Daftar Akun

No. Akun Nama Akun

101 Kas
102 Piutang usaha
103 Bank ABB
104 Perlengkapan bengkel
105 Perlengkapan Kantor
106 Peralatan bengkel
107 Peralatan kantor
108 Akm. Depresiasi – peralatan bengkel
109 Tanah
110 Gedung
111 Akumulasi Depresiasi – Gedung
201 Utang usaha
202 Pendapatan Diterima dimuka
203 Utang Bank
301 Modal
302 Prive
401 Pendapatan Jasa service
402 Pendapatan Bunga
501 Beban Gaji
502 Beban Listrik, air dan telepon
503 Beban Perlengkapan bengkel ( brg habis pakai)
504 Beban Perlengkapan kantor
505 Beban Iklan
506 Beban Adm bank
507 Beban Depresiasi – peralatan bengkel
508 Beban lain lain
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Neraca Saldo
Per 31 Agustus 2019

Reff/kode Nama Akun Debit

101 Kas Rp.20.000.000
102 Piutang usaha
103 Bank ABB Rp.10.000.000
104 Perlengkapan bengkel Rp.850.000
105 Perlengkapan Kantor Rp.550.000
106 Peralatan bengkel Rp.15.000.000
107 Peralatan kantor Rp.2.900.000
108 Akm. Depresiasi – peralatan bengkel
109 Tanah Rp.45.000.000
110 Gedung Rp.9.000.000
111 Akumulasi Depresiasi – Gedung
201 Utang usaha
202 Pendapatan Diterima dimuka
203 Utang Bank
301 Modal
302 Prive
401 Pendapatan Jasa service
402 Pendapatan Bunga
501 Beban Gaji
502 Beban Listrik, air dan telepon
503 Beban Perlengkapan bengkel ( brg habis pakai)
504 Beban Perlengkapan kantor
505 Beban Iklan
506 Beban Adm bank
507 Beban Depresiasi – peralatan bengkel
508 Beban lain lain
Total Rp.103.250.000
”

Kredit

Rp.2.500.000

Rp.100.750.000

Rp.103.250.000
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Jurnal umum
Per 31 september 2019

Tgl Keterangan Ref

sept 2 Pembelian peralatan kantor 105
Kas 101
3 Kas 101
Pendapatan servis 401
4 Piutang 102
Pendapatan jasa 401
6 Pembelian perlengkapan bengkel 106
Kas 101
7 biaya promosi dikoran 508
Kas 101
10 Kas 101
Pendapatan servis 401
11 Pembelian peralatan kantor 105
Utang usaha 201
Pembelian peralatan kantor secara kredit
15 Beban Listrik,Air dan Telepon 502
Kas 101
18 Kas 101
Pendapatan servis 401
20 Pembelian makanan Karyawan 508
Kas 101
24 Kas 101
Pendapatan bunga 401
27 Beban gaji karyawan 501
Kas 101
28 Utang usaha 201
Kas 101
membayar hutang peralatan tgl 11 sept
30 Kas 101
Pendapatan servis 401
30 Biaya adm bank 506
Kas 101
31 Biaya Pemeliharaan Bengkel 508
Kas 101
Total
 dua ” PASTILAKU”
umum
mber 2019

Debit Kredit
Rp 250,000
Rp 250,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 8,500,000
Rp 8,500,000
Rp 1,500,000
Rp 1,500,000
Rp 300,000
Rp 300,000
Rp 3,300,000
Rp 3,300,000
Rp 2,500,000
Rp 2,500,000

Rp 650,000
Rp 650,000
Rp 2,400,000
Rp 2,400,000
Rp 300,000
Rp 300,000
Rp 120,000
Rp 120,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 2,500,000
Rp 2,500,000

Rp 2,500,000
Rp 2,500,000
Rp 15,000
Rp 15,000
Rp 150,000
Rp 150,000
Rp 44,985,000 Rp 44,985,000
Nama Akun : Kas
Tgl Keterangan Ref Debit

sept 2 Kas JU Rp 20,000,000

2 Pembelian peralatan Kantor JU
3 Pendapatan servis JU Rp 15,000,000
4 Menerima Piutang JU
6 Pembelian perlengkapan JU
7 Pembayaran Promosi iklan JU
10 Pendapatan servis JU Rp 3,300,000
15 Pembayaran Listrik,Air,Telepon JU
18 Pendapatan servis JU Rp 2,400,000
20 Pembelian makanan karyawan JU
24 Pendapatan bunga JU Rp 120,000
27 Pembayaran gaji JU
28 Pembayaran hutang JU
30 Pendapatan servis JU Rp 2,500,000
30 Pembayaran adm.bank JU
31 Pembayaran pemeliharaan benkel JU

