SOAL KERTAS KERJA PIUTANG DAGANG DAN PENJUALAN

saudara diminta untuk meneriksa laporan keuangan PT OMG untuk tahun yang berakhir 31 desember 200x
Dalam memeriksa Penjualan dan piutang dagang saudara mendapatakan informasi sebagai berikut:

Kebijakan piutang 30 hari

Daftar Piutang yang jumlah nya sesuai dengan buku besar perusahaan
Invoice Customer Pcs USD Jumlah Konfirmasi
SE 1000 PT BRAZIL 6,666 $ 105,263.16 Rp 1,000,000,000 $ 105,263.16
SE 1001 PT SKY 2,500 $ 52,631.58 Rp 500,000,000 $ 52,631.58
SE 1002 PT KAKTUS 6,410 $ 131,578.95 Rp 1,250,000,000 $ 113,833.95
SL 1001 PT KARUN 2,432 - Rp 450,000,000 450,000,000.00
SL 1002 PT HARTA 2,632 - Rp 500,000,000 Tidak kembali

SL 1003 PT AMBLEK 571 - Rp 100,000,000 kebakaran, ijin dicabut (januari 200z)

SL 1004 PT PIKUN 311 - Rp 56,000,000 56,000,000.00
Berdasarkan hasil konfirmasi auditor menurut klien ada rekonsiliasi nya utk piutang PT Kaktus
PT Pikun merupakan dealer motor atas pembelian 2 unit truk per 12 des 200x

Rincian Penjualan berdasarkan customer

Kode Customer Jumlah
E0001 PT BRAZIL Rp 40,000,000,000 Export
E0002 PT SKY Rp 10,000,000,000 Export
E0003 PT WIN Rp 3,147,508,838 Export
K0001 PT KARUN Rp 16,534,786,407 Lokal
K0002 PT HARTA Rp 20,000,000,000 Lokal
K0003 PT AMBLEK Rp 1,500,000,000 Lokal
K0004 PT PIKUN Rp 56,000,000 Lokal
Rincian Penjualan berdasarkan jenis barang
Lokal Hg/pcs semester 1 Hg/pcs semester 2
Formal shoes 67,281 Rp 110,000 Rp 160,000
Sport shoes 50,000 Rp 90,000 Rp 120,000
Casual shoes 52,870 Rp 180,000 Rp 250,000
Eksport
Formal shoes 73,100 $ 12.00 $ 17.50
Sport shoes 160,000 $ 9.00 $ 11.50
Casual shoes 48,000 $ 19.50 $ 21.00

perusahaan dalam mengakui penjualan export dengan kurs tetap Rp 10.000 per 1 USD, dan dicatat saat pengapalan atau
penjualan lokal
Sales memperoleh komisi sebesar 3.5% dari total sales sedangkan komisi yang telah dikeluarkan selama periode 200x se
penjualan eksport . PT Brazil, PT SKY, dan PT KAKTUS merupakan anak perusahaan

penjualan Export akhir tahun diketahui sbb

 Surat jalan Tgl B/L Customer Jenis Pcs USD
SE 711 29 Des 200x PT Brazil Formal shoes 600 $ 10,500.00
SE 712 29 Des 200x PT KAKTUS Formal shoes 1000 $ 17,500.00
SE 713 29 Des 200x PT Brazil Sport shoes 1200 $ 13,800.00
SE 714 29 Des 200x PT Brazil Casual shoes 600 $ 12,600.00
SE 715 29 Des 200x PT KAKTUS Sport shoes 900 $ 10,350.00
SE 716 03 Jan 200z PT KAKTUS Casual shoes 1000 $ 21,000.00
penjualan Export awal tahun berikutnya diketahui sbb
SE 001 03 Jan 200z PT Brazil Casual shoes 600 $ 12,600.00
SE 002 04 Jan 200z PT Brazil Casual shoes 600 $ 12,600.00
SE 003 04 Jan 200z PT Brazil Casual shoes 600 $ 12,600.00
SE 004 04 Jan 200z PT Brazil Sport shoes 600 $ 6,900.00

