel dan dokumen yang kita kerjakan selalu berhubungan

dengan rumus dan fungsi. Operator matemetika yang sering digunakan

dalam rumus adalah;

Lambang Fungsi

+ Penjumlahan

- Pengurangan

* Pengalian

/ Pembagian

^ Perpangkatan

% Persentase

Tabel 2.2 Operator Matematika

11
2.2.3 Fungsi Yang Digunakan Dalam Excel for Accounting

a. Fungsi Sum

Fungsi SUM adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai-

nilai yang terdapat pada beberapa sel dalam suatu range tertentu. Rumus

fungsi SUM sebagai berikut:

=SUM(range)

Range : range berisi data-data yang akan dievaluasi.

b. Fungsi IF

Fungsi IF adalah sebuah fungsi logika untuk menentukan suatu

keputusan berdasarkan syarat tertentu. Fungsi ini akan menghasilkan

suatu jawaban jika sesuai dengan kriteria yang disyaratkan. Sebaliknya

akan menghasilkan jawaban lain jika tidak sesuai dengan kriteria yang

disyarakan. Bentuk penulisan fungsi IF sebagai berikut:

=IF(logical_test;value_if_true;value_if_false)

Logical_test : Pengujian sebuah nilai melalui syarat tertentu.

Value_if_true : nilai atau jawaban (pertama) akan diberikan jika

syarat dipenuhi.

Value_if_false : nilai atau jawaban (kedua) akan diberikan jika syarat

tidak dipenuhi.

c. Fungsi Sumif

Fungsi SUMIF adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan

nilai-nilai yang terdapat dalam suatu range berdasarkan kriteria tertentu.

Bentuk penulisan fungsi SUMIF sebagai berikut:

=SUMIF(range;criteria;sum_range)

12
d. Fungsi Vlookup

Fungsi VLOOKUP adalah fungsi yang digunakan untuk membaca tabel

data secara vertikal sesuai dengan kriteria kolom paling awal dalam

suatu range tabel data. Bentuk penulisan fungsi VLOOKUP sebagai

berikut:

=VLOOKUP(lookup_value;table_array;colom_index_num;range_l

ookup)

Lookup: nilai yang dijadikan kriteria untuk membaca tabel data.

Column : nomor urut kolom yang memuat data yang akan

dibaca dan dihitung dari urutan kolom paling awal tabel data

(table_array).

e. Rumus Fungsi IF dan OR

Dalam memberikan syarat, fungsi IF dapat menggunakan fungsi logika

OR. Fungsi OR digunakan untuk menentukan syarat diantara beberapa

syarat. Jika salah satu atau semua syarat ada, maka jawaban terpenuhi.

Penulisan fungsi IF dan OR sebagai berikut:

=IF(OR(log_test_1;log_test_2;log_test_n);value_if_true;value_if_fal

se)

Logical_test : Pengujian sebuah nilai melalui syarat tertentu.

Value_if_true : nilai atau jawaban (pertama) akan diberikan jika syarat

dipenuhi.

Value_if_false : nilai atau jawaban (kedua) akan diberikan jika syarat

tidak dipenuhi.

13
 f. Rumus Fungsi IF dan AND

Dalam memberikan syarat, fungsi IF dapat menggunakan fungsi logika

AND. Fungsi AND digunakan untuk menentukan jawaban berdasarkan

semua syarat. Jika salah satu atau semua syarat ada, maka jawaban

terpenuhi. Penulisan fungsi IF dan AND sebagai berikut:

=IF(AND(log_test_1;log_test_2;log_test_n);value_if_true;value_if_f

alse)

Logical_test : Pengujian sebuah nilai melalui syarat tertentu.

Value_if_true : nilai atau jawaban (pertama) akan diberikan jika

syarat dipenuhi.

Value_if_false : nilai atau jawaban (kedua) akan diberikan jika

syarat tidak dipenuhi.

2.2.4 Menu-menu Yang Dipergunakan Dalam EFA

a. Menu Edit > Copy dan Menu Edit > Paste

Menu ini digunakan untuk membuat salinan (copy) dari sel ke sel yang

lain. Kita akan membuat copyan rumus dari satu sel ke sel lain dan

nantinya rumus-rumus yang telah dibuat akan diperbanyak. Untuk

memperbanyak rumus tersebut kita tidak perlu membuat ulang rumus

tetapi cukup dengan menggunakan menu edit>copy dan menu edit>paste

atau dengan menggunakan keyboard dengan menekan tombol CTRL+C

untuk mengcopy dan tombol CTRL+V untuk paste.

b. Menu Format > Sheet > Rename

Menu ini digunakan untuk mengganti nama sheet. Klik menu Format >

Sheet > Rename, maka posisi kursor akan berpindah pada edit nama

sheet, atau dengan mengklik kanan dua kali pada sheet, kita dapat

mengganti nama sheet sesuai dengan nama-nama lembar kerja yang kita

buat.

14
c. Menu Insert > Name > Define

Menu ini digunakan untuk memberi nama pada sel atau range. Untuk

memberi nama pada range tertentu yang sudah berisi data, pilih menu

Insert > Name > Define kemudian letakkan kursor pada kotak dialog

Refer to, kemudian pindahkan dan letakkan kursor pada sel range data

yang akan di blok dan bloklah range yang akan diberi nama sehingga

kotak dialog akan terisi sel atau range yang telah diblok. Untuk memberi

nama range, letakkan kursor pada dialog Name In Workbook, dan ketik

“Data”, kemudian klik “Add” untuk menambahkan range tersebut ke

dalam daftar nama range. Klik OK.

d. Menu Data > Filter >Auto Filter

Menu ini digunakan untuk membuat filter (penyaring) data pada suatu

tabel.

