MATERI ADMINISTRASI PAJAK KELAS XII

SEMESTER GENAP
FORMULIR KHUSUS 8a-1 – 8a-8

Tujuan Pembelajaran :

1. Pengetahuan
1) Peserta didik dapat memahami data laporan keuangan ke dalam lampiran
khusus 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 dengan benar dan tepat
2) Peserta didik dapat menganalisis data laporan keuangan ke dalam
lampiran khusus 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 dengan benar
dan tepat
2. Ketrampilan
1) Peserta didik dapat mengelompokkan data dalam lampiran khusus 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 dengan benar dan tepat
2) Peserta didik dapat mencatat data laporan keuangan ke dalam lampiran
khusus 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 dengan benar dan
mandiri

MATERI PEMBELAJARAN

A. Pengertian Formulir Khusus 8a

Berdasarkan petunjuk pengisisan SPT Tahunan badan yang disusun
oleh Direktorat Jenderal Pajak lampiran khusus elemen laporan
keuangan atau lampiran khusus 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-
7/8a-8 merupakan ringkasan dari laporan keuangan yang mencrminkan
keseluruhan isi laporan keuangan.

B. Komponen Formulir Khusus 8a

No Kode Formulir Jenis Usaha wajib Pajak
1 8A-1 8B-1 Perusahaan industri manufaktur
2 8A-2 8B-2 Perusahaan dagang
3 8A-3 8B-3 Bank konvensional
 4 8A-4 8B-4 Bank syariah
5 8A-5 8B-5 Perusahaan asuransi
6 8A-6 8B-6 Non-kualifikasi (selain tujuh jenis usaha yang ada
7 8A-7 8B-7 Dana pensiun
8 8A-8 8B-8 Perusahaan pembiayaan

Kode formulir yang mengandung huruf A merupakan kode formulir bagi wajib pajak
yang menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang rupiah. Sedangkan kode formulir
yang mengandung huruf B tersebut merupakan kode formulir bagi Wajib pajak yang
diiinkan menggunakan pembukuan dalam mata uang dolar Amerika. Setiap wajib pajak
mengisi salah satu formulir lampiran khusus sesuai dengan jenis usahanya.

C. PETUNJUK PENGISIAN
Tahun Pajak
1. Diisi dengan angka tahun buku dan periode tahun buku perusahaan NPWP
2. Diisi sesuai dengan NPWP yang tercantum dalam kartu NPWP Nama WP
3. Diisi sesuai dengan nama yan tercantum dalam kartu NPWP

Elemen Neraca

a. Elemen neraca terdiri dari dua sisi yaitu sisi aktiva serta sisi kewajiban dan ekuitas
b. Setiap saldo akun neraca dalam Laporan Keuangan harus dipindahkan dengan
tepat ke akun neraca dalam transkrip kutipan
c. Wajib pajak mengisi akun neraca dalam transkrip kutipan seperlunya, sesuai
dengan akun yang ada dalam Laporan keuangan
d. Jika akun neraca dalam transkrip kutipn tidak ada dalam Laporan keuangan maka
kolom nilai akun neraca dalam transkrip kutipan tersebut cukup diisi dengan tanda
coret (-)
e. Jika akun neraca dalam laporan keuangan tidak sesuai dengan akun neraca
dalam transkrip kutipan maka pindahkan nilai akun neraca dalam laporan
keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya yang terdapat dalam
transkrip kutipan

