I.

INFORMASI UMUM
A. Profil dan Bidang Usaha Perusahaan
Nama Perusahaan Queen Toys
Alamat Jl. Kerja Bakti No. 66 C, Kampung Makasar, Jakarta Timur
Pemilik Ny. Miranda
NPWP 06.347.251.071.000
Bidang Usaha Jual beli aneka mainan
Nomor Telepon 021 - 92643627
Nomor Faximile 021 - 92643627
E-mail queentoys@gmail.com

Queen Toys adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang jual beli aneka mainan. Perusahaan
ini didirikan oleh pemiliknya, yaitu Nyonya Miranda. Sebagai distributor, Queen Toys membeli barang
dagangannya secara kredit dari beberapa pemasok dan importir di Jakarta dan menjualnya secara
kredit ke beberapa toko di kota Jakarta. Queen Toys juga melayani penjuaan tunai secara eceran
dengan harga khusus Ny. Miranda memiliki tiga orang karyawan yang masing-masing menangani
bagian pembelian, penjualan, dan bagian akuntansi.

B. Kebijakan Akuntansi
Kebijakan akuntansi Queen Toys adalah sebagai berikut.
a) Umum
1) Sistem berpasangan dengan dasar akrual
2) Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
3) Laporan Keuangan disusun setiap akhir bulan.
4) Jurnal umumdan jurnal khusus digunakan untuk mencatat transaksi
5) Mata uang menggunakan rupiah.

b) Khusus
1) Pembelian
a) Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan sebesar 10% dari dasar pengenaan pajak
(nominal yang harus dibayar = harga barang + biaya angkut, tidak termasuk
potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan
terjadinya pembelian.
b) Setiap biaya transportasi yang timbuldari transaksi pembelian barang dagangan menjadi
tanggungan perusahaan.
Merchandise Inventory xxx
Freight Paid xxx
VAT Income xxx
Account Payable xxx
c) Setiap retur pembelian diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai utang dagang dan nilai
pembelian persediaan (tidak digunakan akun retur pembelian).
Account Payable xxx
VAT Income xxx
Merchandise Inventory xxx

2) Penjualan
 a) Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari dasar pengenaan pajak (nominal
yang harus diterima = harga jual + ongkos angkut, tidak termasuk potongan/diskon) dan
faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan.
b) Setiap biaya transportasi yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi
tanggungan pembeli/pelanggan.
Account Receivable xxx
VAT Outcome xxx
Freight Collected xxx
Sales xxx
Cost of Goods Sold xxx
Merchandise Inventory xxx
c) Setiap retur penjualan diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang dan
nilai harga pokok penjualan (menggunakan akun retur penjualan).
Sales Return xxx
VAT Outcome xxx
Account Receivable xxx
Merchandise Inventory xxx
Cost of Goods Sold xxx
d) Termin pembayaran yang diterapkan adalah C.O.D (tunai), Net 30, 2/10 n/30, dan 3/10
n/30.
Cash xxx
Sales Discount xxx
Account Receivable xxx
e) Pencatatan atas denda sebedar 1% dari jumlah piutang.
Cash xxx
Late Fees Collected xxx
3) Piutang Dagang
a) Untuk mengantisipasi terjadinya piutang dagang tidak tertagih, perusahaan membentuk
cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari piutang
akhir periode.
b) Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metode
cadangan.
4) Pengeluaran Kas
a) Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana tidak tetap atau fluktuatif.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 3.500.000,00 dengan waktu pengisisan kembali
setiap akhir bulan. Dana kas kecil digunakan untuk membiayai pengeluaran kas dengan
nominal sama dengan atau kurang dari Rp 500.000,00.
b) Pengeluaran kas dengan nominal lebih dari Rp 1.000.000,00 dilakukan dengan
menggunakan cek yang didukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan
cek.
5) Penerimaan Kas
a) Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi
diterimanya kas.
Cash in Bank xxx
Account Receivable xxx
b) Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
 c) Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 036102009751318 Bank BRI Kampung
Makasar, Jakarta.
d) Apabila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, penerimaan kas
akan disetorkan paling lambat pada hari berikutnya.
6) Penilaian Persediaan Barang Dagang
a) Pencatatan persediaan barang dagang menggunakan sistem perpetual dengan metode
penilaian harga pokok rata-rata (average)
b) Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi
setiap itemnya.
7) Penyusutan Aset Tetap
a) Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan.
Penyusutan dihitung dengan metode garis lurus (straight line method)
b) Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.