15
 BAB III

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

3.1 SEJARAH PERUSAHAAN

Toko Rahmalia didirikan semenjak tahun 2008 oleh Bapak Sirnaili yang beralamat

di Jl. Sungai Balang No. 62, Simp. Piai, Kec. Pauh, Padang. Sebelum memulai

usahanya ini, Bapak Sirnaili bekerja di PT Semen Padang semenjak tahun 1974-

2008. Pada tahun 2005, Bapak Sirnaili mulai membangun toko di depan rumahnya

yang nantinya akan dijalankan oleh anaknya. Berhubung anaknya mendapat

pekerjaan di PT Semen Padang, toko yang awalnya ditujukan untuk anaknya

diambil alih oleh Bapak Sirnaili dan dijadikan sebagai toko yang menjual peralatan

listrik.

3.2 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Perusahaan ini bergerak dibidang jual beli alat-alat dan perlengkapan listrik.

Perusahaan ini masih melakukan pencatatan secara manual dan belum

menghasilkan laporan keuangan, sehingga belum menggambarkan bagaimana

kondisi perusahaan yang sebenarnya secara utuh. TOKO RAHMALIA melayani

transaksi penjulan tunai dan kredit (hanya bagi yang sudah berlangganan). Untuk

transaksi pembelian dilakuakan secara tunai maupun kredit berdasarkan jumlah

kuantitas yang dibeli. Berikut ini profinya :

Nama Perusahaan : TOKO RAHMALIA

Nama Pemilik : Bpk Sirnaili

Jenis Usaha : Jual beli alat-alat dan perlengkapan listrik

Tahun Berdiri : 2008

16
 Alamat : Jl. Sungai Balang No. 62, Simp. Piai, Kec. Pauh, Padang

3.3 STRUKTUR ORGANISASI PERUSAHAAN

PIMPINAN
Bpk SIRNAILI

KARYAWAN
(Isteri)
Gambar 3.1 Sruktur Organisasi

Dalam menjalankan usahanya, Bapak Sirnaili dibantu oleh isterinya dalam

menjalankan usahanya. Bapak Sirnaili memutuskan untuk tidak merekrut

karyawan karena Bapak Sirnaili merasa masih belum membutuhkannya dan

masih bisa sendiri untuk menjalankan usahnya tersebut. Meskipun ada

pemisahan tanggung jawab dalam menjalankan usahanya Bapak Sirnaili

tetap saling bekerjasama dengan isterinya dalam semua hal.

Pemberian tugas dan tanggung jawab:

a. Pimpinan

Tugas dan tanggung jawabnya adalah :

1) Memimpin, mengarahkan serta mengontrol semua karyawan yang

berada dibawahnya.

2) Bertanggung jawab penuh terhadap seluruh kegiatan perusahaan serta

kelancaran jalannya usaha.

3) Melakukan kegiatan pembelian kepada pemasok.

17
b. Karyawan

Tugas dan tanggung jawabnya adalah :

1) Karyawan bertugas membantu jalannya usaha perusahaan yang telah

ditentukan oleh pimpinan perusahaan.

2) Memberikan pelayanan yang baik kepada setiap pelanggan.

3) Mengelola keuangan perusahaan baik mengenai uang masuk, uang keluar,

dan semua biaya yang berhubungan dengan kegiatan operasional perusahaan.

4) Mencatat semua transaksi

18
 BAB IV

PEMBAHASAN

4.1 URAIAN MASALAH

TOKO RAHMALIA merupakan perusahaan dagang yang bergerak dalam bidang

jual beli peralatan listrik. Usaha ini belum mempunyai seperangkat komputer yang

digunakan untuk mengolah data transaksi penjualan dan pembelian. Dalam

melakukan pencatatan terhadap kegiatan operasional usahanya, TOKO

RAHMALIA belum menggunakan excel, namun pencatatan yang dilakukan masih

sederhana yaitu hanya mencatat penerimaan dan pengeluarannya saja. TOKO

RAHMALIA tidak melakukan pencatatan akuntansi sesuai dengan standar yang

berlaku umum, sehingga catatan tersebut hanya diarsipkan dan tidak dilanjutkan

dengan pembuatan laporan keuangan.

Selain belum menerapkan sistem pencatatan akuntansi yang sesuai dengan

standar akuntansi berlaku umum, TOKO RAHMALIA juga memiliki aset tetap

yang masih belum dihitung penyusutannya. Padahal aktiva tetap ini merupakan

kekayaan perusahaan yang mempengaruhi kondisi laporan keuangan.

4.2 ANALISIS MASALAH

Dari uraian masalah diatas, penulis menganalisa masalah pada TOKO

RAHMALIA terdapat pada pencatatan akuntansinya. Pencatatan keuangan pada

TOKO RAHMALIA belum sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum.

Berikut merupakan masalah yang terjadi di TOKO RAHMALIA:

a. Tidak ada pembuatan jurnal, baik jurnal penerimaan kas maupun jurnal

pengeluaran kas.

