Kasus Akuntansi bidang Usahaa Jasa.

Tabel 1. Neraca Saldo per 15 April 2005

PT BAHAGIA SELAMANYA
NERACA SALDO
PER 15 April 2005
SALDO
NO. REK... NAMA REKENING
DEBIT KREDIT
1101 KAS Rp 5,000,000 Rp -
1102 PIUTANG Rp 8,000,000 Rp -
1103 PIUTANG SEWA Rp 1,200,000 Rp -
1104 PERLENGKAPAN Rp 600,000 Rp -
1201 TANAH Rp 35,000,000 Rp -
2101 HUTANG Rp - Rp 4,400,000
2102 HUTANG GAJI Rp - Rp -
3101 MODAL PADLI Rp - Rp 42,500,000
3102 PRIVE PADLI Rp 2,100,000 Rp -
4101 PENDAPATAN JASA Rp - Rp 7,100,000
5101 BEBAN GAJI Rp 1,800,000 Rp -
5102 BEBAN SEWA Rp - Rp -
5103 BEBAN LAIN-LAIN Rp 300,000 Rp -
5104 BEBAN PERLENGKAPAN Rp - Rp -
Rp 54,000,000 Rp 54,000,000

Berikut ini adalah transaksi yang dilakukan oleh PT BAHAGIA SELAMANYA mulai dari
tanggal 16 hingga 30 April 2005.

Tabel 2. Data Transaksi

TRANSAKSI April
KETERANGAN
2005
TGL 16 Penerimaan Kas sebesar Rp. 4.000.000 dari seorang klien
Memberikan pelayanan jasa perpajakan kepada klien dengan imbalan
17 jasa sebesar Rp. 1.700.000 yang akan dibayar dikemudian hari.
19 Membayar biaya lain-lain sebesar Rp. 200.000.
21 Membayar kewajiban yang telah jatuh tempo sebesar Rp. 2.600.000
22 Membeli perlengkapan secara kredit sebesar Rp. 200.000
Menggunakan uang sebesar Rp. 2.100.000 untuk keperluan pribadi
23 BAHAGIA SELAMANYA
Menerima pendapatan jasa audit yang telah selesai dilakukann
25 sebesar Rp. 1.900.000
30 Membayar gaji pegawai sebesar Rp. 1.800.000
Berikut ini adalah beberapa data yang perlu dilakukan penyesuaian
1. Pendapatan jasa yang belum diterima sebesar Rp. 500.000
2.
3. Perlengkapan yang tersisa
Sewa gudang untuk adalah
masa satu Rp. terhitung
tahun 200.000 dari tanggal 1 Januari 2005 s/d 1
Januari 2006
4. Beban gaji yang masih harus dibayar Rp. 300.000

Penyelesaian kasus

NO. REK... NAMA REKENING

1101 KAS
1102 PIUTANG
1103 PIUTANG SEWA
1104 PERLENGKAPAN
1201 TANAH
2101 HUTANG
2102 HUTANG GAJI
3101 MODAL PADLI
3102 PRIVE PADLI
4101 PENDAPATAN JASA
5101 BEBAN GAJI
5102 BEBAN SEWA
5103 BEBAN LAIN-LAIN
5104 BEBAN PERLENGKAPAN
 PT BAHAGIA SELAMANYA
JURNAL UMUM
PER 15 April 2005

TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN

16/04/2005 1101 KAS Kas
16/04/2005 1102 PIUTANG Piutang
17/04/2005 1102 PIUTANG Piutang
17/04/2005 4101 PENDAPATAN JASA Pendapatan Jasa
19/04/2005 5103 BEBAN LAIN-LAIN Beban lain-lain
19/04/2005 1101 KAS Kas
21/04/2005 2101 HUTANG Hutang Usaha
21/04/2005 1101 KAS Kas
22/04/2005 1104 PERLENGKAPAN Perlengkapan
22/04/2005 2101 HUTANG Hutang Usaha
23/04/2005 3102 PRIVE Padli Prive Padli
23/04/2005 1101 KAS Kas
25/04/2005 1101 KAS Kas
25/04/2005 4101 PENDAPATAN JASA Pendapatan Jasa
30/05/2005 5101 BEBAN GAJI Beban Gaji
30/05/2005 1101 KAS Kas
 SALDO
DEBIT KREDIT
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 1,700,000
Rp 1,700,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 2,600,000
Rp 2,600,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 2,100,000
Rp 2,100,000
Rp 1,900,000
Rp 1,900,000
Rp 1,800,000
Rp 1,800,000
Rp 14,500,000 Rp 14,500,000
 PT BAHAGIA SELAMANYA
BUKU BESAR
PER 15 April 2005