Elemen Laba Rugi

a. Setiap saldo akun laporan laba/rugi dalam Laporan keuangan harus dipindahkan
dengan tepat ke akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan
b. Wajib pajak mengisi akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan seperlunya,
sesuai dengan akun yang ada dalam laporan keuangan
c. Jika akun laba/rugi dalam transkrip kutipan tidak ada dalam laporan keuangan
maka kolom nilai akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan tersebut cukup
diisi dengan tanda coret (-)
d. Jika akun laba/rugi dalam laporan keuangan tidak sesuai dengan akun laporan
laba/rugi dalam transkrip kutipan maka pindahkan nilai akun laporan laba/rugi
dalam laporan keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya yang
terdapat dalam transkrip kutipan
Elemen transaksi dengan pihak-piihak yang mempunyai hubungan istimewa
sesuai PSAK Nomor 7
a. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah pihak-pihak yang
dianggap mempunyai hubungan istimewa bila satu pihak mempunyai kemampuan
untuk mengendalikan pihak lain atau mempunyai pengaruh signifikan atas pihak
lain dalam mengambil keputusan keuanagn operasioanl

b. Transaksi antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah suatu

pengalihan sumber daya atau kewajiban antara pihak-pihak yang mempunyai
hubungan istimewa
c. Contoh situasi transaksi antara pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang
mungkin memerlukan pengungkapan :
1) Pembelian atau penjualan barang
2) Pembelian atau penjualan properti dan aktiva lain
3) Pemberian atau penerimaan jasa
4) Pengalihan riset dan pengembangan
5) Pendanaan
6) Garansi dan penjaminan
7) Kontrak manajemen

Pernyataan
a. Diisi dengan tempat dan tanggal pembuatan transcrip
b. Berilah anda silng (x) pada kotak yang sesuai
c. Diisi dengan nama lengkap pengurus/kuasa
d. Kotakdiisi dengan tanda tangan dan cap perusahaan
1. Bentuk Lampiran Khusus Elemen Laporan Keuangan

PERUSAHAAN INDUSTRI LAMPIRAN KHUSUS 8A-1

8A-1 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
MANUFAKTUR TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O.
1. KAS DAN SETARA KAS
2. INVESTASI SEM ENTARA
UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
HUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI
2.
HUBUNGAN ISTIM EWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA

PIUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN

4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIM EWA

5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG M EM PUNYAI

6. 6. BIAYA YANG M ASIH HARUS DIBAYAR
HUBUNGAN ISTIM EWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG
8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEM PO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI M UKA 9. UANG M UKA PELANGGAN

10. UANG M UKA PEM BELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN
HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK
13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN ISTIM EWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUM ULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. M ODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAM BAHAN M ODAL DISETOR)

18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUM NYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JU M LA H A KT I V A JU M LA H KEW A JI B A N D A N EKU I T A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PENJUALAN BERSIH
2. BAHAN BAKU YANG DIGUNAKAN
3. UPAH BURUH LANGSUNG
4. BIAYA PABRIKASI
5. JUM LAH BIAYA PRODUKSI (2 + 3 + 4)
6. SALDO BARANG DALAM PROSES - AWAL
7. SALDO BARANG DALAM PROSES - AKHIR
8. HARGA POKOK PRODUKSI (5 + 6 - 7)
9. SALDO BARANG JADI - AWAL
10. SALDO BARANG JADI - AKHIR
11. HARGA POKOK PENJUALAN (8 + 9 - 10)
12 . LA B A KO T O R ( 1 - 11)
13. BEBAN PENJUALAN
14. BEBAN UM UM DAN ADM INISTRASI
15. LA B A U SA HA ( 12 - 13 - 14 )
16. PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN
17. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
18 . LA B A / R U G I SEB ELU M PA JA K PEN G HA SI LA N ( 15 + 16 + 17)
19. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
20
LA B A ( R U G I ) D A R I A KT I V I T A S N O R M A L ( 18 - 19 )
.
21. POS LUAR BIASA
22
LA B A / R U G I SEB ELU M HA K M I N O R I T A S ( 2 0 + 2 1)
.
23. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
24
LA B A B ER SI H ( 2 2 - 2 3 )
.