19
 b. Transaksi penjualan dicatat hanya untuk mengetahui omset yang didapat

setiap bulannya.

c. Pada akhir periode, TOKO RAHMALIA tidak menghitung beban

penyusutan aktiva tetap, perhitungan laba rugi, penyusunan laporan

keuangan sesuai standar akuntansi yang berlaku umum. Sehingga TOKO

RAHMALIA belum dapat menggambarkan posisi keuangannya setiap bulan.

4.3 PEMECAHAN MASALAH

Berdasarkan analisa masalah diatas, peneliti mencoba menyusun laporan keuangan

Optik Bunda sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum dengan

menggunakan aplikasi Microsoft Excel for Accounting. Proses pencatatan laporan

keuangan dilakukan dengan cara mencatat semua transaksi ke dalam jurnal, posting

ke buku besar, membuat jurnal penyesuaian, neraca lajur dan laporan keuangan

secara terpisah.

4.3.1 Ringkasan Transaksi

Untuk menyusun laporan keuangan, maka dibutuhkan data informasi

mengenai perusahaan. Berikut informasi yang dibutuhkan:

a. Daftar Pelanggan

Untuk pelanggan dari TOKO RAHMALIA biasanya berasal dari

masyarakat yang bertempat tinggal disekitar usaha tersebut.

Kode C01
Nama Toko Afi
Alamat Ps. Raya Blok A Lt.
II
Kota Padang
saldo Rp 1.000.000
Tabel 4.1 Daftar Pelanggan

20
 b. Daftar Pemasok

Kode V01
Nama Achak Elektronika
Alamat Ps. Raya Blok A Lt.
II
Kota Padang
saldo Rp 500.000

Table 4.2 Daftar Pemasok

c. Daftar Produk

Kode Nama Barang QTY Harga Beli Saldo Harga Jual

BL-001 Lampu LED - Hannochs 25 W SP 8 Rp 45.500 Rp 364.000 Rp 65.000
BL-002 Lampu LED - Hannochs Energy 15 W 5 Rp 94.500 Rp 472.500 Rp 135.000
BL-003 Lampu LED - Hannochs 3 W 7 Rp 14.000 Rp 98.000 Rp 20.000
BL-004 Lampu LED - Hannochs 26 W 4 Rp 26.600 Rp 106.400 Rp 38.000
BL-005 Lampu LED - Hannochs 23 W 8 Rp 24.500 Rp 196.000 Rp 35.000
BS-001 Stop Kontak - Koch Soho 3 lubang 7 Rp 12.600 Rp 88.200 Rp 18.000
BS-002 Stop Kontak - Koch Soho 5 lubang 5 Rp 14.000 Rp 70.000 Rp 20.000
BS-003 Stop Kontak - Uticon 6 lubang 3 Rp 44.100 Rp 132.300 Rp 63.000
BS-004 Saklar - Panasonic single 2 Rp 9.800 Rp 19.600 Rp 14.000
BS-005 Saklar - Neo c- Metro 4 Rp 35.000 Rp 140.000 Rp 50.000
BS-006 Saklar Merah 4 K 2 Rp 3.500 Rp 7.000 Rp 4.550
BS-007 Saklar Togel 3 Rp 2.500 Rp 7.500 Rp 3.250
BS-008 Saklar Merah Menengah 4 Rp 1.900 Rp 7.600 Rp 2.470
BS-009 Saklar - Schneider Classic 2 Rp 28.000 Rp 56.000 Rp 40.000
BB-001 Baterai - Panasonic Red Alkaline 5 Rp 9.100 Rp 45.500 Rp 13.000
BB-002 Baterai - Panasonic Evolta Alkaline AA 5 Rp 10.500 Rp 52.500 Rp 15.000
BB-003 Baterai - ABC Alkaline LR6 5 Rp 13.300 Rp 66.500 Rp 19.000
BP-001 Pompa air - Shimizu Water Pump - 135 1 Rp 455.000 Rp 455.000 Rp 650.000
BP-002 Pompa air - Shimizu Water Pump - 116 1 Rp 210.000 Rp 210.000 Rp 300.000
BG-001 Selang gas - Rinnai 1 Rp 111.300 Rp 111.300 Rp 159.000
BG-002 Selang gas - Winn gas 1 Rp 60.200 Rp 60.200 Rp 86.000
BG-003 Selang gas - Miyako 2 Rp 53.200 Rp 106.400 Rp 76.000
BP-001 Pemanas air - Eelic Mug - 8011 3 Rp 31.500 Rp 94.500 Rp 45.000
BP-002 Pemanas air - Arashi Kettle 4 Rp 73.500 Rp 294.000 Rp 105.000
BK-001 LPG 12 kg 3 Rp 105.000 Rp 315.000 Rp 150.000
BK-002 LPG 3 kg 5 Rp 15.400 Rp 77.000 Rp 22.000
BK-003 Kabel Antena 5 Rp 14.000 Rp 70.000 Rp 20.000
BK-004 Kabel Twistic 10 Rp 2.800 Rp 28.000 Rp 4.000
BK-005 Isolasi 5 Rp 5.600 Rp 28.000 Rp 8.000

