Pengertian Giro
• GIRO adalah simpanan yang dapat
digunakan sebagai alat pembayaran
dan penarikannya dapat dilakukan
setiap saat dengan menggunakan
cek, sarana perintah lainnya atau
dengan cara pemibdahbukuan
(Menurut UU RI No 10 Th 1998)
• Setiap rek Giro memperoleh nomer
account, setiap terjadi transaksi
dicatat oleh petugas bank dan
setiap akhir bulan akan dilaporkan
kepada nasabah Giro dalam bentuk
Rekening Koran.
Akuntansi Perbankan Chapter 4
3
Mutasi pada Rekening
Giro
• Mutasi Debet adalah mutasi yang
mengakibatkan terjadi penurunan
saldo rekening nasabah yang
disebabkan karena adanya
penarikan dana, misalnya penarikan
tunai dengan menggunakan cek,
pembebanan biaya administrasi
bulanan, pembebanan buku cek/BG
7
Alat Pembayaran Giro
CEK yaitu surat perintah pembayaran tidak
bersyarat dari penarik kepada bank untuk
membayarkan sejumlah dana tertentu
kepada
pembawa atau pihak yang identitasnya
tercantum
pada warkat, pada saat warkat ditunjukkan
atas
beban rekening penarik.
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Sifat Cek
• Cek dapat dibayar tunai
• Dapat dibayar setiap saat
ditunjukkan
• Masa berlaku cek adalah 70
hari sejak tanggal pembukaan
4. Cek tidak dapat dibatalkan
oleh penarik kecuali disertai
surat dari Kepolisisan yang
menyatakan cek tersebut hilang
Akuntansi Perbankan Chapter 4
11
12
Perhitungan
Bunga/Jasa Giro
Jasa Giro = Saldo x Rate x Hari
365/366
Keterangan :
Jasa Giro = Jasa giro yang diperhitungkan
Saldo = Saldo nasabah
Rate = Suku bunga/jasa giro % per th
Hari = Jml hari pengendapan saldo
Akuntansi Perbankan Chapter 4
13
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro (Account
Transfer)
Dalam Rupiah
a. Pembukaan Rekening Giro Melalui Over
Boking seorang nasabah ingin membuka
rekening giro sebesar Rp. 100.000.000,- Dana
tersebut berasal
dari rekening tabungannya pada Bank
Angkasa.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Tabungan Nasabah Rp. 100.000.000,-
K/ Rek Giro Nasabah Rp. 100.000.000,-
14
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro Melalui
Penyetoran Kliring
Seorang nasabah Giro Bank Angkasa
menyerahkan
BG Bank Danamon sebesar Rp. 5.000.000,-
untuk
disetor ke rekening gironya. Kliring tersebut
berhasil.
Jurnal Transaksi:
D/ BI-Giro Rp 5.000.000,-
K/ Rekening Giro Nasabah Rp. 5.000.000,-
15
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro Melalui
Transfer
16
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro melalui
Rekening Antar
Kantor (RAK)
Seorang nasabah hendak membuka
rekening Giro
pada Bank Angkasa cabang Malang
sebesar
Rp. 20.000.000,- dana tersebut diterima
dari Bank
Angkasa cabang Surabaya.
Jurnal transaksi
D/ Rek Antar Kantor (RAK) Rp.
20.000.000,-
K/ Rek Giro Nasabah Rp. 20.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
17
Akuntansi Transaksi
Giro
2. Penarikan Rekening Giro
a. Penarikan Rekening Giro Melalui
Over Booking
Nasabah Giro atas nama Tuan Ronald
melakukan
penarikan cek dengan No Cek
75.000.001 sebesar
Rp. 2.500.000,- dana tersebut disetor ke
tabungan
anaknya pada bank yang sama.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 2.500.000,-
K/ Rek Tabungan Nasabah Rp.
2.500.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
18
Akuntansi Transaksi
Giro
b. Penarikan Rekening Giro Melalui
Kliring
Tuan Jimmy menerbitkan Bilyet Giro
Bank Angkasa
sebesar Rp. 3.000.000,- yang
diserahkan kepada
rekannya nasabah PT. Bank Niaga.