Nama Akun : Hutang usaha

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 11 Pembelian peralatan kantor JU

28 Pembayaran hutang usaha JU Rp 2,500,000
 Nomor Akun : 101
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 20,000,000
Rp 250,000 Rp 19,750,000
Rp 34,750,000
Rp 34,750,000
Rp 1,500,000 Rp 33,250,000
Rp 300,000 Rp 32,950,000
Rp 36,250,000
Rp 650,000 Rp 35,600,000
Rp 38,000,000
Rp 300,000 Rp 37,700,000
Rp 37,820,000
Rp 5,000,000 Rp 32,820,000
Rp 2,500,000 Rp 30,320,000
Rp 32,820,000
Rp 15,000 Rp 32,805,000
Rp 150,000 Rp 32,550,000

Nomor Akun : 201

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp -
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Buku Besar
Periode september 2020

Nama Akun : Kas

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

sept 2 Kas JU Rp 20,000,000

2 Pembelian peralatan Kantor JU Rp 250,000
3 Pendapatan servis JU Rp 15,000,000
4 Menerima Piutang JU
6 Pembelian perlengkapan JU Rp 1,500,000
7 Pembayaran Promosi iklan JU Rp 300,000
10 Pendapatan servis JU Rp 3,300,000
15 Pembayaran Listrik,Air,Telepon JU Rp 650,000
18 Pendapatan servis JU Rp 2,400,000
20 Pembelian makanan karyawan JU Rp 300,000
24 Pendapatan bunga JU Rp 120,000
27 Pembayaran gaji JU Rp 5,000,000
28 Pembayaran hutang JU Rp 2,500,000
30 Pendapatan servis JU Rp 2,500,000
30 Pembayaran adm.bank JU Rp 15,000
31 Pembayaran pemeliharaan benkel JU Rp 150,000
Rp 32,550,000 Rp 32,655,000
Nama Akun : Piutang usaha Rp 43,320,000 Rp 10,665,000
Tgl
Keterangan Ref Debit Kredit

sept 4 Piutang JU Rp 8,500,000

Nama Akun : Pendapatan Bunga

Tgl
Keterangan Ref Debit Kredit

Sept 24 Pendapatan Bunga JU Rp 120,000

30 Pembayaran Adm.Bank Rp 15,000
”

Nomor Akun : 101

Saldo
Debit Kredit
Rp 20,000,000
Rp 19,750,000
Rp 34,750,000
Rp 34,750,000
Rp 33,250,000
Rp 32,950,000
Rp 36,250,000
Rp 35,600,000
Rp 38,000,000
Rp 37,700,000
Rp 37,820,000
Rp 32,820,000
Rp 30,320,000
Rp 32,820,000
Rp 32,805,000
Rp 32,655,000
Rp (105,000)
Rp 32,655,000 Nomor Akun : 102
Saldo
Debit Kredit
Rp 8,500,000

Saldo
Debit Kredit
Rp 120,000
Rp 105,000
Nama Akun : Perlengkapan Bengkel
Tgl Keterangan Ref Debit

sept 1 Saldo perlengkapan JU Rp 850,000

6 Pembelian perlengkapan bengkel JU Rp 1,500,000
Penyesuaian
Penutup

Nama Akun : Perlengkapan kantor

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 1 Saldo perlengakapan kantor JU Rp 550,000

11 Pembelian peralatan kantor JU Rp 2,500,000
Penyesuaian
Penutup

Nama Akun : Peralatan Bengkel

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 1 peralatan JU Rp 15,000,000

Nama Akun : Akumulasi defresiasi-Peralatan Bengkel

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 31 Penyesuaian

Nama Akun : Peralatan Kantor

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 1 saldo peralatan JU Rp 2,900,000

2 Pembelian peralatan kantor JU Rp 250,000
11 Pembelian peralatan kantor JU Rp 2,500,000
Nama Akun : Akumulasi Deperesiasi - Peralatan kantor
Tgl Keterangan Ref Debit

sept 31 Penyesuian
 Nomor Akun : 104
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 850,000
Rp 2,350,000
Rp 800,000 Rp 1,550,000
Rp 1,550,000 0