Instruksi:
Buat lead sheet kertas kerja piutang usaha (index C)
Prosedur audit piutang test keberadaan (index C1)
Prosedur audit piutang analisa hasil konfirmasi (index C2)
Prosedur audit piutang predictive test kurs (index C3)
Prosedur audit piutang analisa umur piutang (index C4)
Prosedur audit piutang subsequent collection (index C5)
asumsi audit dilakukan mulai Februari 200z sampai Maret 200z
setiap prosedur tulis kesimpulan yang anda telah lakukan serta lakukan penyesuaian bila anda temukan hal-hal yang tidak ses
mber 200x
ut:

tgl pembayaran Inv Jumlah

14 Jan 200z 280 500,000,000
20 Jan 200z 255 250,000,000
20 Jan 200z 260 1,000,000,000
21 Jan 200z 261 450,000,000
21 Jan 200z 262 100,000,000
01 Feb 200z 270 400,000,000
dicabut (januari 200z)

catat saat pengapalan atau saat penyerahan barang untuk

an selama periode 200x sebesar Rp 1.337.913.750 kecuali

 Rp
Rp 105,000,000
Rp 175,000,000
Rp 138,000,000
Rp 126,000,000
Rp 103,500,000
Rp 210,000,000

Rp 126,000,000
Rp 126,000,000
Rp 126,000,000
Rp 69,000,000

mukan hal-hal yang tidak sesuai dengan PSAK

 PT OMG
PIUTANG USAHA
31 DESEMBER 200X

WP BALANCE PAJE/PRJE BALANCE BALANCE

DESCRIPTION REFF/ PER BOOK PER AUDIT PER AUDIT
remark DEC 31, 200X DEC 31, 200X DEC 31, 200Y

Pihak yang mempunyai hubungan istimewa

PT BRAZIL 1,000,000,000 Kfo 1 52,631,579 1,052,631,579 700,000,000
PT SKY 500,000,000 Kfo 1 26,315,789 526,315,789 250,000,000
PT KAKTUS 1,250,000,000 Kfo 1 65,789,474 1,315,789,474 -

TOTAL 2,750,000,000 2,894,736,842 950,000,000

^ ^ ^
PIHAK KETIGA
PT KARUN 450,000,000 Kfo 450,000,000 16,502,535,183
PT HARTA 500,000,000 Kfo 500,000,000 18,472,262,884
PT AMBLEK 100,000,000 Kfo 100,000,000 56,000,000
PT PIKUN 56,000,000 2 56,000,000 - 5,836,100

TOTAL 1,106,000,000 1,050,000,000 35,036,634,167

Cadangan Kerugian Piutang 2 100,000,000 (100,000,000) -

GRAND TOTAL 3,856,000,000 950,000,000 35,036,634,167

^ ^ ^
Tickmark to KKN
^ Footing checked
Kfo Telah dilakukan konfirmasi lihat KK C2
1 Lihat KK C3
2 Lihat KK C5

Kesimpulan:
Berdasarkan pemeriksaan yang kami lakukan sesuai dengan prosedur diatas, perkiraan ini disajikan secara wajar

Prepared by: Reviewed by: Index

JSK YY C
Tanggal: Tanggal:
13 Mar 200z 20 Mar 200z
 PT OMG
TES KEBERADAAN
31 DESEMBER 200X

No No
Nama Customer Invoice Pcs Jumlah Surat Jalan

Pihak yang mempunyai hubungan istimewa

PT BRAZIL SE 1000 6,666 Vo 1,000,000,000 SE 1000
PT SKY SE 1001 2,500 Vo 500,000,000 SE 1001
PT KAKTUS SE 1002 6,410 Vo 1,250,000,000 SE 1002

