Nama : Sinta Venia

NIM : 11180820000079
Kelas : 6 D/Pilihan 3
Mata Kuliah : Akuntansi Perbankan

Soal Latihan Bab 3 Simpanan Giro

Annisa adalah nasabah pemilik rekening giro PT Bank Bima Surabaya Saldo Rekening Giro
Annisa per 31 Maret 2006 adalah sebesar RP 10.000.000,-. Mutasi rekening Giro Annisa di PT
Bank Bima Surabaya selama bulan April 2006 sebagai berikut:
1. Pada tanggal 01 April 2006, Annisa setor Bilyet Giro yang diterbitkan oleh PT Bank ABC
Surabaya sebesar Rp 20.000.000.- setoran kliring ini dapat ditagihkan sore harinya.
2. Pada tanggal 06 April 2006, Annisa menarik Cek No. CA 1164 di PT Bank Bima sebesar Rp
6.000.000,- Pada hari yang sama. menerima kiriman uang dari Bank Bima cabang Malang
sebesar Rp 5.000.000,-
3. Pada tanggal 11 April 2006, Annisa setor Bilyet Giro yang diterbitkan oleh Bank XYZ
sebesar Rp 10.000.000,-. Ini merupakan setöran kliring dan setoran kliring berhasil
ditagihkan (kliring efektif) pada hari yang sama.
4. Tanggal 16 April 2006, terdapat penarikan Bilyet Giro No. GA 1214 melalui Bank BCA
Surabaya sebesar Rp 17.500.000,-
5. Tanggal 21 April 2006, Annisa setor tunai sebesär Rp 15.000.000,-
6. Tanggal 23 April 2006, Annisa transfer ke Bank XYZ sebesar Rp 5.000.000,- dengan
mendebit rekening Gironya
7. Pada tanggal 26 April 2006 Annisa mendapat kiriman uang dari bank XYZ sebesar Rp
7.000.000,- untuk keuntungan rekening giro Annisa.
8. Pada tanggal 28 April 2006, terdapat penarikan kliring melalui Bank XYZ Surabaya sebesar
Rp 10.000.000, - atas beban rekening Giro Annisa.
9. Tanggal 30 April 2006, Terdapat transfer masuk untuk keuntungan rekening Giro Annisa
dari bank lain sebesar Rp 8.000.000,-
Keterangan jasa giro 3% per tahun dan pajak atas jasa giro 20%. Pertanyaan:
a. Buatlah jurnal-jurnal yang dibuat oleh PT Bank Bima Surabaya.
Jawaban:
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
01/04 Rekening Perantara Kliring 20.000.000
(Mencatat setoran kliring pada saat warkat
ditagihkan)

Rekening Perantara Kliring 20.000.000

Giro pada Bank Indonesia 20.000.000
Giro – Annisa 20.000.000
06/04 Giro – Annisa 6.000.000
Kas 6.000.000

RAK – Cabang Malang 5.000.000

Giro – Annisa 5.000.000
11/04 Rekening Perantara Kliring 10.000.000
 (Mencatat setoran kliring pada saat warkat
ditagihkan)

Rekening Perantara Kliring 10.000.000

Giro pada Bank Indonesia 10.000.000
Giro – Annisa 10.000.000
(Mencatat setoran kliring efektif)
16/04 Giro – Annisa 17.500.000
Giro pada Bank Indonesia 17.500.00
(Penarikan kliring)
21/04 Kas 15.000.000
Giro – Annisa 15.000.00
23/04 Giro – Annisa 5.000.000
Giro pada Bank Indonesia 5.000.000
(Transfer keluar)
26/04 Giro pada Bank Indonesia 7.000.000
Giro – Annisa 7.000.000
(Mencatat pemindahbukuan)
28/04 Giro – Annisa 10.000.000
Giro pada Bank Indonesia 10.000.000
(Penarikan kliring)
30/04 Giro pada Bank Indonesia 8.000.000
Giro – Annisa 8.000.000
(Transfer masuk)
Jumlah 133.500.000 133.500.000

b. Buatlah Laporan Rekening Giro Annisa per 30 April 2006.