21
BK-006 Doble Zape 3 Rp 7.700 Rp 23.100 Rp 11.000
BK-007 Aica Aibon 4 Rp 8.400 Rp 33.600 Rp 12.000
BK-008 Tang Kombinasi 3 Rp 14.000 Rp 42.000 Rp 20.000
BK-009 Obeng +- 4 Rp 10.500 Rp 42.000 Rp 15.000
BK-010 Tekor Ob 2 Rp 26.600 Rp 53.200 Rp 38.000
BK-011 SS Visalux 5 Rp 10.500 Rp 52.500 Rp 15.000
BK-012 SC Visalux 3 Rp 7.700 Rp 23.100 Rp 11.000
BK-013 Fitting Gantung 5 Rp 3.500 Rp 17.500 Rp 5.000
BK-014 Klur IKK 4 Rp 13.300 Rp 53.200 Rp 19.000
BK-015 Klur Twistic 5 Rp 4.200 Rp 21.000 Rp 6.000
BK-016 Tang Rafid 2 Rp 11.900 Rp 23.800 Rp 17.000
BK-017 Kap Lampu 2 Rp 21.000 Rp 42.000 Rp 30.000
BK018 Kipas Angin 3 Rp 105.000 Rp 315.000 Rp 150.000
BK019 Mata Pisau 3 Rp 40.000 Rp 120.000 Rp 52.000
Rp 4.641.000

Table 4.3 Daftar Barang

d. Daftar Aset Tetap

Keterangan Peralatan (Etalase) Tanah Bangunan Toko

Harga Perolehan Rp 10.000.000 Rp 150.000,00 Rp 80.000.000
Tanggal Perolehan 01/01/2015 01/01/2008 01/01/2008
Umur Ekonomis
5 - 25
(tahun)
Penyusutan/tahun Rp 2.000.000 - Rp 3.200.000
Penyusutan/bln Rp 166.666 - Rp 266.666

Table 4.4 Daftar Aset Tetap

e. Neraca Saldo per 1 Juni 2019

TOKO RAHMALIA

PER 01/06/2019

ACC NO ACCOUNT NAME SALDO

1000 Assets
1100 Current Assets
1111 Cash On Hand Rp 147.000
1112 Cash In Bank Rp 15.000.000
1113 Account Receivable Rp 1.000.000
1114 Marchandise Inventory Rp 4.641.000
1115 Supplies Rp 500.000

22
 1116 Prepaid Rent
1117 Prepaid Insurance
1118 Prepaid Advertising
1200 Fixed Assets
1211 Land Rp 150.000.000
1212 Building Rp 80.000.000
1213 Accumulated Depretiation Building Rp 45.666.667
1216 Equipment (Etalase) Rp 10.000.000
1217 Accumulated Depretiation Equipment Rp 5.520.833
2000 Liability
2100 Current Liability
2111 Account Payable Rp 500.000
2112 Salaries Payable
2113 Unearned Revenue
2200 Long Term Liability
2201 Bank Loan
3000 Equity
3100 Capital Rp 209.600.500

Table 4.5 Neraca Saldo

f. Transaksi

Tanggal Uraian

01/06/2019 Menjual Lampu LED Hannochs Energy 15 W 5 unit secara tunai.

02/06/2019 Menjual Lampu LED Hannochs 25 W 1 unit dan Eelic Mug – 8011 I unit.

03/06/2019 Membeli Kabel Antena 1 unit, Lampu LED Hannochs 25 W 1 unit dan 15

W 1 unit, Baterai Panasonic Red Alkaline 2 unit.

04/06/2019 s/d Hari Raya Idul Fitri (tidak ada transaksi).

09/06/2019

10/06/2019 Menjual LPG 12 kg 1 unit dan LPG 3 kg 2 unit, Lampu LED Hannochs 3

W 4 unit, isolasi sedang 1 unit

Membayar telepon Rp. 150.000 dan BPJS Rp 180.000 menggunakan kas

di bank.

Membeli LPG 3 kg 5 unit.

23
11/06/2019 Menjual Doble Zape 1 unit, Aica Aibon 1 unit, Tang kombinasi 1 unit dan

Obeng +- 1unit.

Menerima pelunasan piutang bulan lalu Rp 1.000.000.

14/06/2019 Menjual Pemanas Air Arashi Kettle 5 unit dan selang gas Miyako 1 unit.

15/06/2019 Menjual kabel twistic 10 M, Kap Lampu 1 unit dan Isolasi 1 unit.

17/06/2019 Membeli Ellic Mug 5 unit.

18/06/2019 Menjual Lampu Hannochs 25 W I unit dan 23 W 2 unit, Tekor Ob 4 unit,

SS Visalux 2 unit, SC Visalux 1 unit, Fitting Gantung 4 unit, Klur IKK 1

unit dan Tang Rafid 1 unit secara kredit kepada Toko AFI.

Melakukan pembayaran untuk melunasi hutang bulan lalu sebesar Rp

500.000.

20/06/2019 Bayar listrik dan air Rp. 125.000

22/06/2019 Menjual Kipas angin 5 unit.

Dikembalikan 3 unit Ellie Mug yang dibeli pada tanggal 17/6/2019

dikarenakan tidak dapat difungsikan.

23/06/2019 Menjual LPG 12 kg 3 unit, Fitting Gantung 2 unit, Lampu LED Hannochs

3W 1 unit.

24/06/2019 Menjual Baterai Panasonic Red Alkaline 5 unit, Shimizu Water Pump 116

1 unit, LPG 12 kg 3 unit.

26/06/2019 Menjual Saklar Neo C Metro 1 unit dan Baterai ABC Alkaline 1 unit.

27/06/2019 Membeli saklar merah 4 K 10 unit, Saklar Togel 3 K 10 unit, Saklar Merah

Menengah 10 unit dan Mata Pisau 5 unit secara kredit pada Achak Eletronik

secara kredit.