Nomor Akun : 105

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 550,000
Rp 3,050,000
Rp 2,700,000 Rp 350,000
Rp 350,000 0

Nomor Akun : 106

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 15,000,000

Nomor Akun : 107

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 125,000

Nomor Akun : 107

Kredit Saldo
Debit Kredit
Rp 2,900,000
Rp 250,000
Rp 5,650,000
 Nomor Akun : 107
Kredit Saldo
Debit Kredit
Rp 48,000
Nama Akun : Hutang usaha
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

sept 11 Pembelian peralatan kantor JU Rp 2,500,000

28 Pembayaran hutang usaha JU Rp 2,500,000
 Nomor Akun : 201
Saldo
Debit Kredit
Rp 2,500,000
0
Nama Akun : Modal
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

sept 1 Modal JU Rp 100,750,000

Penutup laba Rp 24,035,000
 Nomor Akun : 301
Saldo
Debit Kredit
Rp 100,750,000
Rp 124,785,000
Nama Akun : Pendapatan jasa service
Tgl Keterangan Ref Debit

sept 3 Pendapatan servis JU

4 Pendapatan servis JU
10 Pendapatan servis JU
18 Pendapatan servis JU
30 Pendapatan servis JU
Penutup pendapatan Rp 31,700,000

Nama Akun : Pendaptan bunga

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 18 Pendapatan bunga JU

 Nomor Akun : 401
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 8,500,000 Rp 23,500,000
Rp 3,300,000 Rp 26,800,000
Rp 2,400,000 Rp 29,200,000
Rp 2,500,000 Rp 31,700,000
0

Nomor Akun : 402

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 120,000 Rp 120,000
 Nama Akun : Beban Gaji
Tgl
Keterangan Ref Debit

sept 27 Pembayaran gaji JU Rp 5,000,000

Penutup

Nama Akun : Beban LAT

Tgl
Keterangan Ref Debit

sept 15 Beban LAT JU Rp 650,000

Penutup

Nama Akun : Beban Perlengkapan bengkel ( brg habis pakai)

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 31 Beban Perlengkapan bengkel JU Rp 1,550,000

Penutup

Nama Akun : Beban Perlengkapan kantor

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 11 Pembelian peralengkapan kantor JU Rp 2,500,000

31 Sisa perlengkapan kantor JU
Penutup

Nama Akun : Beban Iklan

Tgl
Keterangan Ref Debit

sept 7 Beban Iklan JU Rp 300,000

Penutup

Nama Akun : Adm.bank

Tgl
Keterangan Ref Debit

sept 30 Pembayaran adm.bank JU Rp 15,000

Penutup

Nama Akun : Beban defresiasi peralatan bengkel

Tgl
Keterangan Ref Debit

sept 31 Defresiasi Rp 125,000

 Penutup

Nama Akun : Biaya lain-lain

Tgl Keterangan Ref Debit

sept 20 Pembelian makanan Karyawan JU Rp 300,000

31 Biaya Pemeliharaan Bengkel JU Rp 150,000
Penutup
 Nomor Akun : 501
Saldo 501 Beban Gaji
Kredit
Debit Kredit 502 Beban Listrik, air dan telepon
Rp 5,000,000 503 Beban Perlengkapan bengkel ( b
Rp 5,000,000 0 504 Beban Perlengkapan kantor
505 Beban Iklan
506 Beban Adm bank
507 Beban Depresiasi – peralatan be
Nomor Akun : 502 508 Beban lain lain
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 650,000
Rp 650,000 0

Nomor Akun : 503

Kredit Saldo
Debit Kredit
Rp 1,550,000
Rp 1,550,000 0

Nomor Akun : 504

Kredit Saldo
Debit Kredit
Rp 2,500,000
Rp 350,000 Rp 2,150,000
Rp 2,150,000 0

Nomor Akun : 505

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 300,000
Rp 300,000 0

Nomor Akun : 506

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 15,000
Rp 15,000 0

Nomor Akun : 507

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 125,000
Rp 125,000 0

Nomor Akun : 508

Kredit Saldo
Debit Kredit
Rp 300,000
Rp 450,000
Rp 450,000 0
Beban Gaji
Beban Listrik, air dan telepon
Beban Perlengkapan bengkel ( brg habis pakai)
Beban Perlengkapan kantor
Beban Iklan
Beban Adm bank
Beban Depresiasi – peralatan bengkel
Beban lain lain
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Neraca Saldo
Per 31 Agustus 2019