Jawaban:
Tangga Keterangan Mutasi Saldo
l
Debit Kredit
1 Saldo awal per 31 Maret 2006 10.000.000 10.000.000
1 Setoran kliring 20.000.000 30.000.000
6 Penarikan house cheque 6.000.000 24.000.000
6 Pemindahbukuan antar cabang 5.000.000 29.000.000
11 Setoran kliring 10.000.000 39.000.000
16 Penarikan kliring 17.500.000 21.500.000
21 Setoran tunai 15.000.000 36.500.000
23 Transfer ke bank lain 5.000.000 31.500.000
26 Kiriman dari bank lain 7.000.000 38.500.000
28 Penarikan kliring 10.000.000 28.500.000
30 Kiriman dari bank lain 8.000.000 36.500.000
Beban jasa giro 77.712,31 36.577.712,31
Pajak 15.542,46 36.562.169,85

Perhitungan Jasa Giro dengan Cara Pertama

Jumlah Jumlah Hari
Tgl % Jasa Giro Nominal Saldo Nominal Jasa Giro
hari dalam Setahun
1 2 3 4 5 6
31-31 1 365 3% 10.000.000 821,92
 1-5 5 365 3% 30.000.000 12.328,76
6-10 5 365 3% 29.000.000 11.917,80
11-15 5 365 3% 39.000.000 16.027,40
16-20 5 365 3% 21.500.000 8.835,61
21-22 2 365 3% 36.500.000 6.000
23-25 3 365 3% 31.500.000 7.767,12
26-27 2 365 3% 38.500.000 6.328,77
28-29 2 365 3% 28.500.000 4.684,93
30-30 1 365 3% 36.500.000 3.000
Jasa Giro Annisa per 30 April 2006 sebesar 77.712,32
Pajak: 20% x 77.712,31 15.542,46
Jasa Giro Bersih yang diterima Annisa sebesar 62.169,86
Perhitungan Jasa Giro dengan Cara Kedua
Tanggal Mengendap Jumlah Hari Saldo Total
31-31 1 x 10.000.000 10.000.000
1-5 5 x 30.000.000 150.000.000
6-10 5 x 29.000.000 145.000.000
11-15 5 x 39.000.000 195.000.000
16-20 5 x 21.500.000 107.500.000
21-22 2 x 36.500.000 73.000.000
23-25 3 x 31.500.000 94.500.000
26-27 2 x 38.500.000 77.000.000
28-29 2 x 28.500.000 57.000.000
30-30 1 x 36.500.000 36.500.000
 Total 945.500.000
Jumlah hari dalam bulan April 2006 30
Saldo Harian Rp945.500.000/30 31,516,667
Jasa Giro = 30/365 x 3% x Rp31.516.667 77.712,32
Pajak 20% x Rp77.712.32 15.542,46
Jasa Giro Bersih 62.169,86
Jurnal yang dibuat oleh PT Bank Bima Surabaya
Tanggal Keterangan Re Debit Kredit
f
30/04 Beban Jasa Giro 77.712,32
Giro-Annisa 77.712,32

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

30/04 Giro-Annisa 15.542,46
Hutang Pajak 15.542,46
(Jurnal Beban Pajak Giro)
Soal Latihan Bab 5 Deposito
1. Annisa menempatkan uangnya dalam bentuk deposito berjangka sebesar Rp 500.000.000,-
di Bank Bima Surabaya jangka waktu 3 bulan (21 Juni S.D. 21 September 2006), Bunga
10% pa. Pajak 20%.
a. Hitunglah bunga deposito Annisa setiap bulan dan buat jurnal-jurnal yang diperlukan
sampai dengan deposito jatuh tempo.
Jawaban:
Perhitungan Bunga
 Pengendapan deposito pada bulan Juni selama 10 hari (tanggal 21 Juni sampai dengan
30 Juni 2006)
Bunga 10/365 x 10% x 500.000.000 = 1.369.863
Jurnal tanggal 30 Juni 2006

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

30/06 Beban Bunga Deposito 1.369.863
Bunga Deposito yang masih 1.369.863
harus dibayar
(Jurnal beban bunga Deposito)

