PENDAHULUAN
Petunjuk ini digunakan untuk membantu penyusunan Laporan per Negara (Country-by-Country Reporting/CbCR) dalam format XML bagi Entitas Induk yang merupakan
Wajib Pajak Dalam Negeri. Petunjuk ini menyediakan informasi mengenai elemen data dan atribut yang menjelaskan elemen data tersebut. Pengirim file CbCR harus
melakukan pengecekan terhadap isi file dengan menggunakan XML tools untuk memastikan semua elemen validasi sudah tersedia sebelum menyampaikan file XML
tersebut melalui DJPonline. DJP akan melakukan proses validasi file XML yang telah disampaikan dengan menggunakan XML Schema yang disediakan oleh OECD dan
akan menolak jika terdapat kesalahan atau ketidaklengkapan elemen yang telah disampaikan.
Nama Deskripsi
1) MessageSpec
2) ReportingEntity
Deskripsi dari berbagai skema elemen CbCR dengan contoh pengisian bagaimana data dituliskan dalam bentuk kode.
3) CbCReports
4) AdditionalInfo
5) ISO - Ctry, Curr & Lang Kode ISO negara, kurs/mata uang, dan kode bahasa sesuai dengan kode ISO yang disediakan oleh OECD
6) Contoh Skenario Contoh skenario adalah contoh simulasi CbCR dengan menggunakan tabulasi CbCR
7) Tampilan Skema XML Contoh tampilan XML atas Contoh Skenario yang telah dibuat yang akan disampaikan ke DJP
Untuk karakter spesifik lainnya terutama karakter yang tidak tersedia dalam tuts keyboard (contoh €, £, ¥, ©,®. dan lainnya), diharapkan untuk tidak digunakan. Misalnya
ketika anda ingin menulis "€", anda harus mengetik "Euro" atau "EUR".
1 digit kode status file. Isi "0" (nol) untuk file normal, isi "1" untuk pembetulan pertama,
dst. Kode ekstensi file CbCR.
Contoh:
15 Digit Kode NPWP tanpa tanda baca
Wajib Pajak Dalam NegeriDigit
(NPWP:
Kode02.123.456.4-012.000) memiliki
Tahun Pajak yang Kertas Entitas Induk
Kerja CbC-nya yang merupakan
disampaikan. subjek
Misal: isi "19" pajak luar negeri. Entitas Induk dari Wajib Pajak
untuk
memiliki peredaran bruto Kertas
konsolidasi
Kerja CbCR
untuk Tahun
TahunPajak
Pajak2019,
2016dst.
lebih dari EUR 750 juta. Entitas Induk dari Wajib Pajak berada di negara yang tidak mewajibkan
penyampaian CbCR. Oleh karena itu, untuk Tahun Pajak 2016, Wajib Pajak memiliki kewajiban penyampaian 1 digit
CbCRkodedistatus pengunggah
Indonesia Kertas Wajib
(local filing). Kerja CbCR.
Pajak Pastikan isinya selalu
meminta file XML CbCR dari Entitas Induknya dan mengganti nama file XML CbCR yang diperoleh sesuai"1". dengan ketentuan sebagai berikut:
1 digit kode status file. Isi "0" (nol) untuk file normal, isi "1" untuk pembetulan pertama,
Nama File: CBC-021234564012000-19-2-0.xml dst. Kode ekstensi file Kertas Kerja CbCR.
Dalam rangka standardisasi penamaan File Kertas Kerja (Worksheet) CbCR, Wajib Pajak wajib menamai file Kertas Kerja yang diunggahnya sesuai dengan ketentuan
sebagai berikut:
WS-XXXXXXXXXXXXXXX-XX-X-X.xml
Contoh:
Wajib Pajak Dalam Negeri (NPWP: 01.234.567.8-911.000) merupakan Entitas Induk yang memiliki peredaran bruto konsolidasi untuk Tahun Pajak 2019 lebih dari
Rp11 Triliun. Oleh karena itu, untuk Tahun Pajak 2019, selain berkewajiban menyampaikan CbCR di Indonesia (primary filing), Wajib Pajak Dalam Negeri
tersebut harus menyampaikan Kertas Kerja CbCR yang telah dibuat. Wajib Pajak harus menamai file XML Kertas Kerja CbCR tersebut sesuai dengan ketentuan
sebagai berikut:
Nama File: WS-012345678911000-19-1-0.xml
Tahapan Pembuatan XML
1. Pastikan Wajib Pajak mengunduh file XSD CbC versi 2.0 yang diunggah di laman www://pajak.go.
OECD di file CbC XML Schema.
2. Gunakan aplikasi XML editor seperti Altova dan Oxygen untuk memproduksi file XML yang siap un
3. Isi file XML yang dihasilkan oleh XML editor sesuai dengan petunjuk pengisian CbCR.
4. Validasi pengisian XML dengan XSD CbCR. File XML harus ditempatkan bersama dengan XSD C
diekstraksi pada satu folder.
5. Beri nama file XML yang telah divalidasi sesuai petunjuk penamaan file XML CbCR.
6. File XML telah siap diunggah ke DJP Online.
7. Pastikan kerahasiaan dokumen anda terjaga
tan XML
ah di laman www://pajak.go.id/cbcr atau di laman
e XML CbCR.
I. Message Header
- Informasi yang dituangkan dalam message header meliputi informasi tentang entitas pelapor yang mengirimkan CbCR, serta otoritas mana saja yang mengirim dan menerima CbCR.
- Message header juga menjelaskan kapan CbCR dibuat, untuk periode kapan (tahun pajak) CbCR tersebut dibuat, dan status pelaporan CbCR tersebut (contoh: normal atau pembetulan).
- Message header didefinisikan sebagai MessageSpec dalam Skema CbC dan merupakan bagian yang wajib diisi.
[Catatan tambahan: Selain elemen ReportingPeriod, elemen lainnya dalam message header tidak muncul dalam template CbCR yang berbentuk hardcopy.]
Legenda
Asteriks (*) Bagian yang wajib diisi
Optional Mandatory fields - mengindikasikan bahwa pada
Kalimat dasarnya bagian ini wajib diisi, kecuali dalam kondisi tertentu
berwarna yang akan dijelaskan lebih lanjut, maka elemen ini dapat
hijau untuk tidak diisi.
Elemen data ini menjelaskan tentang bahasa yang digunakan dalam elemen AdditionalInfo (tabel 3). Elemen ini harus diisi
Language sesuai dengan kode bahasa menurut ISO 639 – Bagian 1 (ISO 639-1:2002).
Dalam konteks Indonesia, jika elemen AdditionalInfo diisi, maka elemen ini harus diisi dengan kode "ID".
Data elemen ini adalah untuk memasukkan informasi tertentu yang perlu untuk menjadi perhatian dalam penggunaan data
dan informasi dalam CbCR. Contoh : pemberitahuan dalam hal periode pembukuan tidak 12 bulan penuh, seperti 1 April s.d
Warning 31 Desember 2019, maka elemen ini diisi sebagaimana ilustrasi disamping. Elemen ini dapat dihapus jika tidak digunakan.
Elemen data ini adalah teks bebas yang menjelaskan tentang nomor identitas yang unik dari pengirim yang
mengidenfikasikan pesan tertentu yang dikirim. Kode identifikasi ini memudahkan baik pengirim maupun penerima dalam
mengidentifikasikan CbCR tertentu jika di kemudian hari muncul pertanyaan atau koreksi atas CbCR tersebut.