II. NERACA SALDO PD QUEEN TOYS

QUEEN TOYS
NERACA
Per 31 Agustus 2017

Account No. Account Name Header Balance Account Type

10000 Asset H Asset
11000 Current Asset H Asset
11101 Cash in Bank 29.500.000,00 Bank
11102 Petty Cash 3.500.000,00 Bank
11200 Accounts Receivable 2.665.000,00 Account Receivable
11300 Provision for Doubtful Debt Other Current Asset
11400 Merchandise Inventory 14.900.000,00 Other Current Asset
11500 Supplies 1.000.000,00 Other Current Asset
11600 Prepaid Rent 3.200.000,00 Other Current Asset
11700 Prepaid Insurance Other Current Asset
11800 VAT Income Other Current Asset
12000 Fixed Asset H Asset
12100 Land Fixed Asset
12200 Vehicle 25.800.000,00 Fixed Asset
12201 Acc. Depr. Vehicle 16.800.000,00 Fixed Asset
12300 Equipment 22.080.000,00 Fixed Asset
12301 Acc. Depr. Equipment 6.875.000,00 Fixed Asset
20000 Liability H Liability
21000 Current Liability H Liability
21100 Credit Card 5.500.000,00 Other Current Liability
21200 Account Payable 1.400.000,00 Account Payable
21300 Accrued Expense 6.000.000,00 Other Current Liability
21400 Wages and Salaries Payable 9.000.000,00 Other Current Liability
21500 Income Tax Payable Other Current Liability
21600 VAT Payable Other Current Liability
21700 VAT Outcome Other Current Liability
22000 Long Term Liability H Liability
22100 BRI’s Loan 20.000.000,00 Long Term Liability
 30000 Equity H Equity
31100 Mrs. Anda’s Capital 30.000.000,00 Equity
31200 Mrs. Anda’s Drawing 100.000,00 Equity
31300 Retained Earning Equity
40000 Income H Income
41000 Sales 12.620.000,00 Income
41100 Freight Collected Income
41200 Sales Discount Income
41300 Sales Return Income
50000 Cost of Goods Sold H Cost of Sales
51100 Cost of Goods Sold 3.600.000,00 Cost of Sales
51200 Freight Paid Cost of Sales
51300 Purchase Discount Cost of Sales
60000 Expense H Expense
61100 Advertisement Expense 200.000,00 Expense
61200 Tlp. Water & Elec. Expense 350.000,00 Expense
61300 Supplies Expense 300.000,00 Expense
61400 Repair & Maintenance Exp. Expense
61500 Bad Debt Expense Expense
61600 Depreciation Expense Expense
61700 Rent Expense Expense
61800 Wages and Salaries Expense 500.000,00 Expense
61900 Other Expense 700.000,00 Expense
80000 Other Revenue H Other Income
81100 Interest Revenue Other Income
81200 Late Fees Collected Other Income
90000 Other Expense H Other Expense
91100 BRI Charge Expense Other Expense
91200 Income Tax Expense Other Expense
91300 Lost/Gain on Sales of Vehicle Other Expense
91400 Interest Expense Other Expense
91500 Late Fees Paid Other Expense

III. DAFTAR PELANGGAN PD QUEEN TOYS

Kode Nama Pelanggan Alamat No. Telepon
C001 Istana Boneka Jl. Raya Kranggan No. 50, Bekasii 021-87894534
C002 Bear Toys Jl. Albaido No. 112, Jakarta 021-80884556
C003 Dunia Boneka Jl. Tebet Utara Dalam, Blok E12, Jakarta 021-80657432
C004 Sandanwawa Jl. Raya Pondok Gede No. 59, Bekasi 021-80545587
C005 Pelanggan Tunai

IV. DAFTAR PEMASOK PD QUEEN TOYS

Kode Nama Pelanggan Alamat No. Telepon NPWP
S001 CV Raya Jl. Kebagusan No. 2, Jakarta 021-80885888 06.347.351.071.000
S002 PT Funny Plastic Jl. Diponegoro No. 78, Jakarta 021-81456709 05.247.851.041.000
V. SALDO AWAL PIUTANG DAGANG PD QUEEN TOYS
PD QUEEN TOYS
Saldo Piutang Dagang
Per 31 Agustus 2017
Kode Nama Pelanggan No. Faktur Tanggal Termin Saldo
C001 Istana Boneka FQ-078 15/08/2017 2/10, n/30 435.000,00
C002 Bear Toys FQ-088 20/08/2017 2/10, n/30 445.000,00
C003 Dunia Boneka FQ-093 28/08/2017 2/10, n/30 850.000,00
C004 Sandanwawa FQ-096 30/08/2017 2/10, n/30 935.000,00

VI. SALDO AWAL UTANG DAGANG PD QUEEN TOYS

PD QUEEN TOYS
Saldo Utang Dagang
Per 31 Agustus 2017
Kode Nama Pelanggan No. Faktur Tanggal Termin Saldo
S001 CV Raya FR-670 25/08/2017 3/10, n/30 650.000,00
S002 PT Funny Plastic FP-548 28/08/2017 3/10, n/30 750.000,00

VII. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG PD QUEEN TOYS

PD QUEEN TOYS
DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG
Per 31 Agustus 2017
Kode Nama Persediaan Kuantitas Harga/pcs Total
B001 Uno Staco 10 90.000,00 900.000,00
B002 Monopili 30 25.000,00 750.000,00
B003 Scrabble 10 90.000,00 900.000,00
B004 Play-Doh 15 40.000,00 600.000,00
B005 Lego 25 80.000,00 2.000.000,00
B006 Yoyo 40 20.000,00 800.000,00
B007 Puzzle 40 35.000,00 1.400.000,00
B008 Hot Wheel 40 25.000,00 1.000.000,00
B009 Tamiya 20 45.000,00 900.000,00
B010 Bola Karet 40 10.000,00 400.000,00
B011 Boneka Barbie 15 50.000,00 750.000,00
B012 Boneka Pony 15 65.000,00 975.000,00
B013 Boneka Teddy Bear 15 80.000,00 1.200.000,00
B014 Boneka Pororo 15 95.000,00 1.425.000,00
B015 Bantal Frozen 15 60.000,00 900.000,00
TOTAL 14.900.000,00

Berdasarkan seluruh data tersebut, anda diminta untuk melakukan tugas-tugas berikut.
1. Setup data awal perusahaan. Jangan lupa untuk mencantumkan nama dan kelas Anda di sebelah
nama peusahaan. Contoh, PD Queen Toys (Anisa Nahdia XI AKL 1/2).
2. Membuat daftar akun PD Queen Toys, membuat saldo awal dan membuat kode pajak serta linked
account
3. Membuat daftar pelanggan dan saldo awal piutang dagang.
4. Membuat daftar pemasok dan saldo awal utang dagang
5. Membuat daftar persediaan barang dagang dan saldo awal persediaan barang dagang.