Oleh rekannya BG
tersebut dikliringkan, ternyata kliring
berhasil.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 3.000.000,-
K/ BI-Giro Rp. 3.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
19
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Penarikan Rekening Giro Melalui
RAK
Seorang nasabah Bank Angkasa
cabang Jakarta
Melakukan penarikan danamya dengan
menerbitkan
Cek Rp 500.000,- di Cabang Malang
Jurnal Transaksi :
D/ RAK Rp. 500.000,-
K/ Kas Rp. 500.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
20
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Penarikan Rekening Giro Untuk
Administrasi Biaya
Cek/BG
Tuan Ali mengambil buku Cek dan BG
masing-masing
seharga Rp. 50.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ Rekening Giro Nasabah Rp.
100.000,-
K/ Surat Berharga Rp. 80.000,-
K/ Pendapatan Surat Berharga Rp.
20.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
21
Akuntansi Transaksi
Giro
3. Pembayaran Jasa Giro Nasabah
Tuan Amran membuka rekening giro
pada tanggal
21 September 2006 sebesar Rp.
75.000.000,- dengan
suku bunga 5% pa.
Jurnal Transaksi :
D/ BBL Jasa Giro Rp. 102.739,-
K/ PPh Jasa Giro Rp. 20.548,-
K/ Rekening Giro Nasabah Rp. 82.191,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
22
Akuntansi Transaksi
Giro
4. Pencadangan Jasa Giro
Pada setiap akhir bulan Bank
melakukan pencadangan
jasa giro nasabah untuk
memperkirakan hasil usaha
yang akan diterima pada akhir bulan
atau akhir tahun.
Bank Angkasa melakukan
pencadangan jasa giro
nasabah untuk periode September
2006 sebesar
Rp. 250.000.000,-
Jurnal Transaksi:
D/ BBL-Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
K/ KS Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
23
Akuntansi Transaksi
Giro
5. Riversing Jasa Giro Nasabah
Setiap pencadangan jasa giro nasabah
yang dilakukan
bank pada akhir bulan, maka setiap
awal bulan harus
dinihilkan kembali. Hal ini karena pada
setiap awal bulan
pembayaran jasa giro nasabah
dilakukan secara riel.
Bank Angkasa melakukan riversing
jasa giro nasabah
pada awal bulan (tanggal 1 Oktober
2006) sebesar
Rp. 250.000.000,-
Jurnal transaksi:
D/ KS Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
K/ BBl-JasGiro Rp. 250.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
24
Akuntansi Transaksi
Giro
6. Pembebanan Administrasi Bulanan
Setiap nasabah giro akan dikenakan
biaya bulanan
berupa biaya administrasi bulanan.
Setiap Bank dalam
membebani biaya bulanan berbeda
satu dengan yang
lain. Ada yang Rp. 30.000,- ada juga
yang mencapai
Rp. 50.000,-. Seorang nasabah giro
Bank Angkasa
dikenakan biaya administrasi Rp.
30.000,- untuk bulan
September 2006.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 30.000,-
K/ Administrasi Giro Rp. 30.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
25
Akuntansi Transaksi
Giro
7. Penutupan Rekening Giro
Seorang nasabah giro menutup
rekening gironya
dengan saldo Rp. 5.025.000,- biaya
penutupan rekening
giro Rp. 25.000,- sisanya ditransfer ke
Bank Lippo
Cabang Jakarta.
Jurnal Transaksi:
D/ Rekening Giro Nasabah Rp.
5.025.000,-
K./ POL Tutup rekening giro Rp.
25.000,-
K/ KS Pengiriman Uang Rp.
5.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Akuntansi Perbankan Chapter 4
26
Akuntansi Transaksi
Giro
8. Pembukaan Rekening Giro Valas
(Account Transfer)
a. Pembukaan Rekening Giro Valas
Dengan Valuta
yang Sama
Tuan Naufal membuka rekening Giro
Valas USD 1.000.
Dana tersebut dari pencairan Deposito
valas USD.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek deposito Valas USD 1.000
K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000
D/ Rek perantara Valuta USD 1.000
K/ Rek Giro Valas USD 1.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
27
Akuntansi Transaksi
Giro
b. Pembukaan Rekening Giro Valas
Dengan Valuta
yang Berbeda
Tuan Ricky membuka rekening Giro
Valas USD 2.000,-
pada Bank Angkasa. Dana tersebut
diambil dari giro
Valas SGD.