Catatan: Dua digit terakhir <Nomor> menggambarkan nomor yang berurutan mulai '001' dan terus bertambah sampai
dengan '999'
Elemen data ini digunakan oleh pengirim untuk menjelaskan tipe pesan yang dikirim. Elemen ini harus diisi dengan salah
satu dari kode berikut:
CbCR akan dikategorikan sebagai informasi yang baru jika penyampaian tersebut merupakan penyampaian yang pertama
kali untuk satu periode tertentu. Semua penyampaian berikutnya yang masih terkait dengan periode yang sama harus diisi
MessageTypeIndic *
dengan kode CBC402.
Dalam hal Wajib Pajak telah menyampaikan CbCR dan bermaksud untuk menyampaikan pembetulan atas CbCR
yang telah disampaikan, sepanjang belum dilakukan proses pertukaran data (15 bulan setelah berakhirnya tahun
buku Wajib Pajak atas periode yang dilaporkan), Wajib Pajak tetap menggunakan kode CBC401. Dalam hal telah
dilakukan pertukaran data dan Wajib Pajak bermaksud untuk membetulkan CbCR, Wajib Pajak dimohon untuk
menghubungi kami melalui surel: cbcr@pajak.go.id untuk memperoleh panduan lebih lanjut dalam melakukan
pertukaran data.
Elemen data ini mengidentifikasi hari terakhir pada periode pelaporan (yaitu Tahun Pajak dari Grup Usaha) CbCR dalam
format YYYY-MM-DD (contohnya 2019-12-31). Jika periode pelaporan kurang dari 12 bulan, rentang periode pelaporan
ReportingPeriod * harus dinyatakan dalam WarningElement.
<Catatan: Elemen ini sama dengan "Tahun Pajak" sebagaimana dimaksud dalam Tabel 1, 2 dan 3 form CbCR
Elemen data ini berisi tanggal dan waktu penyampaian CbCR ini disusun. Format yang digunakan: YYYY-MM-
Timestamp *
DD'T'hh:mm:ss (Contoh: 2020-12-31T13:30:30)
II. CbcBody
Elemen CbCBody wajib diisi. Elemen ini berisi informasi mengenai Entitas Konstituen, termasuk wajib pajak yang melaporkan CbCR, dari
suatu Grup Usaha. Elemen ini juga mengandung informasisebagaimana diatur dalam format CbCR dalam tabel 1, tabel 2, dan tabel 3.
Elemen CbCBody disusun dari elemen berikut : ReportingEntity, CbCReports dan AdditionalInfo.
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Data ini berisikan informasi mengenai nama resmi dari entitas pelapor
Catatan: Jika terdapat perbedaan yang signifikan dari nama entitas pelapor yang
<cbc:Entity> </cbc:Entity> *
Data ini berisi kode alamat yang dicantumkan. Kode alamat dapat berupa:
• OECD301=perumahan atau komplek bisnis
• OECD302=perumahan
Address * • OECD303=komplek bisnis <cbc:Address legalAddressType="OECD304">
legalAddressType
• OECD304=kantor yang terdaftar
• OECD305=tidak dapat dispesifikasi
Elemen data ini berisikan informasi mengenai kode negara tempat entitas pelapor berdomisili.
CountryCode * <cbc:CountryCode>ID</cbc:CountryCode>
Jika entitas pelapor adalah Grup usaha Indonesia, maka diisi dengan "ID".
Elemen data ini berisi informasi mengenai alamat dengan format yang sudah terstruktur.
AddressFix *
AddressFix harus selalu digunakan untuk menginformasikan alamat entitas pelapor.
Street <cbc:AddressFix>
BuildingIdentifier <cbc:Street>JL GATOT SUBROTO NO 1001</cbc:Street>
<cbc:BuildingIdentifier>GEDUNG ABCD</cbc:BuildingIdentifier>
SuiteIdentifier Semua elemen ini adalah sub-elemen dari "AddressFix", di mana isian <City> harus diisi. <cbc:SuiteIdentifier>20</cbc:SuiteIdentifier>
FloorIdentifier <cbc:FloorIdentifier>15</cbc:FloorIdentifier>
Sub-elemen ini dapat dihapus jika informasi tidak tersedia atau tidak digunakan (contoh. POB <cbc:PostCode >12190</cbc:PostCode>
DistrictName
untuk menginformasikan PO Box). <cbc:City>JAKARTA</cbc:City>
POB </cbc:AddressFix>
PostCode Hapus Elemen ini jika digunakan AddressFree
City *
CountrySubentity
Elemen data ini berisi informasi mengenai alamat dalam format bebas. Jika elemen
'AddressFree' diisi, maka seluruh detail mengenai alamat harus disajikan dalam satu kalimat,
dengan spasi atau garis miring ("/") sebagai pemisah antar bagian dalam penulisan alamat. <cbc:AddressFree> JL GATOT SUBROTO NO 1001 GEDUNG ABC NO 20 LANTAI 15
AddressFree
<cbc:ReportingEntity> </cbc:ReportingEntity> *
Perhatikan mengenai karakter-karakter yang tidak bisa ditampilkan oleh XML sebagaimana KODE POS 12190 JAKARTA</cbc:AddressFree>
disebut dalam sheet "Pendahuluan dan Catatan Penting". Opsi ini hanya digunakan jika data
tidak bisa dibuat dalam format AddressFix.
<cbc:CbcBody> </cbc:CbcBody> *
Elemen ini digunakan untuk pengisian nama Grup Usaha yang biasa digunakan grup tersebut, <cbc:NameMNEGroup>XYZ GLOBAL GROUP</cbc:NameMNEGroup>
NameMNEGroup
dalam hal nama ini berbeda dari nama entitas pelapor. Maksimal 200 karakter ATAU tidak ada elemen
Elemen data ini berisi informasi mengenai status entitas pelapor, yang terdiri dari:
• CBC701 – Ultimate Parent Entity (Entitas Induk)
ReportingRole * • CBC702 – Surrogate Parent Entity (Pengganti Entitas Induk) <cbc:ReportingRole>CBC701</cbc:ReportingRole>
• CBC703 – Local Filing (Pelaporan yang dilakukan oleh wajib pajak dalam negeri yang bukan
merupakan entitas induk)
StartDate*
Elemen ini berisi tanggal mulai tahun pajak dari Grup Usaha yang melaporkan CbCR. Format
yang digunakan adalah YYYY-MM-DD.
<cbc:ReportingPeriod>
<cbc:StartDate>2019-01-01</cbc:StartDate>
<cbc:EndDate>2019-12-31</cbc:EndDate>
Elemen ini harus diisi. </cbc:ReportingPeriod>
EndDate* Elemen ini berisi tanggal berakhirnya tahun pajak dari Grup Usaha yang melaporkan CbCR.
Nilainya harus sama dengan yang diisikan dalam elemen "ReportingPeriod" di bagian
"MessageSpec". Format yang digunakan adalah YYYY-MM-DD.
Elemen data ini berisi informasi tentang jenis data yang disampaikan dalam segmen
ReportingEntity. Elemen ini dapat berisi:
• OECD0 = Resent Data (digunakan ketika terdapat informasi baru yang disediakan dalam
Laporan per Negara dan/atau elemen Additional Info dan elemen Reporting Entity sudah
dikirim)
• OECD1 = New Data (digunakan ketika hendak mengirimkan data baru)
• OECD2 = Corrected Data (digunakan ketika hendak mengirimkan pembetulan atas data yang
DocTypeIndic * sebelumnya dikirim)
• OECD3 = Deletion of Data (digunakan ketika hendak menghapus data yang sebelumnya
dikirim)
Untuk memperoleh informasi lebih lanjut mengenai pembetulan CbCR, Wajib Pajak
dimohon menghubungi kami melalui surel cbcr@pajak.go.id.
