PEMBUKUAN REKENING GIRO.

1) Pembukuan pembukaan rekening giro.

Tgl

Keterangan

Ref.

Debit

Kas
Giro nasabah

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 16 April 2006 PT. Indomarco membuka rekening giro di Bank Mandiri
Surabaya dengan setoran pertama sebesar Rp 5.000.000,00 secara tunai. Maka
jurnalnya adalah sebagai berikut :
Tgl
16

Keterangan

Ref.

Kas
Giro PT. Indomarco

Debit
5.000.000,00

Kredit
5.000.000,00

Pada bulan laporan (30 April 2006), Bank Mandiri akan membuat laporan rekening
giro atau disebut juga laporan rekening koran milik PT. Indomarco per 30 April 2006
(dengan asumsi tidak ada transaksi lain selama bulan April 2006) sebagai berikut :
PT. Indomarco
Laporan Rekening Giro
Per 30 April 2006
Tgl

Keterangan

16

Setoran tunai

Mutasi
Debit

Kredit
5.000.000,00

Saldo
5.000.000,00

2) Pembukuan setoran tunai.

Tgl

Keterangan

Ref.

Debit

Kas
Giro nasabah

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 21 April 2006 PT. Indomarco setor uang tunai sebesar Rp 15.000.000,00
di Bank Mandiri Surabaya untuk menambah saldo rekening gironya. Maka jurnalnya
adalah sebagai berikut :
Tgl

Keterangan

Ref.

Debit

Kredit

Kas
Giro PT. Indomarco

15.000.000,00
15.000.000,00

Pada bulan laporan (30 April 2006), Bank Mandiri akan membuat laporan rekening
giro atas PT. Indomarco sebagai berikut :
PT. Indomarco
Laporan Rekening Giro
Per 30 April 2006

Tgl

Keterangan

16
21

Mutasi
Debit

Saldo

Setoran tunai

Kredit
5.000.000,00

5.000.000,00

Setoran tunai

15.000.000,00

20.000.000,00

3) Pembukuan setoran non tunai.

a. Pemindahbukuan antar rekening dalam cabang bank yang sama.
Ilustrasi :
Pada tanggal 26 April 2006 Davin adalah pemegeng rekening giro di Bank
Mandiri Surabaya sebesar Rp 2.000.000,00 ,memindahkan danannya untuk
keuntungan rekening giro PT. Indomarco di bank yang sama. Dari transaksi
tersebut, maka jurnal yang dibuat adalah :
Tgl
26

Keterangan
Giro -Davin
Giro PT. Indomarco

Ref.

Debit
2.000.000,00

Kredit
2.000.000,00

b. Pemindahbukuan dari bank yang sama tetapi dari cabang lain.

Tgl

Tgl

Keterangan
Giro nasabah asal
RAK Cabang tujuan

Ref.

Keterangan
RAK Cabang asal
Giro nasabah tujuan

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Dian adalah pemegeng rekening giro di Bank Mandiri Malang. Pada tanggal 26
April 2006 Dian memindahkan dannaya dari Bank Mandiri Malang sebesar Rp
3.000.000,00 untuk keuntungan rekening giro PT. Indomarco di Bank Mandiri
Surabaya. Dari transaksi tersebut, maka jurnal yang dibuat adalah :

Tgl
26

Keterangan

Ref.

Giro -Dian
RAK Cabang Surabaya
(jurnal yang dibuat Bank Mandiri Malang)

Tgl
26

Keterangan
Ref.
RAK Cabang Malang
Giro PT. Indomarco
(jurnal yang dibuat Bank Mandiri Surabaya)

Debit
3.000.000,00

Kredit
3.000.000,00

Debit
3.000.000,00

Kredit
3.000.000,00

c. Penerimaan transfer atau kiriman uang dari bank lain.

Tgl

Keterangan
Giro pada Bank Indonesia
Giro nasabah

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 26 April 2006 Bank Mandiri Surabaya menerima kiriman uang dari
Bank BCA Surabaya sebesar Rp 5.000.000,00 untuk keuntungan rekening giro PT.
Indomarco. Maka, jurnal yang dibuat di Bank Mandiri Surabaya adalah :
Tgl
26

Keterangan
Giro pada Bank Indonesia
Giro PT. Indomarco

Ref.

Debit
5.000.000,00

Kredit
5.000.000,00

4) Pembukuan penarikan tunai.