Kurs beli USD 8.000,- Kurs Jual USD
9.000,-
Kurs beli SGD 5.000,- Kurs jual SGD
6.000,-
Penyelesaiannya :
Kurs Konversi 1 USD = 9.000,- : 5.000 =
1,8
Valuta yang dijual USD = 2.000,-
Hasil Konversi USD 2000 x 1.8 = SGD
3.600
Akuntansi Perbankan Chapter 4
28
Akuntansi Transaksi
Giro
Jurnal Transaksi :
D/ Rek Giro Valas SGD 3.600
K/ RPV Valas SGD 3.600
D/ RPV Valas USD 2.000
K/ Rek Giro Valas USD 2.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
29
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Pembayaran Giro Valas
Setiap nasabah yang menempatkan
dana pada bank
akan memperoleh bunga atau jasa
yang diberikan.
Demikian pula pada sumber dana giro
valas.
Sebagai ilustrasi dapat dilihat sebagai
berikut:
Tuan Mashuri menempatkan giro valas
USD 15.000.
Jasa giro yang diperoleh 2,%p.a. Pajak
20%.
Saat pembayaran jasa giro kurs pajak
Rp. 8.000,-
Jasa gironya ditempatkan pada giro
rupiah.
Akuntansi Perbankan Chapter 4
30
Akuntansi Transaksi
Giro
Penyelesaiannya :
Jasa giro = USD 15.000,- x 2% x 30 =
24,66
365
Jurnal Transaksi :
D/ BBL Jasa Giro Valas USD 24,66
K/ RPV Valas USD 24,66
D/ RPV Rupiah Rp. 197.280
K/ Ks PPh Giro Rp 39.456,-
K/ Rek Giro Rupiah Rp 157.824,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Akuntansi Transaksi
Giro
d. Pembayaran Jasa Giro Valas Dengan
Valas
Tuan Bambang menempatkan giro
Valas USD 15.000
Jasa Giro 2% p.a Jangka waktu 30 hari.
Pajak (Pph) 20%
Kurs pajak yang berlaku saat
pembayaran bunga Rp 8.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ BBL-Jasa giro Valas USD 24,66
K/ RPV Valas USD 24,66
D/ RPV Valas USD 24,66
K/ PPH Giro Valas 4,93
K/ Rek Giro Valas USD 19,73
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Akuntansi Perbankan Chapter 4
32
Akuntansi Transaksi
Giro
e. Pencadangan Jasa Giro Valas
Bank Angkasa melakukan
pencadangan jasa giro valas
pada akhir bulan sebesar USD 500.
Kurs Tengah BI
yang berlaku Rp 8.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ BBL –Jasa Giro Valas 500
K/ RPV Valas USD 500
D/ RPV Rupiah 8.000.000
K/ KS Giro Valas 8.000.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
33
Akuntansi Transaksi
Giro
f. Riversing Jasa Giro Valas
Bank Angkasa melakukan riversing
terhadap jasa giro
valas yang dicadangkan pada akhir
bulan sebesar
USD 500.
Jurnal Transaksi:
D/ KS Giro Valas Rp. 8.000.000,-
K/ RPV Rupiah Rp. 8.000.000,-
D/ RAU Valas 500
K/ BBL-Giro Valas 500
Akuntansi Perbankan Chapter 4
34
Akuntansi Transaksi
Giro
g. Penutupan Rekening Giro Valas
Seorang nasabah giro valas menutup
rekeningnya
sebesar USD 100. Dana tersebut
diambil secara tunai
dengan valuta rupiah. Kurs beli USD
Rp 8.000,-
Kurs jual USD Rp 9.000,-
Jurnal Transaksi:
D/ Rekening giro Valas USD 100
K/ RPV Valas 100
D/ RPV Rupiah (100 x 8000) 800.000
K/ Kas Rupiah 800.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Soal Latihan
36
Soal Latihan
Buatlah Jurnal untuk transaksi di
bawah ini :
37
Soal Latihan
4. Seorang nasabah membuka
rekening giro valas USD
1.000 penyetoran dengan valuta:
- Dengan valuta USD
- Dengan valuta Rupiah
Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD
Rp 9.300
38
Soal Latihan
Pengertian Giro
• GIRO adalah simpanan yang dapat
digunakan sebagai
alat pembayaran dan penarikannya
dapat dilakukan
setiap saat dengan menggunakan cek,
sarana perintah
lainnya atau dengan cara
pemibdahbukuan (Menurut
UU RI No 10 Th 1998)
• Setiap rek Giro memperoleh nomer
account, setiap
terjadi transaksi dicatat oleh petugas
bank dan setiap
akhir bulan akan dilaporkan kepada
nasabah Giro
dalam bentuk Rekening Koran.
