Eryka Nur Febrianti

118210832
AKUNTANSI A

LATIHAN METODE BIAYA

Kertas Kerja Untuk Menyusun Laporan Keuangan Konsolidasi Per 31 Desember 2015
Uraian PT. MULYA PT. NIRMALA

Aset
Kas dan Bank Rp. 95,812,500 Rp. 35,750,000
Piutang Dagang Rp. 281,000,000 Rp. 87,750,000
Cadangan Kerugian Piutang Rp. (27,500,000) Rp. (1,500,000)
Wesel Tagih (PT. Nirmala) Rp. 35,000,000 Rp -
Uang Muka Pembelian (PT. Nirmala) Rp. 73,000,000 Rp. -
Persediaan Barang Rp. 225,000,000 Rp. 176,500,000
Mesin dan Peralatan Pabrik Rp. 250,000,000 Rp. 150,000,000
Akum. Penyusutan Mesin dan Peralatan Pabrik Rp. (31,250,000) Rp. (15,000,000)
Gedung Rp. 150,000,000 Rp. 127,500,000
Akum. Penyusutan Gedung Rp. (21,000,000) Rp. (12,500,000)
Tanah Rp. 250,000,000 Rp. 175,000,000
Goodwil Rp. 25,000,000 Rp. 10,000,000
Investasi Saham pada PT. Nirmala Rp. 400,743,750 Rp. -
Selisih Harga Perolehan Rp. -
Total Aset = Rp. 1,705,506,250 Rp. 733,500,000
Liabilitas dan Ekuitas :
Utang Wesel Rp. (91,187,500) Rp. (42,500,000)
Wesel Tagih yang didiskontokan Rp. 35,000,000 Rp. -
Bunga yang masih harus di bayar Rp. (10,437,500) Rp. (18,250,000)
Utang Dagang (termasuk uang muka pembelian) Rp. 354,000,000 Rp. (119,250,000)
Utang Obligasi Rp. 280,000,000 Rp. (100,000,000)
Modal Saham @Rp.10.000,- Rp. (600,000,000) Rp. (400,000,000)
Agio Saham Rp. (150,000,000) Rp. (27,500,000)
Laba ditahan 1 Januari 2015 Rp. (183,243,750) Rp. (36,000,000)
Hak Non Pengendali Minoritas Rp. - Rp. -
Total Likuiditas dan Ekuitas = Rp. (1,337,381,250) Rp. (763,600,000)

Uraian PT Mulya PT Nirmala

Perhitungan Laba Rugi dan Laba Ditahan

Penjualan 973,375,000 672,500,000
Pendapatan Dividen dari PT Nirmala 26,812,500
Total Pendapatan = 1,000,187,500 672,500,000
Harga Pokok Penjualan 700,000,000 497,500,000
Biaya Administrasi dan Umum 250,000,000 152,500,000
Biaya Amortisasi dan Goodwill
Total Biaya = 950,000,000 650,000,000
Laba Hak Non Pengendali Minoritas
Laba Bersih Tahun Berjalan 70,187,500 21,500,000
Laba Ditahan 1 Januari 2015 183,243,750 36,000,000
Dividen yang dibagikan 30 Desember 2015 80,000,000 32,500,000

Laba Ditahan 31 Desember 2015 173,431,250 25,000,000

A Jurnal yang dibuat dalam buku PT Mulya selama Tahun 2015

1 Jurnal Mencatat Pendapatan Dividen dari PT Nirmala
(D) Kas
(K) Investasi Saham pada PT Nunas Lanus
B Jurnal Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi
1 Jurnal Mengeliminasi Pendapatan Dividen dari PT Nirmala
(D) Pendapatan Dividen dari PT Nirmala
(K) Dividen yang diumumkan PT Nirmala
2 Jurnal Mengalokasikan Pendapatan PT Nirmala untuk Non Pengendali
(D) Pendapatan untuk Non Pengendali
(D) Dividen yang diumumkan PT Nirmala
(K) Kepentingan Non Pengendali
3 Jurnal Mengeliminasi Investasi Saham pada PT Nirmala Resiprokal
(D) Modal Saham PT Nirmala
(D) Agio Saham PT Nirmala
(D) Laba Ditahan PT Nirmala
(D) Selisih Harga Perolehan
(K) Investasi Saham PT Nirmala
(K) Kepentingan Non Pengendali
4 Jurnal Mengalokasikan Distribusi Harga Perolehan
(D) Harga Pokok Penjualan
(D) Tanah
(D) Goodwill
(K) Selisih Harga Perolehan
5 Jurnal Mencatat Beban Penurunan Nilai Goodwill
(D) Beban Penurunan Nilai Goodwill
(K) Goodwill
 Eliminasi
Neraca Konsolidasi
Debit Kredit