Tgl

Keterangan
Giro- nasabah
Kas

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 27April 2006 Dina menarik cek yang diterbitkan oleh Bank Mandiri
Surabaya di cabang Bank Mandiri Surabaya sebesar Rp 2.500.000,00 atas beban
rekening giro PT. Indomarco. Maka, jurnalnya adalah :
Tgl
27

Keterangan
Giro- PT. Indomarco
Kas

5) Pembukuan penarikan non tunai.

a. Penarikan kliring.

Ref.

Debit
2.500.000,00

Kredit
2.500.000,00

Tgl

Keterangan
Giro nasabah
Giro pada Bank Indonesia

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 28April 2006 terdapat penarikan kliring dari Bank BCA Surabaya
sebesar Rp 4.000.000,00 atas beban rekening giro PT. Indomarco. Bila saldo
rekening giro PT. Indomarco mencukupi atau lebih dari Rp 4.000.000,00, maka
penarikan kliring dapat dijalankan. Apabila sebaliknya, maka tidak dapat
dijalankan. Maka, jurnalnya adalah :
Tgl
28

Keterangan
Giro PT. indomarco
Giro pada Bank Indonesia

Ref.

Debit
4.000.000,00

Kredit
4.000.000,00

b. Pemindahbukuan.
Tgl

Keterangan
Giro nasabah
Tabungan

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 28April 2006 PT. Indomarco memindahkan dana dengan mgironya
untuk keuntungan rekening tabungan Davin sebesar Rp 1.000.000,00. Maka,
jurnalnya adalah :
Tgl
28

Keterangan
Giro PT. Indomarco
Tabungan Davin

Ref.

Debit
1.000.000,00

Kredit
1.000.000,00

PEMBUKUAN REKENING TABUNGAN.

1) Pembukuan pembukaan rekening tabungan.
Tgl

Keterangan

Ref.

Debit

Kas

Kredit
xxx

Tabungan nasabah

xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 06 Mei 2006, Nur membuka rekening tabungan di Bank Mandiri
Surabaya dengan menyetorkan uang tunai sebesar Rp 1.000.000,00. Jurnal yang
dibuat oleh Bank Mandiri adalah :
Tgl

Keterangan

Ref.

Kas

Debit
1.000.000,00

Tabungan Nur

Kredit
1.000.000,00

2) Pembukuan setoran tunai.

Tgl

Keterangan

Ref.

Debit

Kas

Kredit
xxx

Tabungan nasabah

xxx

3) Pembukuan setoran non tunai.

a. Pemindahbukuan.
Tgl

Keterangan
Ref.
Tabungan nasabah asal
Tabungan nasabah tujuan
(Pemindahbukuan antar rekening tabungan)

Tgl

Keterangan
RAK Cabang asal
Tabungan nasabah tujuan
(Pemindahbukuan antar cabang)

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 8 Mei 2006 Dian memindahbukukan rekening tabungannya di Bank
Mandiri Surabaya sebesar Rp 5.000.000,00 untuk keuntungan rekening tabungan
atas nama Nur, nasabah Bank Mandiri Surabaya. Jurnalnya adalah sebagai
berikut :
Tgl
08

Keterangan
Tabungan Dian
Tabungan Nur

Ref.

Debit
5.000.000,00

Kredit
5.000.000,00

Pada tanggal 10 Mei 2006, Kartika mengirimkan dana sebesar Rp 10.000.000,00

dengan mendebit rekening tabungannya di Bank Mandiri Jakarta untuk
keuntungan rekening tabungan Nur, nasabah Bank Mandiri Surabaya. Jurnalnya
adalah sebagai berikut :
Tgl
10

Keterangan
RAK Cabang Jakarta
Tabungan Nur

Ref.

Debit
10.000.000,00

Kredit
10.000.000,00

b. Transfer masuk.
Tgl

Keterangan
Giro pada Bank Indonesia
Tabungan- nasabah

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 11 Mei 2006 terdapat transfer masuk (kiriman uang) dari Bank BCA
Surabaya untuk keuntungan nasabah tabungan Nur di Bank Mandiri Surabaya
sebesar Rp 10.000.000,00. Maka jurnalnya adalah sebagai berikut :
Tgl
11

Keterangan
Giro pada Bank Indonesia
Tabungan- Nur

Ref.