Akuntansi Perbankan Chapter 4
8
Syarat Formal Cek
• Ada kata “cheque” atau cek,
chek
• Ada kata perintah tak
bersyarat untuk membayar
sejumlah uang tertentu
3. Ada nama bank tertarik
4. Ada tempat di mana
pembayaran dilakukan
5. Ada tanggal dan tempat di
mana cek dikeluarkan
6. Ada tanda tangan si penarik
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Sifat Cek
• Cek dapat dibayar tunai
• Dapat dibayar setiap saat
ditunjukkan
• Masa berlaku cek adalah 70
hari sejak tanggal
pembukaan
4. Cek tidak dapat dibatalkan
oleh penarik kecuali
disertai surat dari Kepolisisan
yang menyatakan
cek tersebut hilang
Akuntansi Perbankan Chapter 4
10
11
Perhitungan
Bunga/Jasa Giro
Jasa Giro = Saldo x Rate
x Hari
365/366
Keterangan :
Jasa Giro = Jasa giro
yang diperhitungkan
Saldo = Saldo nasabah
Rate = Suku bunga/jasa
giro % per th
Hari = Jml hari
pengendapan saldo
Akuntansi Perbankan Chapter 4
13
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro
(Account Transfer)
Dalam Rupiah
a. Pembukaan Rekening Giro Melalui
Over Boking
Seorang nasabah ingin membuka
rekening giro
sebesar Rp. 100.000.000,- Dana
tersebut berasal
dari rekening tabungannya pada Bank
Angkasa.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Tabungan Nasabah Rp.
100.000.000,-
K/ Rek Giro Nasabah Rp. 100.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
14
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro Melalui
Penyetoran Kliring
15
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro Melalui
Transfer
16
Akuntansi Transaksi
Giro
• Pembukaan Rekening Giro melalui
Rekening Antar
Kantor (RAK)
Seorang nasabah hendak membuka
rekening Giro
pada Bank Angkasa cabang Malang
sebesar
Rp. 20.000.000,- dana tersebut diterima
dari Bank
Angkasa cabang Surabaya.
Jurnal transaksi
D/ Rek Antar Kantor (RAK) Rp.
20.000.000,-
K/ Rek Giro Nasabah Rp. 20.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
17
Akuntansi Transaksi
Giro
2. Penarikan Rekening Giro
a. Penarikan Rekening Giro Melalui
Over Booking
Nasabah Giro atas nama Tuan Ronald
melakukan
penarikan cek dengan No Cek
75.000.001 sebesar
Rp. 2.500.000,- dana tersebut disetor ke
tabungan
anaknya pada bank yang sama.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 2.500.000,-
K/ Rek Tabungan Nasabah Rp.
2.500.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
18
Akuntansi Transaksi
Giro
b. Penarikan Rekening Giro Melalui
Kliring
Tuan Jimmy menerbitkan Bilyet Giro
Bank Angkasa
sebesar Rp. 3.000.000,- yang
diserahkan kepada
rekannya nasabah PT. Bank Niaga.
Oleh rekannya BG
tersebut dikliringkan, ternyata kliring
berhasil.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 3.000.000,-
K/ BI-Giro Rp. 3.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
19
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Penarikan Rekening Giro Melalui
RAK
Seorang nasabah Bank Angkasa
cabang Jakarta
Melakukan penarikan danamya dengan
menerbitkan
Cek Rp 500.000,- di Cabang Malang
Jurnal Transaksi :
D/ RAK Rp. 500.000,-
K/ Kas Rp. 500.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Penarikan Rekening Giro Untuk
Administrasi Biaya
Cek/BG
Tuan Ali mengambil buku Cek dan BG
masing-masing
seharga Rp. 50.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ Rekening Giro Nasabah Rp.