Rp. - Rp. - Rp. 131,562,500

Rp. - Rp. - Rp. 368,750,000
Rp. - Rp. - Rp. (29,000,000)
Rp. - Rp. - Rp. 35,000,000
Rp. - Rp. - Rp. 73,000,000
Rp. - Rp. - Rp. 401,500,000
Rp. - Rp. - Rp. 400,000,000
Rp. - Rp. - Rp. (46,250,000)
Rp. - Rp. - Rp. 227,500,000
Rp. - Rp. - Rp. (33,500,000)
Rp. - Rp. - Rp. 425,000,000
Rp. - Rp. - Rp. 35,000,000
Rp. - Rp. - Rp. 400,743,750
Rp. 26,606,250 Rp. - Rp. 26,606,250
Rp. 2,465,912,500

Rp - Rp. (133,687,500)
Rp - Rp - Rp. (35,000,000)
Rp - Rp - Rp. (28,687,500)
Rp - Rp - Rp. (473,250,000)
Rp - Rp - Rp. (280,000,000)
Rp. (400,000,000) Rp - Rp. (600,000,000)
Rp. (27,500,000) Rp - Rp. (150,000,000)
Rp - Rp - Rp. 147,243,750
Rp. - Rp - Rp -
Rp . (1,653,381,250)

Eliminasi
Neraca Konsolidasi
Debit Kredit

1,645,875,000
26,812,500
1,672,687,500
 1,197,500,000
402,500,000

1,600,000,000

65,873,000
36,000,000 183,243,750
26,812,500 80,000,000

329,116,750

ama Tahun 2015

26,812,500
26,812,500
angan Konsolidasi

26,812,500
26,812,500
untuk Non Pengendali
3,704,695
5,687,500
1,982,805
Nirmala Resiprokal
400,000,000
27,500,000
36,000,000
26,606,250
400,743,750
81,034,893
a Perolehan
487,500,000
175,000,000
1,330,313
26,606,250
ai Goodwill
1,330,313
1,330,313
Latihan Metode Ekuitas

Nilai Buku Saham per 1 Januari 2014

Modal Saham 400,000,000
A Agio Saham 27,500,000
Laba Ditahan 1 Januari 2014 32,750,000
Nilai Buku Saham per 1 Januari 2014 460,250,000
Laba Selama Tahun 2014 26,250,000
Laba untuk 1 bulan 2,187,500
B
Laba untuk 8 buan 17,500,000
Laba ditahan 31 Agustus 2014 50,250,000
C Nilai Buku Saham 31 Agustus 2014 477,750,000
D Nilai Buku yang Diakuisisi 82,5% 394,143,750
E Nilai Investasi/Harga Perolehan per 31 Agustus 2014 420,750,000
Selisih Harga Perolehan > Nilai Buku Goodwill 26,606,250
Penurunan Goodwill = 1 Tahun 1,330,312
F
Penurunan Goodwill = 1 Bulan 110,859.38
Penurunan Goodwill Tahun 2014 = 4 Bulan 443,437.52
Hak Non Pengendali
Hak Non Pengendali 31 Agustuts 2014 83,606,250
G
Hak Non Pengendali 1 Januari 2015 81,034,898.44
Hak Non Pengendali 31 Agustus 2015 79,052,093.75

Jurnal Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi

1 Jurnal Mengeliminasi Pendapatan dan Dividen dari PT Nunas Lanus
(D) Pendapatan dari PT Nunas Lanus
(D) Investasi pada Saham PT Nunas Lanus
(K) Dividen dari PT Nunas Lanus

2 Junal Mengalokasikan Pendapatan PT Nunas Lanus untuk Non Pengendali

(D) Pendapatan untuk Non Pengendali
(D) Kepentingan Non Pengendali
(K) Dividen dari PT Nunas Lanus

3 Jurnal Mengeleminasi Akun Investasi Saham pada PT Nunas Lanus

(D) Modal Saham PT Nunas Lanus
(D) Agio Saham PT Nunas Lanus
(D) Laba Ditahan PT Nunas Lanus
(D) Goodwill (selisih harga perolehan)
(K) Investasi Saham pada PT Nunas Lanus
(K) Kepentingan Non Pengendali