Debit
10.000.000,00

Kredit
10.000.000,00

4) Pembukuan penarikan tunai.

Tgl

Keterangan
Tabungan nasabah
Kas
(Penarikan tunai)

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Tabungan- nasabah
Kas-ATM
(Penarikan tunai dari ATM)

xxx

Tabungan-nasabah
Giro bank lain
(Penarikan tunai dari ATM bank

xxx

xxx

xxx

lain)
Ilustrasi :
Pada tanggal 11 Mei 2006 Nur menarik tunai tabungannya di Bank Mandiri
Surabaya sebesar Rp 1.500.000,00.

Pada tanggal 11 Mei 2006 Nur mengambil uang tabungannya melalui ATM

sebesar Rp 2.500.000,00
Pada tanggal 11 Mei 2006 Nur menarik tabungannya melalui ATM Bank BNI
Surabaya sebesar Rp 2.000.000,00. Penarikan tunai melalui mesin ATM bank
lain dikenakan biaya Rp 5.000,00.

Jurnal yang dibuat oleh Bank Mandiri Surabaya adalah :

Tgl
11

Keterangan
Tabungan Nur
Kas
(Penarikan tunai)

Ref.

Debit
1.500.000,00

Kredit
1.500.000,00

Tabungan- Nur
Kas-ATM
(Penarikan tunai dari ATM)

2.500.000,00

Tabungan-Nur
Giro bank lain
(Penarikan tunai dari ATM bank

2.005.000,00

2.500.000,00

2.005.000,00

lain)
5) Pembukuan penarikan non tunai.
a. Pemindahbukuan.
Bank asal.
Tgl

Keterangan
Tabungan nasabah
Giro nasabah tujuan
(Pemindahbukuan ke rekening giro)
Tabungan- nasabah
RAK-Cabang asal
(Pemindahbukuan ke cabang lain)

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx
xxx
xxx

Bank tujuan.
Tgl

Keterangan
RAK-Cabang asal
Tabungan- nasabah

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 13 Mei 2006 Nur memindahbuukan dana yang berasal dari
debit rekening tabungannya sebesar Rp 1.000.000,00 dipindahbukukan

untuk keuntungan rekenign giro PT. Indomarco di Bank Mandiri Surabaya.

Pada tanggal 14 Mei 2006 Nur memindahkan dana dengan mendebit
rekenign tabungannya sebesar Rp 2.000.000,00 dipindahbukukan untuk
keuntungan rekening tabungan atas nama Kartika di Bank Mandiri Cabang
Semarang.

Jurnal yang dibuat oleh Bank Mandiri :

Bank Mandiri Cabang Surabaya
Tgl
13

14

Keterangan
Tabungan Nur
Giro PT. Indomarco
(Pemindahbukuan ke rekening giro)

Ref.

Debit
1.000.000,00

Kredit
1.000.000,00

Tabungan- Nur
RAK-Cabang Semarang
(Pemindahbukuan ke cabang lain)

2.000.000,00
2.000.000,00

Bank Mandiri Cabang Semarang.

Tgl

Keterangan
RAK-Cabang Surabaya
Tabungan- Kartika

b. Transfer keluar.
Bank asal.

Ref.

Debit
2.000.000,00

Kredit
2.000.000,00

Tgl

Keterangan
Tabungan nasabah
Giro pada Bank Indonesia
Kas
Pendapatan komisi transfer

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx
xxx
xxx

Tabungan- nasabah
RAK-Cabang asal
Pendapatan komisi transfer
(Transfer ke bank lain)

xxx
xxx
xxx

Bank tujuan.
Tgl

Keterangan
RAK-Cabang asal
Giro pada Bank Indonesia
(Transfer ke bank lain)

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 15 Mei 2006 Nur mentransfer dana dengan mendebit
rekening tabungannya di Bank Mandiri Surabaya sebesar Rp 500.000,00
kemudian dikirimkan untuk keuntungan Dian, nasabah Bank BRI

Surabaya. Biaya transfer Rp 5.000,00 secara tunai.

Pada tanggal 15 Mei 2006 Nur mentransfer dana denga mendebit rekening
tabungannya sebesar Rp 2.000.000,00 untuk dikirimkan ke Davin, nasabah
Bank Mandiri Jakarta. Biaya transfer Rp 5.000,00 debit rekening
tabungannya.