KODE
1101
KAS
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 1101 KAS Kas Rp 5,000,000
16/04/2005 1101 KAS Kas Rp 4,000,000
19/04/2005 1101 KAS Kas
21/04/2005 1101 KAS Kas
23/04/2005 1101 KAS Kas
25/04/2005 1101 KAS Kas Rp 1,900,000
30/04/2005 1101 KAS Kas

KODE
1102
PIUTANG
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 1102 PIUTANG Piutang Rp 8,000,000
16/04/2005 1102 PIUTANG Piutang
17/04/2005 1102 PIUTANG Piutang Rp 1,700,000

KODE
1103
PIUTANG SEWA
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 1103 PIUTANG SEWA Piutang Sewa Rp 1,200,000

KODE
1104
PERLENGKAPAN
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 1104 PERLENGKAPAN Perlengkapan Rp 600,000
22/04/2005 1104 PERLENGKAPAN Perlengkapan Rp 200,000
 KREDIT SALDO
Rp 5,000,000
Rp 9,000,000
Rp 200,000 Rp 8,800,000
Rp 2,600,000 Rp 6,200,000
Rp 2,100,000 Rp 4,100,000
Rp 6,000,000
Rp 1,800,000 Rp 4,200,000

KREDIT SALDO
Rp 8,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 5,700,000

KREDIT SALDO
Rp 1,200,000

KREDIT SALDO
Rp 600,000
Rp 800,000
KODE
1201
TANAH
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
15/04/2005 1201 TANAH Tanah Rp 35,000,000
 SALDO
Rp 35,000,000
KODE
2101
HUTANG
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
15/04/2004 2100 HUTANG Hutang Usaha Rp 4,400,000
21/04/2005 2101 HUTANG Hutang Usaha Rp 2,600,000
22/04/2005 2101 HUTANG Hutang Usaha Rp 200,000

KODE
2102
HUTANG GAJI
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
15/04/2005 2102 HUTANG GAJI Hutang Gaji Rp - Rp -
 SALDO
Rp 4,400,000
Rp 1,800,000
Rp 2,000,000

SALDO
Rp -
KODE
3101
MODAL PADLI
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN
15/04/2005 3101 MODAL PADLI MODAL PADLI
DEBIT KREDIT SALDO
Rp 42,500,000 Rp 42,500,000
KODE
5101
BEBAN GAJI
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/05/2005 5101 BEBAN GAJI Beban Gaji Rp 1,800,000
30/05/2006 5102 BEBAN GAJI Beban Gaji Rp 1,800,000

KODE
5102
BEBAN SEWA
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 5102 BEBAN SEWA Beban Sewa Rp -

KODE
5103
BEBAN LAIN-LAIN
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 5103 BEBAN LAIN-LAIN Beban lain-lain Rp 300,000
19/04/2006 5104 BEBAN LAIN-LAIN Beban lain-lain Rp 200,000

KODE
5104
BEBAN PERLENGKAPAN
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2005 5104 BEBAN PERLENGKAPAN Beban Perlengkapan Rp -
KREDIT SALDO
Rp 1,800,000
Rp 3,600,000

KREDIT SALDO
Rp -

KREDIT SALDO
Rp 300,000
Rp 500,000

KREDIT SALDO
Rp -
KODE
4101
PENDAPATAN JASA
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT
15/04/2004 4100 PENDAPATAN JASA Pendapatan Jasa
17/04/2005 4101 PENDAPATAN JASA Pendapatan Jasa
25/04/2005 4101 PENDAPATAN JASA Pendapatan Jasa
 KREDIT SALDO
Rp 7,100,000 Rp 7,100,000
Rp 1,700,000 Rp 8,800,000
Rp 1,900,000 Rp 10,700,000
KODE
3102
PRIVE PADLI
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
15/04/2005 3102 PRIVE PADLI Prive Padli Rp 2,100,000
15/04/2005 3102 PRIVE PADLI Prive Padli Rp 2,100,000
 SALDO
Rp 2,100,000
Rp 4,200,000
 PT BAHAGIA SELAMANYA
Neraca Saldo
PER 15 April 2005

No. Rek Nama Rekening Debit Kredit

1101 KAS Rp 4,200,000
1102 PIUTANG Rp 5,700,000
1103 PIUTANG SEWA Rp 1,200,000
1104 PERLENGKAPAN Rp 800,000
1201 TANAH Rp 35,000,000
2101 HUTANG Rp 2,000,000
2102 HUTANG GAJI Rp -
3101 MODAL PADLI Rp 42,500,000
3102 PRIVE PADLI Rp 4,200,000
4101 PENDAPATAN JASA Rp 10,700,000
5101 BEBAN GAJI Rp 3,600,000
5102 BEBAN SEWA Rp -
5103 BEBAN LAIN-LAIN Rp 500,000
5104 BEBAN PERLENGKAPAN Rp -

