A.

Contoh 1 : Data DIPA/POK TA 2015

Kode Program/Kegiatan/Output/Suboutput/Komponen Jumlah

/Subkomponen/Akun/Detail
Program sosialisasi UKM
01.3236 Penyelenggaraan Pertanggungjawaban
Pelaksanaan Anggaran
3236.002 Peralatan dan Fasilitas Perkantoran
521111 Keperluan Sehari-hari Perkantoran 600.000.000
521219 Belanja Non Operasional Lainnya 100.000.000
521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 150.000.000
522141 Belanja Sewa 50.000.000
532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 300.000.000

Jurnalnya :?

Contoh 2 DIPA XXX

Kode Program/Kegiatan/Output/Suboutput/Komponen Jumlah

/Subkomponen/Akun/Detail
Program pengelolaan xxx
Penyelenggaraan layanan perkantoran

Belanja pegawai 1.900.000.000

Belanja barang 600.000.000
Belanja modal 100.000.000

Dari dokumen tsb dicatat: ?

Transaksi Pendapatan
a. Tanggal 3 Januari, Bendahara penerima menyetorkan uang yg diterima pada
bulan desember 2014 yg masih ada pada rekeningnya sebesar Rp 500.000.
Jurnal Akrual :
D diterima dari entitas lain 500.000
K kas di bendahara umum 500.000

b. Disewakan sebidang ruangan kepada bank BRI untuk Masa 5 tahun yang
dituangkan dalam perjanjian no 01 / 2015 tanggal 25 Februari 2015 dg nilai sewa
Rp 120.000.000 untuk 5 tahun . Pada tanggal 1 Maret diterima pembayaran
tersebut dan langsung distor ke kas negara
Atas kejadian tsb dicatat :?
Jurnal Akrual :
D diterima dari entitas lain
K pendapatan LO

Transaksi belanja Barang

1
Pembelian Persediaan
Pada bulan februari dilakukan pembelian ATK , PPK menunjuk CV Modern sebagai
rekanan. PPK membuat kontrak pengadaan ATK utk keperluan perkantoran dg no
XXX tgl 5 Februari dg cara pembayaran kontrak sekaligus. Nilai kontrak Rp
150.000.000. ATK diserah terimakan tgl 7 Februari sesuai BAST.
Atas transaksi tsb dicatat sbb : ?

Belanja Perjalanan Dinas

Pada tanggal 1 April 2015, PPK membuat perikatan paket meeting hotel untuk hotel
dg nomor SPK 05/2015 dengan nilai kontrak sebesra Rp. 50.000.000 Berita acara
pemeriksaan pekerjaan (BAPP) dibuat tgl 10 April dan Invoice diterima KPPN tanggal
15 April 2015, dan langsung dibuat SPP/SPM atas tagihan tsb , SP2D terbit tanggal
16 April 2015 .
Jurnal ?

Transaksi Belanja Modal

Agustus 2016 dilakukan pembelian satu buah notebook , PPK menunjuk PT XYZ
sebagai rekanan.PPK membuat kontrak pengadaan dg no 010 tgl 15 Agustus 2015.
tanggal mulai pelaksanaan kontrak 15 Ags dan selesai tgl 17 Ags 2016 dg cara
pembayaran kontrak sekaligus. Nilai kontrak sebesar Rp 15.000.000. Note book
diserah terimakan tgl 17 Ags 2016 dg BAST no 0190/2016. Sp2D diterbitkan tgl 18
Agst 2016
Jurnal ?

Transaksi Uang Persediaan

Pada tgl 10 Januari 2016, dibuat SPP/SPM Permintaan Uang Persediaan (UP) sebesar
Rp 20.000.000 yg terbit SP2D nya tgl !0 Januari 2016.
Pada tgl 20 Januari dibayar tagihan sbb:
 Pembayaran jasa penggandaan dokumen sebesar Rp 5.000.000
 Pembayaran service rutin motor dan mobil sebesar Rp 3.000.000
 Dari tagihan tsb dibuat SPP/SPM GU sebesar RP 8 Juta Dan SP2D terbit pada
hari yg sama sebesar Rp 8 juta.
Pada tanggal 10 Desember dibuat SPP/SPM GU nihil utk keperluan perjalanan dinas
Rp. 8 juta dan untuk belanja jasa keperluan ktr Rp !.300.000
Tanggal 20 Desember distorkan sisa uang persediaam yg ada sebesar Rp 700.000 di
bendahara pengeluaran ke Kas negara dengan SSBP
Jurnal ?