Jurnal yang dibuat oleh Bank Mandiri :

Bank Mandiri Surabaya.
Tgl

Keterangan
Tabungan Nur
Giro pada Bank Indonesia
Kas
Pendapatan komisi transfer
Tabungan- nasabah
RAK-Cabang asal
Pendapatan komisi transfer

Ref.

Debit
500.000,00

Kredit
500.000,00

5.000,00
5.000,00
2.005.000,00
2.000.000,00
5.000,00

(Transfer ke bank lain)

Bank Mandiri Cabang Jakarta.
Tgl

Keterangan
RAK-Cabang Surabaya
Giro pada Bank Indonesia
(Transfer ke bank lain)

Ref.

Debit
2.000.000,00

Kredit
2.000.000,00

PEMBUKUAN REKENING DEPOSITO.

1) Pembukuan setoran deposito tunai.
Tgl

Keterangan

Ref.

Kas

Debit

Kredit
xxx

Deposito berjangka
Pendapatan materai

xxx
xxx

Ilustrasi :
Pada tanggal 6 Juni 2006 Kartika menempatkan dananya dalam bentuk deposito
berjangka sebesar Rp 50.000.000,00 dengan jangka waktu 3 bulan di Bank Mandiri
Surabaya (06 Juni s.d 06 September 2006) . Materai Rp 6.000,00. Maka jurnalnya
adalah sebagai berikut :
Tgl
06

Keterangan
Kas

Ref.

Debit
50.006.000,00

Kredit

Deposito berjangka
Pendapatan materai

50.000.000,00
6.000,00

2) Pembukaan rekening deposito non tunai.

Tgl

Keterangan
Giro-nasabah
Deposito berjangka
Pendapatan materai

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx
xxx

3) Pembukuan pembebanan bunga deposito berjangka.

Tgl

Keterangan
Beban bunga deposito
Bunga deposito yang masih

Ref.

Debit

Kredit
xxx
xxx

harus dibayar
Ilustrasi :
Pada tanggal 6 Juni 2006 Kartika menempatkan dananya dalam bentuk deposito
berjangka sebesar Rp 50.000.000,00 dengan jangka waktu 3 bulan di Bank Mandiri
Surabaya (06 Juni s.d 06 September 2006) . Materai Rp 6.000,00 , bunga 10%, dan
pajak 20%. Maka perhitungan bunganya sebagai berikut :
Bunga 25/365 x 10% x Rp 50.000.000,00 = Rp 342.466,00
Jurnal tanggal 30 Juni 2006
Tgl
30

Keterangan
Beban bunga deposito
Bunga deposito yang masih

Ref.

Debit
342.466,00

Kredit
342.466,00

harus dibayar
Bunga yang dibebankan pada bulan Juli 2006 adalah adanya pengendapan deposito
selama 26 hari (06 31 Juli 2006) dengan bunga :
26/365 x 10% x Rp 50.000.000,00 = Rp 356.164,00
Jurnal tanggal 31 Juli 2006 :
Tgl
31

Keterangan
Beban bunga deposito
Bunga deposito yang masih

Ref.

Debit
356.164,00

Kredit
356.164,00

harus dibayar
Pembayaran bunga 6 Agustus 2006 :
Bunga Juli

26/265 x 10% x Rp 50.000.000,00

= 365.000,00

Bunga Agustus

5/365 x 10% x Rp 50.000.000,00

= 68.493,00

Total bunga
Pajak

424.657,00
20% x Rp 424.657,00

= 84.931,00

Bunga bersih

339.726,00

Jurnal tanggal 06 Agustus 2006 :

Tgl
06

Keterangan
Beban bunga deposito
Bunga deposito yang masih harus

Ref.

Debit
68.493,00

Kredit

356.164,00

dibayar
Giro pada Bank Indonesia
Utang PPh
Pendapatan komisi transfer

334.726,00
84.931,00
5.000,00

Bunga yang menjadi beban Bank Mandiri Surabaya pada tanggal 31 Agustus 2006
adalah sebagai berikut :
Bunga 26/365 x 10% x Rp 50.000.000,00 = Rp 356.164,00
Jurnal pada tanggal 31 Agustus 2006 :
Tgl
31

Keterangan
Beban bunga deposito
Kewajiban segera bunga
deposito

Ref.

Debit
356.164,00

Kredit
356.164,00