Elemen DocRefId merupakan pengidentifkasi yang unik untuk dokumen. Jika terdapat koreksi
atau penghapusan terhadap sebuah elemen, maka harus terdapat satu DocRefID yang unik
sebagai referensi di masa yang akan datang. Format data untuk pengisian 'DocRefID' adalah
sebagai berikut:
<cbc:DocSpec> </cbc:DocSpec> *
• Bagian utama < MessageRefId > sama dengan bagian message reference ID yang
didefinisikan dalam <MessageSpec>
• Bagian kedua adalah tanda garis (-) <cbc:DocSpec>
DocRefId * • Bagian ketiga <Section Indicator> menunjukkan lokasi ‘DocRefID’. <stf:DocTypeIndic>OECD1</stf:DocTypeIndic>
<stf:DocRefId>ID2019-012345678911000-001-R001</stf:DocRefID">
ReportingEntity = “R” </cbc:DocSpec>
CbCReports = “C”
AdditionalInfo = “A”
• Bagian keempat <unique value> adalah identifikasi untuk referensi yang unik di bagian
Reporting Entity dalam dimensi ruang dan waktu. Karakter unik ini harus terdiri dari 3 karakter.
Digunakan ketika anda membuat koreksi, penghapusan, atau perubahan terhadap segmen
ReportingEntity. Segmen ini harus merujuk kepada referensi terakhir dari segmen (DocRefId)
yang dikirimkan. Elemen ini dihapuskan jika tidak digunakan.
CorrDocRefId harus tersedia jika DocRefId diisi dengan kode OECD0 (Resent) atau OECD2
(Correction) atau OECD3 (Deletion) yang mengindikasikan bagian mana yang membutuhkan
perubahan atau penghapusan. Perubahan atau penghapusan tidak akan diterima tanpa
CorrDocRefId
adanya CorrDocRefId yang valid.
Elemen ini tidak digunakan untuk pelaporan CbCR kecuali untuk pembetulan CbCR
yang telah dilakukan pertukaran data (15 bulan setelah berakhirnya tahun buku dari
periode yang dialporkan). Untuk memperoleh informasi lebih lanjut mengenai
pembetulan CbCR, Wajib Pajak dimohon menghubungi kami melalui surel
cbcr@pajak.go.id.
IIb. CbC Body - CbcReports
- Elemen CbC Reports berisikan ringkasan dari indikator utama, daftar Entitas Konstituen dan aktivitas bisnis mereka di tiap yurisdiksi dimana Grup Usaha tersebut beroperasi.
- Elemen ini terdiri dari elemen berikut: DocSpec, ResCountryCode, Summary dan ConstEntities.
[Keterangan: Bagian ini terkait dengan Tabel 1 dan Tabel 2 Laporan per Negara]
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
Penjelasan
Elemen Skema Atribut Elemen Contoh Pengisian Skema
Elemen data ini berisi informasi tentang jenis data yang disampaikan dalam segmen ReportingEntity. Elemen ini
dapat berisi:
• OECD0 = Resent Data (digunakan ketika terdapat informasi baru yang disediakan dalam Laporan per Negara
dan/atau elemen Additional Info dan elemen Reporting Entity sudah dikirim)
• OECD1 = New Data (digunakan ketika hendak mengirimkan data baru)
DocTypeIndic *
• OECD2 = Corrected Data (digunakan ketika hendak mengirimkan pembetulan atas data yang sebelumnya dikirim)
• OECD3 = Deletion of Data (digunakan ketika hendak menghapus data yang sebelumnya dikirim)
Untuk memperoleh informasi lebih lanjut mengenai pembetulan CbCR, Wajib Pajak dimohon menghubungi
kami melalui surel cbcr@pajak.go.id.
Elemen DocRefId merupakan pengidentifkasi yang unik untuk dokumen. Jika terdapat koreksi atau penghapusan
terhadap sebuah elemen, maka harus terdapat satu DocRefID yang unik sebagai referensi di masa yang akan
datang. Format data untuk pengisian 'DocRefID' adalah sebagai berikut:
<cbc:DocSpec> </cbc:DocSpec>*
• Bagian utama < MessageRefId > sama dengan bagian message reference ID yang didefinisikan dalam
<MessageSpec>
<cbc:DocSpec>
• Bagian kedua adalah tanda garis (-)
<stf:DocTypeIndic>OECD1</stf:DocTypeIndic>
• Bagian ketiga <Section Indicator> menunjukkan lokasi ‘DocRefID’.
DocRefId * <stf:DocRefId>ID2019-012345678911000-001-C000001</stf:DocRefId>
</cbc:DocSpec>
ReportingEntity = “R”
CbCReports = “C”
AdditionalInfo = “A”
• Bagian keempat <unique value> adalah identifikasi untuk referensi yang unik di bagian CbCReports dalam dimensi
ruang dan waktu. Karakter unik ini harus terdiri dari 6 karakter.
Digunakan ketika terdapat koreksi, penghapusan, atau perubahan dari segmen CbCReports. Elemen ini harus
selalu merujuk kepada referensi terakhir dari elemen (DocRefId) yang telah dikirim.
CorrDocRefId harus disediakan ketika DocRefId berisi kode OECD0 (Resent), OECD2 (Correction) atau OECD3
(Deletion), dimana hal ini mengindikasikan elemen mana yang dihapus atau diubah. Pembetulan atau penghapusan
CorrDocRefId tidak akan diterima tanpa isian CorrDocRefId yang valid.
Elemen ini tidak digunakan untuk pelaporan CbCR kecuali untuk pembetulan CbCR yang telah dilakukan
pertukaran data (15 bulan setelah berakhirnya tahun buku dari periode yang dialporkan). Untuk memperoleh
informasi lebih lanjut mengenai pembetulan CbCR, Wajib Pajak dimohon menghubungi kami melalui surel
cbcr@pajak.go.id.
Elemen data ini berisi kode negara atau yurisdiksi tempat indikator utama,Entitas Konstituen dan aktivitas bisnisnya
dijalankan.
ResCountryCode * <cbc:ResCountryCode>ID</cbc:ResCountryCode>
Elemen ini harus terdiri dari 2 huruf berupa kode negara berdasarkan standar ISO 3166-1 Alpha 2.
IIb. CbC Body - CbcReports
- Elemen CbC Reports berisikan ringkasan dari indikator utama, daftar Entitas Konstituen dan aktivitas bisnis mereka di tiap yurisdiksi dimana Grup Usaha tersebut beroperasi.
- Elemen ini terdiri dari elemen berikut: DocSpec, ResCountryCode, Summary dan ConstEntities.
[Keterangan: Bagian ini terkait dengan Tabel 1 dan Tabel 2 Laporan per Negara]
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah penghasilan bruto semua Entitas Konstituen dalam suatu grup usaha yang
diterima atau diperoleh sehubungan dengan transaksi dengan pihak independen.
Unrelated * currCode * Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah penghasilan bruto yang diterima atau diperoleh sehubungan dengan transaksi
dengan Pihak Afiliasi.
<cbc:Revenues>
Revenues *
Related * currCode * Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di <cbc:Unrelated currCode="IDR">12000000000000</cbc:Unrelated>
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217 <cbc:Related currCode="IDR">10000000000000</cbc:Related>
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang <cbc:Total currCode="IDR">22000000000000</cbc:Total>
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0". </cbc:Revenues>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Total * currCode *
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Perhatian: angka yang diisi dalam Total harus sama dengan penjumlahan Unrelated + Related.
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah laba (rugi) sebelum pajak semua anggota dari Grup Usaha pada negara atau
yurisdiksi yang relevan.Termasuk dalam penghitungan laba (rugi) sebelum pajak adalah semua pos pendapatan
dan beban luar biasa.