Transaksi lainnya :
1. Tanggal 15 Januari 2015 dibuat SPM-GU nomor 0005/BKHK/2015 senilai total
Rp5.000.000,00 untuk Pembayaran ATK dari Toko Buku Dian Pertiwi (akun
521111). Pada hari yang sama terbit SP2D-GU. Atas transaksi tersebut dilakukan
perekaman pada aplikasi Persediaan.
Jurnal ? selama ada SPM-GU maka ada jurnal kas, akrual (register) jika belum
ada kata” SIMAK untuk jurnal akrual.
Jurnal Kas
D Belanja barang persediaan barang konsumsi 5.000.000
K Piutang dari KUN 5.000.000

2
 Jurnal Akrual
Persediaan yang belum diregistrasi
Ditagihkan ke Entitas lain

2. Tanggal 1 Februari 2015 dilakukan pemakaian persediaan ATK senilai

Rp4.000.000,00.
Jurnal ?
Jurnal Akrual (1 Feb), karena tidak ada uang keluar maka tidak ada jurnal kas
hanya ada jurnal akrual.
D Beban Persediaan 4.000.000
K Persediaan 4.000.000

3. Tanggal 1Maret 2015 diterbitkan SPM-LS akun 532111 nomor 0020/BKHK/2015

senilai Rp170.000.000,00 untuk pembayaran mobil Jeep Dainesu dari PT.
ASTRALALA. Pada tanggal yang sama, terbit SP2D-LS (udh sah boleh ambil di
bank). Atas transaksi tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi SIMAK-BMN.
Jurnal ? SPM-LS kalau UP yang terima bendahara, kalua LS yang terima rekanan.
APBN (anggaran dan pendapatan tidak dengan neraca, jurnal penyesuaian adanya
di jurnal akrual karena tidak ada hubungannya dengan belanja dan pendapatan)
Jurnal Kas
Belanja modal peralatan dan mesin 170.000.000
Piutang dari KUN 170.000.000
Jurnal Akrual
Peralatan dan mesin yang belum di register 170.000.000
Ditagihkan ke entitas lain 170.000.000
Peralatan dan mesin 170.000.000
Peralatan dan mesin yang belum di register 170.000.000
Catatan :
4. Tanggal 1 April 2015 terbit SPM-LS nomor 0010/BKHK/2015 akun 522141 senilai
Rp36.000.000,00 untuk pembayaran sewa gedung arsip selama 3 tahun ke depan.
Pada hari yang sama terbit SP2D-LS.
Jurnal ?
Jurnal kas
Belanja sewa
Piutang dari KUN
Jurnal Akrual
Beban sewa
Ditagihkan ke entitas lain

5. Tanggal 5 April 2015 diterima transfer hibah langsung bentuk uang dari Pemda
senilai Rp110.000.000,00. Berdasarkan salinan bukti transfer dari Pemda dan
rekening koran, dilakukan jurnal penyesuaian hibah langsung untuk mencatat
penerimaan kas tersebut.
Jurnal ?

6. Tanggal 10 Juli 2015 dibuat MPHL-BJS (Hibah Langsung Barang Dalam Negeri)
nomor 0007/BKHK/2015 akun 131111 senilai Rp210.000.000,00. Pada hari yang
sama terbit Persetujuan MPHL-BJS.

3
 Jurnal ?

7. Tanggal 1 Desember 2015 dibuat SPM-GU NIHIL nomor 0009/BKHK/2015 senilai

Rp10.000.000,00 untuk pembayaran ATK (akun 521811). Pada tanggal yang sama
terbit SP2D-GU. Atas transaksi tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi
Persediaan.
Jurnal ?

8. Tanggal 1 Desember 2015 dilakukan pemakaian persediaan ATK senilai

Rp5.000.000,00.
Jurnal ?
Jurnal Akrual (1 Des), karena tidak ada uang keluar maka tidak ada jurnal kas
hanya ada jurnal akrual.
D Beban Persediaan 5.000.000
K Persediaan 5.000.000

9. Tanggal 5 Desember 2015 diterima bukti setoran angsuran Piutang TGR dari
pegawai senilai Rp6.000.000,00 akun 423921.
Jurnal ?

10.Tanggal 6 Desember 2015, dibuat SPM-LS nomor 0014/BKHK/2015 akun

532111 senilai Rp1.000.000,00 untuk membayar pembelian 4 unit kalkulator
@Rp250.000.-. Pada hari yang sama terbit SP2D-LS. Atas transaksi tersebut
dilakukan perekaman pada aplikasi SIMAK-BMN. (SIMAK dicatat kalau diatas
@1.000.000 / harga satuannya)
Jurnal ?
Jurnal Kas (karena ada SP2D)
Belanja modal peralatan dan mesin
Piutang dari KUN
(karena langsung ke rekanan, kalau pake uang bendahara baru keluar
kas)
Jurnal Akrual
Peralatan dan mesin yang belum di register
Ditagihkan ke entitas lain

11.Tanggal 8 Desember 2015, diajukan pengajuan SP2HL nomor 0010/BKHK/2015

untuk mengesahkan pendapatan dan belanja yang bersumber dari hibah
langsung, dengan rincian sebagai berikut:
 Pendapatan hibah langsung dalam negeri senilai Rp110.000.000,00
 Belanja akun 521111(belanja keperluan se hari hari perkantoran ) senilai
Rp20.000.000,00
 Belanja akun 521219 ( Belanja Non operasional lainnya) senilai
Rp80.000.000,00
Pada tanggal yang sama, terbit SPHL.
Jurnal ?

4
12.Penyusutan peralatan dan mesin tahun 2015 sebesar Rp90.000.000,00 sedangkan
penyusutan gedung dan bangunan tahun 2015 sebesar Rp12.000.000,00.
Jurnal ?

13.Berdasarkan hasil inventarisasi persediaan per 31 Desember 2015 ditemukan

persediaan yang rusak berat senilai Rp1.000.000,00.
Jurnal ?