100.000,-
K/ Surat Berharga Rp. 80.000,-
K/ Pendapatan Surat Berharga Rp.
20.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
21
Akuntansi Transaksi
Giro
3. Pembayaran Jasa Giro Nasabah
Tuan Amran membuka rekening giro
pada tanggal
21 September 2006 sebesar Rp.
75.000.000,- dengan
suku bunga 5% pa.
Jurnal Transaksi :
D/ BBL Jasa Giro Rp. 102.739,-
K/ PPh Jasa Giro Rp. 20.548,-
K/ Rekening Giro Nasabah Rp. 82.191,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
22
Akuntansi Transaksi
Giro
4. Pencadangan Jasa Giro
Pada setiap akhir bulan Bank
melakukan pencadangan
jasa giro nasabah untuk
memperkirakan hasil usaha
yang akan diterima pada akhir bulan
atau akhir tahun.
Bank Angkasa melakukan
pencadangan jasa giro
nasabah untuk periode September
2006 sebesar
Rp. 250.000.000,-
Jurnal Transaksi:
D/ BBL-Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
K/ KS Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
23
Akuntansi Transaksi
Giro
5. Riversing Jasa Giro Nasabah
Setiap pencadangan jasa giro nasabah
yang dilakukan
bank pada akhir bulan, maka setiap
awal bulan harus
dinihilkan kembali. Hal ini karena pada
setiap awal bulan
pembayaran jasa giro nasabah
dilakukan secara riel.
Bank Angkasa melakukan riversing
jasa giro nasabah
pada awal bulan (tanggal 1 Oktober
2006) sebesar
Rp. 250.000.000,-
Jurnal transaksi:
D/ KS Jasa Giro Rp. 250.000.000,-
K/ BBl-JasGiro Rp. 250.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
24
Akuntansi Transaksi
Giro
6. Pembebanan Administrasi Bulanan
Setiap nasabah giro akan dikenakan
biaya bulanan
berupa biaya administrasi bulanan.
Setiap Bank dalam
membebani biaya bulanan berbeda
satu dengan yang
lain. Ada yang Rp. 30.000,- ada juga
yang mencapai
Rp. 50.000,-. Seorang nasabah giro
Bank Angkasa
dikenakan biaya administrasi Rp.
30.000,- untuk bulan
September 2006.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek Giro Nasabah Rp. 30.000,-
K/ Administrasi Giro Rp. 30.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
25
Akuntansi Transaksi
Giro
7. Penutupan Rekening Giro
Seorang nasabah giro menutup
rekening gironya
dengan saldo Rp. 5.025.000,- biaya
penutupan rekening
giro Rp. 25.000,- sisanya ditransfer ke
Bank Lippo
Cabang Jakarta.
Jurnal Transaksi:
D/ Rekening Giro Nasabah Rp.
5.025.000,-
K./ POL Tutup rekening giro Rp.
25.000,-
K/ KS Pengiriman Uang Rp.
5.000.000,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
26
Akuntansi Transaksi
Giro
8. Pembukaan Rekening Giro Valas
(Account Transfer)
a. Pembukaan Rekening Giro Valas
Dengan Valuta
yang Sama
Tuan Naufal membuka rekening Giro
Valas USD 1.000.
Dana tersebut dari pencairan Deposito
valas USD.
Jurnal Transaksi:
D/ Rek deposito Valas USD 1.000
K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000
D/ Rek perantara Valuta USD 1.000
K/ Rek Giro Valas USD 1.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
27
Akuntansi Transaksi
Giro
b. Pembukaan Rekening Giro Valas
Dengan Valuta
yang Berbeda
Tuan Ricky membuka rekening Giro
Valas USD 2.000,-
pada Bank Angkasa. Dana tersebut
diambil dari giro
Valas SGD.
