UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

SEMESTER GENAP
TAHUN AJARAN 2020 / 2021

MATA KULIAH : PRAKTIKUM PERPAJAKAN I JENIS UJIAN : ESSAI

KELAS : KA-13-054 SIFAT UJIAN : CLOSED BOOK
SEMESTER : 2 (DUA) TIPE SOAL : TIPE A
WAKTU UJIAN / SKS : 200 MENIT / 2 SKS DOSEN : ENGGUN GUNAWAN, M.AK

SOAL

Tuan Azhar Komala (Ditambah nama masing2 mahasiswa) adalah wajib pajak orang pribadi dengan
NPWP.24.417.323.3-460.000, bertempat tinggal Komplek Perumahan Daksinapati Blok A10 No 55,
Kelurahan/Kecamatan Rawamangun, Jakarta Timur 13220, Tuan Azhar Komala telah menikah dan
mempunyai 3 orang anak Yaitu: Anak Pertama putri (13 Tahun), anak kedua putra (10 tahun), dan anak ketiga
lahir pada tanggal 10 Juli 2020, selain itu tuan Azhar menanggung bapaknya sebagai pensiunan Pegawai
Negeri Sipil.
Dalam tahun 2020 Tuan Azhar Komala menerima dan memperoleh penghasilan dengan data-data sebagai
berikut:

A. Penghasilan Tuan Naga Bonar:

Usaha Toko Pakaian dan Sepatu
1. Peredaran Usaha 6.395.000.000
2. Harga Pokok Penjualan:
- Persediaan barang dagang 1 Januari 2020 615.000.000
- Pembelian Bersih 4.975.000.000
- Persediaan barang dagang 31 Desember 2020 168.500.000
3. Beban Usaha:
❑ Gaji upah kayawan 210.500.000
❑ Beban Sewa Gedung Kantor 120.000.000
❑ Beban Iklan/Promosi 97.500.000
❑ PPh pasal 21 karyawan ditanggung perusahaan 37.500.000
❑ Bea materai 13.500.000
❑ Makan dan minum karyawan 27.600.000
❑ Sumbangan bencana alam 17.500.000
❑ Biaya penyusutan Aktiva Tetap 36.000.000
❑ Biaya Rekreasi Pegawai 27.500.000
❑ Pajak Kendaraan Bermotor Perusahaan 6.250.000
❑ Biaya Mess. Karyawan 55.000.000
❑ Biaya Kebersihan Lingkungan 7.500.000
❑ Beban Langganan Koran, Majalah 3.750.000
 Catatan:
1. Melakukan pembayaran Zakat atas usaha kepada BAZIZ DKI sebesar Rp 7.500.000
2. Untuk Pelaporan pajak atas kegiatan usaha memilih menggunakan Pembukuan

Penghasilan lainnya:
1. Penghasilan Royalty dari PT. Cahaya NPWP.24.417.323.3- 27.500.000
462.000
2. Penghasilan Bunga Deposito dari Bank BNI 12 .500.000
NPWP.24.417.323.3-463.000
3. Penghasilan sewa Mesin Listrik dari PT. Berkah Jaya
NPWP.24.417.323.3-464.000 9.000.000
4. Memperoleh Hadiah Undian dari Bank BCA 40.000.000
NPWP.24.417.323.3-465.000

D. Pembayaran Pajak/Pemotongan Pajak selama tahun 2020:

1. PPh pasal 25 selama tahun 2020 60.000.000
2. PPh Pasal 23 PT. Cahaya ?
3. PPh Pasal 4 ayat 2 Bank BNI ?
4. PPh Pasal 23 PT. Berkah Jaya ?
5. PPh Pasal 4 ayat 2 Bank BCA ?

E. Daftar Harta dan Kewajiban

Harta:
Tahun Harga
Jenis Harta
Perolehan Perolehan
2017 Tanah Rp 675.000.000
2016 Bangunan Rp 1.650.000.000
2020 Kendaraan Roda 4 Rp 375.000.000

Kewajiban
Tahun Jumlah
Pemberi Pinjaman
Pinjaman Penjaman
2017 Bank BRI Jakarta Rp 225.000.000
2020 Bank DKI Rp 80.000.000
F. PENGHASILAN ISTRI SELAMA TAHUN 2020 (Istri tidak mengajukan PH):
Sebagai Marketing Manager PT. Sukses Abadi (NPWP: 24.417.323.3-467.000)
1. Gaji pokok 145.500.000
2. Bonus, THR 19.500.000
3. Tunjangan Tranportasi 12.000.000
4. Tunjangan Kesehatan 6.500.000
5. Premi asuransi yang dibayar perusahaan 1.560.000
6. Premi asuransi yang dibayar sendiri 1.365.000
7. Iuran pensiun yang dibayar perusahaan 2.500.000
8. Iuran pensiun yang dibayar sendiri 1.100.000

Pertanyaan:
a. Hitung Besarnya PPh yang dipotong/dipungut Pihak lain atas Pengasilan Tn. Azhar Komala dan Istri
nya tahun 2020.
b. Hitung besarnya PPh Terutang, PPh Kurang/ Lebih Bayar atas Penghasilan Tn. Azhar Komal tahun
2020 .
c. Isi data tersebut diatas dalam Laporan eSPT. 1770 (Kumpulkan perhitungan excel, database
eSPT.1770, Induk 1770 berupa file PDF dengan Nama File: Nama WP.-Nama anda-Kelas).