ProfitOrLoss * currCode * <cbc:ProfitOrLoss currCode="IDR">1000000000000</cbc:ProfitOrLoss>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah semua Pajak Penghasilan yang telah dipotong/dipungut/dibayar sendiri oleh
semua anggota dari Grup Usaha pada negara atau yurisdiksi yang relevan. Termasuk dalam penghitungan Pajak
Penghasilan yang telah dipotong/dipungut/dibayar sendiri adalah semua pembayaran pajak oleh anggota Grup
Usaha baik kepada residen di negara atau yurisdiksi tersebut maupun kepada residen di negara atau yurisdiksi
lainnya. Misalnya, Perusahaan A merupakan tax resident di Negara A dan mendapatkan bunga di negara B maka
TaxPaid * currCode * Pajak Penghasilan yang dipotong/dipungut atas pembayaran bunga di Negara B dilaporkan oleh Perusahaan A. <cbc:TaxPaid currCode="IDR">25000000000</cbc:TaxPaid>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
<cbc:Summary></cbc:Summary> *
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah semua Pajak Penghasilan yang terutang yang dilaporkan pada laporan laba
(rugi) Tahun Pajak berjalan dari semua anggota Grup Usaha pada negara atau yurisdiksi yang relevan. Jumlah
Pajak Penghasilan yang terutang hanya mencerminkan operasi di tahun berjalan dan tidak termasuk pajak
tangguhan.
TaxAccrued * currCode * <cbc:TaxAccrued currCode="IDR">21000000000</cbc:TaxAccrued>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
ntity or AdditionalInfo segments.
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
IIb. CbC Body - CbcReports
- Elemen CbC Reports berisikan ringkasan dari indikator utama, daftar Entitas Konstituen dan aktivitas bisnis mereka di tiap yurisdiksi dimana Grup Usaha tersebut beroperasi.
- Elemen ini terdiri dari elemen berikut: DocSpec, ResCountryCode, Summary dan ConstEntities.
[Keterangan: Bagian ini terkait dengan Tabel 1 dan Tabel 2 Laporan per Negara] <cbc:Summary></cbc:Summary> *
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
(Optional Mandatory) - Not required when file relates to only correction or deletion of information contains in the ReportingEntity or AdditionalInfo segments.
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah modal tercatat semua anggota dari Grup Usaha pada negara atau yurisdiksi
yang relevan.
Terkait Bentuk Usaha Tetap (BUT), jumlah modal tercatat harus dilaporkan oleh kantor pusat BUT tersebut, kecuali
negara atau yurisdiksi di mana BUT tersebut berada mensyaratkan adanya modal tertentu untuk BUT.
Capital * currCode * <cbc:Capital currCode="IDR">50000000000000</cbc:Capital>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang harus
dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah akumulasi laba ditahan semua anggota dari Grup Usaha pada negara atau
yurisdiksi yang relevan.
Terkait Bentuk Usaha Tetap (BUT), jumlah akumulasi laba ditahan harus dilaporkan oleh kantor pusat BUT tersebut.
Earnings * currCode * <cbc:Earnings currCode="IDR">20000000000000</cbc:Earnings>
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal), dan nilai negatif diberikan tanda "-" di
<cbc:CbcReports> </cbc:CbcReports>
depannya. Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3 karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217
Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang
harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Elemen ini diisi dengan jumlah pegawai tetap semua anggota dari Grup Usaha pada negara atau yurisdiksi yang
relevan.
NbEmployees * Jumlah pegawai tetap tersebut dalam dilaporkan berdasarkan kondisi pada akhir tahun, atas dasar tingkat <cbc:NbEmployees>8260</cbc:NbEmployees>
pengupahan rata-rata untuk tahun tersebut, ataupun menggunakan metode lain yang konsisten diterapkan antar
negara atau yurisdiksi dari tahun ke tahun. Dengan demikian, kontraktor independen yang berpartisipasi dalam
kegiatan operasi anggota dari Grup Usaha dapat dilaporkan sebagai pegawai.
Elemen ini diisi dengan jumlah rupiah nilai buku bersih dari seluruh harta berwujud semua anggota dari Grup Usaha
pada negara atau yurisdiksi yang relevan.
Terkait Bentuk Usaha Tetap (BUT), jumlah nilai buku bersih dari seluruh harta berwujud harus dilaporkan di negara
atau yurisdiksi BUT tersebut berada. Tidak termasuk dalam penghitungan harta berwujud pada kolom ini
adalah kas dan setara kas, harta tidak berwujud, atau aset keuangan.
Jumlah tersebut ditulis dalam angka yang dibulatkan (tanpa desimal). Jumlah tersebut harus dibubuhi dengan 3
Assets * currCode * karakter kode mata uang sesuai dengan standar ISO 4217 Alpha 3. Kode mata uang harus sama untuk semua <cbc:Assets currCode="IDR">100000000000000</cbc:Assets>
angka dalam elemen Summary. Jika tidak ada nilai yang harus dicantumkan, maka diisi dengan angka "0".
Perhatian: harta berwujud tidak boleh bernilai negatif. Nilai paling sedikit dari harta berwujud adalah 0, di mana
berarti semua aset yang dimiliki oleh anggota Grup Usaha pada negara atau yurisdiksi yang relevan semuanya
berupa kas dan setara kas, harta tidak berwujud, dan/atau aset keuangan.
Elemen data ini berisi kode negara dari yurisdiksi tempat Entitas Konstituen berdomisili. Dalam hal Entitas
Konstituen berupa BUT, maka diisi dengan yurisdikis tempat BUT tersebut terdaftar sebagai subjek pajak.
ResCountryCode* <cbc:ResCountryCode>ID</cbc:ResCountryCode>
Elemen ini harus terdiri dari 2 karakter kode negara sesuai dengan standar ISO 3166-1 Alpha 2.
ResCountryCode pada bagian ConstEntity harus sama dengan ResCountryCode pada bagian CbCReports
Elemen ini berisikan Tax identification Number (TIN) yang digunakan oleh otoritas pajak dari yurisdiksi tempat
Entitas Konstituen berdomisili. Dalam hal Entitas Konstituen tidak memiliki TIN, maka elemen ini harus diisi dengan <cbc:TIN issuedBy="ID">012345678911000</cbc:TIN> ATAU
TIN * "NOTIN". <cbc:TIN>NOTIN</cbc:TIN>
issuedBy Yurisdiksi yang menerbitkan TIN. Jika TIN diisi dengan "NOTIN, maka atribut ini dapat dihapus.
(Optional Mandatory) - Not required
IIb. CbC Body - CbcReports
- Elemen CbC Reports berisikan ringkasan dari indikator utama, daftar Entitas Konstituen dan aktivitas bisnis mereka di tiap yurisdiksi dimana Grup Usaha tersebut beroperasi.
- Elemen ini terdiri dari elemen berikut: DocSpec, ResCountryCode, Summary dan ConstEntities.
[Keterangan: Bagian ini terkait dengan Tabel 1 dan Tabel 2 Laporan per Negara]
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
Nomor identifikasi (Identification Number/IN) lainnya yang dimiliki oleh Entitas Konstituen. Elemen ini dapat diulang
jika entitas pelapor memiliki beberapa nomor identifikasi.
Elemen ini wajib diisi jika atribut elemen terkait IN (Issuedby dan INType) diisi. Elemen ini dapat dihapus jika tidak Jika hanya satu IN
digunakan. <cbc:IN issuedBy="ID" INType="XXX">0000000000</cbc:IN>
<cbc:Name>PT KLM</cbc:Name>
<cbc:ConstEntity></cbc:ConstEntity> *
Data ini berisikan informasi mengenai nama resmi dari Entitas Konstituen. Jika Entitas Konstituen berbentuk BUT,
Name * ATAU
maka nama Entitas Konstituen harus diikuti dengan kode “(P.E.)”.
