I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
Praktik Akuntansi Manual :
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
K jawaban yang disediakan.
K 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
P 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
I 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
R (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
S 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
A 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
N 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
L
U Praktik Akuntansi Komputer :
B 1. Menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer
I akuntansi Accurate versi 5.
S
B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
& 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
R
E
K
A
N
I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
• Jurnal penjualan
• jurnal penerimaan kas
• jurnal pembelian
• jurnal pengeluaran kas
• jurnal umum
• jurnal kas kecil
• Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
K e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
K g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
P
II. BAHAN DAN ALAT
I
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
R 1. Lembar soal.
S Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
A akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
N neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November
2015.
L
U 2. Lembar Dokumen Transaksi.
B Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
I transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa
S dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
K a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
K b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
P periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
I e. Mata uang menggunakan Rupiah.
R 2. Pembelian
S a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
A b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
N dan PPN Masukan.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
L periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan
nilai PPN Masukan.
U
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari hutang dagang.
B e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
I dengan faktur pajak standar.
S f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian belum termasuk
PPN Masukan.
3. Pengeluaran Kas
& a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
R b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
E dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
K 4. Penjualan
A a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai
N penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
Fixed Assets :
K 1-3100 Equiptment at cost Peralatan
K 1-3110 Equipment at Cost Akumulasi depresiasi peralatan
P
Current Liabilities :
I 2-1100 Master Card Hutang kredit card
R 2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
S 2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
A 2-1400 VAT Payable Hutang PPN
2-1500 VAT Out PPN Keluaran
N
2-1600 VAT In PPN Masukan
R Revenues :
E 4-1100 Sales Penjualan barang dagang
K 4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang
A
N
Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya
&
R
E
K
A
N
-
Catatan : Stock investment merupakan investasi jangka panjang pada PT Makmur Adil
terdiri dari 1.000 lembar saham dengan harga perolehan sebesar Rp. 112.000,- per lembar
K saham.
K
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
P
Daftar Customer
I No. Nama Alamat Telepon
R C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
S
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
A
N C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419
L
U
Daftar Supplier
B
I No. Nama Alamat Telepon
S S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
& S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
R
E
K
A
N
82.500.000
I
R X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
S
A Per 30 Nopember 2015
N No. Kode Nama Item Qty Price/Unit Tax Code Item Value
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN 320.000.000,-
L 2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN 200.000.000,-
U
B
I XI. DAFTAR ASET TETAP
Tipe Aktiva Kode Keterangan Tanggal Tanggal Umur Metode
S Tetap Aktiva Aktiva Tetap Pembelian Pemakaian Bulan Penyusutan
Tetap Aktiva
& (tahun)
Peralatan FA01 Equipment 01/08/2015 01/08/2015 4 Garis Lurus
R
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
E
K
A (Suryono) (Aini) (………………)
N
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
I
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COPY
R Surabaya
S FAKTUR
A No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015
N Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Tgl. Kirim 6 Desember 2015
L Jl. Mesjid Raya No. 8 Purchase Order # 121
Surabaya Termin 2/10, N/30
U
B Jumlah Rp. 245.300.000,-
I Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
S Keterangan Perincian sbb :
K
(Suryono) (Aini) (………………)
K
P Dokumen Transaksi No.8
I UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COPY
R Surabaya
S
A No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015
N
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Atas faktur No. F12-1
L Jl. Mesjid Raya No. 8 Tertanggal 6 Desember 2015
U Surabaya
B Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
I Jumlah Rp57.200.000,-
S Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
& Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
2 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
R 1 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T
E
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
K
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
A
N (Suryono)
Andrian (Fatkhur)
Andri (………………)
(Andrian) (Andri) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
K (Suryono) (………………)
K
P
Dokumen Transaksi No. 10
I
R UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
S Surabaya
A
N VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015
L
U Dibayarkan Kepada Toko Alfa niaga , Jl. Suparman, Surabaya
B Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
I
Keterangan Pembelian perlengkapan toko Rp1.000.000,-
S
&
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
R
E (Suryono) (Aini) (………………)
K
A
N
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
K
K (Suryono) (Aini) (………………)
P
R PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
S
Surabaya
A
N FAKTUR No. F05
Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 10 Desember 2015
L Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 14A
U Surabaya Termin 3/10, N/30
B
Jumlah Rp. 303.600.000,-
I
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
S
Keterangan Perincian sbb :
PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp. 45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13 Desember 2015
Penjualan Tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp226.645.000,-
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
K
K (Suryono) (Aini) (………………)
P
&
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
R
E (Suryono) (………………)
(Aini)
K
A
N
Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro Tgl. Kirim 18 Desember 2015
Jl. Jend. Sudirman No. 46 Purchase Order # 123
Surabaya Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp188.185.000,-
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus delapan puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
I
Dokumen Transaksi No. 20
R
S UD. WIRASTRI
A Jl. Abadi No. 50
Surabaya
N
I PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
R Surabaya
S
A FAKTUR No. A17
N Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 22 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 29B
L Surabaya Termin 3/10, N/30
U
Jumlah Rp403.800.000,-
B Dengan Huruf Empat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiah
I Keterangan Perincian sbb :
S
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
12 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
& 14 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 100.000 N-T
R
E
Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan
K :
A
N (Faisal) (Puput) (………………)
K
K (Suryono) (Aini) (………………)
P
I
R Dokumen Transaksi No. 24
S
UD. WIRASTRI
A Jl. Abadi No. 50
N Surabaya
K
K
Dokumen Transaksi No. 26
P
UD. WIRASTRI
I Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COPY
Surabaya
R
S No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015
A
Kepada Yth.
N Toko Indo Maju Tgl. Kirim 27 Desember 2015
Jl.Tikukur No.13 Purchase Order # 124
L Surabaya Termin 2/10, N/30
U
Jumlah Rp470.345.000,-
B Dengan Huruf EMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima
I ribu rupiah
S Keterangan Perincian sbb :
PT. INDOTECH
I Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember 2015
R Surabaya
S
A FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
N UD. Wirastri Tgl. Kirim 29 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 34C
L Surabaya Termin 3/10, N/30
U
Jumlah Rp313.620.000,-
B Dengan Huruf Tiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
I Keterangan Perincian sbb :
S
Qty Item No. Description Price (Rp) Tax
10 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
& 10 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 120.000 N-T
R
E
Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan
K :
A
N (Aditya) (Reza Levi) (………………)
K
K (Suryono) (Ny Suryono) (………………)
P
Dokumen Transaksi No. 30
I
R UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
S Surabaya
A
N
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7
Tanggal : 31 Desember 2015
L
U Cek Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2015
B
Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya
I Perincian Kredit Bunga Jumlah
S Rp3.600.000,- 15.000,- Rp3.615.000,
Dengan Huruf Tiga juta enam ratus lima belas ribu rupiah
& Keterangan Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan
November dan Desember 2015