3. Setiap tanggal berapakah batas akhir waktu penyetoran dan pelaporan PPN oleh PKP?
A. Setiap tanggal 30/31
B. Setiap tanggal 25
C. Setiap tanggal 5
D. Setiap tanggal 10
E. Semua jawaban di atas benar
F. Semua jawaban di atas salah
Jawaban: A
(Tri Sasmita_1181002091_sumber:https://www.online-pajak.com/pajak-pertambahan-nilai-
ppn)
4. Perubahan UU yang terakhir yang mengatur tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa
dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah adalah?
A. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2008
B. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2009
C. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009
D. Undang-Undang Nomor 44 Tahun 2009
E. Semua jawaban di atas benar
F. Semua jawaban di atas salah
Jawaban: C
(Tri Sasmita_1181002091_sumber:https://www.online-pajak.com/pajak-pertambahan-nilai-
ppn)
5. Pak Rowney membeli makanan di restoran KFC dengan harga Rp.78.000, harga tersebut belum
termasuk PPN. Atas pembelian tersebut, Pak Rowney akan dikenakan tarif PPN sebesar?
A. 12%
B. 15%
C. 11%
D. 10%
E. Semua jawaban di atas benar
F. Semua jawaban di atas salah
Jawaban: D
(Tri Sasmita_1181002091_sumber:https://www.online-pajak.com/pajak-pertambahan-nilai-
ppn)
6. Tarif Pajak Pertambahan Nilai sebesar 0% (nol persen) diterapkan atas:
A. ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud; dan ekspor
Jasa Kena Pajak.
B. ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; ekspor Jasa Kena Pajak Tidak Berwujud; dan ekspor
Jasa Kena Pajak.
C. ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud; dan impor
Jasa Kena Pajak.
D. ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; impor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud; dan impor
Jasa Kena Pajak
E. Jawaban Benar Semua
F. Jawaban Salah Semua
Jawaban : A
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF Ke-24)
7. Kelebihan pembayaran Pajak Masukan pada suatu masa pajak dapat terjadi disebabkan oleh
A. Pembelian BKP berupa bahan baku yang dilakukan sebelum dikukuhkan sebagai PKP
B. PKP memiliki kegiatan usaha impor
C. PKP menyerahkan BKP atau JKP kepada selain pemungut
D. PKP meyerahkan BKP atau JKP yang memperoleh fasiltas PPN Tidak Dipungut
E. Jawaban Benar Semua
F. Jawaban Salah Semua
Jawaban : D
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF Ke-34)
8. Kelebihan pembayaran Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap
masa pajak oleh PKP yang melakukan kegiatan sebagai berikut kecuali
A. Yang melakukan ekspor BKP Berujud
B. Yang melakukan penyerahan BKP dan /atau penyerahan JKP kepada Pemungut PPN
C. Yang melakukan ekspor BKP Tidak Berwujud
D. Yang melakukan impor JKP
E. Jawaban Benar Semua
F. Jawaban Salah Semua
Jawaban : D
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF Ke-35)
9. PT. Mekar Wangi menyerahkan BKP pada tanggal 1 Maret 2016, membuat faktur pajak tanggal
yang sama. Faktur pajak tersebut diterima PKP Pembeli pada tanggal 22 April 2016. Pada saat
faktur diterima PKP Pembeli, SPT Masa PPN masa pajak Maret 2016 belum dilaporkan.. Faktur
Pajak tersebut dapat dikreditkan dengan pajak keluaran dalam masa pajak
A. SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2016
B. SPT Masa PPN Masa Pajak April 2016
C. Pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2016
D. SPT Masa PPN Masa Pajak April, Mei Juni 2016
E. Jawaban Benar Semua
F. Jawaban Salah Semua
Jawaban : A
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF Ke-19)
10. PT Angkasa menggunakan untuk keperluan sendiri sejumlah bahan baku (barang kena pajak)
dalam rangka meningkatkan jumlah produksi yang nilainya setara dengan Rp50.000.000,00
