Proyeksi Laporan Keuangan L/R

Laporan L/R Tahun 2011 dan Laporan Proforma 2012

PT. EMAK BAPAK

Laporan L/R per 31 Desember 2011 dan Laporan L/R Proforma 31 Desember
2012
2011 2012 (Proforma)
Penjualan Bersih 34.450.288.560 48.230.403.984 (naik 40% dr Penjualan
bersih 2011)
HPP 27.498.976.340 38.498.566.876 (naik 40% dr Penjualan
bersih 2011)
Laba Kotor 6.951.312.220 9.731.837.108
Biaya Operasional 4.539.792.012 4.823.040.398 (naik 10% dr Penjualan
(dibulatkan) bersih 2012)
EBIT 2.411.520.208 4.908.796.710
Biaya Bunga (6.151.110) 964.608.080 (naik 2% dr Penjualan
(Dibulatkan) bersih 2012)
EBT 2.405.369.098 3.944.188.630
Pajak 20% (481.073.820) 788.837.726
Laba Bersih 1.924.295.278 3.155.350.904

Note : Proyeksi menggunakan Persentase Penjualan

Analisa pertama adalah pada akun penjualan, hal ini dikarenakan pendapatan
terbesar dr perusahaan adalah dari penjualan. Pada umumnya penjualan akan
mengalami kenaikan penjualan setiap tahun karena dipengaruhi oleh waktu uang dan
inflasi yang mempengaruhi harga bahan baku, kenaikan upah buruh dan sebagainya.

KELEMAHAN PERSENTASE PENJUALAN

Berdasarkan data yang saya peroleh bahwa proyeksi Laporan keuangan dengan
metode penjualan adalah kurang akuransinya angka hasil proyeksi. Hal ini terjadi
akibat digunakannya rasio historis antara penjualan dan HPP, biaya operasi, dan biaya
bunga. Rasio ini akan menimbulkan kesan bahwa semua kompunen biaya adalah biaya
variable atau tidak ada biaya tetap. Masalah akan muncul jika terjadi penurunan atau
kenaikan volume penjualan. Perubahan pada volume penjualan akan diikuti oleh
 perubahan persentase yang sama besarnya dalam ketiga factor tersebut. Hal ini
mengurangi tingkat akuransi proyeksi laporan yang kita buat..
Tetapi kelemahan ini dapat dihilangkan dengan cara membagi komponen-kompunen
biaya menurut sifat masing-masing. Misalnya setiap kompunen biaya dipilih menjadi
biaya variable dan biaya tetap. Setelah itu ditetapkan besarnya persentase untuk tiap
kompunen biaya.
Misalnya besar biaya persentase biaya variable untuk biaya operasi adalah 10% dari
penjualan.

LANGKAH II
PT. EMAK BAPAK
Laporan L/R per 31 Desember 2011 dan Laporan L/R Proforma 31 Desember
2012
2011 2012
Penjualan Bersih 34.450.288.560 48.230.403.984
HPP:
         Variabel 7.498.976.340 10.498.566.876*
- Tetap 20.000.000.000 20.000.000.000
Laba Kotor 6.951.312.220 17.731.837.108
Biaya Operasional
- Variabel 3.445.028.856 4.823.040.398 (dibulatkan)**
- Tetap 1.094.763.156 1.094.763.156
EBIT 2.411.520.208 5.917.803.554

Note :
Jelas kita lihat perbedaan yang begitu besar dari perolehan EBIT. Terutama kita lihat
dari laporan proforma (2012) yang sebelumnya kita peroleh 3.155.350.904 menjadi
5.917.803.554 terjadi kenaikan. Hal ini disebabkan adanya perhitungan biaya tanpa
pemilahan sifat, setiap kenaikan penjualan akan diikuti persentase yang sama dengan
biaya-biaya.
Diperolehnya angka :
a.       7.498.976.340 + (40% x 7.498.976.340) = 10.498.566.876*
b.      20.000.000.000 angkanya selalu tetap karena fix cost besarnya tetap disetiap
tahunnya;
c.       48.230.403.984 x 10% = 4.823.040.398 (dibulatkan)**
d.      1.094.763.156 angkanya selalu tetap karena fix cost besarnya tetap disetiap
tahunnya;

Jadi kalau menurut saya, apabila perusahaan yang kita buat adalah perusahaan
lingkup kecil tanpa menghiraukan adanya penggolongan biaya (variable atau
tetap) dengan kata lain perusahaan mengatakan semua biaya adalah biaya
variable maka langkah pertama yang akan kita ambil. TETAPI
Apabila perusahaan lingkup besar atau di golongkan setiap kompunen biaya
maka langkah II yang kita pakai dalam menuyusun proyeksi. Apalagi kita ketahui
bahwa volume penjualan di perusahaan itu tinggi baik penurunan atau
kenaikannya.

PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN » NERACA

1.      Kita menyiapkan data laporan L/R tahun sebelumnya (kita tarik contoh laporan 1 dan
2 tahun sebelumnya atau lebih).
 PT. EMAK BAPAK
Neraca
Per 31 Desember 2011 (dalam Rp)
AKTIVA PASIVA
Aktiva Lancar KEWAJIBAN LANCAR
Kas dan Bank 193.012.944 Hutang Dagang 6.185.561.705
Piutang Dagang 6.804.869.313 Hutang Pajak 1.130.836.955
Persediaan Barang 3.493.722.140 Hutang Bank 2.684.946.087
Dagangan
Jumlah AKtiva 10.491.604.397 Hutang Lancar 1.057.313.556
Lancar Lainnya
Jumlah Kewajiban 11.058.658.303
AKTIVA TETAP
Lancar
Inventaris 840.454.185 EKUITAS
Akm Penyusutan (523.279.228) Modal 1.050.000.000
Jumlah Aktiva Tetap 317.174.957 Laba (Rugi) Ditahan (3.453.883.785)
Jumlah AKTIVA 10.808.779.35 Laba (Rugi) Tahun 2.154.004.837
4 Berjalan
Jumlah Ekuitas (249.878.948)
Jumlah 10.808.779.354
Kewajiban+Ekuitas

2.      Menganalisa akun-akun mana saja yang diperkirakan akan naik, dan dituangkan
kedalam Neraca Proforma. Jika dalam perhitungan tersebut terjadi
ketidakseimbangan antara pos Aktiva dan Pos Pasiva, maka kita diperbolehkan
membuat angka penyeimbang (plug figure) sehingga menjadi seimbang.

PT. EMAK BAPAK

Neraca Proforma
Per 31 Desember 2012 (dalam Rp)
AKTIVA PASIVA
Aktiva Lancar KEWAJIBAN LANCAR
Kas dan Bank 193.012.944 Hutang Dagang 2.009.600.166
Piutang Dagang 2.009.600.166 Hutang Pajak 1.130.836.955
Persediaan Barang 3.493.722.140 Hutang Bank 2.684.946.087
Dagangan
Jumlah AKtiva Lancar 5.696.335.250 Hutang Lancar 1.057.313.556
 Lainnya
Jumlah Kewajiban 6.882.696.764
AKTIVA TETAP
Lancar
Inventaris 840.454.185 EKUITAS
Akm Penyusutan (523.279.228) Modal 1.050.000.000
Jumlah Aktiva Tetap 317.174.957 Laba (Rugi) Ditahan 2.463.919.769
Angka Penyeimbang 6.537.111.163
Laba (Rugi) Tahun 2.154.004.837

Jumlah AKTIVA Berjalan

Jumlah Ekuitas 5.667.924.606
12.550.621.370 Jumlah 12.550.621.370
Kewajiban+Ekuitas

ANALISA :
a.       Analisa pertama adalah peningkatan omzet penjualan sebesar 40% dan jumlah rata-
rata piutang diperkirakan sebesar 50%. Dengan demikian rata-rata umur piutang
adalah 50% x 30 hari = 15 hari. Jadi (15/360) x 48.230.403.984 = 2.009.600.166
(dibulatkan).
b.      Sekarang disisi Pasiva . Harga pokok pembelian bahan-bahan adalah 25% dari harga
penjualan yi : 25% x 48.230.403.984 = 12.057.600.996 dan umur rata-rata hutang
adalah 60 hari maka besarnya taksiran hutang dagang adalah 60/360 x 12.057.600.996
= 2.009.600.166 (dibulatkan).
c.       Besarnya R/E mengalami perubahan yaitu 2.463.919.769 asalnya dari
((3.453.883.785) + 5.917.803.554)