<cbc:Name> KLM (P.E.)</cbc:Name>
Elemen ini berisi alamat dari Entitas Konstituen. Meskipun format Laporan per Negara tidak memunculkan kolom
alamat, elemen ini harus diisi dengan informasi mengenai alamat tiap Entitas Konstituen agar informasi yang
disediakan dalam format XML memiliki kualitas yang baik dan memastikan data yang disajikan akurat serta
dipergunakan sesuai dengan aturan yang berlaku oleh yurisdiksi yang menerima.
Atribut data ini beriisikan kode alamat dari Entitas Konstituen. Kode tersebut berupa:
Address <cbc:Address legalAddressType="OECD304">
• OECD301=perumahan atau komplek bisnis
• OECD302=perumahan
legalAddressType • OECD303=komplek bisnis
• OECD304=kantor yang terdaftar
• OECD305=tidak dapat dispesifikasi
Elemen data ini berisi kode negara dari alamat Entitas Konstituen.
CountryCode * <cbc:CountryCode>ID</cbc:CountryCode>
Elemen ini harus terdiri dari 2 karakter kode negara sesuai dengan standar ISO 3166-1 Alpha 2.
Elemen data ini berisi informasi mengenai alamat dengan format yang sudah terstruktur. AddressFix harus selalu
AddressFix *
digunakan untuk menginformasikan alamat Entitas Konstituen
Street
BuildingIdentifier
SuiteIdentifier <cbc:AddressFix>
FloorIdentifier <cbc:City>Medan</cbc:City>
Semua elemen ini adalah sub-elemen dari elemen AddressFix di mana hanya bagian "City" yang wajib diisi. <cbc:CountrySubentity>Sumatera Utara</cbc:CountrySubentity>
DistrictName </cbc:AddressFix>
POB Hapus Elemen ini jika digunakan AddressFree
PostCode
City *
CountrySubentity
Elemen data ini berisi informasi mengenai alamat dalam format bebas. Jika elemen 'AddressFree' diisi, maka <cbc:AddressFree>JL KARYA WISATA GEDUNG DEFG MEDAN SUMATERA
seluruh detail mengenai alamat harus disajikan dalam satu kalimat, dengan spasi atau garis miring ("/") sebagai UTARA</cbc:AddressFree>
AddressFree
pemisah antar bagian dalam penulisan alamat/. Opsi ini hanya digunakan jika data tidak bisa dibuat dalam format
AddressFix. Elemen ini dihapus jika tidak digunakan. ATAU Tidak ada elemen.
<cbc:ConstEntities></cbc:ConstEnti
IIb. CbC Body - CbcReports
- Elemen CbC Reports berisikan ringkasan dari indikator utama, daftar Entitas Konstituen dan aktivitas bisnis mereka di tiap yurisdiksi dimana Grup Usaha tersebut beroperasi.
- Elemen ini terdiri dari elemen berikut: DocSpec, ResCountryCode, Summary dan ConstEntities.
[Keterangan: Bagian ini terkait dengan Tabel 1 dan Tabel 2 Laporan per Negara]
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
Elemen data ini berisi informasi mengenai yurisdiksi dimana Entitas Konstituen didirikan dan harus diisi jika terdapat
perbedaan antara yursidiksi tempat Entitas Konstituen didirikan dengan tempat Entitas Konstituen tersebut <cbc:IncorpCountryCode>NL</cbc:IncorpCountryCode>
IncorpCountryCode
berdomisili. Elemen ini dapat dihapus jika tidak digunakan.
ATAU Tidak ada elemen.
Elemen ini harus terdiri dari 2 karakter kode negara sesuai dengan standar ISO 3166-1 Alpha 2.
Elemen ini berisi kode yang memberikan informasi mengenai peranan entitas konstituen yang sedang dilaporkan,
apakah ia merupakan Entitas Induk (Ultimate Parent Entity) atau merupakan entitas pelapor CbCR (Reporting
Entity) atau merupakan keduanya (bertindak selaku Entitas Induk dan entitas pelapor CbCR. Elemen ini dapat
dihapus jika tidak digunakan.
<cbc:Role>CBC803</cbc:Role>
Role
ATAU Tidak ada elemen.
Kode yang diperkenankan untuk elemen ini berupa:
• CBC801 - Entitas Induk (Ultimate Parent Entity)
• CBC802 - Entitas pelapor CbCR (Reporting Entity)
• CBC803 - Bertindak selaku Entitas Induk sekaligus sebagai Entitas pelapor CbCR
Elemen ini berisi jenis kegiatan usaha utama yang dilakukan oleh entitas konsituen dalam suatu yurisdiki. Kode
untuk jenis usaha tersebut adalah:
• CBC501 – Riset dan Pengembangan
• CBC502 – Pemilik atau Pengelola Harta Tidak Berwujud
• CBC503 – Pembelian atau Pengadaan
• CBC504 – Produksi atau Pabrikasi
• CBC505 – Penjualan, Pemasaran atau Distribusi
• CBC506 – Administrasi, Manajemen atau Jasa-jasa Pendukung <cbc:BizActivities>CBC513</cbc:BizActivities>
• CBC507 – Penyediaan Jasa kepada Pihak Independen <cbc:OtherEntityInfo>Real Estate</cbc:OtherEntityInfo>
• CBC508 – Penyediaan Pembiayan Internal untuk Grup Usaha
BizActivities * <cbc:BizActivities>CBC502</cbc:BizActivities>
• CBC509 – Penyedia Jasa Keuangan yang Diatur Undang-Undang
• CBC510 – Asuransi <cbc:OtherEntityInfo>Entitas konsituen ini merupakan pemilik intangible property
• CBC511 – Pemegang Kepemilikan Saham atau Ekuitas Lainnya XYZ Global Group</cbc:OtherEntityInfo>
• CBC512 – Tidak Aktif
• CBC513 – Lain-lain ATAU
CBC 513 – Lain-lain hanya bisa dipilih jika aktivitas bisnis dari Entitas Konstituen tidak dapat digambarkan secara <cbc:BizActivities>CBC512</cbc:BizActivities>
akurat melalui pemilihan salah satu kode atau beberapa kode. Jika CBC513 dipilih, informasi mengenai aktivitas
bisnis dari entittas konstituen tersebut harus disediakan dalam elemen OtherEntityInfo.
.
Digunakan jika CBC513 atau jika entitas pelapor ingin menambahkan informasi yang relevan terkait Entitas
OtherEntityInfo Konstituen tertentu. Elemen ini diisi dalam format free text dengan panjang karakter maksimum 4000 karakter.
Elemen ini dapat dihapus jika tidak digunakan.
CbC Body - AdditionalInfo
- Elemen Additionallnfo berisi tambahan informasi atau penjelasan CbC Report jika entitas pelapor ingin memberikan penjelasan lebih lanjut kepada otoritas pajak penerima. Informasi ini diisi dalam bentuk format text bebas.
- Sifat elemen ini Optional Mandatory dan dapat diulang. Elemen Additionallnfo terdiri dari elemen-elemen sebagai berikut: DocSpec, OtherInfo, ResCountryCode and SummaryRef.