Pembayaran bunga 21Juli 2006

Bunga Juni 10/365 x 10% x 500.000.000 = 1.369.863

Bunga Juli 20/365 x 10% x 500.000.000 = 2.739.726

Total Bunga             4.109.589

Pajak     20% x 4.109.589 = 821.918

Bunga Bersih           = 3.287.671

Jurnal tanggal 21 Juli 2006

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
21/07 Beban Bunga Deposito 2.739.726
Bunga Deposito yang masih harus 1.369.863
dibayar
Kas/Tabungan/Giro 3.287.671
Utang PPh 821.918
(Pembayaran bunga Deposito)

Pengendapan deposito pada bulan Juli selama 11 hari (tanggal 21 Juli sampai dengan 31
Juli 2006)
Bunga 11/365 x 10% x 500.000.000 = 1.506.849
Jurnal tanggal 31 Juli 2006

Tanggal Keterangan Re Debet Kredit

f
31/07 Beban Bunga Deposito 1.506.849
Bunga Deposito yang masih 1.506.849
harus dibayar
(Jurnal beban bunga Deposito)

Pembayaran bulan 21 Agustus 2006

Bunga Juli 11/365 x 10% x 500.000.000 = 1.506.849

Bunga Agustus 20/365 x 10% x 500.000.000 = 2.739.726

Total Bunga             4.246.575

Pajak     20% x 4.246.575 = 849.315

Bunga Bersih           = 3.397.260

Jurnal tanggal 21 Agustus 2006

Tanggal Keterangan Re Debit Kredit
f
21/08 Beban Bunga Deposito 2.739.726
Bunga Deposito yang masih harus 1.506.849
dibayar
Giro pada Bank Indonesia 3.397.260
Utang PPh 849.315
(Pembayaran bunga Deposito)

Bunga yang menjadi beban Bank Bima Surabaya pada tanggal 31 Agustus 2006 adalah
sebagai berikut:
Pengendapan deposito pada bulan Agustus selama 11 hari (tanggal 21 Agustus sampai
dengan 31 Agustus 2006)
Bunga 11/365x10%x500.000.000 = 1.506.849
Jurnal tanggal 31 Agustus 2006
Tanggal Keterangan Re Debit Kredit
f
31/08 Beban Bunga Deposito 1.506.849
Kewajiban segera Bunga 1.506.849
Deposito
(Jurnal beban bunga Deposito)

Pencairan Deposito Berjangka pada Saat Jatuh Tempo

Jurnal 21 September 2006

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

 21/09 Beban Bunga Deposito 2.739.726
Bunga Deposito yang masih harus 1.506.849
dibayar 3.397.260
Kas/Giro/Tabungan 849.315
Utang PPh
(Mencatat pembayaran bunga)

Deposito Berjangka 500.000.000

Kas/Giro/Tabungan 500.000.000
(Mencatat Pencairan Deposito)

Perhitungan:

Bunga Agustus 11/365 x 10% x 500.000.000 = 1.506.49

Bunga September 20/365 x 10% x 500.000.000 = 2.739.726

Total Bunga             4.246.575

Pajak     20% x 4.246.575 = 849.315

Bunga Bersih           = 3.397.260

b. Bila deposito berjangka tersebut dicairkan pada tanggal 05 September 2006 dan atas
pencairan tersebut, dikenakan penalty sebesar 0,5% dari nominal deposito, maka
buatlah jurnal-jurnalnya.
Jawaban:

Jurnal tanggal 31 Agustus 2006

Pencairan sebelum jatuh tempo: 0,5% x 500.000.000 = 2.500.000
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31/07 Deposito Berjangka 500.000.000
Kas/Giro/Tabungan 497.500.000
Pendapatan penalty 2.500.000
(Mencatat pencairan Deposito sebelum
jatuh tempo)

2. Pada tanggal 16 April 2006 Joni membeli sertifikat deposito bank Bima 10 lembar Rp
20.000.000,- jangka waktu 3 bulan (16 April SD 16 Juli 2006). Bunga 12% pa dan pajak
20%.
a. Hitunglah jumlah uang yang harus dibayarkan oleh Joni untuk membeli sertifikat
deposito tersebut dan buatlah jurnal-jurnal yang diperlukan.
Jawaban:
Jumlah hari = 16 April s.d 16 Juli adalah 91 hari
Total nominal s.d = 10 lembar x Rp20.000.000 = 200.000.000
 200.000.000 ×365
Nilai tunai s.d = = 194.190.253
365+(12 % × 91)