Saldo Rp 55,200,000 Rp 55,200,000

 PT BAHAGIA SELAMANYA
Jurnal Penyesuaian
PER 15 April 2005

1 Piutang Rp 250,000
Pendapatan Jasa Rp 250,000

2 Beban Perlengkapan Rp 400,000

Perlengkapan Rp 400,000

3 Beban Sewa Rp 300,000

Piutang Sewa Rp 300,000

4 Beban Gaji Rp 200,000

Gaji Terhutang Rp 200,000
 PT BAHAGIA SELAMA
Neraca Lajur
PER 15 April 2005

NERACA SALDO AJP

No. Rek Nama Rekening
Debit Kredit Debit
1101 KAS Rp 4,200,000
1102 PIUTANG Rp 5,700,000 Rp 250,000
1103 PIUTANG SEWA Rp 1,200,000
1104 PERLENGKAPAN Rp 800,000
1201 TANAH Rp 35,000,000
2101 HUTANG Rp 2,000,000
2102 HUTANG GAJI Rp -
3101 MODAL PADLI Rp 42,500,000
3102 PRIVE PADLI Rp 4,200,000
4101 PENDAPATAN JASA Rp 10,700,000
5101 BEBAN GAJI Rp 3,600,000 Rp 200,000
5102 BEBAN SEWA Rp - Rp 300,000
5103 BEBAN LAIN-LAIN Rp 500,000
5104 BEBAN PERLENGKAPAN Rp - Rp 400,000

Saldo Rp 55,200,000 Rp 55,200,000 Rp 1,150,000

 PT BAHAGIA SELAMANYA
Neraca Lajur
PER 15 April 2005

AJP NSSP Rugi Laba Neraca Akhir

Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit
Rp 4,200,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 4,200,000
Rp 5,950,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 5,950,000
Rp 300,000 Rp 900,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 900,000
Rp 400,000 Rp 400,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 400,000
Rp 35,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 35,000,000
Rp - Rp 2,000,000 Rp - Rp - Rp -
Rp 200,000 Rp - Rp 200,000
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 42,500,000Rp - Rp - Rp -
Rp 4,200,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 4,200,000
Rp 250,000 Rp - Rp 10,950,000Rp - Rp 10,950,000 Rp -
Rp 3,800,000 Rp -
Rp 3,800,000 Rp - Rp -
Rp 300,000 Rp -
Rp 300,000 Rp - Rp -
Rp 500,000 Rp -
Rp 500,000 Rp - Rp -
Rp 400,000 Rp -
Rp 400,000 Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp 1,150,000 Rp 55,650,000 Rp 55,650,000 Rp 5,000,000 Rp 10,950,000 Rp 50,650,000
Rp 5,950,000
Rp 10,950,000 Rp 10,950,000 Rp 50,650,000
Neraca Akhir
Kredit
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 2,000,000
Rp 200,000
Rp 42,500,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 44,700,000
Rp 5,950,000
Rp 50,650,000
 PT BAHAGIA SELAMANYA
Laporan Rugi Laba
PER 15 April 2005

4101 PENDAPATAN JASA Rp -

5101 BEBAN GAJI Rp 3,800,000
5102 BEBAN SEWA Rp 300,000
5103 BEBAN LAIN-LAIN Rp 500,000
5104 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 400,000
Total Beban

LABA SEBELUM PAJAK

NYA

Rp 10,950,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 5,000,000

Rp 5,950,000
 PT BAHAGIA SELAMANYA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 30 APRIL 2005
Modal Awal Rp 42,500,000
Laba Rp 5,950,000
Rp 48,450,000
Prive Rp 4,200,000
Modal Akhir Rp 44,250,000
 PT BAHAGIA SELAMANYA
NERACA AKHIR
PER 30 APRIL 2005
NO. REK NAMA REKENING DEBIT KREDIT
1101 KAS Rp 4,200,000 Rp -
1102 PIUTANG Rp 5,950,000 Rp -
1103 PIUTANG SEWA Rp 900,000 Rp -
1104 PERLENGKAPAN Rp 400,000 Rp -
1201 TANAH Rp 35,000,000 Rp -
2101 HUTANG Rp - Rp 2,000,000
2102 HUTANG GAJI Rp - Rp 200,000
3101 MODAL PADLI Rp - Rp 44,250,000
Rp 46,450,000 Rp 46,450,000