[Catatan: Skema ini terkait dengan Tabel 3 CbC reporting]
Legend
Asterix (*) Wajib diisi
Kalimat
berwarna Wajib diisi pada kondisi tertentu sesuai dengan penjelasan
hijau
Atribut
Elemen Skema Penjelasan Contoh Pengisian Skema
Elemen
Elemen data ini berisi jenis data yang disampaikan dalam segmen CbCReports, yaitu:
• OECD0 = Resent Data (digunakan ketika tidak ada perubahan di data yang sebelumnya sudah dikirim)
• OECD1 = New Data (digunakan ketika ingin menambahkan data baru)
• OECD2 = Corrected Data (digunakan ketika ingin melakukan pembetulan atau koreksi terhadap data yang sebelumnya
DocTypeIndic * dikirim)
• OECD3 = Deletion of Data (digunakan ketika ingin menghapus data yang sebelumnya dikirim)
Untuk memperoleh informasi lebih lanjut mengenai pembetulan CbCR, Wajib Pajak dimohon menghubungi kami
y) - Tidak diperlukan jika koreksi atau penghapusan hanya dilakukan di bagian informasi dalam segmen ReportingEntity atau AdditionalInfo.
Elemen DocRefId merupakan pengidentifkasi yang unik untuk dokumen. Jika terdapat koreksi atau penghapusan terhadap
sebuah elemen, maka harus terdapat satu DocRefID yang unik sebagai referensi di masa yang akan datang. Format data
untuk pengisian 'DocRefID' adalah sebagai berikut:
< MessageRefId ><karakter (-)><Section Indicator><unique value>
• Bagian utama < MessageRefId > sama dengan bagian message reference ID yang didefinisikan dalam <MessageSpec>
• Bagian kedua adalah tanda garis (-)
• Bagian ketiga <Section Indicator> menunjukkan lokasi ‘DocRefID’. <cbc:DocSpec>
DocRefId * <stf:DocTypeIndic >OECD1</stf:DocTypeIndic>
ReportingEntity = “R” <stf:DocRefId>ID2019-012345678911000-001-
CbCReports = “C” A00001</stf:DocRefId>
AdditionalInfo = “A” </cbc:DocSpec>
• Bagian keempat <unique value> adalah identifikasi untuk referensi yang unik di bagian CbCReports dalam dimensi ruang
dan waktu. Karakter unik ini harus terdiri dari 6 karakter.
Digunakan ketika terdapat koreksi, penghapusan, atau perubahan dari segmen CbCReports. Elemen ini harus selalu
merujuk kepada referensi terakhir dari elemen (DocRefId) yang telah dikirim.
CorrDocRefId harus disediakan ketika DocRefId berisi kode OECD0 (Resent), OECD2 (Correction) atau OECD3
(Deletion), dimana hal ini mengindikasikan elemen mana yang dihapus atau diubah. Pembetulan atau penghapusan tidak
CorrDocRefId akan diterima tanpa isian CorrDocRefId yang valid.
Elemen ini tidak digunakan untuk pelaporan CbCR kecuali untuk pembetulan CbCR yang telah dilakukan
pertukaran data (15 bulan setelah berakhirnya tahun buku dari periode yang dialporkan). Untuk memperoleh
informasi lebih lanjut mengenai pembetulan CbCR, Wajib Pajak dimohon menghubungi kami melalui surel
cbcr@pajak.go.id.
<cbc:Additi
(Optional Mandatory) - Tidak diperlukan jika koreksi atau penghapus
Pada elemen OtherInfo dimungkinkan dilakukan penambahan informasi dalam format text bebas.
Masukkan informasi :
1. elemen Warning dalam MessageSpec (jika diisi)
2. elemen ReportingPeriod dalam MessageSpec
OtherInfo* language * 3. lain-lain
Atribut data ini berisikan kode bahasa yang digunakan dalam pengisian elemen OtherInfo. Kode tersebut berupa kode 2
digit ISO 639 – Part 1 (ISO 639- 1:2002) Sebagai contoh, ketika informasi yang disediakan di elemen
OtherInfo terkait dengan alasan mengapa Belanda memiliki
Elemen data ini berisi kode negara yang terkait dengan tambahan informasi yang disajikan dalam elemen OtherInfo. pegawai yang sangat sedikit, maka entitas pelapor dapat
ResCountryCode memilih untuk menyampaikan informasi tersebut pada
Hapus jika tidak digunakan.
elemen ResCountryCode dan menginput CbC609 pada
elemen SummaryRef.
Elemen data ini berisi elemen Summary yang terkait dengan informasi yang disediakan dalam elemen OtherInfo. Hal ini
membuat informasi yang terdapat dalam elemen Additional Info yang terkait dapat ditandai, sehingga memudahkan review <cbc:OtherInfo language="ID"> Alasan mengapa Belanda
CbCR oleh negara/yurisdiksi penerima. Nilai yang dapat dimasukkan dalam elemen Summary diantaranya sbb: memiliki jumlah pegawai yang lebih sedikit karena hanya
• CBC601 – Penghasilan Bruto – pihak independen memiliki fungsi sebagai pengawas proteksi properti
• CBC602 – Penghasilan Bruto – pihak afiliasi intelektual. </cbc:OtherInfo>
• CBC603 – Penghasilan Bruto – Total <cbc:ResCountryCode>NL</cbc:ResCountryCode>
• CBC604 – Laba/rugi sebelum pajak <cbc:SummaryRef>CBC609</cbc:SummaryRef>
• CBC605 – PPh yang telah dipotong/dipungut/ dibayar sendiri
SummaryRef
• CBC606 – PPh terutang
• CBC607 – Modal
• CBC608 – Akumulasi Laba Ditahan
• CBC609 – Jumlah Pegawai Tetap
• CBC610 – Harta Berwujud Selain Kas dan Setara Kas
• CBC611 –Nama MNE Group
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. USD
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. USN
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. USS
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. UYI
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. UYU
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. UZS
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. VEF
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. VND
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. VUV
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. WST
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XAF