TOTAL 15,576 2,750,000,000

^
PIHAK KETIGA
PT KARUN SL 1001 2,432 Vo 450,000,000 SL 1001
PT HARTA SL 1002 2,632 Vo 500,000,000 SL 1002
PT AMBLEK SL 1003 571 Vo 100,000,000 SL 1003
PT PIKUN SL 1004 311 Vo 56,000,000 SL 1004

TOTAL 5,947 1,106,000,000

^
GRAND TOTAL 21,523 3,856,000,000
^
Tickmark To C
^ Footing checked

% Vouching ke dokumen :
3,856,000,000
100%
3,856,000,000

Kesimpulan:
Berdasarkan tes keberadaan telah meyakinkan kami bahwa piutang benar ada (exis)
PT OMG
HASIL KONFIRMASI
31 DESEMBER 200X

Saldo Perbook Saldo Konfirmasi Selisih

Nama customer USD IDR USD IDR USD IDR

PT BRAZIL $ 105,263.16 $ 105,263.16 - -

PT SKY $ 52,631.58 $ 52,631.58 - -
PT KAKTUS $ 131,578.95 $ 113,833.95 (17,745) -
PT KARUN 450,000,000 450,000,000 - -
PT HARTA 500,000,000 - - (500,000,000)
PT AMBLEK 100,000,000 - - (100,000,000)
PT PIKUN 56,000,000 56,000,000 - -
 PT OMG
PIUTANG DALAM MATA UANG ASING
31 DESEMBER 200X

Perbook KTBI Peraudit Selisih

Nama customer USD IDR 31 Des'0x 31 Des'0x
Rp Rp

Pihak yang mempunyai hubungan istimewa

PT BRAZIL $ 105,263.16 Ø 1,000,000,000 10,000 1,052,631,579 52,631,579
PT SKY $ 52,631.58 Ø 500,000,000 10,000 526,315,789 26,315,789
$ 131,578.95 Ø 1,250,000,000 10,000 1,315,789,474 65,789,474

TOTAL 2,750,000,000 2,894,736,842 144,736,842

^ ^ ^
Tickmark
^ Footing checked
Ø Sesuai faktur penjualan

Kesimpulan:
Beda sebesar Rp 144.736.842 diatas Adjustment scope maka perlu dilakukan adjustment
 PT OMG
AGING SCHEDULE PIUTANG USAHA
31 DESEMBER 200X

Perbook Saldo Jatuh tempo Jatuh tempo

Nama customer USD IDR Belum JT s/d 30 hari s/d 60 hari
per 31 Des 0x

PT BRAZIL $ 105,263.16 1,000,000,000 750,000,000 250,000,000 -

PT SKY $ 52,631.58 500,000,000 250,000,000 250,000,000 -
PT KAKTUS $ 131,578.95 1,250,000,000 1,000,000,000 250,000,000 -
PT KARUN 450,000,000 100,000,000 350,000,000 -
PT HARTA 500,000,000 100,000,000 400,000,000 -
PT AMBLEK 100,000,000 100,000,000 - -
PT PIKUN 56,000,000 6,000,000 50,000,000 -

TOTAL 3,856,000,000 1,550,000,000 -

^ ^ ^
Tickmark
^ Footing checked
PT OMG
SUBSEQUENT COLLECTION
31 DESEMBER 200X

OUTSTANDING 31 DES 200X Subsequent collection

Nama customer USD IDR tgl Invoice jumlah %

PT BRAZIL $ 105,263.16 1,000,000,000 14 Jan 200z 280 500,000,000 50%

PT SKY $ 52,631.58 500,000,000 20 Jan 200z 255 250,000,000 50%
PT KAKTUS $ 131,578.95 1,250,000,000 20 Jan 200z 260 1,000,000,000 80%
PT KARUN 450,000,000 21 Jan 200z 261 450,000,000 100%
PT HARTA 500,000,000 21 Jan 200z 262 100,000,000 20%
01 Feb 200z 270 400,000,000 80%
PT AMBLEK 100,000,000 õ
PT PIKUN 56,000,000 α

TOTAL 3,856,000,000 2,700,000,000

^ ^
Tickmark