4 Jurnal Mencatat Beban Penurunan Nilai Goodwill

(D) Beban Penurunan Nilai Goodwill
 (K) Goodwill

5 Mengeleminasi Akun Resiprokal Lainnya

(D) Utang Wesel
(D) Utang Dagang
(K) Wesel Tagih
(K) Uang Muka Pembelian

Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi per 31 D

Uraian PT Induk

Perhitungan Laba Rugi dan Laba Ditahan

Penjualan 937,375,000
Pendapatan dari PT Nunas Lanus 17,464,992
Total Pendapatan = 954,839,992
Harga Pokok Penjualan 700,000,000
Biaya Administrasi & Umum 230,000,000
Beban Amortisasi Goodwill
Total Beban/Biaya = 930,000,000
Laba Hak Non Pengendali
Laba Bersih Tahun Berjalan 61,937,500
Laba Ditahan 1 Januari 2015 195,000,000
Dividen yang dibagikan 60,000,000

Laba Ditahan 31 Desember 2015 196,937,500

Laporan Posisi Keuangan

PT Mulia Sari
ASET:
Kas 96,178,336
Piutang Dagang 281,000,000
Cadangan Kerugian Piutang -27,500,000
Wesel Tagih (PT Mulia Sari) 35,000,000
Uang Muka (PT Mulia Sari) 73,000,000
Persediaan Barang 236,756,250
Mesin & Peralatan Pabrik 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik -31,250,000
Gedung 150,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung -21,000,000
Tanah 250,000,000
Goodwill 25,000,000
Investasi pada Saham PT Mulia Sari 399,280,406
Selisih Harga Perolehan
Total Aset 1,716,464,992
 LIABILITAS & EKUITAS:
Utang Wesel -91,187,500
Wesel Tagih yang Didiskontokan -35,000,000
Bunga yang masih harus dibayar -10,437,500
Utang Dagang (uang muka pembeli) -354,000,000
Utang Obligasi -280,000,000
Modal Saham @10.000 -600,000,000
Agio Saham -150,000,000
Laba Ditahan 1 Januari 2015 -195,000,000
Hak Non Pengendali / Minoritas
Total Liabilitas & Ekuitas -1,715,625,000
 Eryka Nur Febrianti
118210832
AKUNTANSI A

uangan Konsolidasi
den dari PT Nunas Lanus
17,464,992
9,347,508
26,812,500

anus untuk Non Pengendali

3,704,695
1,982,805
5,687,500

m pada PT Nunas Lanus

400,000,000
27,500,000
36,000,000
26,162,813
408,627,914
81,034,898

n Nilai Goodwill
1,330,313
 1,330,313

kal Lainnya
35,000,000
73,000,000
35,000,000
73,000,000

aporan Keuangan Konsolidasi per 31 Desember 2015

Eliminasi
PT Anak Neraca Konsolidasi
Debit Kredit

672,500,000 1,609,875,000
17,464,992
672,500,000 1,609,875,000
497,500,000 1,197,500,000
152,500,000 382,500,000
1,330,313 1,330,313
650,000,000 1,330,313 1,581,330,313
3,704,695 -3,704,695
22,500,000 61,937,500
36,000,000 36,000,000 195,000,000
32,500,000 26,812,500 60,000,000
5,687,500
26,000,000 196,397,500

Eliminasi
PT Nunas Lanus Neraca Konsolidasi
Debit Kredit
42,250,000 138,428,336
87,750,000 368,750,000
-1,500,000 -29,000,000
35,000,000
73,000,000
170,000,000 406,756,250
150,000,000 400,000,000
-15,000,000 -46,250,000
127,500,000 277,500,000
-12,500,000 -33,500,000
175,000,000 425,000,000
10,000,000 26,162,813 -1,330,313 59,832,500
9,347,508 -408,627,914
26,162,813 26,162,813
733,500,000 2,101,679,899
 -42,500,000 35,000,000 -98,687,500
35,000,000
-18,250,000 -28,687,500
-119,250,000 73,000,000 73,000,000 -327,250,000
-100,000,000 -380,000,000
-400,000,000 400,000,000 -600,000,000
-27,500,000 27,500,000 -150,000,000
-36,000,000 -231,000,000
1,982,805 81,034,898 83,017,703
-743,500,000 -1,732,607,297