(termasuk laba kotor 20%). PPN yang dikenakan atas pemakaian sendiri ini adalah sebesar…
A. Rp5.000.000
B. Rp4.166.667
C. Rp4.545.545
D. Tidak Terutang PPN
E. Jawaban Benar Semua
F. Jawaban Salah Semua
Jawaban : D
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF Ke-11)
11. Besarnya PPh bagi Wajib Pajak perusahaan penerbangan dalam
negeri adalah sebesar…
A. 1,8% dari peredaran bruto
B. 1,8% dari peredaran neto
C. 2,64 % dari peredaran bruto
D. 2,64% dari peredaran neto
E. Semua jawaban benar
F. Semua jawaban salah
Jawaban:(A)
(MouranFarisAlkindi_1181002090_Sumber :
https://www.academia.edu/33750228/contoh_soal_benar_salah_dan_pilgan_PPh_PotPut
Soal ke 10)
A. Nilai berupa uang termasuk semua biaya yang diminta atau tidak seharusnya
diminta oleh penjual karena penyerahan BKP, tidak termasuk pajak
B. Nilai berupa uang termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh
penjual karena penyerahan BKP, tidak termasuk PPN
C. Nilai berupa uang
D. termasuk semua biaya yang diminta atau tidak seharusnya
diminta oleh penjual karena penyerahan BKP dan JKP, tidak termasuk pajak
E. Nilai berupa uang termasuk semua biaya yang diminta atau tidak seharusnya
diminta oleh penjual karena penyerahan BKP dan JKP ,tidak termasuk pajak
F. Semua jawaban benar
G. Semua jawaban salah
Jawaban : B
(Farhan Aulia Malaon_1181002078
sumber:https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVvEZhm25VyJZYDtyEmjtB6
MSAn_Nilai/soal ke 3)
21. Dibawah ini yang bukan termasuk objek pajak penghasilan adalah..
A. Premi asuransi
B. Iuran yang diterima atau diperoleh Dana Pensiun
C. Royalti
D. Hadiah dari undian
E. Semua jawaban diatas benar
F. Semua jawaban diatas salah
Jawaban : B
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Sumber
http://lifeiskindofblessing.blogspot.com/2017/10/soal-pph-tentang-objek-pajak-
benar.html_Soal ke 2)
22. Bank Syariah adalah bank yang menerapkan prinsip syariah dalam kegiatannya, sehingga di bank
syariah ada bagi hasil. Apabila Bank tersebut rugi, bagaimana dengan pengenaan pajaknya?
A. Dikenakan pajak final
B. Dikenakan pph tarif umum
C. Tidak kena pajak
D. Tidak kenapa napa
E. Semua jawaban diatas adalah benar
F. Semua jawaban diatas adalah salah
Jawaban : C
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Sumber :
http://lifeiskindofblessing.blogspot.com/2017/10/soal-pph-tentang-objek-pajak-
benar.html_Soal ke 6)
23. Berapakah tarif PPN (Pajak Pertambahan Nilai) menurut ketentuan UU No.42 Tahun 2009 Pasal
7?
A. Tarif PPN (Pajak Pertambahan Nilai) adalah 10% (sepuluh persen)
B. Tarif PPN (Pajak Pertambahan Nilai) sebesar 0% (nol persen) atas Ekspor Barang Kena Pajak
Berwujud
C. Tarif PPN (Pajak Pertambahan Nilai) sebesar 0% (nol persen) atas Ekspor Barang Kena Pajak
Tak Berwujud
D. Tarif PPN (Pajak Pertambahan Nilai) sebesar 0% (nol persen) atas Ekspor Jasa Kena Pajak
E. Semua jawaban adalah benar
F. Semua jawaban adalah salah
Jawaban : E
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Acuan : https://www.online-pajak.com/pajak-pertambahan-
nilai-ppn_Tarif PPN)
24. PPN atau Pajak Pertambahan Nilai dikenakan dan disetorkan oleh pengusaha atau perusahaan
yang telah dikukuhkan sebagai...
A. Pengusaha Tidak Kena Pajak (PTKP)
B. Pengusaha Kena Pajak (PKP)
C. Perusahaan Tidak Kena Pajak (PTKP)
D. Perusahaan Kena Pajak (PKP)
E. Semua jawaban diatas benar
F. Semua jawaban diatas salah
Jawaban : B
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Sumber acuan : https://www.online-pajak.com/pajak-
pertambahan-nilai-ppn)
25. Untuk menghindari penerbitan faktur pajak fiktif untuk pengenaan PPN kepada lawan
transaksinya,PKP se-Indonesia wajib membuat...
