LATIHAN SIKLUS AKUNTANSI

TRANSAKSI DAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

BERBASIS AKRUAL

SKPD Spirit merupakan salah Dinas di Kabupaten Morning. Berikut adalah Neraca SKPD tersebut
pada 31 Desember 2015. Mulai 1 Januari 2016 SKPD Spirit menggunakan metode akrual dalam
mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri yang terbaru. Untuk
keperluan internal SKPD meyusun laporan keuangan bulanan.

Kabupaten Morning - SKPD Spirit

NERACA
Per 31 Desember 2015

Aktiva Pasiva
Kas di Bendahara Pengeluaran 0 Ekuitas 2.000.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Kendaraan 1.000.000.000
Gedung kantor 2.000.000.000
Total Akumulasi Depresiasi (1.000.000.000)
Total Aktiva 2.000.000.000 Total Pasiva 2.000.000.000

Selama bulan Januari 2016 terdapat transaksi-transaksi di SKPD Spirit sebagai berikut :

a. Pada tanggal 1 Januari 2016 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Spirit untuk
tahun 2016 adalah Rp 7.300.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp
7.100.000.000,.
b. Tanggal 2 Januari 2016, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp 180.000.000, dengan
rincian sebagai berikut :
Gaji Pokok 120.000.000
Tunjangan Keluarga 20.000.000
Tunjangan Jabatan 40.000.000
PPh Ps 21 5.000.000

c. Tanggal 2 Januari 2016 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp 40.000.000.

Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan
kepada BUD. Tanggal 2 Januari 2016 BUD menerbitkan SP2D
d. Tanggal 5 Januari 2016 SKPD Spirit membayar sewa gedung kantor sebesar Rp 120.000.000
untuk sewa selama 2 tahun dengan mekanisme LS
e. Tanggal 12 Januari 2016 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja
ATK sebesar Rp 6.000.000
f. Tanggal 13 Januari 2016, SKP terbit dan menyatakan bahwa SKPD Spirit memiliki
pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp. 160.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp
50.000.000
g. Tanggal 15 Januari 2016, Hotel Terang membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas
Daerah sebesar Rp 160.000.000.
h. Pada tanggal 16 Januari 2016 bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Cempaka
sebesar Rp 40.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada
hari yang sama.
i. Pada tanggal 19 Januari mengajukan pembayaran untuk pembelian kendaraan dinas
sebesar Rp 300.000.000 (belum termasuk PPN).
j. Pembayaran pembelian kendaraan dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D pada
22 Januari 2014.
k. Pada 24 Januari membeli makan untuk rapat sebesar Rp 2.000.000 dan membayar biaya
pemeliharaan peralatan sebesar Rp 8.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
Pembayaran tersebut belum memperhitungkan PPN 10%.
l. Pada 28 Januari membeli printer seharga Rp 4.000.000 dengan menggunakan uang
persediaan.
m. Tanggal 29 Januari 2016, SKPD Spirit menerima pendapatan retribusi parkir sebesar Rp
30.000.000 dan pada tanggal 30 Januari 2016 bendahara penerimaan menyetorkan uang
pajak tersebut ke rekening Kas Daerah.
n. Pada 31 Januari 2016 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 80.000.000 ke hotel Kenanga.
o. Tanggal 31 Januari 2016 dilakukan Stock Opname terhadap persediaan, diketahui
persediaan ATK tersisa sebesar Rp 1.000.000.
p. Pada tanggal 31 Januari 2016 dibuat jurnal untuk menyesuaikan beban sewa untuk bulan
Januari, beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar 24.000.000

Instruksi :

1. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi pada SKPD Spirit selama
bulan Januari