iii

Daftar Isi

TINJAUAN MATA KULIAH ........................................................... ix

MODUL 1: DASAR-DASAR PERPAJAKAN 1.1

Kegiatan Belajar 1:
Definisi, Fungsi, Asas-asas Perpajakan, dan Teori yang Mendukung
Pemungutan Pajak .............................................................................. 1.2
Latihan …………………………………………............................... 1.8
Rangkuman ………………………………….................................... 1.10
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 1.10

Kegiatan Belajar 2:
Jenis Pajak, Tata Cara Pemungutan Pajak, Timbul dan Berakhirnya
Utang Pajak, dan Tarif Pajak ............................................................. 1.13
Latihan …………………………………………............................... 1.21
Rangkuman ………………………………….................................... 1.23
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 1.24

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 1.27

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 1.28

MODUL 2: KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA 2.1

PERPAJAKAN
Kegiatan Belajar 1:
Pengertian Umum, dan NPWP/PPKP ................................................ 2.2
Latihan …………………………………………............................... 2.9
Rangkuman ………………………………….................................... 2.11
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 2.11

Kegiatan Belajar 2:
Pemotongan dan Pemungutan, Pembayaran/Penyetoran, Pelaporan
pajak, dan Ketetapan pajak ................................................................ 2.14
Latihan …………………………………………............................... 2.27
iv

Rangkuman ………………………………….................................... 2.28

Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 2.29

Kegiatan Belajar 3:
Pembukuan dan Pencatatan, Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak,
dan Keberatan dan Banding ............................................................... 2.31
Latihan …………………………………………............................... 2.42
Rangkuman ………………………………….................................... 2.43
Tes Formatif 3 ……………………………..…….............................. 2.44

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 2.46

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 2.47

MODUL 3: PAJAK PENGHASILAN (UMUM) 3.1

Kegiatan Belajar 1:
Subjek Pajak dan Objek Pajak .......................................................... 3.2
Latihan …………………………………………............................... 3.16
Rangkuman ………………………………….................................... 3.17
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 3.18

Kegiatan Belajar 2:
Penghitungan Penghasilan Kena Pajak dan Tarif Pajak .................. 3.20
Latihan …………………………………………............................... 3.37
Rangkuman ………………………………….................................... 3.39
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 3.40

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 3.43

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 3.44

MODUL 4: PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 4.1

Kegiatan Belajar 1:
Pemotong Pajak, Subjek Pajak, dan Objek Pajak Penghasilan
Pasal 21 .............................................................................................. 4.2
Latihan …………………………………………............................... 4.8
 v

Rangkuman ………………………………….................................... 4.9

Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 4.10

Kegiatan Belajar 2:
Penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 ......................................... 4.12
Latihan …………………………………………............................... 4.40
Rangkuman ………………………………….................................... 4.43
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 4.43

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 4.46

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 4.47

MODUL 5: PAJAK PENGHASILAN PASAL 22, 23, DAN 26 5.1

Kegiatan Belajar 1:
Pajak Penghasilan Pasal 22 dan 23 ..................................................... 5.3
Latihan …………………………………………............................... 5.32
Rangkuman ………………………………….................................... 5.35
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 5.35

Kegiatan Belajar 2:
Pajak Penghasilan Pasal 26 .............................................................. 5.38
Latihan …………………………………………............................... 5.41
Rangkuman ………………………………….................................... 5.43
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 5.43

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 5.46

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 5.47

MODUL 6: PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 (ANGSURAN

PAJAK) 6.1
Kegiatan Belajar 1:
Penghitungan Angsuran Bulanan dan Besarnya Angsuran Pajak
Tahun Berjalan dalam Hal-Hal Tertentu ............................................ 6.2
Latihan …………………………………………............................... 6.14
vi

Rangkuman ………………………………….................................... 6.15

Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 6.16

Kegiatan Belajar 2:
Besarnya Angsuran PPh Pasal 25 Bagi Wajib Pajak Baru, Bank,
Sewa Guna Usaha dengan Hak Opsi, BUMN, BUMD, Wajib Pajak
Masuk Bursa, dan Wajib Pajak Lainnya yang Berdasarkan
Ketentuan Diharuskan Membuat Laporan Keuangan Berkala
Termasuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu .............. 6.19
Latihan …………………………………………............................... 6.23
Rangkuman ………………………………….................................... 6.25
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 6.25

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 6.28

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 6.29

MODUL 7: PAJAK PENGHASILAN BERSIFAT FINAL 7.1

Kegiatan Belajar 1:
Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 ....................................................... 7.2
Latihan …………………………………………............................... 7.28
Rangkuman ………………………………….................................... 7.30
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 7.30

Kegiatan Belajar 2:
Pajak Penghasilan Pasal 15 ............................................................... 7.33
Latihan …………………………………………............................... 7.38
Rangkuman ………………………………….................................... 7.39
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 7.39

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 7.42

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 7.43
 vii

MODUL 8: PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) DAN PAJAK

PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH (PPNBM) 8.1
Kegiatan Belajar 1:
Dasar-Dasar Pajak Pertambahan Nilai ............................................... 8.2
Latihan …………………………………………............................... 8.14
Rangkuman ………………………………….................................... 8.16
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 8.17

Kegiatan Belajar 2:
Pajak Pertambahan Nilai-Lanjutan ................................................... 8.19
Latihan …………………………………………............................... 8.38
Rangkuman ………………………………….................................... 8.39
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 8.40

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 8.43

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 8.44

MODUL 9: PAJAK DAERAH 9.1

Kegiatan Belajar 1:
Pajak Provinsi .................................................................................... 9.3
Latihan …………………………………………............................... 9.16
Rangkuman ………………………………….................................... 9.17
Tes Formatif 1 ……………………………..…….............................. 9.17

Kegiatan Belajar 2:
Pajak Kabupaten/Kota ........................................................................ 9.20
Latihan …………………………………………............................... 9.44
Rangkuman ………………………………….................................... 9.45
Tes Formatif 2 ……………………………..…….............................. 9.46

KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. 9.48

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................ 9.49