A. SPT Tahunan
B. SPT Masa
C. Faktur elektronik
D. Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP)
E. Semua jawaban diatas benar
F. Semua jawaban diatas salah
Jawaban : C
(Daffa Alfarizy Aditama_1181002074_Sumber acuan : https://www.online-pajak.com/pajak-
pertambahan-nilai-ppn)
Essay
1. PT Mebel Cory selaku perusahaan mebel sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 28 April
2015. Pada tahun 2016 PT tersebut
membeli beberapa unit mobil box dan pick up untuk unit distribusi, PPN yang dibayar kepada de
aler tidak dikreditkan. Ketika pada tanggal 3 Juni 2019, dua unit diantara mobil box
tersebut dijual dengan Harga Jual Rp 85.000.000,000. Berapakah besaran PPN mobil tersebut?
Jawaban:
Dikenakan PPN 10% x Rp 85.000.000,00 = Rp 8.500.000,00
(Tri Sasmita_1181002091_Sumber:https://id.scribd.com/doc/97312214/UAS-PPN-Semester-
Genap-08-09_Soal ke 39)
2. PT Almits menyumbangkan 1 buah TV kepada Bapak Aryo seharga Rp5.000.000 dimana sudah
termasuk keuntungan sebesar Rp.500.000. Berapakah PPN terutang yang harus dibayarkan PT
Almits?
Jawaban:
Rp5000.000-Rp500.000=Rp.4.500.000 x 10%= Rp.450.000
(Tri
Sasmita_1181002091_Sumber:https://www.academia.edu/33940917/D8ZkBMkJJZmsuVj8Nqmc
nHFztp53C1pSdpVjsf9ANBCtpYHzMF ke 9)
3. Toko Jaya Elektrik menjual mixer sebanyak 5 buah dengan harga satuannya sebesar
Rp1.200.000. Atas penjualan tersebut, berapakah PPN terutang Toko Jaya Elektrik yang wajib
disetorkan?
Jawaban:
5 mixer x Rp1.200.000 = Rp6. 000.000
PPN = 10% x Rp6.000.000 = Rp600.000
Jadi, PPN terutang yang wajib disetorkan sebesar Rp600.000.
(Tri Sasmita_1181002091_Sumber:https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-efaktur/contoh-
ppn_Soal ke 2)
4. Apa yang dimaksud PPN
Jawaban:
PPN merupakan pajak yang dikenakan atas transaksi jual-beli Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau
Jasa Kena Pajak (JKP) yang memiliki pertambahan nilai dan pungutan ini hanya boleh dilakukan
dan dilaporkan oleh PKP.
(MouranFarisAlkindi_118100:090_Sumber : https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-
efaktur/contoh-ppn Soal1)
8. PKP D melakukan ekspor BKP dengan nilai ekspor Rp10.000.000. Maka berapakah PPN yang
terutangnya?
Jawab :
0% x Rp10.000.000 = Rp0. PPN sebesar Rp0 tersebut merupakan pajak keluaran.
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Sumber : https://news.ddtc.co.id/contoh-soal-penghitungan-
penyetoran-dan-pelaporan-ppn-12200_Soal ke 4)
9. PKP B melakukan penyerahan jasa kena pajak (JKP) dengan memperoleh penggantian
Rp20.000.000. Maka PPN yang terutang adalah..?
Jawab :
10% x Rp20.000.000 = Rp2.000.000, Jadi PPN sebesar Rp2.000.000 tersebut merupakan pajak
keluaran yang dipungut oleh PKP B.
(Daffa Alfarizy A_1181002074_Sumber : https://news.ddtc.co.id/contoh-soal-penghitungan-
penyetoran-dan-pelaporan-ppn-12200_Soal ke 2)
10. Toko Samson menjual kulkas sebanyak 20 kulkas dengan harga satuannya sebesar Rp6.000.000.
Lalu, berapakah PPN terutang toko Samson yang wajib disetorkan?