Reff/kode Nama Akun Debit

101 Kas Rp 32,550,000
102 Piutang usaha Rp 8,500,000
103 Bank ABB Rp 10,105,000
104 Perlengkapan bengkel Rp 1,550,000
105 Perlengkapan Kantor Rp 350,000
106 Peralatan bengkel Rp 15,000,000
107 Peralatan kantor Rp 5,400,000
108 Akm. Depresiasi – peralatan bengkel
Akm. Depresiasi – peralatan kantor
109 Tanah Rp 45,000,000
110 Gedung Rp 9,000,000
111 Akumulasi Depresiasi – Gedung
201 Utang usaha
202 Pendapatan Diterima dimuka
203 Utang Bank
301 Modal
302 Prive
401 Pendapatan Jasa service
402 Pendapatan Bunga
501 Beban Gaji Rp 5,000,000
502 Beban Listrik, air dan telepon Rp 650,000
503 Beban Perlengkapan bengkel ( brg habis pakai) Rp 800,000
504 Beban Perlengkapan kantor Rp 400,000
505 Beban Iklan Rp 300,000
506 Beban Adm bank Rp 15,000
507 Beban Depresiasi – peralatan bengkel Rp 125,000
508 Beban lain lain Rp 300,000
Beban pemeliharaan peralatan bengkel Rp 150,000
Beban deresiasi- peralatan kantor Rp 45,000
Total Rp 135,240,000
”

Kredit

Rp 125,000
Rp 45,000

Rp 2,500,000

Rp 100,750,000

Rp 31,700,000
Rp 120,000

Rp -

Rp 135,240,000
Data Penyesuaian 31 September
1. Sisa perlengkapan kantor di akhir september adalah Rp 350.000
2. perlengkapan bengkel terpakai di akhir september adalah Rp 800.000

Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”

Jurnal Penyesuaian
Periode 31 september 2019
Tgl Keterangan Ref Debit
Sept 31 Biaya Perlengkapan Kantor 504 Rp 2,400,000
Perlengkapan 504
Total Rp 2,400,000

Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”

Jurnal Penyesuaian
Periode 31 september 2019
Tgl Keterangan Ref Debit
Sept 31 Biaya Perlengkapan bengkel 503 Rp 700,000
Perlengkapan 503
Total Rp 700,000

Bengkel Service & Reparasi Mobil Andalas

JURNAL PENYESUAIAN
Periode 30 September 2018

TANGGAL
September KETERANGAN
2018 31 Peralatan Kantor
Akm.Deperesiasi
31 Peralatan Bengkel
Akm.Deperesiasi
 Kredit

Rp 2,400,000
Rp 2,400,000

Kredit

Rp 700,000
Rp 700,000

rasi Mobil Andalas

mber 2018

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 45,000
Rp 45,000
Rp 125,000
Rp 125,000
KODE NERACA SALDO
KETERANGAN DEBET KREDIT
Kas Rp 32,550,000
Piutang Usaha Rp 8,500,000
Perlengkapan Bengkel Rp 2,350,000
Perlengkapan Kantor Rp 3,050,000
Peralatan Bengkel Rp 15,000,000
Peralatan Kantor Rp 5,400,000
Utang Usaha Rp 2,500,000
Modal Bengkel Rp 10,750,000
Prive
Pendapatan Servis Rp 31,700,000
Pendapatan Reparasi Rp 120,000
Beban Gaji Rp 5,000,000
Beban Listrik,Air,Telepon Rp 650,000
Beban Perlengkapan Bengkel (habis Pakai) Rp 800,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 400,000
Beban Iklan Rp 300,000
Beban Adm Bank Rp 15,000
Beban Depresiasi Peralatan Bengkel Rp 125,000
Beban Lain- lain Rp 300,000
Beban Pemeliharaan Peralatan Bengkel Rp 150,000
Beban Deperesiasi Peralatan Kantor Rp 45,000
Saldo Laba Bersih
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
NERACA LAJUR
Periode September 2019

PENYESUAIAN NSSP LABA/RUGI

DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Rp 32,550,000
Rp 8,500,000
Rp 800,000 Rp 1,550,000
Rp 2,700,000 Rp 350,000
Rp 15,000,000
Rp 5,400,000
Rp 2,500,000
Rp 10,750,000