28/06/2019 Menerima pelunasan atas transaksi tanggal 18/06/2019

24
29/06/2019 Diterima kembali barang yang sudah dijual pada tanggal 26/06/2019

berupa Saklar Neo C Metro dikarenakan tidak dapat berfungsi dengan

benar.

Membayar hutang terkait transaksi tanggal 27/6/2009.

30/06/2019 Menyetorkan setengah dari hasil penjualan ke Bank.

30/06/2109 Penyesuaian:

-Perlengkapan yang tersisa Rp 450.000

- Penyusutan peralatan dan gedung

- Persediaan

Table 4.6 Transaksi

4.3.2 Penyusunan Laporan Keuangan

Berikut ini adalah langkah – langkah penyusunan laporan keuangan dengan

menggunakan EFA (Excel For Accounting ) :

a. Daftar Perkiraan

Langkah – langkahnya

- Buat daftar perkiraan sesuai transaksi .

- Ganti nama sheet 1 dengan “ Perkiraan “.

- Beri nama identitas pada range format Daftar Perkiraan,dengan cara

blok range A5:D49 dan letakkan kursor pada field name sel (formula

bar ) dan beri nama “Perkiraan“ , kemudian tekan enter. Blok range

A5:A49 dan letakkan kursor pada field name sel (formula bar ) dan

beri nama “Noperkiraan“ , kemudian tekan enter. Blok range B5:B49

dan letakkan kursor pada field name sel (formula bar ) dan beri nama

“Namaperkiraan“ , kemudian tekan enter.

25
 Hasilnya sebagai berikut :

Gambar 4.1 Daftar Perkiraan

b. Neraca Saldo

Langkah – langkahnya :

- Buat neraca saldo sesuai transaksi pada sheet 2, lalu ganti nama

sheet 2 dengan “ NS “ ,

- Blok range A8:C52 , letakkan kursor pada field name sel ( Formula

Bar ) dan beri nama “ SALDOAWAL “.

- Pada Tab Per , ketikkan tanggal neraca saldo dibuat dengan format

tanggal (ddmmmyy) ,contoh 1 April 2012.

- Pada kolom saldo ketikkan saldo awal dari neraca masing – masing

perkiraan.

- Hasilnya sebagai berikut :

26
 Gambar 4.2 Neraca Saldo Awal

c. Jurnal Kas

Langkah – langkah nya :

- Buat format Kas pada sheet 3, lalu ganti nama sheet 3 dengan “ Kas

- Pada baris 3 unutk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buat rumus pada baris jumlah di kolom debit sbb :

=SUBTOTAL(9,F8:F67)

- Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Jumlah yang ada di

kredit

- Buat Filter dengan memblok range dari A7:I19 , kemudian klik

menu Data > Filter .

27
 - Buat tombol pada kolom Perkiraan DB dan Perkiraan KR dengan

cara :

 Klik menu Data > Data Validation

 Klik tab Setting

 Pada baris Allow,pilih List

 Pada baris Source, ketik =Noperkiraan untuk kolom Perkiraan

DB dan Perkiraan KR

- Pada kolom saldo ketikkan rumus “

=IF(OR(G9<>"",H9<>""),I8+G9-H9,0) ”

- Maka akan terlihat pada gambar di bawah ini

Gambar 4.3 Jurnal Kas

d. Jurnal Bank

Langkah – langkah nya :

28
- Buat format Bank pada sheet 4, lalu ganti nama sheet 4 dengan “

Bank “.

- Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buat rumus pada baris jumlah di kolom debit sbb :

=SUBTOTAL(9,F8:F67)

- Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Jumlah yang ada di

kredit

- Buat Filter dengan memblok range dari A7:I19 , kemudian klik

menu Data > Filter .

- Buat tombol pada kolom Perkiraan DB dan Perkiraan KR dengan

cara :

 Klik menu Data > Data Validation

 Klik tab Setting

 Pada baris Allow,pilih List

 Pada baris Source, ketik =Noperkiraan untuk kolom Perkiraan

DB dan Perkiraan KR

- Pada kolom kode pembantu buat rumus antar sheet pada sheet

piutang atau hutang ,seperti = “ Piutang!B6 “ .

- Pada kolom saldo ketikkan rumus “

=IF(OR(G9<>"",H9<>""),I8+G9-H9,0) ” .

- Hasilnya sebagai berikut.

29
 Gambar 4.4 Jurnal Bank

e. Jurnal Pembelian

Langkah – Langkahnya :

- Buat format Jurnal Pembelian pada sheet 5, lalu ganti nama sheet

5 dengan “ JPB “ ,

- Pada baris 3 unutk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buat rumus pada baris jumlah di kolom debit sbb :

=SUBTOTAL(9,F8:F67)

- Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Jumlah yang ada di

kredit

30
- Buat Filter dengan memblok range dari A7:J14 , kemudian klik

menu Data > Filter .

- Buat tombol pada kolom Perkiraan DB dan Perkiraan KR dengan

cara :

 Klik menu Data > Data Validation

 Klik tab Setting

 Pada baris Allow,pilih List

 Pada baris Source, ketik =Noperkiraan untuk kolom Perkiraan

DB dan Perkiraan KR

- Pada kolom kode pembantu buat rumus antar sheet pada sheet

piutang atau hutang ,seperti = “ Hutang!B6 “ .