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XAG
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XAU
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XBA
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XBB
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XBC
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XBD
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XCD
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XDR
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XFU
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XOF
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XPD
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XPF
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XPT
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XSU
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XUA
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. XXX
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. YER
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. ZAR
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. ZMW
The appropriate currency code from the ISO 4217 three-byte alpha version for
the currency in which a monetary amount is expressed. ZWL
Language Codes
ISO 639 - Part 1 Language codes AA
ISO 639 - Part 1 Language codes AB
ISO 639 - Part 1 Language codes AF
ISO 639 - Part 1 Language codes AK
ISO 639 - Part 1 Language codes SQ
ISO 639 - Part 1 Language codes AM
ISO 639 - Part 1 Language codes AR
ISO 639 - Part 1 Language codes AN
ISO 639 - Part 1 Language codes HY
ISO 639 - Part 1 Language codes AS
ISO 639 - Part 1 Language codes AV
ISO 639 - Part 1 Language codes AE
ISO 639 - Part 1 Language codes AY
ISO 639 - Part 1 Language codes AZ
ISO 639 - Part 1 Language codes BA
ISO 639 - Part 1 Language codes BM
ISO 639 - Part 1 Language codes EU
ISO 639 - Part 1 Language codes BE
ISO 639 - Part 1 Language codes BN
ISO 639 - Part 1 Language codes BH
ISO 639 - Part 1 Language codes BI
ISO 639 - Part 1 Language codes BS
ISO 639 - Part 1 Language codes BR
ISO 639 - Part 1 Language codes BG
ISO 639 - Part 1 Language codes MY
ISO 639 - Part 1 Language codes CA
ISO 639 - Part 1 Language codes CH
ISO 639 - Part 1 Language codes CE
ISO 639 - Part 1 Language codes ZH
AFGHANISTAN
ALAND ISLANDS
ALBANIA
ALGERIA
AMERICAN SAMOA
ANDORRA
ANGOLA
ANGUILLA
ANTARCTICA
ANTIGUA AND BARBUDA
ARGENTINA
ARMENIA
ARUBA
AUSTRALIA
AUSTRIA
AZERBAIJAN
BAHAMAS
BAHRAIN
BANGLADESH
BARBADOS
BELARUS
BELGIUM
BELIZE
BENIN
BERMUDA
BHUTAN
BOLIVIA, PLURINATIONAL STATE OF
BONAIRE, SINT EUSTATIUS AND SABA
BOSNIA AND HERZEGOVINA
BOTSWANA
BOUVET ISLAND
BRAZIL
BRITISH INDIAN OCEAN TERRITORY
BRUNEI DARUSSALAM
BULGARIA
BURKINA FASO
BURUNDI
CAMBODIA
CAMEROON
CANADA
CAPE VERDE
CAYMAN ISLANDS
CENTRAL AFRICAN REPUBLIC
CHAD
CHILE
CHINA
CHRISTMAS ISLAND
COCOS (KEELING) ISLANDS
COLOMBIA
COMOROS
CONGO
CONGO, THE DEMOCRATIC REPUBLIC OF THE
COOK ISLANDS
COSTA RICA
COTE D'IVOIRE
CROATIA
CUBA
CURACAO
CYPRUS
CZECH REPUBLIC
DENMARK
DJIBOUTI
DOMINICA
DOMINICAN REPUBLIC
ECUADOR
EGYPT
EL SALVADOR
EQUATORIAL GUINEA
ERITREA
ESTONIA
ETHIOPIA
FALKLAND ISLANDS (MALVINAS)
FAROE ISLANDS
FIJI
FINLAND
FRANCE
FRENCH GUIANA
FRENCH POLYNESIA
FRENCH SOUTHERN TERRITORIES
GABON
GAMBIA
GEORGIA
GERMANY
GHANA
GIBRALTAR
GREECE
GREENLAND
GRENADA
GUADELOUPE
GUAM
GUATEMALA
GUERNSEY
GUINEA
GUINEA-BISSAU
GUYANA
HAITI
HEARD ISLAND AND MCDONALD ISLANDS
HOLY SEE (VATICAN CITY STATE)
HONDURAS
HONG KONG
HUNGARY
ICELAND
INDIA
INDONESIA
IRAN, ISLAMIC REPUBLIC OF
IRAQ
IRELAND
ISLE OF MAN
ISRAEL
ITALY
JAMAICA
JAPAN
JERSEY
JORDAN
KAZAKHSTAN
KENYA
KIRIBATI
KOREA, DEMOCRATIC PEOPLE'S REPUBLIC OF
KOREA, REPUBLIC OF
KUWAIT
KYRGYZSTAN
LAO PEOPLE'S DEMOCRATIC REPUBLIC
LATVIA
LEBANON
LESOTHO
LIBERIA
LIBYA
LIECHTENSTEIN
LITHUANIA
LUXEMBOURG
MACAO
MACEDONIA, THE FORMER YUGOSLAV REPUBLIC OF
MADAGASCAR
MALAWI
MALAYSIA
MALDIVES
MALI
MALTA
MARSHALL ISLANDS
MARTINIQUE
MAURITANIA
MAURITIUS
MAYOTTE
MEXICO
MICRONESIA, FEDERATED STATES OF
MOLDOVA, REPUBLIC OF
MONACO
MONGOLIA
MONTENEGRO
MONTSERRAT
MOROCCO
MOZAMBIQUE
MYANMAR
NAMIBIA
NAURU
NEPAL
NETHERLANDS
NEW CALEDONIA
NEW ZEALAND
NICARAGUA
NIGER
NIGERIA
NIUE
NORFOLK ISLAND
NORTHERN MARIANA ISLANDS
NORWAY
OMAN
PAKISTAN
PALAU
PALESTINE, STATE OF
PANAMA
PAPUA NEW GUINEA
PARAGUAY
PERU
PHILIPPINES
PITCAIRN
POLAND
PORTUGAL
PUERTO RICO
QATAR
REUNION
ROMANIA
RUSSIAN FEDERATION
RWANDA
SAINT BARTHELEMY
SAINT HELENA, ASCENSION AND TRISTAN DA CUNHA
SAINT KITTS AND NEVIS
SAINT LUCIA
SAINT MARTIN (FRENCH PART)
SAINT PIERRE AND MIQUELON
SAINT VINCENT AND THE GRENADINES
SAMOA
SAN MARINO
SAO TOME AND PRINCIPE
SAUDI ARABIA
SENEGAL
SERBIA
SEYCHELLES
SIERRA LEONE
SINGAPORE
SINT MAARTEN (DUTCH PART)
SLOVAKIA
SLOVENIA
SOLOMON ISLANDS
SOMALIA
SOUTH AFRICA
SOUTH GEORGIA AND THE SOUTH SANDWICH ISLANDS
SOUTH SUDAN
SPAIN
SRI LANKA
SUDAN
SURINAME
SVALBARD AND JAN MAYEN
SWAZILAND
SWEDEN
SWITZERLAND
SYRIAN ARAB REPUBLIC
TAIWAN, PROVINCE OF CHINA
TAJIKISTAN
TANZANIA, UNITED REPUBLIC OF
THAILAND
TIMOR-LESTE
TOGO
TOKELAU
TONGA
TRINIDAD AND TOBAGO
TUNISIA
TURKEY
TURKMENISTAN
TURKS AND CAICOS ISLANDS
TUVALU
UGANDA
UKRAINE
UNITED ARAB EMIRATES
UNITED KINGDOM
UNITED STATES
UNITED STATES MINOR OUTLYING ISLANDS
URUGUAY
UZBEKISTAN
VANUATU
VENEZUELA, BOLIVARIAN REPUBLIC OF
VIET NAM
VIRGIN ISLANDS, BRITISH
VIRGIN ISLANDS, U.S.