Jawab:
Total DPP atas penjualan 20 kulkas: 20 x Rp6.000.000 = Rp120.000.000
PPN = 10% x Rp120.000.000 = Rp12.000.000
Jadi, PPN terutang yang wajib disetorkan Toko Samson adalah sebesar Rp12.000.000.
(Farhan Aulia Malaon_1181002078 sumber : https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-
efaktur/contoh-ppn/soal ke 2)
11. Bapak Ahmad merupakan seorang pengusaha di bidang produksi film, pada suatu saat beliau
membeli sebuah mobil sport mewah dengan harga Rp900.000.000. Berdasarkan DPP, mobil
tersebut terkena tarif PPnBM sebesar 40%. Lalu, berapakah nilai uang yang harus dibayarkan
Bapak Ahmad untuk membawa masuk mobilnya ke Indonesia?
PPN = Tarif PPN x (Harga Barang – PPnBM)
PPN = 10% x (Rp900.000.000 – (Rp900.000.000 x 40%))
PPN = 10% x (Rp900.000.000 – 360.000.000)
PPN = 10% x Rp540.000.000 =Rp54.000.0000
Berarti total harga mobil yang harus dibayarkan Bapak Ahmad adalah:
Harga Mobil + PPN + PPnBM = Rp1.314.000.000
(Farhan Aulia Malaon_1181002078 sumber : https://www.online-pajak.com/seputar-efaktur-
ppn/perhitungan-ppnbm/soal ke 1)
12. Bpk.Andi seorang importir mengimpor BKP Barang Mewah dengan tarif 20% seharga Rp
200.000.000,- hitung :
- PPN dan PPN-BM
- jumlah yang di bayar Bpk.Andi
jawab :
Jumlah pembayaran Rp200.000.000,-
PPN 10% X Rp 200.000.000 Rp 20.000.000,-
PPN-BM 20% X Rp 200.000.000 Rp 40.000.000,-
jumlah yang harus dibayar Rp 260.000.000,-
(Farhan Aulia Malaon_1181002078 sumber : http://narwan.blogspot.com/2011/12/contoh-soal-
perhitungan-ppn-ppnbm_17.html?m=1/soal ke 4)
13. Misalkan Bapak Budi menjual tunai Barang Kena Pajak Berupa Laptop seharga Rp10.000.000.
Atas pembelian laptop tersebut, Pak Budi menerima Faktur Pajak Masukan sebesar Rp100.000.
Kemudian, laptop tersebut dijual kembali dengan harga Rp12.000.000. Hitunglah berapa PPN
yang didtetapkan Bapak Budi kepada pembeli laptop tersebut.
Jawaban :
PPN dipungut = Dasar Pengenaan Pajak (DPP) x Tarif
PPN dipungut = Rp12.000.000 x 10% = Rp1.200.000
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.jurnal.id/id/blog/pajak-pertambahan-nilai/_Soal Ke-11)
14. Toko Samson menjual kulkas sebanyak 20 kulkas dengan harga satuannya sebesar Rp6.000.000.
Lalu, berapakah PPN terutang toko Samson yang wajib disetorkan?
Jawaban:
Total DPP atas penjualan 20 kulkas: 20 x Rp6.000.000 = Rp120.000.000
PPN = 10% x Rp120.000.000 = Rp12.000.000
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-efaktur/contoh-
ppn_Soal Ke-2)
15. Bapak Ahmad adalah seorang pengusaha di bidang produksi film, pada saat ia membeli sebuah
mobil sport dengan harga Rp900.000.000. Berdasarkan DPP, mobil tersebut menetapkan tarif
PPnBM sebesar 40%. Lalu, berapakah nilai uang yang harus dibayar Bapak Ahmad untuk dibawa
masuk mobilnya ke Indonesia?
Jawaban :
PPN = Tarif PPN x (Harga Barang - PPnBM)
PPN = 10% x (Rp900.000.000 - (Rp900.000.000 x 40%))
PPN = 10% x (Rp900.000.000 - 360.000.000)
PPN = 10% x Rp540 .000.000 = Rp54.000.0000
Berarti total harga mobil yang harus dibayar Bapak Ahmad adalah:
Harga Mobil + PPN + PPnBM = Rp1.314.000.000
(Nurusysyifa_1181002055_https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-efaktur/contoh-
ppn_Soal Ke-2)