- Hasilnya sebagai berikut :

Gambar 4.5 Junal Pembelian

31
f. Jurnal Penjualan

Langkah – Langkahnya :

- Buat format Jurnal Penjualan pada sheet 6, lalu ganti nama sheet 6

dengan “ JPN“ ,

- Pada baris 3 unutk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buat rumus pada baris jumlah di kolom debit sbb :

=SUBTOTAL(9,F8:F67)

- Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Jumlah yang ada di

kredit

- Buat Filter dengan memblok range dari A7:J13 , kemudian klik

menu Data > Filter .

- Buat tombol pada kolom Perkiraan DB dan Perkiraan KR dengan

cara :

 Klik menu Data > Data Validation

 Klik tab Setting

 Pada baris Allow,pilih List

 Pada baris Source, ketik =Noperkiraan untuk kolom Perkiraan

DB dan Perkiraan KR

- Pada kolom kode pembantu buat rumus antar sheet pada sheet

piutang atau hutang ,seperti = “ Piutang!B6 “ .

- Hasilnya sebagai berikut :

32
 Gambar 4.6 Jurnal Penjualan

g. Jurnal Umum & Penyesuaain

Langkah – langkah nya :

- Buat format Jurnal Umum pada sheet 7, lalu ganti nama sheet 7

dengan “ JU “ ,

- Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buat rumus pada baris jumlah di kolom debit sbb :

=SUBTOTAL(9,F8:F67)

- Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Jumlah yang ada di

kredit

- Buat Filter dengan memblok range dari A7:H100 , kemudian klik

menu Data > Filter.

33
 - Buat tombol pada kolom Uraian , Perk Debit dan Perk Kredit dengan

cara:

 Klik menu Data > Data Validation

 Klik tab Setting

 Pada baris Allow,pilih List

 Pada baris Source, ketik =Noperkiraan untuk kolom Perkiraan

DB dan Perkiraan KR

- Masukkan transaksi pencatatan HPP , retur ,dan Jurnal Penyesuaian

- Bentuk dari Jurnal Umum

Gambar 4.7 Jurnal Umum

h. Buku Besar

34
- Buat format Buku Besar pada sheet 8, lalu ganti nama sheet 8

dengan “ BB “

- Buatlah Tombol pada baris No Perkiraan untuk memilih nomor

perkiraan yang diinginkan , caranya sama dengan pembuatan

tombol pada Perk Debit pada shhet JU

- Buatlah rumus fungsi pada sel berikut :

 Pada baris Nama Perkiraan ( sel D7 ) :

=VLOOKUP(D6,PERKIRAAN,2,FALSE)

 Pada baris Perkiraan D/K ( sel D8 ) :

=IF(VLOOKUP(D6,PERKIRAAN,3,FALSE)="D","DEBIT","

KREDIT")

 Pada baris Kas ( sel E10 )

=SUMIF(Kas!$E$8:$E37,D6,Kas!$G$8:$G$37)+SUMIF(Kas!

$E$8:$E$37,D6, Kas!H$8:H$37

 Pada baris Kas ( sel F10 )

=SUMIF(Kas!$F$8:$F37,D6,Kas!$G$8:$G$37)+SUMIF(Kas!$

F$8:$F$37,D6, Kas!H$8:H$37)

 Pada baris Bank ( sel E11 )

=SUMIF(BANK!$E$8:$E$46,D6,BANK!$G$8:$G$46)+SUMI

F(BANK!$E$8:$E$46,D6,BANK!$H$8:$H$46)

 Pada baris Bank ( sel F11 )

=SUMIF(BANK!$F$8:$F$46,D6,BANK!$G$8:$G$46)+SUMI

F(BANK!$F$8:$F$46,D6,BANK!$H$8:$H$46)

 Pada baris JPb ( sel E12 )

35
 =SUMIF(JPB!$E$8:$E$13,D6,JPB!$G$8:$G$13)+SUMIF(JPB

!$H$8:$H$13,D6,JPB!$J$8:$J$13)

 Pada baris JPb ( sel F12 )

=SUMIF(JPB!$F$8:$F$13,D6,JPB!$G$8:$G$13)+SUMIF(JPB

!$I$8:$I$13,D6,JPB!$J$8:$J$13)

 Pada baris JPn ( sel E13 )

=SUMIF(JPN!$E$8:$E$12,D6,JPN!$G$8:$G$12)+SUMIF(JP

N!$H$8:$H$12,D6,JPN!$J$8:$J$12)

 Pada baris JPn ( sel F13 )

=SUMIF(JPN!$F$8:$F$12,D6,JPN!$G$8:$G$12)+SUMIF(JPN

!$I$8:$I$12,D6,JPN!$J$8:$J$12)

 Pada baris JU ( sel E14 )

=SUMIF(JU!$E$8:$E$122,D6,JU!$F$8:$F$122)

 Pada baris JU ( sel E14 )

=SUMIF(JU!$G$8:$G$122,D6,JU!$H$8:$H$122)

 Rumus Saldo Awal pada baris Jumlah ( D16 ) :

=VLOOKUP(D6,Neracasaldo,3,FALSE)

 Rumus Jumlah pada kolom Debit ( E16 )

=SUM(E10:E14)

 Rumus Jumlah pada kolom Kredit ( F16 )

=SUM(F10:F14)

 Rumus untuk Saldo Akhir : ( G16 ) :

=IF(D8="Debit",D16+E16-F16,IF(D8="Kredit",D16-

E16+F16,0))

36
  Kemudian perbanyaklah dengan memblok range A6:G13 ,dan

copylah range tersebut dengan menekan Ctrl + C lalu Ctrl +

V.Begitu seterusnya.