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat ) (t gl) (bln) (t hn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA
c. NA M A LENGKA P P ENGURUS/KUA SA

(d. Tanda t angan dan cap perusahaan)

2. Lampiran 8A-2 untuk Perusahaan Dagang

PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-2

8A-2 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
DAGANG TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O.
1. KAS DAN SETARA KAS
2. INVESTASI SEM ENTARA
3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA
UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
HUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI
2.
HUBUNGAN ISTIM EWA
3. HUTANG BUNGA

PIUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN

4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIM EWA

5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG M EM PUNYAI
6. 6. BIAYA YANG M ASIH HARUS DIBAYAR
HUBUNGAN ISTIM EWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG

8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEM PO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI M UKA 9. UANG M UKA PELANGGAN

10. UANG M UKA PEM BELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN ISTIM EWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUM ULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. M ODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAM BAHAN M ODAL DISETOR)

18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUM NYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JU M LA H A KT I V A JU M LA H KEW A JI B A N D A N EKU I T A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PENJUALAN BERSIH
2. PEM BELIAN
3. SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL
4. SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR
5. HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4)
6 . LA B A KO T O R ( 1 - 5)
7. BEBAN PENJUALAN
8. BEBAN UM UM DAN ADM INISTRASI
9 . LA B A U SA HA ( 6 - 7 - 8 )
10. PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
12 . LA B A / R U G I SEB ELU M PA JA K PEN G HA SI LA N ( 9 + 10 + 11)
13. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
14 . LA B A ( R U G I ) D A R I A KT I V I T A S N O R M A L ( 12 - 13 )
15. POS LUAR BIASA
16 . LA B A / R U G I SEB ELU M HA K M I N O R I T A S ( 14 + 15)
17. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
18 . LA B A B ER SI H ( 16 - 17)

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat ) (t gl) (bln) (t hn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA
c. NA M A LENGKA P P ENGURUS/KUA SA

(d. Tanda t angan dan cap perusahaan)

3. Lampiran 8A-3 untuk Bank Konvensional

BANK LAMPIRAN KHUSUS 8A-3

8A-3 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KONVENSIONAL TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. KAS 1. KEWAJIBAN SEGERA
SIM PANAN NASABAH PIHAK YANG
2. GIRO PADA BANK INDONESIA 2.
M EM PUNYAI HUBUNGAN ISTIM EWA

3. GIRO PADA BANK LAIN - BERSIH 3. SIM PANAN NASABAH PIHAK KETIGA

4. PENEM PATAN PADA BANK INDONESIA - BERSIH 4. SIM PANAN DARI BANK LAIN

SURAT BERHARGA YANG DIJUAL DENGAN

5. PENEM PATAN PADA BANK LAIN - BERSIH 5.
JANJI DIBELI KEM BALI - BERSIH

SURAT BERHARGA PIHAK YANG M EM PUNYAI

6. 6. KEWAJIBAN DERIVATIF
HUBUNGAN ISTIM EWA - BERSIH
7. SURAT BERHARGA PIHAK KETIGA - BERSIH 7. KEWAJIBAN AKSEPTASI

SURAT BERHARGA YANG DIBELI DENGAN JANJI DIJUAL

8. 8. HUTANG PAJAK
KEM BALI - BERSIH
9. TAGIHAN DERIVATIF - BERSIH 9. SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN

10. PINJAM AN YANG DIBERIKAN - BERSIH 10. PINJAM AN YANG DITERIM A

11. PIUTANG PEM BIAYAAN KONSUM EN - BERSIH 11. ESTIMASI KERUGIAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI

12. TAGIHAN AKSEPTASI - BERSIH 12. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

13. OBLIGASI PEM ERINTAH 13. BEBAN YANG M ASIH HARUS DIBAYAR
14. PENYERTAAN SAHAM - BERSIH 14. KEWAJIBAN LAIN-LAIN

15. GOODWIL - BERSIH 15. PINJAM AN SUBORDINASI

16. AKTIVA TETAP 16. M ODAL SAHAM

17. DIKURANGI: AKUM ULASI PENYUSUTAN 17. AGIO SAHAM (TAM BAHAN M ODAL DISETOR)

18. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUM NYA

19. BIAYA DIBAYAR DI M UKA 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA LAIN-LAIN BERSIH 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JU M LA H A KT IV A JU M LA H KEW A JIB A N D A N EKU IT A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PENDAPATAN BUNGA
2. BEBAN BUNGA
3 . PEN D A PA T A N B U N GA - B ER SIH ( 1 - 2 )
4. PENDAPATAN OPERASI LAINNYA
5. BEBAN OPERASIONAL LAINNYA
6 . PEN D A PA T A N / ( B EB A N ) OPER A SION A L LA IN N Y A - B ER SIH ( 4 - 5)
7. PENDAPATAN BUKAN OPERASIONAL
8. BEBAN BUKAN OPERASIONAL
9 . PEN D A PA T A N N ON OPER A SION A L - B ER SIH ( 7 - 8 )
10. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
11. LA B A / R U GI SEB ELU M PA JA K PEN GHA SILA N ( 3 + 6 + 9 + 10 )
12. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
13 . LA B A ( R U GI) D A R I A KT IV IT A S N OR M A L ( 11 - 12 )
14. POS LUAR BIASA
15. LA B A / R U GI SEB ELU M HA K M IN OR IT A S ( 13 + 14 )
16. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
17. LA B A B ER SIH ( 15- 16 )

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA
c. NA M A LENGKA P P ENGURUS/KUA SA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)

4. Lampiran 8A-4 untuk Bank Syariah

BANK LAMPIRAN KHUSUS 8A-4

8A-4 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
SYARIAH TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. KAS DAN SETARA KAS 1. KEWAJIBAN SEGERA

2. PENEM PATAN PADA BANK INDONESIA 2. SIM PANAN (GIRO DAN TABUNGAN WADIAH)
KEWAJIBAN LAIN (HUTANG SALAM DAN
3. GIRO PADA BANK LAIN - BERSIH 3.
HUTANG ISTISHNA)

4. PENEM PATAN PADA BANK LAIN - BERSIH 4. KEWAJIBAN PADA BANK LAIN

5. EFEK - EFEK 5. PEM BIAYAAN YANG DITERIM A

PIUTANG (M URABAHAH, SALAM , ISTISHNA, IJAROH KEUNTUNGAN YANG SUDAH DIUM UM KAN
6. 6.
DLL) BELUM DIBAGI

7. PEM BIAYAAN M UDHARABAH 7. HUTANG ZAKAT

8. PEM BIAYAAN M USYAROKAH 8. HUTANG PAJAK

9. PERSEDIAAN (AKTIVA UNTUK DIJUAL KEM BALI) 9. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

10. AKTIVA YANG DIPEROLEH UNTUK IJAROH 10. HUTANG LAINNYA

INVESTASI TIDAK TERIKAT BUKAN BANK
11. AKTIVA ISTISHNA DALAM PENYELESAIAN 11.
(TABUNGAN DAN DEPOSITO M UDHARABAH)

INVESTASI TIDAK TERIKAT BANK (TABUNGAN

12. PENYERTAAN 12.
DAN DEPOSITO M UDHARABAH)

13. AKTIVA TETAP 13. M ODAL SAHAM

14. DIKURANGI: AKUM ULASI PENYUSUTAN 14. AGIO SAHAM (TAM BAHAN M ODAL DISETOR)

15. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 15. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUM NYA

