SAP BERBASIS AKRUAL

LATIHAN
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

2016
Latihan_Penyusunan LK_SKPD 1
 Ringkasan DPA TA.2016 Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten Bintuni adalah
sebagai berikut:

DINAS KESEHATAN – KABUPATEN BINTUNI

DPA TA.2016
Uraian Jumlah
Pendapatan Retribusi Rp. 30,000,000
- Pelayanan Kesehatan di Puskesmas – LRA 30,000,000

Total Anggaran Pendapatan Rp. 30,000,000

Belanja Pegawai_Gaji dan Tunjangan Rp. 1,600,000,000

- Gaji Pokok PNS 1,130,000,000
- Tunjangan Keluarga 110,000,000
- Tunjangan Jabatan 200,000,000
- Tunjangan Fungsional 125,000,000
- Tunjangan PPh 35,000,000

Belanja Barang dan Jasa Rp. 150,000,000

- Belanja ATK 30,000,000
- Belanja Bahan Obat-obatan 75,000,000
- Belanja Listrik 6,000,000
- Belanja Makan dan minuman rapat 24,000,000
- Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 15,000,000

Belanja Modal Rp. 242,000,000

- Belanja modal Pengadaan Alat Kedokteran Umum 242,000,000

Total Anggaran Belanja Rp. 1,992,000,000

Neraca Saldo Dinas Kesehatan Per. 31 Desember 2016 adalah sbb:

Latihan_Penyusunan LK_SKPD 2
 KABUPATEN BINTUNI

NERACA SALDO - SKPD DINAS KESEHATAN

PER. 31 DESEMBER 2015

NERACA SALDO
KODE
NAMA REKENING
REKENING
DEBET KREDIT

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan

1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran

1.1.3.02.01 Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan

1.1.7.02.04 Persediaan Bahan obat-obatan 550,000

1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja 600,000,000

1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 350,000,000

1.3.2.21.01 Alat Kedokteran Umum 400,000,000

1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor 800,000,000

Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan

1.3.7.01.04 Darat Bermotor 50,000,000

1.3.7.01.21 Akum. Penyusutan Alat Kedokteran 80,000,000

Akumulasi Penyusutan Bangunan

1.3.7.02.01 Gedung Tempat Kerja 16,000,000

2.1.1.03.01 Utang Pemungutan PPh 21

2.1.1.03.02 Utang Pemungutan PPh 22

2.1.1.04.01 Utang Pemungutan PPN Pusat

2.1.5.02.02 Utang Belanja pemeliharaan

3.1.1.01.01 Ekuitas 2,004,550,000

3.1.3.01.01 RK PPKD

JUMLAH 2,150,550,000 2,150,550,000

Transaksi yang terjadi selama TA. 2015 adalah sbb:

Latihan_Penyusunan LK_SKPD 3
 a) Bendahara pengeluaran menerima Uang Persediaan (UP) berdasarkan SP2D
UP dari Bendahara Umum Daerah (BUD) sebesar Rp 80.000.000,-.

b) Belanja gaji dan tunjangan selama setahun berdasarkan SP2D LS Gaji sebesar
Rp 1.600.000.000,- dengan rincian:
Gaji Pokok PNS Rp 1.130.000.000,-
Tunjangan Keluarga Rp 110.000.000,-
Tunjangan Jabatan Rp 200.000.000,-
Tunjangan Fungsional Rp 125.000.000,-
Tunjangan PPh Rp 35.000.000,-

c) Belanja modal untuk Pengadaan Alat Kedokteran Umum berdasarkan SP2D LS

sebesar Rp242.000.000,-.

d) Belanja bahan obat-obatan berdasarkan SP2D LS sebesar Rp74.000.000,-

e) Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) yang diterbitkan selama TA.2015

sebesar Rp30.000.000. dari jumlah tersebut, pendapatan retribusi yang
diterima Bendahara Penerimaan sebesar Rp 28.000.000,-. Pendapatan
tersebut telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Daerah berdasarkan bukti
transaksi berupa Surat Tanda Setoran (STS).

f) Belanja yang dibayarkan melalui mekanisme UP/GU selama TA.2015 adalah

belanja ATK sebesar Rp 26.400.000,-, belanja listrik Rp 6.000.000,-, belanja
makan dan minuman rapat Rp 23.100.000,- dan honorarium panitia
pelaksanan kegiatan Rp 13.500.000,-.

g) PPh dan PPN yang dipotong/dipungut oleh bendahara atas transaksi f) terdiri
PPh Pasal 21 Rp 675.000, PPh Pasal 22 Rp 675.000,- dan PPN sebesar Rp
4.500.000,-.

h) PPh dan PPN yang dipotong/ dipungut oleh bendahara di setor ke Kas Negara

i) Bendahara Pengeluaran mengembalikan sisa UP di akhir tahun.

DATA PENYESUAIAN:
1) Persediaan obat-obatan per.31 Desember 2015 sebesar Rp 2.300.000,-
2) Penyusutan menggunakan metode garis lurus. Umur ekonomis alat angkutan
darat bermotor 7 tahun, alat kedokteran 5 tahun dan bangunan tempat kerja
50 tahun. Penyusutan dihitung satu tahun penuh. Aset semua diperoleh mulai
tahun 2014.
3) Belanja Pemeliharaan yang belum dibayar sampai bulan Desember 2015
sebesar Rp4.200.000.

DIMINTA:
1) Buat jurnal atas transaksi di atas

Latihan_Penyusunan LK_SKPD 4
 2) Posting ke buku besar
3) Susun Neraca Saldo
4) Buat Jurnal penyesuaian, sesuai data penyesuaian
5) Susun Neraca Saldo setelah ayat jurnal penyesuaian
6) Buat kertas kerja
7) Susun Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
8) Susun Laporan Operasional (LO)
9) Susun Laporan Perubahan Ekuitas (LPE)
10)Susun Neraca Per. 31 Desember 2015
11)Buat Jurnal Penutup
12)Susun Neraca Saldo Setelah Jurnal Penutup

Latihan_Penyusunan LK_SKPD 5
 DOKUMEN
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

Menggunakan Program Excel

Latihan_Penyusunan LK_SKPD 6