OBLIGASI DIJUAL DIATAS NILAI NOMINAL

Bunga obligasi 12 % per tahun pembayaran setiap 6 bulan = 12 % /2 = 0,06

Pembayaran Bunga 6 bulan = 6% x 10.000.000 = 600.000

Bunga efektif 12% per tahun,jadi bunga efektif per 6 bulan = 12%/2 = 0,06

Pembayaran bunga per tahun 2 kali,jangka waktu 2 tahun,maka :

Nilai jatuh tempo obligasi

nilai sekarang pada tingkat bunga efektif
Nominal Obligasi 10.000.000 x (1/(1+0,06)4
Bunga yang di bayarkan 600.000 x (1-1/(1+0,06)4)/0,06
Harga penjualan obligasi
Discount on Bound Payable

Obligasi dijual kondisi discount

Bunga Bunga efektif 1/2
Periode Obligasi 1/2 Amortisasi Nilai Buku Obligasi
Tahun
tahun
6% 6%
3/1/2010 10,000,000
3/1/2011 600,000 600,000 - 10,000,000
9/1/2011 600,000 600,000 - 10,000,000
3/1/2012 600,000 600,000 - 10,000,000
9/1/2012 600,000 600,000 - 10,000,000
2,400,000 2,400,000 -

NILAI NOMINAL OBLIGASI 10,000,000

Premium 0
Biaya Transaksi 200,000
Nilai Tercatat Obligasi 9,800,000

Perhitungan suku bunga efektif

Suku bunga efektif 6.5849332% obligasi premium
Periode Pembayaran Pangkat t (1+i) bunga efektif
1 600,000 1 1.065849 562,931
2 600,000 2 1.136035 528,153
3 600,000 3 1.210842 495,523
4 10,600,000 4 1.290575 8,213,393
 Perhitungan 9,800,000
NILAI TERCATA 9,800,000
selisih (0)

TABEL PERHITUNGAN AMORTISASI

NO TGL PEMBAYARAN BUNGA BUNGA AMORTISASI
POKOK OBLIGASI EFEKTIF DISCOUNT
6% 6.5849332%
0
1 600,000 645,323 -
2 600,000 648,308 -
3 600,000 651,489 -
4 600,000 654,880 -
5 10,000,000
2,400,000 2,600,000 -

JURNAL
TGL KETERANGAN JURNAL
2010
01/03/2010 MENJUAL OBLIGASI CASH
UNAMORTIZED TRANSACTION COST
PREMIUM ON BOND PAYABLE
BOND PAYABLE
2011
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE
CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE

BOND INTEREST EXPENSE
2012
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE
 CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE

BOND INTEREST EXPENSE

UNAMORTIZED TRANSACTION COST

TGL KETERANGAN REF
2010
31-Dec
2011
1-Mar
1-Sep
2012
1-Mar
1-Sep

DISCOUNT ON BOND PAYABLE

TGL KETERANGAN REF
2010
31-Dec

BOND PAYABLE
TGL KETERANGAN REF
2010
31-Dec
INAL

10,000,000
7,920,937
2,079,063
10,000,000
0
 AMORTISASI SALDO
BIAYA OBLIGASI
TRANSAKSI
9,800,000
45,323 9,845,323
48,308 9,893,631
51,489 9,945,120
54,880 10,000,000
-
200,000

URNAL
DEBET CREDIT
9,800,000
200,000
-
10,000,000

600,000
600,000

45,323
45,323

-
-

600,000
600,000

48,308
48,308

-
-
-
600,000
 600,000

51,489
51,489

-
-

600,000
600,000

54,880
54,880

-
-

DEBET CREDIT SALDO

200,000 200,000

45,323 154,677
48,308 106,369

51,489 54,880
54,880 -

DEBET CREDIT SALDO

- -
- -

DEBET CREDIT SALDO

10,000,000 10,000,000
 OBLIGASI DIJUAL DIATAS NILAI NOMINAL

Bunga obligasi 12 % per tahun pembayaran setiap 6 bulan = 12 % /2 = 0,06

Pembayaran Bunga 6 bulan = 6% x 10.000.000 = 600.000

Bunga efektif 10% per tahun,jadi bunga efektif per 6 bulan = 12%/2 = 0,05

Pembayaran bunga per tahun 2 kali,jangka waktu 2 tahun,maka :