16. BIAYA DIBAYAR DIM UKA 16. LABA DITAHAN TAHUN INI

17. AKTIVA LAIN-LAIN 17. EKUITAS LAIN-LAIN

JU M LA H A KT IV A JU M LA H KEW A JIB A N IT T D A N EKU IT A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PENDAPATAN OPERASI UTAM A
2. HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL INVESTASI TIDAK TERIKAT
3 . PEN D A PA T A N OPER A SI U T A M A - B ER SIH ( 1 - 2 )
4. PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA
5. BEBAN OPERASIONAL LAINNYA
6 . LA B A OPER A SION A L ( 3 + 4 - 5)
7. PENDAPATAN BUKAN OPERASIONAL
8. BEBAN BUKAN OPERASIONAL
9. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
10 . LA B A SEB ELU M PA JA K PEN GHA SILA N ( 6 + 7 - 8 + 9 )
11. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
12 . LA B A ( R U GI) D A R I A KT IV IT A S N OR M A L ( 10 - 11)
13. POS LUAR BIASA
14 . LA B A / R U GI SEB ELU M HA K M IN OR IT A S ( 12 - 13 )
15. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
16 . LA B A B ER SIH ( 14 - 15)

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA
c. NA M A LENGKA P P ENGURUS/KUA SA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)

5. Lampiran 8A-5 untuk Perusahaan Asuransi
PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-5
8A-5 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
ASURANSI TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. INVESTASI DEPOSITO 1. KEWAJIBAN KEPADA PEM EGANG POLIS
2. INVESTASI SAHAM 2. KEWAJIBAN M ANFAAT POLIS M ASA DEPAN

3. INVESTASI OBLIGASI 3. ESTIM ASI KEWAJIBAN KLAIM

4. INVESTASI SURAT BERHARGA PASAR UANG 4. HUTANG KLAIM

5. INVESTASI PENYERTAAN LANGSUNG 5. PREMI YANG BELUM MERUPAKAN PENDAPATAN

6. INVESTASI TANAH DAN BANGUNAN 6. JUMLAH KEWAJIBAN KEPADA PEMEGANG POLIS

7. INVESTASI PINJAM AN HIPOTIK 7. TITIPAN PREM I

8. INVESTASI PINJAM AN POLIS 8. HUTANG KOM ISI

9. INVESTASI LAINNYA 9. HUTANG REASURANSI

10. KAS DAN BANK 10. BIAYA M ASIH HARUS DIBAYAR

11. PIUTANG PREM I 11. HUTANG PAJAK

12. PIUTANG REASURANSI 12. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

13. PIUTANG HASIL INVESTASI 13. KEWAJIBAN LAIN-LAIN
14. PIUTANG LAIN-LAIN 14. M ODAL SAHAM

15. BIAYA DIBAYAR DI M UKA 15. TAM BAHAN M ODAL DISETOR

SELISIH NILAI TRANSAKSI RESTRUKTURISASI ENTITAS
16. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 16.
SEPENGENDALI

17. AKTIVA TETAP 17. SELISIH PENILAIAN KEM BALI AKTIVA TETAP
LABA BELUM DIREALISASI DARI EFEK
18. DIKURANGI: AKUM ULASI PENYUSUTAN 18.
TERSEDIA UNTUK DIJUAL

19. BIAYA AKUISISI DITANGGUHKAN – BERSIH 19. SALDO LABA

20. AKTIVA LAIN-LAIN 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JU M LA H A KT IV A JU M LA H KEW A JIB A N D A N EKU IT A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PREM I BRUTO
2. PREM I REASURANSI
3. PENURUNAN (KENAIKAN) PREM I YANG BELUM M ERUPAKAN PENDAPATAN
4 . JU M LA H PEN D A PA T A N PR EM I ( 1 + 2 + 3 )
5. HASIL INVESTASI - BERSIH
6. LAIN-LAIN
7. JU M LA H PEN D A PA T A N ( 4 + 5 + 6 )
8. KLAIM DAN M ANFAAT
9. KLAIM REASURANSI
10. KENAIKAN KEWAJIBAN M ANFAAT POLIS M ASA DEPAN DAN ESTIM ASI KEWAJIBAN KLAIM
11. BIAYA AKUISISI
12. BEBAN USAHA
13. PEM ASARAN
14. UM UM DAN ADM INISTRASI
15. LAIN-LAIN
16 . JU M LA H B EB A N ( JU M LA H 8 S.D . 15)
17. LA B A / R U GI U SA HA ( 7 - 16 )
18. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
19 . LA B A / R U GI SEB ELU M PA JA K PEN GHA SILA N ( 17 + 18 )
20. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
2 1. LA B A ( R U GI) D A R I A KT IV IT A S N OR M A L ( 19 - 2 0 )
22. POS LUAR BIASA
2 3 . LA B A / R U GI SEB ELU M HA K M IN OR IT A S ( 2 1 + 2 2 )
24. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
25
LA B A B ER SIH ( 2 3 - 2 4 )
.

