Ujian Materi Pajak Pertambahan Nilai & Pajak Penjualan Barang Mewah

Mata Kuliah : Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPN dan PPnBM)
Instruktur : Akbar

PT. Jaya Selalu (NPWP 01.234.567.8-428.000) merupakan perusahaan produsen kain yang dijual ekspor dan lokal.
Disamping itu perusahaan juga menjual bahan baku benang ke perusahaan dengan produk sejenis serta menjadi
distributor mesin tenun. Perusahaan terdaftar sebagai wajib pajak di KPP Pratama Bandung Bojonagara pada tanggal 1
Januari 2014. Perusahaan sendiri dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 10 Januari 2014. Sejak berproduksi,
perusahaan banyak melakukan transaksi baik kepada instansi swasta, pemerintah, BUMN, maupun kepada konsumen
akhir. Perusahaan telah menerima Surat Pemberian Nomor Seri Faktur Pajak dari KPP pada tanggal 28 Oktober 2017
dan diberi block number nomor seri faktur pajak 900.17.00000001 s.d 900.17.00000030.
Berikut ringkasan transaksi perusahaan selama bulan November 2017 :

TRANSAKSI PEMBELIAN

2 November 2017 Membeli impor dari Bangtex Co. (Bangladesh) bahan baku benang yang digunakan untuk
produksi kain senilai Rp 500.000.000. Nomor Pemberitahuan Impor Barang 01/MP.BGD/2017
tanggal 2 November 2017
8 November 2017 Membeli secara kredit persediaan kardus pembungkus barang jadi yang dijual kepada
konsumen, harga total Rp 30.000.000 dari Herjuna (tidak memiliki NPWP), nomor faktur penjualan
012000198. Penyerahan dilakukan tanggal 9 November 2017.
10 November 2017 Melakukan perbaikan rutin di bengkel CV. Pasti Beres NPWP 01.000.000.3-428.000 atas mobil
pick up yang digunakan untuk mengantarkan barang jadi kain grey kepada konsumen dan
menghabiskan dana sebesar Rp 10.000.000. Atas pembayaran tersebut perusahaan memperoleh
faktur pajak dengan nomor faktur 010.000-17.00000549 dengan rincian Rp. 8.000.000 untuk
spare part dan Rp. 2.000.000 untuk jasa perbaikan
13 November 2017 Menyerahkan PIB No 01/IMP.HKG/2017 dan SSP pelunasan mesin tenun merk Nissan yang
diimpor dari Tong Cicing Co. di Hongkong melalui Bank Mandiri dengan rincian :
a) harga barang sebesar Rp 80.000.000,-
b) asuransi (insurance) sebesar Rp 10.000.000,-
c) biaya angkut (freight) sebesar Rp 5.000.000,-
d) biaya penyimpanan barang di pelabuhan Rp. 2.000.000
e) membayar preman pelabuhan Rp. 1.000.000,-
f) PPh Impor 2,5 %
g) Bea Masuk sebesar Rp. 5.000.000,-

14 November 2017 Membeli kredit kendaraan operasional senilai Rp100.000.000 dari PT. Super NPWP
01.0000.000.4-428.000. Barang diserahkan bulan Desember dengan No FP 010.000-
17.00000045 tanggal 15 Desember 2017
17 November Membayar pada supplier atas penyerahan dengan FP nomor 010.000-17.00000234 tertanggal 3
2017 November 2017 dari PT. Manjay Mantap Jaya NPWP 01.000.000.5-428.000 atas pembelian meja
dan kursi kerja untuk sekretaris direktur sebesar Rp 20.000.000.
17 November 2017 Menerima FP nomor 010.900-17.00000132 dari PT. Tolak Bala NPWP 01.000.000.6-428.000 atas
pelunasan pembelian persediaan bahan baku pewarna kain senilai Rp 30.000.000. Seluruh
barang sudah diterima perusahaan tanggal 11 November 2017. Sementara FP dan faktur
penjualan diterima tanggal 17 November 2017
20 November 2017 Membayar tagihan dari Yayasan Sehat Betul NPWP 01.000.000.7-428.000 selaku pemberi
layanan kesehatan pegawai untuk bulan September sebesar Rp 20.000.000, faktur penjualan
No. 123456
21 November 2017 Membayar sejumlah Rp 5.000.000 atas jasa pemasangan AC untuk bagian administrasi
pemasaran yang dilakukan kepada CV. Suwejuk NPWP 01.000.000.8-428.000 dan mendapatkan
FP nomor 010.000-17.00000652
30 November 2017 Dari pencatatan pengeluaran atas pembangunan sebuah gudang penyimpanan barang jadi
untuk bulan November 2017, diketahui perusahaan membayar Rp 50.000.000 untuk membayar
jasa tukang dan sebesar Rp 150.000.000 untuk pembelian bahan bangunan (sudah termasuk
PPN) dari pedagang eceran bahan bangunan. Gudang penyimpanan yang dibangun seluas 190
m2. Pembayaran PPN tanggal 30 November 2017.
TRANSAKSI PENYERAHAN BKP/JKP