Nilai jatuh tempo obligasi

nilai sekarang pada tingkat bunga efektif
Nominal Obligasi 10.000.000 x (1/(1+0,05)4 8,227,025
Bunga yang di bayarkan 600.000 x (1-1/(1+0,05)4)/0,05 2,127,570
Harga penjualan obligasi
Discount on Bound Payable

Obligasi dijual kondisi discount

Bunga efektif Nilai Buku

Periode Bunga Obligasi 1
/2 Tahun Amortisasi
1
Obligasi
/2 tahun
6% 5%
3/1/2010 10,354,595
3/1/2011 600,000 517,730 82,270 10,272,325
9/1/2011 600,000 513,616 86,384 10,185,941
3/1/2012 600,000 509,297 90,703 10,095,238
9/1/2012 600,000 504,762 95,238 10,000,000
2,400,000 2,045,405 354,595

NILAI NOMINAL OBLIGASI 10,000,000

Premium 354,595
Biaya Transaksi 200,000
Nilai Tercatat Obligasi 10,154,595

t
Perhitungan suku bunga efektif
Suku bunga efektif 5.5583553% obligasi
Periode Pembayaran Pangkat (1+i) t bunga efektif
1 600,000 1 1.055584 568,406
2 600,000 2 1.114257 538,476
3 600,000 3 1.176191 510,121
4 10,600,000 4 1.241568 8,537,592
 Perhitungan 10,154,595
NILAI TERCATA 10,154,595
selisih 0

TABEL PERHITUNGAN AMORTISASI

NO TGL PEMBAYARAN BUNGA BUNGA AMORTISASI
POKOK OBLIGASI EFEKTIF PREMI BIAYA
6% 5.5583553% TRANSAKSI
0
1 600,000 564,428 82,270 46,698
2 600,000 562,451 86,384 48,835
3 600,000 560,364 90,703 51,067
4 600,000 558,161 95,238 53,399
5 10,000,000 1
2,400,000 2,245,405 354,595 200,000

JURNAL
TGL KETERANGAN JURNAL
2010 DEBET
01/03/2010 MENJUAL OBLIGASI CASH 10,154,595
UNAMORTIZED TRANSACTION COST 200,000
PREMIUM ON BOND PAYABLE
BOND PAYABLE
2011
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000
CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 46,698

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 82,270

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 48,835

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 86,384

BOND INTEREST EXPENSE
2012
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000
 CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 51,067

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 90,703

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 53,399

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE -

BOND INTEREST EXPENSE

UNAMORTIZED TRANSACTION COST

TGL KETERANGAN REF DEBET
2010
31-Dec 200,000
2011
1-Mar
1-Sep
2012
1-Mar
1-Sep

PREMIUM ON BOND PAYABLE

TGL KETERANGAN REF DEBET
2010 -
31-Dec 354,595
2011
1-Mar
1-Sep
2012
1-Mar
1-Sep

BOND PAYABLE
TGL KETERANGAN REF DEBET
 2010
31-Dec
10,000,000

10,354,595
354,595
 SALDO
OBLIGASI

10,154,595
10,119,023
10,081,474
10,041,838
9,999,999
-

CREDIT

354,595
10,000,000

600,000

46,698

82,270

600,000

48,835

86,384
-
 600,000
-

51,067

90,703
-

600,000

53,399

-
-
-

CREDIT SALDO

200,000

46,698 153,302
48,835 104,467

51,067 53,400
53,399 1

CREDIT SALDO
-
354,595

82,270 272,325
86,384 185,941

90,703 95,238
95,238 -

CREDIT SALDO
10,000,000 10,000,000
 OBLIGASI DIJUAL DIATAS NILAI NOMINAL

Bunga obligasi 12 % per tahun pembayaran setiap 6 bulan = 12% /2 = 0,06

Pembayaran Bunga 6 bulan = 6% x 10.000.000 = 600.000

Bunga efektif 14% per tahun,jadi bunga efektif per 6 bulan = 14%/2 = 0,07

Pembayaran bunga per tahun 2 kali,jangka waktu 2 tahun,maka :