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

…………………………………….,
6. Lampiran 8A-6 untuk Perusahaana. Non-Kualifikasi (Tempat) (tgl) (bln)
2 0
(thn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA
c. NA M A LENGKA P P ENGURUS/KUA SA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)

 NON- LAMPIRAN KHUSUS 8A-6
8A-6 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KUALIFIKASI TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :

I. E LE M E N D A R I N E R A C A

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H ) N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. KAS DAN SETARA KAS 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA

HUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI

2. INVESTASI SEM ENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIM EWA
3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA
PIUTANG USAHA PIHAK YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN
4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIM EWA
5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN
PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG M EM PUNYAI
6. 6. BIAYA YANG M ASIH HARUS DIBAYAR
HUBUNGAN ISTIM EWA
7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG

8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEM PO DALAM TAHUN BERJALAN
9. BEBAN DIBAYAR DI M UKA 9. UANG M UKA PELANGGAN

10. UANG M UKA PEM BELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
YANG M EM PUNYAI HUBUNGAN ISTIM EWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. AKUM ULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. M ODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAM BAHAN M ODAL DISETOR)
18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUM NYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN
JU M LA H A KT IV A JU M LA H KEW A JIB A N D A N EKU IT A S

II. E LE M E N D A R I LA P O R A N LA B A / R UG I

N O. UR A IA N N ILA I ( R UP IA H )
1. PENJUALAN BERSIH
2. PERSEDIAAN AWAL
3. PEM BELIAN
4. PERSEDIAAN AKHIR
5. HA R GA POKOK PEN JU A LA N ( 2 + 3 - 4 )
6 . LA B A KOT OR ( 1 - 5)
7. BEBAN PENJUALAN
8. BEBAN UM UM DAN ADM INISTRASI
9 . LA B A U SA HA ( 6 - 7 - 8 )
10. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
12 . LA B A / R U GI SEB ELU M PA JA K PEN GHA SILA N ( 9 + 10 + 11)
13. BEBAN (M ANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
14 . LA B A ( R U GI) D A R I A KT IV IT A S N OR M A L ( 12 - 13 )
15. POS LUAR BIASA
16 . LA B A / R U GI SEB ELU M HA K M IN OR IT A S ( 14 + 15)
17. HAK M INORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
18 . LA B A B ER SIH ( 16 - 17)

III. E LE M E N T R A N S A KS I D E N G A N P IH A K- P IH A K Y A N G M E M P UN Y A I H UB UN G A N IS T IM E WA S E S UA I D E N G A N P S A K N O M O R 7

N O. P IH A K- P IH A K J E N IS T R A N S A KS I N ILA I T R A N S A KS I ( R UP IA H )

P ER N YA T A A N
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WA JIB P A JA K KUA SA

7. Lampiran 8A-7
c. NA M A LENGKA untukSADana Pensiun
P P ENGURUS/KUA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)

DANA PENSIUN LAMPIRAN KHUSUS 8A-7
8A-7 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :
8. Lampiran 8A-8 untuk Perusahaan Pembiayaan

PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-8

8A-8 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PEMBIAYAAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NP WP :

NA M A WA JIB P A JA K :