1 November Menyerahkan produk kain Rp 100.000.000 kepada PT. Garment Jaya NPWP 01.000.000.9-
2017 428.000. CV. Garment Jaya sendiri akan melunasi pembelian barangnya pada tanggal 2 November
2017
4 November Melakukan penjualan ekspor produk kain Rp 200.000.000 kepada Raja singa Co. di Singapura.
2017 Perusahaan menyerahkan PEB No. 01/EXP.SGP/2017 tanggal 3 November 2017 dan pembayaran
Rp 50.000.000 sebagai pembayaran pertama telah diterima tanggal 20 Oktober2017
5 November Menerima uang muka sebesar Rp20.000.000 untuk penjualan produk kain kepada Jajang
2017 Nurjaman wajib pajak orang pribadi PKP dengan NPWP 01.000.001.0-428.000. Penyerahan barang
dilakukan tanggal 17 November 2017 setelah seluruh pesanan dibayar lunas. Total kontrak sebesar
Rp50.000.000
6 November Melakukan kontrak perjanjian pengadaan 1.000 meter kain dengan PT. Pertamina Persero NPWP
2017 00.000.001.2-428.000 dengan nilai pengadaan sebesar Rp 55.000.000 sudah termasuk PPN. Dalam
kontrak tersebut disepakati bahwa barang diserahkan tanggal 6 November 2017, sementara itu
perusahaan mengirimkan tagihan tanggal 13 November 2017
8 November Membuat kontrak penjualan kredit benang dengan PT. Supertex NPWP 01.000.001.3-428.000,
2017 sebuah perusahaan besar produsen kain interior Rp 20.000.000. Penyerahan akan dilakukan pada
tanggal 8 Desember 2017, Pembayaran uang muka Rp. 10.000.000 tanggal 12 November 2017
11 November Menjual murah secara tunai barang modal perusahaan berupa mobil operasional kepada
2017 pesaing usaha yaitu PT. Rimba Raya NPWP 01.000.001.4-428.000 dengan harga Rp. 80.000.000,
diketahui bahwa nilai buku mesin tersebut adalahRp. 110.000.000 dan harga pasar wajar adalah Rp.
100.000.000
12 November Menerima pembayaran uang muka dari PT Supertex atas pembelian benang sesuai kontrak
2017 tanggal 8 November 2017
13 November Melakukan penagihan kepada PT. Pertamina Persero atas penyerahan mesin tanggal 6 November
2017 2017
14 November Diterima pelunasan dari Jajang Nurjaman NPWP 01.000.001.0-428.000 sebesar Rp 30.000.000
2017 atas kontrak tertanggal 5 November2017
16 November Melakukan kontrak penjualan kain kepada PT. Busana Indah NPWP 01.000.001.5-428.000 sebesar
2017 Total Rp 80.000.000. Pembayaran uang muka diterima tanggal 16 November 2017 sebesar Rp
10.000.000. Pembayaran angsuran kedua tanggal 20 November 2017 sebesar Rp 20.000.000.
Pembayaran angsuran ketiga dibayarkan tanggal 25 November 2017 sebesar Rp 30.000.000.
Pelunasan diterima tanggal 30 November sebesar Rp 20.000.000. Sementara itu seluruh
barang pesanan diserahkan tanggal 19 November 2017
20 November Dalam rangka hari ulang tahun perusahaan, dibagikan untuk karyawan bagian produksi kain hasil
2017 produksinya sendiri dengan nilai total Rp. 20.500.000, dalam harga jual tersebut terdapat margin
keuntungan Rp. 500.000
21 November Atas persetujuan direktur utama, perusahaan akan menggunakan sendiri 2 mesin tenun yang
2017 merupakan barang dagangan untuk produksi kain dengan harga pembelian Rp. 80.000.000 per unit
26 November Menjual beberapa asset perusahaan karena akan digantikan dengan yang baru dengan perincian
2017 2 unit mesin foto kopi seharga @ Rp 8.000.000 yang dibeli tanggal 1 Mei 2014 dan 2 unit printer
seharga @ 2.000.000 yang dibeli tanggal 20 November 2014. Penjualan secara tunai dilakukan
kepada PT. Murmer NPWP 01.000.001.6-428.000
27 November Diterima Nota Retur nomor NR-003/AB/IV/2017 dari PT. Abay NPWP 01.000.001.7-428.000
2017 sebesar Rp 20.000.000 tertanggal 26 November 2017 karena terdapat kerusakan atas barang
(mesin) yang diterima PT Abay. Nota Retur ini diterima berkaitan dengan pengiriman barang tanggal
20 September 2017 dengan kode faktur pajak 010.900-17.00000291
29 November Dari mesin kasir di toko retail milik perusahaan, diketahui bahwa terdapat total transaksi penjualan
2017 BKP sebesar Rp60.000.000. Penjualan ini dilakukan kepada konsumen akhir
Keterangan:

 Perusahaan memiliki kebijakan bahwa untuk kemudahan pencatatan, penggunaan nomor seri faktur tidak perlu
berurutan sesuai tanggal penerbitan FP pada setiap transaksi yang terutang PPN;
 Perusahaan tidak mengajukan pemusatan PPN terutang.

Berdasarkan data-data tersebut di atas, Saudara diminta menghitung PPN Kurang Bayar / Lebih Bayar Masa
November 2017.

------------------------------------------- make a history in your life, not just a story-----------------------------------------