Nilai jatuh tempo obligasi

nilai sekarang pada tingkat bunga efektif
Nominal Obligasi 10.000.000 x (1/(1+0,07)4 7,628,952
Bunga yang di bayarkan 600.000 x (1-1/(1+0,07)4)/0,07 2,032,327
Harga penjualan obligasi
Discount on Bound Payable

Obligasi dijual kondisi discount

Bunga Bunga efektif Nilai Buku
Periode Obligasi 1/2 1
/2 Tahun Amortisasi
Obligasi
tahun
6% 7%
3/1/2010 9,661,279
3/1/2011 600,000 676,290 76,290 9,737,568
9/1/2011 600,000 681,630 81,630 9,819,198
3/1/2012 600,000 687,344 87,344 9,906,542
9/1/2012 600,000 693,458 93,458 10,000,000
2,400,000 2,738,721 338,721

NILAI NOMINAL OBLIGASI 10,000,000

PREMIUM 338,721
Biaya Transaksi 200,000
Nilai Tercatat Obligasi 9,461,279

t
Perhitungan suku bunga efektif
Suku bunga efektif 7.6125041% obligasi
Periode Pembayaran Pangkat (1+i) t bunga efektif
1 600,000 1 1.076125 557,556
2 600,000 2 1.158045 518,115
3 600,000 3 1.246201 481,463
4 10,600,000 4 1.341068 7,904,145
 Perhitungan 9,461,279
NILAI TERCATAT 9,461,279
selisih (0)

TABEL PERHITUNGAN AMORTISASI

NO TGL PEMBAYARAN BUNGA BUNGA AMORTISASI
POKOK OBLIGASI EFEKTIF DISCOUNT BIAYA
6% 7.6125041% TRANSAKSI
0
1 600,000 720,240 76,290 196,530
2 600,000 729,394 81,360 210,754
3 600,000 739,244 87,344 226,588
4 600,000 749,844 93,458 243,302
5 10,000,000
2,400,000 2,938,721 338,452 877,173

JURNAL
TGL KETERANGAN JURNAL
2010 DEBET
01/03/2010 MENJUAL OBLIGASI CASH 9,461,279
UNAMORTIZED TRANSACTION COST 200,000
DISCOUNT ON BOND PAYABLE 338,721
BOND PAYABLE
2011
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000
CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 196,530

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 76,290

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 210,754

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 81,360

BOND INTEREST EXPENSE
2012
1-Mar PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000
 CASH

1-Mar AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 226,588

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Mar AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 87,344

BOND INTEREST EXPENSE

1-Sep PEMBAYARAN BUNGA BOND INTEREST EXPENSE 600,000

CASH

1-Sep AMORTISASI BIAYA BOND INTEREST EXPENSE 243,302

TRANSAKSI UNAMORTIZED TRANSACTION COST

1-Sep AMORTISASI DISCOUNT PREMIUM ON BOND PAYABLE 93,458

BOND INTEREST EXPENSE

UNAMORTIZED TRANSACTION COST

TGL KETERANGAN REF DEBET
2010
31-Dec 200,000
2011
1-Mar
1-Sep
2012
1-Mar
1-Sep

DISCOUNT ON BOND PAYABLE

TGL KETERANGAN REF DEBET
2010 -
31-Dec - 338,721
2011
1-Mar
1-Sep
2012
1-Mar
1-Sep

BOND PAYABLE
TGL KETERANGAN REF DEBET
 2010
31-Dec
10,000,000

9,661,279
-338,721
 SALDO
OBLIGASI

9,461,279
9,581,519
9,710,913
9,850,156
10,000,000
-

CREDIT

10,000,000

600,000

196,530

76,290

600,000

210,754

81,360
-
 600,000
-

226,588

87,344

600,000

243,202

93,458
-
-

CREDIT SALDO

200,000

196,530 3,470
210,754 - 207,284

226,588 - 433,872
243,302 - 677,174

CREDIT SALDO
-
- 338,721

76,290 - 262,431
81,630 - 180,801

87,344 - 93,457
93,458 1

CREDIT SALDO
10,000,000 10,000,000