Kurs beli USD 8.000,- Kurs Jual USD
9.000,-
Kurs beli SGD 5.000,- Kurs jual SGD
6.000,-
Penyelesaiannya :
Kurs Konversi 1 USD = 9.000,- : 5.000 =
1,8
Valuta yang dijual USD = 2.000,-
Hasil Konversi USD 2000 x 1.8 = SGD
3.600
Akuntansi Perbankan Chapter 4
28
Akuntansi Transaksi
Giro
Jurnal Transaksi :
D/ Rek Giro Valas SGD 3.600
K/ RPV Valas SGD 3.600
D/ RPV Valas USD 2.000
K/ Rek Giro Valas USD 2.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
29
Akuntansi Transaksi
Giro
c. Pembayaran Giro Valas
Setiap nasabah yang menempatkan
dana pada bank
akan memperoleh bunga atau jasa
yang diberikan.
Demikian pula pada sumber dana giro
valas.
Sebagai ilustrasi dapat dilihat sebagai
berikut:
Tuan Mashuri menempatkan giro valas
USD 15.000.
Jasa giro yang diperoleh 2,%p.a. Pajak
20%.
Saat pembayaran jasa giro kurs pajak
Rp. 8.000,-
Jasa gironya ditempatkan pada giro
rupiah.
Akuntansi Perbankan Chapter 4
30
Akuntansi Transaksi
Giro
Penyelesaiannya :
Jasa giro = USD 15.000,- x 2% x 30 =
24,66
365
Jurnal Transaksi :
D/ BBL Jasa Giro Valas USD 24,66
K/ RPV Valas USD 24,66
D/ RPV Rupiah Rp. 197.280
K/ Ks PPh Giro Rp 39.456,-
K/ Rek Giro Rupiah Rp 157.824,-
Akuntansi Perbankan Chapter 4
31
Akuntansi Transaksi
Giro
d. Pembayaran Jasa Giro Valas Dengan
Valas
Tuan Bambang menempatkan giro
Valas USD 15.000
Jasa Giro 2% p.a Jangka waktu 30 hari.
Pajak (Pph) 20%
Kurs pajak yang berlaku saat
pembayaran bunga Rp 8.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ BBL-Jasa giro Valas USD 24,66
K/ RPV Valas USD 24,66
D/ RPV Valas USD 24,66
K/ PPH Giro Valas 4,93
K/ Rek Giro Valas USD 19,73
Akuntansi Perbankan Chapter 4
32
Akuntansi Transaksi
Giro
e. Pencadangan Jasa Giro Valas
Bank Angkasa melakukan
pencadangan jasa giro valas
pada akhir bulan sebesar USD 500.
Kurs Tengah BI
yang berlaku Rp 8.000,-
Jurnal Transaksi :
D/ BBL –Jasa Giro Valas 500
K/ RPV Valas USD 500
D/ RPV Rupiah 8.000.000
K/ KS Giro Valas 8.000.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
33
Akuntansi Transaksi
Giro
f. Riversing Jasa Giro Valas
Bank Angkasa melakukan riversing
terhadap jasa giro
valas yang dicadangkan pada akhir
bulan sebesar
USD 500.
Jurnal Transaksi:
D/ KS Giro Valas Rp. 8.000.000,-
K/ RPV Rupiah Rp. 8.000.000,-
D/ RAU Valas 500
K/ BBL-Giro Valas 500
Akuntansi Perbankan Chapter 4
34
Akuntansi Transaksi
Giro
g. Penutupan Rekening Giro Valas
Seorang nasabah giro valas menutup
rekeningnya
sebesar USD 100. Dana tersebut
diambil secara tunai
dengan valuta rupiah. Kurs beli USD
Rp 8.000,-
Kurs jual USD Rp 9.000,-
Jurnal Transaksi:
D/ Rekening giro Valas USD 100
K/ RPV Valas 100
D/ RPV Rupiah (100 x 8000) 800.000
K/ Kas Rupiah 800.000
Akuntansi Perbankan Chapter 4
35
Soal Latihan
36
Soal Latihan
Buatlah Jurnal untuk transaksi di
bawah ini :
37
Soal Latihan
4. Seorang nasabah membuka
rekening giro valas USD
1.000 penyetoran dengan valuta:
- Dengan valuta USD
- Dengan valuta Rupiah
Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD
Rp 9.300
38
Soal Latihan
Jenis-jenis Teller
Express Teller
Non Cash Teller
Foreign Exchange Teller
Individual Teller
Corporate Teller
Akuntansi Perbankan Chapter 3
Pembayaran
Uang Tunai
Penerimaan
Setoran
Persediaan
Uang Tunai
Akuntansi Perbankan Chapter 3
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Kas
+
Debet
Modal Awal
Modal
+
Kredit
Akuntansi Perbankan Chapter 3
D/ Kas I Rp 5.000.000,-
D/ Kas II Rp 5.000.000,-
D/ Kas Kecil Rp 5.000.000,-
K/ Kas Induk Rp 15.000.000,-
2. Head Teller Bank Angkasa
melakukan setoran awal
ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil
masing-masing
sebesar Rp 5.000.000,-
Analisis
Transaksi Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Tunai
Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil
Kas I
+
Debet
Kas II
+
Debet
Kas Kecil
+
Debet
Kas Induk
-
Kredit
Akuntansi Perbankan Chapter 3
D/ Kas Rp 1.000.000,-
K/ Rekening Giro Nasabah Rp
1.000.000,-
Analisis
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Tunai Nasabah
Kas
+
D
Rek Giro
+