WALLIS AND FUTUNA
WESTERN SAHARA
YEMEN
ZAMBIA
ZIMBABWE
KOSOVO
STATELESS
Afghani: AFGHANISTAN
Lek: ALBANIA
Kwanza: ANGOLA
Taka: BANGLADESH
Ngultrum: BHUTAN
Pula: BOTSWANA
Nakfa: ERITREA
Lari: GEORGIA
Dalasi: GAMBIA
Quetzal: GUATEMALA
Lempira: HONDURAS
Gourde: HAITI
Forint: HUNGARY
Rupiah: INDONESIA
Yen: JAPAN
Som: KYRGYZSTAN
Riel: CAMBODIA
Tenge: KAZAKHSTAN
Loti: LESOTHO
Kyat: MYANMAR
Tugrik: MONGOLIA
Pataca: MACAO
Ouguiya: MAURITANIA
Rufiyaa: MALDIVES
Kwacha: MALAWI
Naira: NIGERIA
Balboa: PANAMA
Zloty: POLAND
Guarani: PARAGUAY
Lilangeni: SWAZILAND
Baht: THAILAND
Somoni: TAJIKISTAN
Pa’anga: TONGA
Hryvnia: UKRAINE
Vatu: VANUATU
Tala: SAMOA
CFA Franc BEAC: CAMEROON; CENTRAL AFRICAN REPUBLIC; CHAD;
CONGO; EQUATORIAL GUINEA; GABON
Silver: ZZ11_Silver
Gold: ZZ08_Gold
Bond Markets Unit European Composite Unit (EURCO): ZZ01_Bond
Markets Unit European_EURCO
Bond Markets Unit European Monetary Unit (E.M.U.-6): ZZ02_Bond
Markets Unit European_EMU-6
Bond Markets Unit European Unit of Account 9 (E.U.A.-9): ZZ03_Bond
Markets Unit European_EUA-9
Bond Markets Unit European Unit of Account 17 (E.U.A.-17): ZZ04_Bond
Markets Unit European_EUA-17
UIC-Franc: ZZ05_UIC-Franc
CFA Franc BCEAO: BENIN; BURKINA FASO; COTE D'IVOIRE; GUINEA-BISSAU;
MALI; NIGER; SENEGAL; TOGO
Palladium: ZZ09_Palladium
Platinum: ZZ10_Platinum
Sucre: SISTEMA UNITARIO DE COMPENSACION REGIONAL DE PAGOS
"SUCRE"
ADB Unit of Account: MEMBER COUNTRIES OF THE AFRICAN
DEVELOPMENT BANK GROUP
The codes assigned for transactions where no currency is involved:
ZZ07_No_Currency
Afar
Abkhazian
Afrikaans
Akan
Albanian
Amharic
Arabic
Aragonese
Armenian
Assamese
Avaric
Avestan
Aymara
Azerbaijani
Bashkir
Bambara
Basque
Belarusian
Bengali
Bihari languages
Bislama
Bosnian
Breton
Bulgarian
Burmese
Catalan; Valencian
Chamorro
Chechen
Chinese
Church Slavic; Old Slavonic; Church Slavonic; Old Bulgarian; Old Church
Slavonic
Chuvash
Cornish
Corsican
Cree
Czech
Danish
Divehi; Dhivehi; Maldivian
Dutch; Flemish
Dzongkha
English
Esperanto
Estonian
Ewe
Faroese
Fijian
Finnish
French
Western Frisian
Fulah
Georgian
German
Gaelic; Scottish Gaelic
Irish
Galician
Manx
Greek
Guarani
Gujarati
Haitian; Haitian Creole
Hausa
Hebrew
Herero
Hindi
Hiri Motu
Croatian
Hungarian
Igbo
Icelandic
Ido
Sichuan Yi; Nuosu
Inuktitut
Interlingue; Occidental
Interlingua (International Auxiliary Language Association)
Indonesian
Inupiaq
Italian
Javanese
Japanese
Kalaallisut; Greenlandic
Kannada
Kashmiri
Kanuri
Kazakh
Central Khmer
Kikuyu; Gikuyu
Kinyarwanda
Kirghiz; Kyrgyz
Komi
Kongo
Korean
Kuanyama; Kwanyama
Kurdish
Lao
Latin
Latvian
Limburgan; Limburger; Limburgish
Lingala
Lithuanian
Luxembourgish; Letzeburgesch
Luba-Katanga
Ganda
Macedonian
Marshallese
Malayalam
Maori
Marathi
Malay
Malagasy
Maltese
Mongolian
Nauru
Navajo; Navaho
Ndebele, South; South Ndebele
Ndebele, North; North Ndebele
Ndonga
Nepali
Norwegian Nynorsk; Nynorsk, Norwegian
Bokmål, Norwegian; Norwegian Bokmål
Norwegian
Chichewa; Chewa; Nyanja
Occitan; Provençal
Ojibwa
Oriya
Oromo
Ossetian; Ossetic
Panjabi; Punjabi
Persian
Pali
Polish
Portuguese
Pushto; Pashto
Quechua
Romansh
Romanian; Moldavian; Moldovan
Rundi
Russian
Sango
Sanskrit
Sinhala; Sinhalese
Slovak
Slovenian
Northern Sami
Samoan
Shona
Sindhi
Somali
Sotho, Southern
Spanish; Castilian
Sardinian
Serbian
Swati
Sundanese
Swahili
Swedish
Tahitian
Tamil
Tatar
Telugu
Tajik
Tagalog
Thai
Tibetan
Tigrinya
Tonga (Tonga Islands)
Tswana
Tsonga
Turkmen
Turkish
Twi
Uighur; Uyghur
Ukrainian
Urdu
Uzbek
Venda
Vietnamese
Volapük
Welsh
Walloon
Wolof
Xhosa
Yiddish
Yoruba
Zhuang; Chuang
Zulu
Contoh 1 : Penyampaian CbCR
XYZ Global Group akan melakukan penyampaian CbCR untuk tahun pajak 2019. Tahun pajak Grup tersebut dimulai dari tanggal 1 Januari 2019 - 31 Des
2019. Berikut ini adalah data CbCR Grup XYZ yang berhasil dikumpulkan:
TransmittingCountry: * ID
ReceivingCountry: * ID
MessageType: * CBC
Language: ID
Warning: -
ResCountryCode * ID
TIN * 01.234.567.8-911.000
TIN - Issued By ID
Entity IN - IN -
Entity IN - Issued by -
Entity IN - IN Type -
Name of the Reporting Entity ID: * PT XYZ
CountryCode * ID
AddressType OECD304
AddressFix
Street JL GATOT SUBROTO NO 1001
BuildingIdentifier GEDUNG ABCD
SuiteIdentifier 20
FloorIdentifier 15
DistrictName -
POB -
PostCode 12190
City * JAKARTA SELATAN
CountrySubentity JAKARTA
AddressFree -
NameMNEGroup XYZ GLOBAL GROUP
Reporting Role: * CBC701
OECD1 ID2019-012345678911000-001-C00001
OECD1 ID2019-012345678911000-001-C00002
OECD1 ID2019-012345678911000-001-C00003
OECD1 ID2019-012345678911000-001-C00004
ID PT XYZ
ID PT KLM
BE D Corp
LU E Ltd
LU F Ltd
NL C Bv
Name of the MNE Group: XYZ GLOBAL GROUP
Fiscal Year Concerned : 2019-12-31
Tax Jurisdiction(s) Concerned : NL
Summary Element: CBC609
Document Type Indicator: * OECD1
Document Reference ID: * ID2019-012345678911000-001-A00001
Correcting Document Reference ID:*
Alasan mengapa Belanda memiliki jumlah pegawai yang lebih sedikit karena hanya memiliki fungsi sebagai pengawas proteksi properti intelektual.
lai dari tanggal 1 Januari 2019 - 31 Desember
Revenues
TIN IN
TIN - Issued by
IN - Issued by
IN - IN Type
TIN *
IN
012345678911000 ID
029867458123000 ID
BE123456 BE C12345 BE GSTN
LU987654 LU
LU456789 LU
NL765432 NL
Tabel 3. Informasi Tambahan
Profit/ (Loss) before Income Income Tax Paid (on Income Tax Accrued -
Tax * cash basis) * Current Year * Stated Capital * Accumulated Earnings *
<CbcBody> <CbcBody>
<CbcBody> <CbcBody> <CbcBody> <CbcReports> <CbcReports>
<CbcReports> <CbcReports> <CbcReports> <Summary> <Summary>
<Summary> <Summary> <Summary> <Capital> <Earnings>
<ProfitOrLoss> <TaxPaid> <TaxAccrued>
Address
AddressFix
CountryCode *
BuildingIdentifier
FloorIdentifier
SuiteIdentifier
Street
NL
Number of Tangible Assets other
Employees * than Cash and Cash
Equivalents *
<CbcBody> <CbcBody>
<CbcReports> <CbcReports>
<Summary> <Summary>
<NbEmployees> <Assets>
8260 100000000000000
100 5000000000000
10 5500000000000
3 7500000000000
ma
Address
AddressFix
POB (i.e. PO BOX)
CountrySubentity
DistrictName
PostCode
City *
AMSTERDAM
Main Business Activity(ies) *
Management or Support
Provision of Services to
Holding or Managing
intellectual Property
Sales, Marketing or
Manufacturing or
unrelated parties
AddressType
AddressFree
Administrative,
Tax Jurisdiction or
Purchasing or
Development
Research and
procurement
Distribution
Production
organisation or
Services
incorporation if
different from tax
jurisdiction of
residence
Regulated Financial
equity instruments
Description of Other
Insurance
Dormant
Services
Main Business
Other
Activity(ies) or
additional information
specific to CEs
CBC504
CBC503
C501, CBC506
CBC508
, CBC505, CBC506