- Hasilnya sebagai berikut :

Gambar 4.8 Buku Besar

i. Neraca Lajur

- Buat format Neraca Lajur pada sheet 9, lalu ganti nama sheet 9

dengan “ NL “

- Pada baris 3 unutk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb

: =IF(NS!C4="","",UPPER("BULAN : "&TEXT(NS!C4,"MMMM

YYY")&""))

- Buatlah rumus fungsi sbb :

 Rumus sel B7 :

=VLOOKUP(A7,Perkiraan,2,FALSE)

37
  Rumus sel C9 :

=VLOOKUP(A9,Perkiraan,3,FALSE)

 Rumus sel D9

=IF(C9="D",SUMIF(BB!$A$5:$A$760,A9,BB!$G$5:$G$760),

0)

 Rumus sel E9

=IF(C9="K",SUMIF(BB!$A$5:$A$760,A9,BB!$G$5:$G$760),

0)

 Rumus sel F9 :

=VLOOKUP(A9,Perkiraan,4,FALSE)

 Rumus sel G9 :

=IF($F9="LR",D9,0)

 Rumus sel H9 :

=IF($F9="LR",E9,0)

 Rumus sel I9 :

=IF($F9="NR",D9,0)

 Rumus sel J9 :

=IF($F9="NR",E9,0)

- Kemudian copylah rumus fungsi sel tersebut dibawahnya.

Hasilnya sbb :

38
 Gambar 4.9 Neraca Lajur

j. Laporan Laba Rugi Komprehensif

- Buatlah format Laporan Laba Rugi Komprehensif pada sheet 10,

lalu ganti nama sheet 10 dengan “ LR “

- Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini :

 Rumus sel B6 :

=VLOOKUP(A7,Perkiraan,2,FALSE)

 Rumus sel C7

=SUMIF(NL!$A$7:$A$44,$A7,NL!$D$7:$D$44)+SUMIF(NL

!$A$7:$A$44,$A7,NL!$E$7:$E$44)

- Hasilnya sebagai berikut :

39
 Gambar 4.10 Format Laporan Laba Rugi

k. Laporan Perubahan Equitas

- Buatlah format Laporan Perubahan Equitas pada sheet 11, lalu ganti

nama sheet 11 dengan “ LPE “

- Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini :

 Rumus sel B6 : = =VLOOKUP(A6,Perkiraan,2,FALSE)

 Rumus sel D6

=SUMIF(NL!$A$7:$A$35,$A6,NL!$D$7:$D$35)+SUMIF(NL

!$A$7:$A$35,$A6,NL!$E$7:$E$35)

- Setelah format Laporan Perubahan Equitas selesai dibuat, kemudian

isikan nomor perkiraan pada kolom No Perkiraan, sedangkan untuk

LABA atau Rugi gunakan operasi antar sheet yang nilainya diambil

dari sheet “ LR “

- Hasilnya sebagai berikut :

40
 Gambar 4.11 Format Laporan Perubahan Ekuitas

l. Laporan Posisi Keuangan

- Buatlah format Laporan Posisi Keuangan pada sheet 12, lalu ganti

nama sheet 12 dengan “ LPK “

- Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini :

 Rumus sel B6 :

=VLOOKUP(A6,Perkiraan,2,FALSE)

 Rumus sel C8

=SUMIF(NL!$A$7:$A$35,$A8,NL!$D$7:$D$35)+SUMIF(NL

!$A$7:$A$35,$A8,NL!$E$7:$E$35)

 Rumus E6 : =VLOOKUP(D6,Perkiraan,2,FALSE)

 Rumus F7

=SUMIF(NL!$A$7:$A$35,$D7,NL!$D$7:$D$35)+SUMIF(NL

!$A$7:$A$35,$D7,NL!$E$7:$E$35)

41
  Setelah format Laporan Posisi Keuangan selesai dibuat,

kemudian isikan nomor perkiraan pada kolom No Perkiraan,

sedangkan untuk Modal gunakan operasi antar sheet yang

nilainya diambil dari sheet “ LPE “

 Hasil sebagai berikut :

Gambar 4.12 Laporan Posisi Keuangan

m. Buku Pembantu Piutang

Langkah – langkahnya :

- Buatlah format Buku Pembantu Piutang pada sheet 13, lalu ganti

nama sheet 13 dengan “ Piutang “

- Buat rumus pada sel (D6)

=C6+SUMIF(Kas!$B$18:$B$36,B6,Kas!$H$18:$H$36)+

SUMIF(BANK!$B$9:$B$66,B6,BANK!$H$9:$H$66)+

42
 SUMIF(JPB!$B$8:$B$32,B6,JPB!$J$8:$J$32)+

SUMIF(JPN!$B$8:$B$31,B6,JPN!$G$8:$G$31)+

SUMIF(JU!$B$8:$B$132,B6,JU!$F$8:$F$130)-

SUMIF(Kas!$B$18:$B$36,B6,Kas!$G$18:$G$36)-

SUMIF(BANK!$B$9:$B$66,B6,BANK!$G$9:$G$66)-

SUMIF(JPB!$B$8:$B$32,B6,JPB!$G$8:$G$32)-

SUMIF(JPN!$B$8:$B$31,B6,JPN!$J$8:$J$31)-

SUMIF(JU!$B$8:$B$132,B6,JU!$H$8:$H$130)