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Tunai Nasabah
Kas
+
D
Rek Tabungan
+
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
D/ Kas Rp 5.000.000,-
K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,-
Analisis
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Tunai Deposito Nasabah
Kas
+
D
RAU Rupiah
+
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
10
11
Tahap II – Bank menerima penempatan
giro valas USD
Nasabah sebesar USD 1.000
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Kas Rupiah
Kas
+
D
Valas
Kas Valas USD
-
K
Nasabah Giro dgn Valuta Rp
Kas Valas USD
+
D
Giro Valas
+
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
12
b) Seorang nasabah membuka
rekening giro SGD 10.000
Nasabah tersebut membawa valuta
SGD. Kurs beli
SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050
D/ Kas valas SGD 10.000
K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000
D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000
K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000
Analisis
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran Tunai Valas untuk giro valas
Kas Valas
+
D
Giro Valas
+
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
13
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setoran tunai valas untuk penempatan
deposito valas
Kas valas
+
Debet
Deposito valas
+
Kredit
Akuntansi Perbankan Chapter 3
14
3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam
Rupiah (Cheque
and Sundry Withdrawal)
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Tarikan Tunai Nasabah Tabungan
Rek Tabungan
-
D
Kas
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
15
16
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Tarik Tunai karena pencairan deposito
RAU Rupiah
-
D
Kas
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
17
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Pembelian BBM secara tunai
Biaya BBM
+
D
Kas Kecil
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
18
19
Analisis
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Nasabah giro valas melakukan
penarikan tunai pembayaran dengan
valuta rupiah
Rek Giro valas
-
D
Kas Rupiah
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
20
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Tarikan tunai giro valas dengan
pembayaran valas
Rek giro valas
-
D
Kas valas
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
Akuntansi Perbankan Chapter 3
21
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Pencairan tunai deposito valas dengan
pembayaran Rupiah
Deposito Valas
-
D
Kas Rupiah
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
22
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Pencairan deposito valas secara tunai
dengan pembayaran valuta SGD
Deposito Valas
-
D
Kas Valas
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
23
24
Analisis
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Pembelian Bank Notes secara tunai
Kas Valas USD
+
D
Kas Rupiah
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
25
26
27
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Setor tunai valas untuk penempatan
deposito valas
Kas Valas
+
D
Kas Rupiah
-
K
RAK
+
D
Kas Valas
-
K
RAK
+
D
Bank Notes
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
28
Transaksi
Perkiraan
(+)/(-)
D/K
Head teller menerima setoran tunai dari
Kas I dan Kas Kecil
Kas Induk
+
D
Kas I
-
K
Kas Kecil
-
K
Akuntansi Perbankan Chapter 3
29
Soal Latihan
• Seorang nasabah giro menyetor
secara tunai
Rp 250.000,-
• Seorang nasabah menarik tabungan
Rp 100.000,- secara tunai
• Mr. Piere membeli Bank Notes USD
5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs
jual USD Rp 9.000,- Pembayaran
dilakukan dengan valuta rupiah
• Mr. Ronald menjual Bank Notes
Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,-
Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran
dilakukan dengan valuta rupiah
• Pembelian alat tulis kantor Rp
50.000,- pembayaran dilakukan
secara tunai melalui kas kecil
Buatlah jurnal untuk transaksi
diatas.