Bunga Rp200.000.000 - Rp194.190.253 = 5.809.747

Pajak 20% = 1.161.949
Bunga yang diterima nasabah   = 4.647.798
Jumlah Pembayaran   = 195.352.202

Jurnal yang dibuat pada saat pembelian 16 April 2006

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
16/04 Kas 195.352.202
Sertifikat Deposito 194.190.252
Utang PPh 1.161.949
Pembelian Sertifikat Deposito

Jurnal pada tanggal 30 Mei 2016

Perhitungan
Total bunga untuk 91 hari = 5.871.716
Beban bunga 16 April s/d 30 April (15 hari)
15/365 x 5.871.716 = 241.303
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30/04 Beban Bunga Sertifikat Deposito 241.303
Sertifikat Deposito 241.303
(Pembebanan Bunga Akhir Bulan)

Jurnal pada tanggal 31 Mei 2006

Perhitungan
Total bunga untuk 91 hari = 5.871.716
Beban bunga selama bulan Mei (31 hari)
31/365 x 5.871.716 = 498.693
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31/04 Beban Bunga Sertifikat Deposito 498.693
Sertifikat Deposito 498.693
(Pembebanan Bunga Akhir Bulan)

Jurnal pada tanggal 30 Juni 2006

Perhitungan
Total bunga untuk 91 hari = 5.871.716
Beban bunga selama bulan Juni (30 hari)
30/365 x 5.871.716 = 482.606
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
 30/06 Beban Bunga Sertifikat Deposito 482.606
Sertifikat Deposito 482.606
(Pembebanan Bunga Akhir Bulan)

Jurnal pada saat jatuh tempo, tanggal 16 Juli 2006

Perhitungan
Total bunga untuk 91 hari = 5.871.716
Beban bunga selama bulan September (31 hari)
15/365 x 5.871.716 = 241.303
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
16/07 Beban Bunga Sertifikat Deposito 241.303
Sertifikat Deposito 241.303
(Pembebanan Bunga Akhir Bulan)

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

16/07 Sertifikat Deposito 200.000.000
Kas/Giro/Tabungan 200.000.000
(Pencairan Sertifikast Deposito)

b. Pada tanggal 31 Mei 2006, sertifikat deposito atas nama Joni dijual ke Bank Bima
Surabaya dengan suku bunga 15% pa.
Jawaban:
Dari kasus diatas, diketahui bahwa sertifikat deposito telah berjalan selama 65 hari (15
hari pada bulan April dan 30 hari pada bulan Mei), sehinnga sisa jangka waktu menjadi
27 hari (92-65).
Jurnal pada tanggal 30 Mei 2006

Perhitungan
Total nominal s.d = 10 lembar x Rp20.000.000 = 200.000.000
200.000.000 ×365
Nilai tunai s.d = = 192.713.833
365+(15 % × 92)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30/05 Beban Bunga Sertifikat Deposito 192.713.833 192.713.833
Kas/Giro/Tabungan
(Pembelian Kembali Sertifikat
Deposito dari nasabah)

3. Pada tanggal 05 Juni 2006, Ira menempatkan dananya dalam bentuk Deposit On Call di Baik
Bima Surabaya sebesar Rp 500.000.000,- jatuh tempo pada tanggal 25 Juni 2006. Bunga 1%
per bulan, dan pajak 20%. Buatlah jurna! yang diperlukan.
Jawaban:
Jurnal pada saat penempatan, 5 Juni 2006
 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
5/06 Kas/Giro/Tabungan 500.000.000
Deposit On Call-Ira 500.000.000
(Penjualan Deposit On Call)

Jurnal pada saat pencairan, 25 Juni 2006

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
25/06 Deposit On Call 500.000.000
Beban Bunga- DOC 3.000.000
Kas/Giro/Tabungan 502.400.000
Utang PPh 600.000
Pertitungan
20
Bunga = 1% x x 500.000.000 = 3.00.000
30
Pajak 20% x 3.00.000 = 600.000
Bunga yang diterima Ira sebesar = 2.400.000