- Untuk jumlah pada sel ( C12 ) rumusnya :

=SUM(C6:C11)

- Untuk jumlah pada sel ( D12 ) rumusnya :

=SUM(D6:D11)

Hasilnya sebagai berikut :

Gambar 4.13 Piutang Dagang

n. Buku Pembantu Hutang

Langkah – langkahnya :

43
- Buatlah format Buku Pembantu Hutang pada sheet 14, lalu ganti nama

sheet 14 dengan “ Hutang “

- Buat rumus pada sel (D6)

=C6-SUMIF(Kas!$B$8:$B$36,B6,Kas!$H$8:$H$36)-

SUMIF(BANK!$B$8:$B$66,B6,BANK!$H$8:$H$66)-

SUMIF(JPB!$B$8:$B$32,B6,JPB!$J$8:$J$32)-

SUMIF(JPN!$B$8:$B$31,B6,JPN!$G$8:$G$31)-

SUMIF(JU!$B$8:$B$129,B6,JU!$F$8:$F$127)+

SUMIF(Kas!$B$8:$B$36,B6,Kas!$G$8:$G$36)+

SUMIF(BANK!$B$8:$B$66,B6,BANK!$G$8:$G$66)+

SUMIF(JPB!$B$8:$B$32,B6,JPB!$G$8:$G$32)+

SUMIF(JPN!$B$8:$B$31,B6,JPN!$J$8:$J$31)+

SUMIF(JU!$B$8:$B$129,B6,JU!$H$8:$H$127)

- Untuk jumlah pada sel ( C12 ) rumusnya :

=SUM(C6:C11)

- Untuk jumlah pada sel ( D12 ) rumusnya :

=SUM(D6:D11)

Hasilnya sebagai berikut :

Gambar 4.14 Format Hutang Dagang

44
 BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Dari hasil penelitian, penulis dapat menyimpulkan:

a. TOKO RAHMALIA selama ini hanya menghitung penjualan setiap bulan

untuk mengetahui jumlah omset yang didapat sehingga tidak diketahui

dengan jelas apakah TOKO RAHMALIA mengalami kerugian ataupun

keuntungan sebagai pedoman dalam mengambil keputusan.

b. TOKO RAHMALIA hanya melakukan proses pencatatan dan tidak

melakukan proses penjurnalan.

c. Transaksi yang dilakukan TOKO RAHMALIA adalah pembelian secara

tunai dan penjualan secara tunai (barang dipesan dengan uang muka atau

tanpa uang muka, jika barang telah siap, piutang dilunasi).

d. TOKO RAHMALIA tidak menghitung nilai penyusutan atau tidak

membuat jurnal penyesuaian setiap akhir periode.

5.2 Saran

Adapun saran yang ingin penulis sampaikan adalah

a. Sebaiknya perusahaan membuat laporan keuangan sesuai dengan standar

akuntansi yang berlaku umum dengan menggunakan excel for accounting, tidak

lagi dengan komputer yang tetap saja dianggap manual. Selain itu dengan

menggunakan program ini penyusunan laporan keuangan akan lebih mudah,

cepat, dan dapat menghindari kesalahan yang akan terjadi.

b. Sebaiknya perusahaan juga membuat jurnal penyesuaian pada akhir periode,

agar nilai pada aset mencerminkan nilai yang sebenarnya terjadi.

45
 DAFTAR PUSTAKA

Sukartini,2015,Komputer akuntansi Terapan III,Padang:Politeknik Negeri Padang (Jurusan

Akuntansi).

46
LAMPIRAN

47
48
49
50
 TOKO RAHMALIA
INCOME STATEMENT (PERPETUAL)
FOR THE ENDING OF PERIOD 30 JUNE 2019

ACC
NO ACC NAME
4000 Income
4100 Sales Rp 4.302.000
4200 Sales Return Rp 50.000
4300 Sales Discount Rp 7.680
TOTAL INCOME Rp 4.244.320
5100 COGS-Inventory Rp 2.976.400
GROSS PROFIT Rp 1.267.920
6000 Expense
6103 Insurance Expense Rp 180.000
6104 Utilities Expense Rp 275.000
6105 Supplies Expense Rp 50.000
6201 Depretiation Expense of Building Rp 266.667
6203 Depretiation Expense of Equipment Rp 166.667
TOTAL EXPENSE Rp 938.333
PROFIT Rp 329.587

TOKO RAHMALIA
INCOME STATEMENT (PHYSICAL)
FOR THE ENDING OF PERIOD 30 JUNE 2019

ACC
NO ACC NAME
4000 Income
4100 Sales Rp 4.302.000
4200 Sales Return Rp 50.000
4300 Sales Discount Rp 7.680
TOTAL INCOME Rp 4.244.320
Opening Balance Rp 4.641.000
5200 Purchases Rp 685.700
5300 Purchases Return Rp 94.500
5400 Purchases Discount Rp 8.370
Ending Balance Rp 2.247.430
COGS Rp 2.976.400
GROSS PROFIT Rp 1.267.920
6000 Expense
6103 Insurance Expense Rp 180.000
6104 Utilities Expense Rp 275.000
6105 Supplies Expense Rp 50.000
6201 Depretiation Expense of Building Rp 266.667
6203 Depretiation Expense of Equipment Rp 166.667
TOTAL EXPENSE Rp 938.333
PROFIT Rp 329.587
51
52