Rp 31,700,000
Rp 120,000
Rp 5,000,000
Rp 650,000
Rp 800,000
Rp 400,000
Rp 300,000
Rp 15,000
Rp 125,000
Rp 300,000
Rp 150,000
Rp 45,000
 NERACA
DEBET KREDIT
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Periode 31 September 2019
Nomor Nama Akun Debit Kredit
Kas Rp 32,550,000
Bank ABB Rp 10,105,000
Piutang Usaha Rp 8,500,000
Perlengkapan Bengkel Rp 1,550,000
Perlengkapan Kantor Rp 350,000
Tanah Rp 45,000,000
Gedung Rp 9,000,000
Peralatan Kantor Rp 5,400,000
Peralatan Bengkel Rp 15,000,000
Akm. Deperesiasi - Peralatan Bengkel Rp 125,000
Akm. Deperesiasi - Peralatan Kantor Rp 45,000
Utang Rp 2,500,000
Modal Rp 124,784,000
Rp 127,455,000 Rp 127,455,000
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
LAPORAN LABA RUGI
Periode September 2019

Pendapatan Jasa
1 Pendapatan Jasa Servis Rp 31,700,000
2 Pendapatan Jasa Reparasi Rp 120,000
Total Pendapatan

Beban Usaha
1 Beban Gaji Rp 5,000,000
2 Beban Listrik,Air,Telepon Rp 650,000
3 Beban Perlengkapan Bengkel (habis Pakai) Rp 800,000
4 Beban Perlengkapan Kantor Rp 400,000
5 Beban Iklan Rp 300,000
6 Beban Adm Bank Rp 15,000
7 Beban Depresiasi Peralatan Bengkel Rp 125,000
8 Beban Lain- lain Rp 300,000
9 Beban Pemeliharaan Peralatan Bengkel Rp 150,000
10 Beban Deperesiasi Peralatan Kantor Rp 45,000
Jumlah Beban Usaha
Laba Bersih Sebelum Pajak
ua ” PASTILAKU”

Rp 31,820,000

Rp 7,785,000
Rp 24,035,000
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
LAPORAN LABA RUGI
Periode September 2019
Modal Awal, 01 Sept 2019 Rp 100,750,000

Laba Bersih Sebelum Pajak Rp 24,035,000

Rp 24,035,000
Modal Akhir, 31 Sept 2019 Rp 124,785,000
 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
NERACA
Periode September 2019
Aktiva :
Aktiva Lancar
Kas Rp 32,550,000
Bank ABB Rp 10,105,000
Piutang Usaha Rp 8,500,000
Perlengkapan Bengkel Rp 1,550,000
Perlengkapan Kantor Rp 350,000
Total Aktiva Lancar Rp 53,055,000

Aktiva Tetap
Tanah Rp 45,000,000
Gedung Rp 9,000,000
Peralatan Kantor Rp 5,400,000
Peralatan Bengkel Rp 15,000,000
Akm. Deperesiasi - Peralatan Bengkel Rp (125,000)
Akm. Deperesiasi - Peralatan Kantor Rp (45,000)
Total Aktiva Tetap Rp 74,230,000
Total Aktiva Rp 127,285,000
da dua ” PASTILAKU”

ptember 2019
Pasiva :
Utang Usaha Rp 2,500,000

Ekuitas :
Modal Rp 124,785,000

Total Passiva + Modal Rp 127,285,000

 Bengkel Motor Roda dua ” PASTILAKU”
Jurnal Penutup
Periode 31 September 2020
TANGGAL NAMA AKUN REF
31 sept Pendapatan jasa servis
Ikhtisar Laba Rugi
(Menutup akun pendapatan)
31 sept Ikhtisar Laba Rugi
Beban Gaji
Beban Listrik,Air,Telepon
Beban Perlengkapan habis pakai
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Iklan
Beban Adm Bank
Beban Depresiasi Peralatan Bengkel
Beban Lain- lain
Beban Pemeliharaan Peralatan Bengkel
Beban Deperesiasi Peralatan Kantor
(Menutup akun beban)
Ikhtisar Laba Rugi
Modal
(Menutup akun laba bersih)
STILAKU”

020
DEBIT KREDIT
Rp 31,820,000
Rp 31,820,000

Rp 7,785,000
Rp 5,000,000
Rp 650,000
Rp 800,000
Rp 400,000
Rp 300,000
Rp 15,000
Rp 125,000
Rp 300,000
Rp 150,000
Rp 45,000

Rp 124,784,000
Rp 124,784,000